Алименты до вычета налогов или после

Предлагаем полезную информацию по теме: алименты до вычета налогов или после от профессионалов понятным простых для людей языком. Если же, после прочтения, возникли вопросы вы можете задать их дежурному юристу.

Все об удержание алиментов после удержания НДФЛ. Ответим на самые популярные вопросы по теме

Действующее налоговое законодательство Российской Федерации устанавливает, что лица, круг которых определен НК РФ, обязаны уплачивать налоги со своих доходов.

Ставка удержаний составляет 13%. По заявлениям официальных лиц, налог на доходы в России один из самых низких. Но не в этом суть. Очень часто возникает вопрос о том, берется ли подоходный налог с алиментов.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 938-46-18 . Это быстро и бесплатно !

Облагаются подоходным налогом?

Первым делом определимся с понятиями. В настоящей статье уже использовано два варианта названия одного и того же платежа:

  • НДФЛ – налог на доходы физических лиц;
  • подоходный налог.

Стоит понимать, что это вовсе не два разных платежа в государственный бюджет. Это синонимы. Наименование НДФЛ используется в официальных документах. Подоходный налог – это термин, который более широко распространен в народе. Поэтому не стоит отдельно говорить о том, удерживается ли НДФЛ с алиментов и берется ли подоходный налог.

Практика показывает, что бухгалтерии организаций, сами плательщики и получатели алиментов не перечисляют в пользу государства 13% с алиментных платежей. При этом никаких нарушений действующего законодательства не усматривается. Почему?

В ст. 217 НК РФ прямо указано: алименты – не облагаются налогами. Речь идет не только о выплатах на ребенка, но и о следующих перечислениях:

  • в пользу супруги или бывшей жены;
  • родителям;
  • иным родственникам, имеющим, согласно семейному законодательству, право на получение средств на собственное содержание.

Таким образом, все передаваемые плательщиком средства переходят получателю в полной сумме, из неё не «вырываются куски».

Как их исчислять: после или до вычета?

На практике применяется обычно правильный законный порядок:

  1. С заработной платы и других доходов лица сначала удерживается НДФЛ, сумма которого вычитается из общего размера причитающихся плательщику средств.
  2. С оставшихся денег – «чистой» заработной платы, рассчитывается и удерживается сумма алиментов.
  3. Все расходы, связанные с перечислением средств получателю, например, банковская комиссия, тоже вычитаются из средств получателя.

Можно говорить о том, что имеют место некие заблуждения по поводу удержания НДФЛ и расчета размера алиментов:

    Некоторые люди считают, что НДФЛ, как и алименты, рассчитывается и взимается только, скажем так, с основной суммы зарплаты. Проще говоря: есть некий оклад или ставка, а все премии и другие выплаты – налогом не облагаются, алименты с них не удерживаются. Так ли это? Нет. Подробнее о том, как и с каких доходов могут быть удержаны выплаты на ребенка, мы рассказывали тут.

Редкие платежи от имени работодателя работнику не могут считаться доходом, с которого запрещено осуществлять удержания. Это некоторые целевые пособия и выплаты, носящие социальный характер. Например, материальная помощь, связанная с утратой близкого человека, рождением ребенка, вступлением работника в брак.
Алименты удерживаются с «грязной» зарплаты. Безусловно, государство считает алиментные правоотношения очень важными. Благодаря их существованию, утверждению и признанию на самом высоком уровне, обеспечивается серьезная задача: защита социально слабых слоев населения – детей, стариков, женщин, которые занимаются воспитанием несовершеннолетних и взрослых сыновей или дочерей, являющихся инвалидами.

Между тем, более важной задачей, как можно понять из правил, содержащихся в различных нормативных актах, является своевременный и полный сбор налогов, пополняющих бюджет. Так что, как было отмечено, сначала с плательщика алиментов удерживают деньги в пользу государства, а потому уже – в пользу нуждающегося родственника. Правило закреплено в ФЗ «Об исполнительном производстве».

Налоговые льготы

Каждый работник, при определенных условиях, может воспользоваться вычетами, которые предусмотрены налоговым законодательством. Наиболее известные из них:

  • имущественный вычет;
  • вычет на ребенка.

Первый случай — это когда, например, приобретается дорогостоящая недвижимость. Перерасчет налогов осуществляется, как правило, в бухгалтерии предприятия. Уменьшается размер налогов или же вовсе сводится на нет. Возрастает величина дохода, соответственно, увеличивается сумма алиментов.

Если же налогоплательщик решит подать заявление о предоставлении вычета непосредственно налоговые органы, то возврат НДФЛ ему будет осуществлен не через бухгалтерию компании, где трудится человек. Следовательно, плательщик будет обязан сам рассчитать сумму алиментов с этих денег и перевести их получателю.

Что касается вычета на ребенка, то специалисты сходятся во мнении о следующем: такую льготу по НДФЛ нельзя предоставлять родителю, который проживает отдельно от несовершеннолетнего. Смысл данного вычета – облегчить жизнь маме или папе, воспитывающим сына, дочь, нескольких детей.

Впрочем, размер льготы на 2018 год нельзя считать существенной. Налоговая база (та сумма дохода, с которой удерживается 13%) уменьшается:

  • на 1400 рублей, если у плательщика НДФЛ есть один или два ребенка;
  • на 3000 рублей, если родитель имеет троих и более детей.

13% от 1400 рублей – это всего 182 рубля, сумма, на которую мало что можно купить.

Почему с них не берется плата?

Можно дать несколько объяснений тому, что НДФЛ и какие-либо другие налоги не удерживаются с алиментов.

Во-первых, это вполне справедливо. Алименты можно и нужно рассматривать, как некую социальную выплату, направленную на поддержку незащищенных категорий лиц. Пусть эти деньги не выплачиваются от имени государства. Но так еще более справедливее. Скажем, папа участвовал в процессе создания ребенка, теперь должен финансово помогать несовершеннолетнему. В любом случае, удерживать с алиментов какие-либо налоги было бы несправедливо. Это очевидно.

Алименты, по своей сути, доходом не являются. Почему? Происходит следующее: плательщик получает зарплату (доход), с этих денег удерживают налог, часть их перечисляют получателю алиментов. Происходит не возникновение какого-то дохода, а перераспределение первоначального между родственниками. Даже если алименты выплачиваются бывшей супруге, некоторые родственные связи все равно можно усмотреть.

Более наглядно: нужно ли удерживать процент налога, если папа, проживающий в семье, получил зарплату и выделил несколько тысяч рублей сыну на покупку телефона? Ни у кого не вызывает сомнений, что в данной ситуации платить НДФЛ нет необходимости. В противном случае, будет иметь место двойное налогообложение.

Читайте так же:  Алименты на ребенка за предыдущие года

Чтобы окончательно снять все вопросы, законодатель, как отмечалось в данной статье, прямо прописал в НК РФ, что НДФЛ с алиментов не удерживается. Это также значит, что в справке 2-НДФЛ не существует кода выдачи по алиментам.

Таким образом, налоги с алиментов не взимаются вообще. Но нужно понимать, что сумма выплат нуждающимся родственникам определяется, исходя из «чистой» зарплаты или иного дохода плательщика.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 938-46-18 (Москва)
Это быстро и бесплатно !

Алименты высчитываются до вычета налогов

НДФЛ с алиментов: расчет, удержание, перечисление

Если же организация возвращает излишне удержанный налог на доходы физических лиц работнику (п. 1 ст. 231 НК РФ), с доходов которого удерживаются алименты, производится перерасчет суммы алиментов. То есть с суммы возврата должны быть начислены алименты (Письмо Роструда от 28.12.2006 N 2261-6-1).

Алименты высчитываются до вычета налогов

2. При отсутствии соглашения об уплате алиментов размер алиментов на нетрудоспособных совершеннолетних детей определяется судом в твердой денежной сумме, подлежащей уплате ежемесячно, исходя из материального и семейного положения и других заслуживающих внимания интересов сторон.

Удерживаются ли алименты до НДФЛ или после

  1. С гражданина, дисциплинированно выполняющего финансовые обязательства перед детьми, может быть удержано не более половины заработной платы.
  2. При наличии нескольких исполнительных листов или приказов (плательщик имеет задолженность по перечислениям получателю алиментов, допускал просрочки), либо имеет долги другого характера, процент удержаний от заработной платы может достигать 70 %.
  3. Существует очередность возмещения требований по исполнительным документам. Прописана в законе № 229-ФЗ (ст. 111). Ситуации, когда страдают выплаты детям, невозможны – они взыскиваются в первую очередь.
  4. Если работник в текущем месяце получил премиальные за прошлый год (за период, прошедший до вступления в действие исполнительного листа), то удержаний с премий нет.

Порядок расчета выплат на детей: облагаются ли алименты подоходным налогом

  1. Через бухгалтерию предприятия. Сотрудник предоставляет все предусмотренные законом документы. Бухгалтеры подсчитывают возросший доход плательщика, выявляют новую сумму алиментных отчислений и начинают перевод денег.
  2. Сотрудник может подать в конце года налоговую декларацию и задекларировать свои расходы. Тогда налоговый орган компенсирует ему излишне удержанную сумму налогов. По закону этот вид дохода облагается алиментами. Плательщик должен сам рассчитать размер платежа и отослать деньги получателю.

Алименты удерживаются после удержания НДФЛ или до

Механизм расчета и получения описываемых выплат достаточно прост. Однако он усложняется при наличии нескольких исполнительных листов. Так, у физических лиц может появиться компенсация на обеспечение детей, на имущество, материальная выгода от использования кредита.

Алименты считаются до или после вычета НДФЛ

У физлица, являющегося плательщиком налогов при приобретении либо самостоятельном возведении жилья есть право провести налоговый вычет на имущество. Чтобы воспользоваться данным правом, следует предъявить работодателю пакет бумаг, регламентированный п.3 ст. 220 НК РФ.

Как начисляются алименты до или после НДФЛ

Ответ на данный вопрос дает законодательство. В статье 217 НК РФ приведен список доходов, с которых удерживается НДФЛ. Пункт 5 устанавливает, что алименты не подлежат налогообложению. Причем данное правило действует по всем видам алиментных выплат: на детей, мать, родителей и иных родственников.

Облагаются ли алименты подоходным налогом

Приходит на ум сравнение с тем, как неработающий муж дает неработающей жене деньги на продукты или другие семейные расходы. Эти деньги не являются ее личным доходом, следовательно, выплачивать налоги из них не нужно. Тем более, что муж уже выплатил все налоги в момент получения своего дохода.

Онлайн журнал для бухгалтера

Для тех граждан, которые совместно воспитывают своих детей, вопрос алиментов и тонкостей их оплаты совсем не интересен. Но многие отцы, которым приходится отчислять деньги на содержание потомства, не знают, как и в каком размере нужно платить алименты. Кроме того, большую роль здесь также играют опыт и компетентность работодателя. Поэтому разберемся с этим вопросом.

Облагаются ли алименты налогом

Алиментные выплаты не являются доходом получателя. Это просто метод распределения между родителями финансовых средств, нужных для достойного содержания общего ребенка. К примеру, для сравнения, как неработающий супруг дает неработающей супруге денежные средства на еду или иные семейные траты. Эти деньги не считаются личным доходом, поэтому платить налоги из алиментов не нужно. Тем более что супруг уже выплатил все налоговые вычеты в момент получения собственного дохода.

Алименты высчитываются с зарплаты полной или уже с налогом

Взыскание алиментов с сумм заработной платы и иного дохода, причитающихся лицу, уплачивающему алименты, производится ПОСЛЕ удержания (уплаты) из этой заработной платы и иного дохода налогов в соответствии с налоговым законодательством ( п. 4 Перечня видов зарплаты и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей , утв. Постановлением Правительства РФ от 18 июля 1996 г. N 841).

Облагаются ли налогом алименты на ребенка

  1. Командировочные начисления и выплаты, производимые для компенсации расходов на дорогу до места назначения.
  2. Компенсационные начисления, полагающиеся при увольнении по сокращению штата или ликвидации предприятия.
  3. Суммы, выделенные на оплату питания, для тех, кому данный пакет назначен по вредности труда.
  4. Разовые материальные помощи от государства и работодателя, которые направлены на компенсацию потерянного здоровья или жилья.
  5. Пособия, которые являются поощрениями по случаю свадьбы, рождения детей, похорон.

Облагаются ли налогом алименты на ребенка

Как правило, если родитель-должник официально трудоустроен, то копия исполнительного документа (листа или судебного приказа) вместе с соответствующим постановлением направляется должностным лицом по месту его работы. Облагаются ли налогом алименты в данном случае?

Почему и как алименты облагаются налогом

Стоит отметить, что совершаемые вычеты не позволяют в полной мере избежать уплаты налогов в полном объеме. Имущественный вычет может быть предоставлен в связи с покупкой крупного объекта недвижимости. Он распространяется почти на полную сумму заработной платы плательщика алиментов. Вычет может быть получен через бухгалтерию организации или путем подачи декларации о доходах в территориальную налоговую инспекцию.

Алименты удерживаются после удержания НДФЛ

Зачастую удержанием алиментов занимается бухгалтер по месту работы физлица согласно нормам Семейного Кодекса, а именно стат. 109. Основанием служит исполнительный лист, постановление исполнительного производства или судебный приказ, либо заявление работника с приложением алиментного соглашения, заключенного родителями и удостоверенного нотариально.

Читайте так же:  Выплата пенсии за текущий месяц

Алименты считаются до или после вычета НДФЛ?

Главная » Алименты » плательщику алиментов » Алименты считаются до или после вычета НДФЛ?

Метод взыскания алиментов с покинувшего семью супруга на содержание ребенка выбирается исходя из ситуации. В том случае, если между бывшими супругами сохранились нормальные отношения, можно заключить добровольное соглашение. Если добиться компромисса не удалось и дело дошло до суда – взыскание денег происходит согласно исполнительному документу, который выдает суд, принявший соответствующее решение.

Уплачивать алименты может и работник предприятия либо фирмы, занятый по трудовому договору, а также лицо, работающее по гражданско-правовому договору либо получающее от него дивиденды. Один из наиболее актуальных вопросов среди россиян в современных реалиях, когда именно происходит взыскание алиментов, до удержания НДФЛ или уже после этого? Об этом и пойдет речь далее.

Алименты считают до вычета НДФЛ или после?

Сумма алиментов, вычитывающаяся из зарплаты и других доходов лица, взыскивается исключительно после того, как он уплачивает НДФЛ. По этой причине перед определением месячной суммы в рамках алиментных выплат следует произвести расчет НДФЛ. По итогам расчета у вас появится базовая величина. Она и станет основой для расчета максимальной суммы алиментов.

Если организация возвращает работнику, являющемуся плательщиком алиментов, излишнюю сумму уплаченного НДФЛ, обязательно проводится перерасчет алиментов. Это значит, что с суммы возвращенных средств также должны быть начислены алименты.

Из части дохода, оставшейся после вычитания НДФЛ, удерживается ровно та сумма, которая указана в исполнительном листе. Данное положение крайне важно в случае, когда алименты удерживаются с человека, на которого приходит сразу несколько исполнительных листов.

В такой ситуации бухгалтеру необходимо определить очередность погашения задолженности. По действующему законодательству, сперва удерживаются суммы в счет погашения первоочередных задолженностей. В их число входят алименты, а также требования по компенсации вреда здоровью или морального вреда, а также возмещения ущерба, связанного со смертью кормильца или причиненного преступлением.

Далее происходит удержание задолженностей второй очереди, куда входят исключительно платежи в государственный бюджет. Все остальные удержания относятся к третьей очереди.

Важно понимать три ключевых аспекта. Первый – погашение задолженностей следующей очереди невозможно до полного погашения предыдущей. Второе – обязательно следует соблюдать установленные лимиты размера удержаний. И третье – сумма взысканий всех задолженностей первой очереди не может превышать 70% от заработной платы и других доходов плательщика. Для второй и третьей очереди лимит составляет 50%.

Разумеется, может возникнуть такая ситуация, при которой общей суммы может не хватить для уплаты всех долгов в рамках одной очереди. Тогда бухгалтеру придется распределить деньги между всеми задолженностями равномерно суммам, которые прописаны в исполнительных листах.

Расчет НДФЛ при удержании алиментов с материальной выгоды

Материальной выгодой называются финансовые средства, появляющиеся у налогоплательщика в результате экономии. В большинстве случаев материальной выгодой называют экономию на процентах, когда наемный работник получает беспроцентный кредит. При его выплате он не уплачивает проценты. Этими процентами и является материальная выгода.

Согласно НК РФ взыскание алиментов с материальной выгоды невозможно, поскольку физически данные деньги у плательщика не существуют. Тем не менее, в целях налогообложения данная сумма также будет подсчитана и в дальнейшем за счет материальной выгоды будет увеличен размер подоходного налога.

К примеру, между предприятием и его работником был заключен беспроцентный договор займа. Материальная выгода появляется уже во время возращения работником первой части займа. Она составляет экономию на процентах. Расчет выгоды происходит исходя из 2/3 размера ставки рефинансирования ЦБ РФ.

В Налоговом кодексе указано, что НДФЛ с такого дохода составляет 35%. Эти проценты причисляются к основной сумме подоходного налога. В такой ситуации размер налога на доход растет, а сам доход наоборот уменьшается.

Однако, так как алименты удерживаются уже после того, как происходит вычет НДФЛ, их размер также снижается. В таком случае происходит нарушение прав ребенка на получение выплат, а плательщик, наоборот, получит существенную выгоду. Именно поэтому расчет алиментов происходит без учета налога с материальной выгоды.

Расписка о получении алиментов на ребенка.

Как отменить судебный приказ об алиментах , читайте тут.

НДФЛ при удержании алиментов, если должник пользуется имущественным вычетом

Видео (кликните для воспроизведения).

У физлица, являющегося плательщиком налогов при приобретении либо самостоятельном возведении жилья есть право провести налоговый вычет на имущество. Чтобы воспользоваться данным правом, следует предъявить работодателю пакет бумаг, регламентированный п.3 ст. 220 НК РФ.

В подавляющем большинстве случаев данный вычет составляет весьма большие денежные суммы, а потому в течение налогового периода такое лицо от уплаты НДФЛ будет освобождено. Но здесь важно отметить, что алименты взыскиваются исключительно с зарплаты в ее полном виде, поскольку при наличии имущественных вычетов происходит уменьшение налоговой базы и увеличение дохода.

Если же работник уведомил работодателя о намерении произвести вычет не в начале налогового периода, он будет проведен, начиная с месяца подачи обращения за его выдачей относительно полной суммы прибыли с начала налогового периода с учетом ранее удержанного налога. Вместе с этим уже удержанный налог следует засчитать в счет дальнейших платежей по той причине, что НДФЛ рассчитывается нарастающим итогом.

Важно отметить, что НДФЛ, который был взыскан до того, как было передано уведомление на вычет, не может быть возвращен. Это объясняется тем, что возврату подлежит только налог, взысканный в большем объеме, чем нужно. А таким является только налог на доходы, который был уплачен после того, как работник получил уведомление. Удержание налога с января до месяца, в котором было получено извещение, является абсолютно легитимным.

Когда работодатель предоставляет имущественный вычет, алименты рассчитываются исходя из двух факторов: суммы денежных средств, подлежащих вычету и дохода лица. Рассчитать алиментные выплаты можно следующим образом.

Сценарий 1. Сумма дохода, полученного с месяца, в котором было прислано извещение, и до конца года, превышает либо равняется размеру вычета:

  • Заниматься восстановлением прибыли налогоплательщика, которая не была обложена алиментами, а также производить перерасчет размера алиментных выплат за месяцы до отправки уведомления Федеральной налоговой службе не придется, так как НДФЛ был взыскан в рамках закона, а потому он не пересчитывается и должен быть отражен в регистре. Чтобы получить возврат данной налоговой суммы, работнику нужно будет обратиться в Федеральную налоговую службу по месту своего проживания и предоставить туда бумаги, подтверждающие право на проведение имущественного вычета. Сотрудники налоговой инспекции проведут пересчет и вернут излишне начисленный НДФЛ, однако полномочий на повторный расчет и взыскание алиментных выплат с лиц, которые должны их уплачивать, они не имеют. Поэтому перерасчет алиментов Федеральной налоговой службой не проводится;
  • В месяц, когда извещение было предоставлено, и до конца года (если размер вычета не превышает или равен прибыли за тот же период) вычет алиментов происходит с полной суммы зарплаты и другого дохода без вычета НДФЛ, поскольку вычет не является причиной для удержания налога на доходы.
Читайте так же:  Пенсионные выплаты в связи со смертью

Сценарий 2. Денежная сумма вычета превышает прибыль, которую лицо получило с месяца, в котором было получено извещение, и до конца года:

  • Либо происходит расчет финансовых выплат по алиментам за весь год по стандартной формуле (общая сумма зарплаты и другой прибыли — НДФЛ * 1/4, 1/3 или 1/2), а в конце года плательщик подает в ИФНС обращение о компенсации налога с декларацией по форме 3-НДФЛ и бумагами, доказывающими факт наличия права на проведение вычета. Повторный расчет алиментов налоговой инспекцией не производится;
  • Либо действия по первому сценарию, после чего работник направляет в Федеральную налоговую службу заявление с просьбой выдать ему извещение на вычет на грядущий год для продолжения получения вычета.

Алименты и вычет НДФЛ на ребенка

Для налогоплательщика, несущего обязательство по обеспечению несовершеннолетнего, ежемесячно дается возможность проводить стандартный вычет до тех пор, пока прибыль нарастающим итогом с начала года не достигнет отметки 280 000 рублей.

Объем вычета выглядит следующим образом:

  • На первых двух детей по 1400 рублей;
  • На третьего и последующих по 3 000 рублей;
  • На детей возрастом до 18 лет, имеющих степень инвалидности – по 3 000 рублей;
  • На детей, возрастом до 24 лет, если они находятся на очной форме обучения и имеет I или II группу инвалидности – 3 000 рублей.

Важным условием предоставления права на проведения вычета является факт нахождения ребенка на обеспечении обоих родителей либо одного из них. Это нужно будет подтвердить, предоставив доказательства уплаты алиментов на ребенка.

Чтобы это сделать, отдельно живущему родителю нужно будет предъявить налоговому агенту следующий пакет бумаг:

  • Свидетельство о рождении ребенка;
  • Свидетельство о разводе;
  • Договор об уплате алиментов, заверенный нотариальной печатью, если была достигнута договоренность, или исполнительный лист, если вопрос был решен в суде;
  • Бумаги, доказывающие факт передачи денег в рамках алиментной выплаты.

В ситуации, когда родитель отказывается платить алименты, это квалифицируется, как игнорирование финансового обеспечения ребенка. По этой причине такого родителя лишают возможности получить вычет на детей. Если факт передачи денег по алиментам имеет документальное подтверждение, родитель, уплачивающий их, сможет получить вычет на детей.

В связи с тем, что уплата алиментных финансов является прямым содержания ребенка, он получает право на вычет вне зависимости от того, проживает ли с ним ребенок, а также от того, является ли плательщик разведенным либо и вовсе не вступившим в брачные отношения. Но далеко не у каждого разведенного родителя, уплачивающего алименты, есть право провести вычет на ребенка.

К примеру:

  • Сумма алиментов незначительна и не является достаточной для полноценного обеспечения ребенка. Это может быть трактовано, как безучастность родителя в данном вопросе. Однако здесь важно отметить, что на данный момент сравнение размера алиментных выплат с данной точки зрения не регулируется Налоговым кодексом Российской Федерации;
  • Родитель, проживающий отдельно и регулярно уплачивающий алименты на ребенка, не может провести стандартный налоговый вычет на ребенка;
  • Если налогоплательщик выполняет обязательства по обеспечению ребенка, не являясь его отцом, он может провести стандартный вычет на ребенка.

Подводя итог, отметим главное – расчет и удержание алиментов из зарплаты, согласно действующему законодательству, происходит после того, как плательщик алиментов выплатил налог на доходы физического лица. Нормативными документами, содержащими данное указание, являются ч.1 ст.99 Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ «Об исполнительном производстве», п.4 Перечня видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 18.07.1996 N 841, Письме Роструда от 28.12.2006 N 2261-6-1.

Берут ли подоходный налог с алиментов?

Когда алименты зафиксированы в твердой денежной сумме, то обычно вопросы об их определении не возникают.

Акция. Консультация юриста по семейным вопросам 2500 рублей БЕСПЛАТНО до 31 августа

Но есть и другой вариант исчислений, когда платежи берут в виде определенного процента от суммарных доходов плательщика. Если исчисление выплат происходит по этому способу, то обычно возникают некоторые сложности.

Вот один из частых вопросов, который возникает при таком раскладе: как должны исчисляться налоги из зарплаты – до либо после того, когда расчет алиментных платежей произошел? Вот еще один часто возникающий вопрос: меняется ли размер взысканий, если применялись налоговые льготы, к примеру, вычеты на содержание несовершеннолетних, имущественные вычеты? У тех, кто получает от работодателей компенсации на лечение, либо помощь на передвижение к новому месту работы также возникает вопрос о начислении НДФЛ. Попытаемся в этом разобраться.

Алименты исчислять до того, как будет вычтен НДФЛ из зарплаты или после?

Итак, алименты облагаются налогом до или после начисления? Чтобы ответить на этот вопрос, стоит обратиться к действующему законодательству, которое требует удерживать из зарплаты сотрудника алименты только после того, как из нее будет высчитан налог на доход. В 2016 году размер подоходного налога равен 13%. Таким образом, бухгалтеру следует с зарплаты работника вычесть 13%, и лишь потом из оставшейся суммы вычесть детские отчисления.

[1]

Смысл такого подхода основывается на правилах закона, которой установил возможность изымать средства на алименты из чистого дохода. В то время как налог не относится к доходу и отходит в государственную казну.

ВНИМАНИЕ! Если в расчетах бухгалтера допускается такая ошибка, на нее следует указать. Тогда работодатель будет обязан пересчитать суммы выплаченных алиментов и сделать возврат подоходного налога, удержанного не по закону. В противном случае, возвращать лишнюю сумму плательщику придется через налоговую службу, написав заявление в соответствующей форме (форма 3, НДФЛ).

В случаях, когда размер детских выплат четко обозначен в исполнительной документации, то он берется из зарплаты плательщика не зависимо от подоходного налога.

Читайте так же:  Камеральная проверка документов на налоговый вычет

Алименты и подоходный налог при наличии налоговых послаблений

Общие правила закона утверждают, что детские платежи (13%) вычитаются из зарплаты работника. Однако они могут корректироваться, если плательщик получает следующие налоговые послабления:

  • вычеты на детей;
  • вычеты имущественные.

За счет таких вычетов сокращается налоговая нагрузка у плательщика. Именно они не облагаются государственным налогом.

Напоминаем! Вы можете оценить Вашу ситуацию у юриста по семейным вопросам — бесплатно. Звоните!

Как правило, имущественный вычет появляется при покупке недвижимости и взаимосвязан с зарплатой работника, что позволяет его компенсировать в счет подоходного сбора.

Получить имущественный вычет можно двумя способами:

  1. На том предприятии, где осуществляется трудовая деятельность. На основании всех необходимых документов бухгалтер рассчитывает увеличившуюся прибыль работника и из нее изымает детские отчисления.
  2. Через отчетную декларацию в налоговой службе регистрируются расходы плательщика и рассчитывается размер налога с учетом имущественного вычета. В данном случае алиментоплательщик самостоятельно высчитывает детский платеж и переводит его получателю.

К СВЕДЕНИЮ! Налоговый вычет на содержание несовершеннолетних не привязывается к зарплате и имеет фиксированную сумму. Суммы таковы:

  • 1400 рублей полагаются за 1-го и 2-го ребенка;
  • 3000 рублей полагаются за 3-го и последующих чад, а также на ребенка-инвалида.

Но здесь следует помнить, что детский вычет дают при условии своевременных выплат алиментов. Он не облагается налогом и предназначен для финансового облегчения ухода за детьми. Если за алиментоплательщиком были замечены уклонения от оплаты алиментов, то право на такой вычет он не получит.

В каких случаях из дохода не удерживаются алименты?

Законом обозначен конкретный список доходов, из которых в пользу ребенка изымаются детские выплаты, это:

  • оклад, с учетом премий, надбавок;
  • различного характера госпособия (например: по родам, беременности и др.);
  • доходы, полученные после выполнения работ по договорам;
  • стипендии;
  • пенсионные начисления;
  • довольствия работников полиции,военнослужащих, сотрудников прокуратуры и другие.

Также законодательство предусматривает определенный перечень доходов, из которых алименты на ребенка не изымаются. В него входят такая прибыль:

  • выходное пособие (выдается при увольнении с работы);
  • денежная помощь, компенсирующая затраты на питание в лечебно-профилактических организациях;
  • денежная помощь, на проезд к новому месту работы;
  • компенсация затрат на замену непригодного рабочего инструмента;
  • пенсионные надбавки по уходу за инвалидом;
  • единовременные начисления, связанные с профессиональными травмами, стихийным бедствием, порчей имущества, кражей материальных ценностей;
  • пособия, выделяемые за регистрацию брака, рождение ребенка, денежная помощь на проведение похорон родственников алиментоплательщика.

Облагаются ли алименты налогом?

Алиментами называют денежные средства, которые родитель выделяет на содержание своего несовершеннолетнего ребенка, проживающего не с ним.

[2]

Рассмотрим порядок расчета выплат на ребенка из заработной платы плательщика:

  1. Вначале определяется общий месячный заработок с учетом надбавок и премий.
  2. Налогообложению подвергается общий доход. Здесь в расчет включаются все налоговые послабления.
  3. Из чистого дохода изымается детское перечисление, указанное в исполнительном листе.
  4. Расходы за перевод денег на получателя несет на себе плательщик.

Таким образом, видно, что подоходный налог с алиментов законодательством не допускается. И эта сумма определяется после того, как из общего дохода алиментоплательщика будут изъяты все госпошлины и сборы.

Российское законодательство не предусматривает обложения налогом алименты. Так как они не относятся к доходу. Эти средства поступают второму супругу на содержание совместного ребенка, то есть происходит перераспределение денежных средств.

Аналогом данного перераспределения может послужить пример в семье, когда жена получает от мужа деньги на покупку продуктов. Они не становятся ее личными, она от них не обогащается и, соответственно, нет оснований брать с них налог. Выплаты на ребенка, при условном рассмотрении, являются частью семейного бюджета, даже в том случае, когда по факту семья распалась.

Отвечая на вопрос, облагаются ли алименты подоходным налогом, следует однозначно дать отрицательный ответ. Из этой категории выплат ранее были взяты все отчисления в госбюджет, поэтому получатель может спокойно их тратить.

Облагаются ли алименты подоходным налогом: выплаты начисляются после вычета НДФЛ или до

Вопросы налогообложения всегда интересны каждому. Сторонам алиментных правоотношений тоже интересно, облагаются ли алименты подоходным налогом. Ясно, что получатель средств желает знать, например, выплатят ему 25% от дохода плательщика в чистом виде или же 25% за вычетом налога на доходы. Плательщик тоже желает знать, не удержат ли с него что-то дополнительно, какой-нибудь налог вместо получателя средств. А работодателю алиментщика важно знать, какие суммы удерживать с работника, чтобы действовать в рамках законодательства.

Каков размер налога на доходы?

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ, подоходный налог) – это вид прямого удержания с доходов лица в России. Его ставка составляет 13%. При исчислении налога могут использоваться различные вычеты, в том числе вычеты на детей. То есть, например, если работник получает зарплату в размере 20000 рублей, то 13% удерживают не с этой суммы, а сначала уменьшают её на сумму вычета, а потом уже умножают на 0,13.

Если алиментщик работает по трудовому договору, то сумма налога высчитывается и удерживается бухгалтерией. Если имеются другие источники доходов, то необходимо подавать декларацию в органы ФНС самостоятельно. За неподачу декларации о доходах предусмотрен штраф. Кроме того, у налоговых органов имеется полное право взыскать недоимку по налоговым платежам.

Что говорит налоговый кодекс про алименты?

Чтобы узнать, взимается ли подоходный налог с алиментов, необходимо обратиться к Налоговому кодексу РФ. В нем есть ст. 217. Она содержит огромный перечень доходов, с которых не удерживают НДФЛ.

В п. 5 указано, что с алиментов подоходный налог не взимается. Причем распространяется это правило на все виды алиментных выплат:

  • на несовершеннолетних;
  • на жену;
  • на родителей и других родственников.

Таким образом, отвечая на вопрос о том, облагаются ли выплаченные алименты налогом, можно однозначно говорить: нет, не облагаются. Налоги с дохода, о котором идет речь не удерживались в 2016 году, не удерживаются в году 2017. Скорее всего, все останется неизменным, в этом плане, и в будущем.

  1. Получатель средств может рассчитывать на алименты, равные доле дохода плательщика, без каких-либо дополнительных удержаний.
  2. Плательщик средств обязан уплатить НДФЛ и алименты, дополнительно с него тоже никто ничего не возьмет. За своего сотрудника все расчеты и перечисления осуществляет работодатель.

Каковы обязанности работодателя? В каком порядке он должен действовать? Данный вопрос рассмотрим отдельно.

Алименты удерживаются после удержания НДФЛ или до?

Для ответа на этот вопрос, необходимо изучить положения ст. 99 ФЗ «Об исполнительном производстве». Она говорит о том, что порядок действий работодателя должен быть таким:

  1. Сначала удерживаются налоги, которым облагается доход плательщика – зарплата алиментщика.
  2. Далее начисляются алименты.
Читайте так же:  Налоговая ставка в ленинградской области

То есть, нельзя удержать средства из грязной зарплаты, потому что, фактически, работник не получает той суммы, которая изначально указана в зарплатной ведомости. Реальный его доход: сумма зарплаты за вычетом НДФЛ.

Налоговые вычеты на детей и не только

Удерживая сумму налога на доходы работника, который платит алименты, работодатель должен учитывать и то, что у сотрудника-отца существует право на налоговый вычет, применяемый при расчете налоговой базы.

Это стандартные вычеты, предусмотренные законодательством, позволяющие отдавать меньше налогов с зарплаты. Предоставляются ли они алиментщику? Да, если представлены документы, подтверждающие факт существования на свете ребенка. А если удерживаются средства на сына или дочь, то таких документов не может не быть. Размеры их таковы:

  • на первого и второго ребенка – 1400 рублей;
  • на третьего – 3000;
  • если несовершеннолетний является инвалидом – 12000 или 6000 рублей, в зависимости от того, есть ли у него кровная связь с теми людьми, которые его воспитывают.

Получить налоговый вычет в виде денежной суммы на руки нельзя. Вышеуказанные суммы учитываются при расчете суммы дохода, которая облагается налогом. Это некая налоговая льгота. Например, если у лица, обязанного выплачивать алименты, зарплата составляет 25000 рублей, а детей у него трое, то облагаться НДФЛ будет сумма не в 25000, а в 25000 – 5800 (три вычета: 1400 + 1400 + 3000) = 19200.

[3]

Налоговый вычет и алименты связаны довольно простым образом. Если сумма налога взимается меньше, то можно рассчитывать на более высокие алиментные выплаты. Работодатель об этом должен знать и рассчитывать сумму выплат алиментов, которые платит работник, после вычета

Продолжая про налоговые вычеты, осветим и вопрос о том, можно ли начислять алименты если произошел возврат НДФЛ.

Мнения юристов по данному вопросу неоднозначны. Некоторые правовые специалисты считают, что, если произошел возврат налога, то его плательщик не получил дохода, следовательно, деньги с возврата излишне уплаченных средств или имущественного вычета, например, удерживать в алиментных целях недопустимо. Между тем, судебная практика идет по другому направлению. Суды нередко указывают, что алименты с налогового вычета берутся.

Скорее всего, о данной проблеме можно говорить, как о практической. И разбирать её стоит только применительно к каждому конкретному случаю. Многое зависит от уровня подготовки и убедительности правового специалиста, представляющего интересы клиента в суде. Если он сможет доказать, что, например, платить алименты на ребенка с возвращенных налоговой инспекцией средств не нужно. Значит, так тому и быть. Если, конечно, решение устоит в вышестоящих судах.

Почему с алиментов не удерживают налоги?

Законодатель, отлично разобравшись в теории права, посчитал, что алименты не являются доходом. Безусловно, идет начисление средств, их удерживают у работника-алиментщика, перечисляют плательщику. Эти деньги тратятся в интересах несовершеннолетнего. Так почему же они не являются доходом в теоретическом смысле?

Дело в том, что предоставлять средства в интересах ребенка – обязанность родителя. Несовершеннолетний как бы не получает дохода на стороне. Можно провести аналогию с той ситуацией, когда супруги тратят полученный доход совместно.

Кроме того, начисляются алименты, можно сказать, в социальных схемах. РФ позиционирует себя, как государство социальное. Поддержка и защита несовершеннолетних – одна из приоритетных целей, поэтому деньги с детей государство в данном случае брать не желает.

Еще раз про порядок удержания налогов и выплаты алиментов

Первое, что должен сделать работодатель – это установить общую сумму доходов, облагаемых НДФЛ, и с которых уплачиваются алименты. При этом нужно учесть, что под доходами в алиментном смысле нужно понимать:

  • заработную плату;
  • премии, которые предусмотрены системой оплаты труда;
  • средний заработок, выплачиваемый в определенных случаях;
  • дополнительные выплаты.

Таким образом, если встает вопрос о том, с какой зарплаты начисляются средства на содержание несовершеннолетнего или других алиментов, необходимо говорить обо всем вышеперечисленном.

Далее высчитывается сумма налогов, с учетом всех налоговых вычетов. После чего уже можно переходить к расчету алиментов, исчисление которых, как было указано, происходит с размера реального дохода. Для этого нужно взять общую сумму доходов, с которых могут удерживаться алиментные платежи. Из них вычитается размер удержанных с них налогов. Если произошло возмещение НДФЛ, то с него тоже должны уплачиваться деньги бывшей жене в интересах ребенка.

Далее работодатель перечисляет средства их законному получателю тем способом, который оговорен.

Стоит коснуться и вопроса, касающегося подачи декларации 6-НДФЛ.

Как фигурируют в ней алименты? Специалисты в области бухгалтерии указывают, что в 2017 году работодатель, в первую очередь, должен отражать в документах доход без учета удержанных алиментов, потому что удержать налоги, как мы разобрались, с алиментных средств нельзя. Они не учитываются в налоговом смысле. Сначала будет рассчитываться налог, а потом – будут брать с остатка выплаты на несовершеннолетнего.

Впрочем, в некоторых случаях может быть указана сумма дохода, которая получена работником на руки.

Видео (кликните для воспроизведения).

Таким образом, рассмотрены все вопросы, касающиеся налогообложения и взыскания средств на содержание иждивенцев. Правила в законодательстве по этому поводу сформулированы довольно просто и понятно. Единственная сложность заключается в том, что они содержатся в разных нормативно-правовых актах: от НК РФ до ФЗ «Об исполнительном производстве».

Источники


  1. Гамзатов, М.Г. Английские юридические пословицы, поговорки, фразеологизмы и их русские соответствия / М.Г. Гамзатов. — М.: СПб: Филологический факультет СПбГУ, 2013. — 142 c.

  2. Все о пожарной безопасности юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. — М.: Альфа-пресс, 2010. — 480 c.

  3. Медведев, М. Ю. Аукционы. Проведение, участие, судебные споры. Справочник инвестора / М.Ю. Медведев, А.М. Насонов. — М.: Юстицинформ, 2013. — 224 c.
Алименты до вычета налогов или после
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here