Берется подоходный налог с материальной помощи

Предлагаем полезную информацию по теме: берется подоходный налог с материальной помощи от профессионалов понятным простых для людей языком. Если же, после прочтения, возникли вопросы вы можете задать их дежурному юристу.

Облагается ли материальная помощь НДФЛ?

Налоговый кодекс устанавливает, что любое вознаграждение за труд гражданина обязательно облагается налогом, кроме особых выплат, указанных в ст. 217 НК РФ . Иными словами, с заработной платы, премий и прочих начислений должен быть удержан налог на доходы физических лиц.

Работодатель, наряду с оплатой за труд, вправе оказать материальную помощь сотруднику. Материальной помощью признается единовременная денежная выплата физическому лицу в связи с трудной жизненной ситуацией или особыми обстоятельствами. Работник обязан подтвердить обстоятельства документально, если они связаны с частной жизнью, в ином случае полученные денежные средства признаются стимулирующими, то есть вознаграждением за работу.

[3]

Особенности обложения НДФЛ материальной помощи

НДФЛ с материальной помощи в 2019 году не удерживается, если ее размер не превышает 4000 рублей в год по любым основаниям, за исключением особых случаев.

1. Полностью не облагаемые, к ним относятся:

  • смерть близкого родственника работника, смерть бывшего работника;
  • чрезвычайные обстоятельства, в т.ч. стихийное бедствие;
  • предупреждение, пресечение и прочие действия, пресекающие свершение терраристического акта.

2. Не облагаемые в лимите 50 000 рублей:

  • работникам при рождении (усыновлении, установлении опекунства) ребенка.

Согласно п. 28 ст. 217 НК РФ такая единовременная матпомощь исключается из налогооблагаемой базы для НДФЛ, в части страховых взносов позиция Минфина идентичная. Код дохода (материальная помощь до 4000 рублей) указан в приказе ФНС № ММВ-7-11/[email protected] от 10.09.2015. К нему относится:

  • код дохода 2760 (материалка работникам, бывшим работникам, уволившимся с выходом на пенсию);
  • код дохода 2710 (прочие виды материальной помощи, не относящиеся к коду 2760).

Код вычета по любому коду дохода материалки зависит также от основания для начисления работнику.

Важно! Если материальная поддержка превышает лимит, то налогом облагается только сумма превышения.

Законодательством установлен ряд случаев, при которых материалка полностью исключается из базы для расчета налога, независимо от суммы:

  1. Единовременные выплаты пострадавшим или членам семьи погибших, в результате стихийного бедствия или чрезвычайной ситуации (п. 8.3 ст. 217 НК РФ).
  2. Помощь гражданам, пострадавшим в результате теракта на территории Российской Федерации, а также членам семьи погибших при указанных обстоятельствах (п. 8.4 ст. 217 НК РФ).
  3. Единовременная помощь работнику в связи со смертью члена его семьи. Выплата может быть произведена бывшему работнику, вышедшему на пенсию (п. 8 ст. 217 НК РФ).
  4. Материалка при рождении ребенка, либо его усыновлении. Законодательством установлен лимит — не более 50 тысяч рублей на каждого ребенка, причем в расчете на каждого из родителей в год (п. 8 ст. 217 НК РФ). Такие разъяснения дали представители Минфин РФ в письме от 12.07.2017№ 03-04-06/44336. Чиновники также отозвали предыдущие разъяснения, в которых требовалось представить справку 2-НДФЛ с места работы супруга для получения материалки.
  5. Разовая матпомощь сотруднику, а также вышедшему на пенсию, на оплату медицинских услуг (п. 10 ст. 217 НК РФ). Чтобы налоговики признали данную выплату материальной помощью, нужно не только подтвердить обстоятельства документально, но и произвести выплату исключительно за счет чистой прибыли предприятия (Письмо ФНС от 17.01.2012 № ЕД-3-3/[email protected]).

Оформление матпомощи

Чтобы получить выплату работнику или бывшему работнику, следует написать заявление в произвольной форме. В текстовой части заявления максимально подробно описать сложившиеся обстоятельства. Приложить документы, подтверждающие жизненную ситуацию (справка от МЧС о стихийном бедствии, свидетельство о смерти родственника, свидетельство о рождении или усыновлении ребенка, выписка из истории болезни, заключение врача).

Руководитель, рассмотрев обращение работника, принимает решение о размере матпомощи, исходя из финансового положения и сложности жизненной ситуации работника.

Выплата матпомощи производится на основании приказа (распоряжения) руководителя. Материалка может быть разбита на несколько частей и выплачена несколькими платежами, например, из-за финансовых трудностей в организации. Но приказ должен быть только один, в нем следует указать периодичность осуществления перечислений. Если будет создано несколько распоряжений по одному поводу, то налоговики признают матпомощью только выплату по первому приказу, а остальные признают вознаграждением за труд.

Отражение материальной помощи в налоговой отчетности

Рассмотрим ситуацию на примере.

Курочкин Э. В..обратился 10.07.2019 года к руководителю с заявлением о выплате матпомощи в сумме 50 тысяч рублей.

12.07.2019 руководителем ООО «Весенний день» было принято решение выплатить матпомощь в полном объеме.

Бухгалтер произвел начисление и перечислил, одновременно отразил матпомощь в налоговой отчетности.

ВАЖНО! С 2019 года применяется новая форма справки 2-НДФЛ. Заполнение устаревшего формата не допустимо.

Отчет 6-НДФЛ за третий квартал (для наглядности заполнен только по примеру):

Как берется НДФЛ при материальной помощи?

Здравствуйте, подскажите пожалуйста, я работаю на основной организации и на другой внешнем совместителем, и там и там получила материальную помощь, в разные месяцы, как она должна облагаться НДФЛ, в сумме по обеим организациям 4000 или по каждой 4000 р

Вопрос относится к городу Лиски

п. 3 ст. 226 НК РФ

3. Исчисление сумм налога производится налоговыми агентами нарастающим итогом с начала налогового периода по итогам каждого месяца применительно ко всем доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога.

(в ред. Федерального закона от 29.12.2000 N 166-ФЗ)

Сумма налога применительно к доходам, в отношении которых применяются иные налоговые ставки, исчисляется налоговым агентом отдельно по каждой сумме указанного дохода, начисленного налогоплательщику.

Исчисление суммы налога производится без учета доходов, полученных налогоплательщиком от других налоговых агентов, и удержанных другими налоговыми агентами сумм налога.

Подоходный налог с материальной помощи

Краткое содержание

  • Высчитывается ли подоходный налог с материальной помощи военных.
  • Берется подоходный налог с материальной помощи у военнослужащих или нет?
  • Берется ли подоходный налог с материальной помощи студенту техникума?
  • Облагается ли подоходным налогом материальная помощь
Читайте так же:  Плачу алименты без исполнительного листа

1. Высчитывается ли подоходный налог с материальной помощи военных.

1.1. Конечно высчитывается, потому как он не исключен законодательством из видов дохода, которые облагаются подоходным налогом.

1.2. Добрый день. Да, безусловно, высчитывается подоходный налог
Удачи Вам и всего доброго, благодарим за посещение нашего сайта.

1.3. Доброго времени суток!
Подоходный налог высчитывают с любых видов доходов (за исключением налоговых вычетов и льгот). Материальная помощь не является исключением. Неважно, что Вы военный.
Удачи Вам и всех благ!

1.4. Удерживается. Не облагаемые суммы материальной помощи перечислены в ст.217 НК,например, суммы выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых налогоплательщикам в связи со стихийным бедствием или с другим чрезвычайным обстоятельством, а также налогоплательщикам, которые являются членами семей лиц, погибших в результате стихийных бедствий или других чрезвычайных обстоятельств, независимо от источника выплаты и т.д.

2. Берется подоходный налог с материальной помощи у военнослужащих или нет?

2.1. Здравствуйте! да, подоходный налог взимается.

3. Берется ли подоходный налог с материальной помощи студенту техникума?

4. Возможно ли расторгнуть договор на целевое обучение и не выплачивать штраф или выплачивать, но меньшую сумму? Материальная помощь составляла 3000 р с учетом подоходного налога.

4.1. Уважаемая Оксана Балашова, расторгнуть договор на целевое обучение и не выплачивать штраф или выплачивать, но меньшую сумму возможно, если сторона договора не исполняет его в должном объеме и качестве.

5. Моя дочь обучается в ВУЗ. . Получает материальную помощь в институте, как ребенок инвалид, потерявший кормильца. Должна ли она платить подоходный налог с этого дохода?

5.1. Здравствуйте Ариф!

Подоходный налог с материальной помощи для ребенка инвалида, потерявшего кормильца, не платится

Полный список доходов, по которым надо или не надо платить НДФЛ смотрите в ст. 208 и ст. 217 НК РФ, перечислять здесь все подряд не имеет смысла.

6. На каком основании, с военнослужащих удерживают подоходний налог 13℅, с материальной помощи?!

6.1. Налог на доходы физических лиц по ставке 13% удерживается на основании статьи 210 Налогового кодекса. Не облагается налогом на доходы физических лиц материальная помощь до 4000 руб. статья 217 Налогового кодекса.

7. На каком основании, с военнослужащих, высчитывают подоходний налог 13℅, за материальную помощь.

7.1. Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)

[Налоговый кодекс РФ] [Глава 23] [Статья 217]—изучите данную статью, если в перечне нет, значит облагается налогом 13%

8. Управление Соцзащиты выплатила единовременную материальную помощь, с которой был взыскан подоходный налог. Возможно ли его полностью либо частично вернуть?

8.1. Доброго Времени суток!

Материальная помощь облагается НДФЛ вне зависимости от системы налогообложения. Но в ст.217 НК РФ также прописаны и ситуации, в которых нет необходимости удерживать налог:

при выплате материальной помощи, общая сумма которой не превышает четырёх тысяч рублей за календарный год (налоговый период);
при единовременной выплате родителям (или законным представителям ребёнка — опекунам, усыновителям) в течение первого года материальной помощи по причине рождения (удочерения или усыновления) ребёнка в сумме, не превышающей 50 000 рублей в расчёте на каждого из детей;
при единовременной выплате материальной помощи, без ограничений суммы, в связи с чрезвычайной ситуацией (бедствие стихийное);
при единовременной выплате материальной помощи, сумма которой неограниченна, по причине смерти сотрудника (или члена его семьи);
при единовременной выплате материальной помощи, неограниченного размера, пострадавшим или их родственникам от действий террористических группировок (террористических актов) на российской территории.
Материальная помощь

Удачи ВАМ! Всегда рады помочь

9. Здравствуте, с материальной помощи высчитывается ли налог подоходный или налог на выгоду?

9.1. Это зависит от того, каков вид данной материальной помощи. Перечень видов доходов, не облагаемых налогом, предусмотрен ст.217 Налогового кодекса РФ. Что касается материальной помощи — пункт 8.

Нужно ли платить НДФЛ с материальной помощи

В жизни у каждого работника бывает, что ему требуется материальная поддержка. Помощь материальную работодатель оказывает безвозмездно. Выплата может полностью или частично не засчитываться при уплате налога на доход. Это будет зависеть от того, на каком основании она выдавалась и какова сумма. Давайте подробнее рассмотрим, в каких случаях взимается НДФЛ с материальной помощи, а когда — нет.

Какой бывает материальная помощь

Направленность средств материальной помощи является социальной. Такая поддержка осуществляется для тех работников, у которых в жизни произошла сложная ситуация. При этом такой вид помощи не носит регулярного характера. В каждом случае размер помощи рассчитывается индивидуально.

Существуют разновидности матпомощи:

  • заключение брака;
  • рождение ребенка;
  • выявление серьезного заболевания;
  • смерть родственника;
  • денежная выплата к отпуску;
  • форс-мажор (стихийное бедствие, пожар и другие).

Матпомощь не связана с занимаемой работником должностью, а также с его должностными обязанностями. Организация, в которой уважают и ценят работников, делает все возможное исходя из финансовой возможности, чтобы помочь им.

В законах не указан размер матпомощи, поэтому руководство организации самостоятельно определяет сумму, которая будет выплачена работнику, исходя из того, на какие цели необходимы средства. Как правило, в трудовых договорах прописывается пункт о матпомощи, что защищает работников от непредвиденных затрат.

При написании заявления о получении помощи, необходимо четко сформулировать свою просьбу, так как если форма будет неясной и размытой, то у налоговой возникнут вопросы к руководству организации, будет проводиться проверка, не понижается ли руководством налогооблагаемая база. К заявлению необходимо приложить подтверждения того, что произошла непредвиденная ситуация, коими являются документы.

Законные основания

Предоставление матпомощи регулируется в Трудовом кодексе, статьей 41. Там говорится: каждое предприятие должно составить коллективный договор, где будут прописаны положения о мерах финансовой поддержки персонала, в частности, ее размер, и на каких основаниях она выдается.

Читайте так же:  Срок направления требования об уплате налога

Статья 217 Налогового кодекса перечисляет виды матпомощи, которые освобождаются от уплаты налога. Также статья 252 указанного кодекса говорит о том, какие виды матпомощи работодатель может не засчитывать при расчеты налогооблагаемой базы. В законе «О страховых взносах» имеются правила начисления страховых взносов в случае если сотруднику была оказана матпомощь.

Также оказание матпомощи регулируется и подзаконными актами, которые более подробно рассматривают все касающиеся этого вопросы, например, весь процесс предоставления помощи — описано, как правильно отразить ее в налоговых и бухгалтерских учетах.

Обложение НДФЛ

Облагается ли НДФЛ материальная помощь? Отвечая на этот вопрос, необходимо сказать, что возможны ситуации, когда материальная помощь облагается налогами, а бывает и наоборот.

НДФЛ с денежной помощи не уплачивается в случае:

Налогообложение материальной помощи будет иметь место:

  1. В случае если скончался родственник работника, не проживающий с ним вместе.
  2. Когда оказывается матпомощь к отпуску. Возможен вариант, когда удержаний не будет: помощь должна быть не более 4000 рублей, предоставлена единовременно в период одного налогового года.
  3. Предоставление материальной помощи, связанной с лечением сотрудника или членов его семьи. НДФЛ не будут удерживать только в вышерассмотренном случае, когда соблюдены необходимые условия.
  4. Когда работник или члены его семьи пострадали от пожара, но этому нет соответствующих документальных подтверждений. Такая помощь облагается налогом, так как относится к числу доходов.

Порядок учёта помощи до 4000 рублей

Удерживается ли НДФЛ на матпомощь, чей размер равен или менее 4000 рублей? Ответить можно смело, что налогового обложения не будет. При этом основания, по которым оказана данная поддержка, особо не влияют ни на что. Основанием может являться даже вид стимулирующей выплаты. Единственное, что имеет значение – чтобы сумма не превышала допустимый предел, а также, чтобы она была получена один раз в течение налогового периода.

В ситуации, когда работнику на новом месте работы предоставляют матпомощь, ему необходимо будет предоставить со старого рабочего места справку по форме 2-НДФЛ во избежание ошибки в расчетах суммы налога. Если на прежнем месте работы он получал матпомощь в течение настоящего налогового года, то сумма, превышающая установленный лимит, подлежит налогообложению.

Как понять, является ли выплата матпомощи единовременной

Когда матпомощь будет выдана по приказу руководителя, в котором прописано, что вся сумма разделена на несколько частей и выплачена соответственно так же – выплата все равно является единовременной.

Когда же руководитель издал несколько приказов, на основании которых была выдана матпомощь по одному основанию, следует сказать, что налоговая признает только первую выплату единовременной, и с нее не будет взиматься налог, остальные же суммы будут считаться доходом.

Срок уплаты налога

Фактическое получение денег является моментом, который считается начислением налога. При этом значение имеет, когда работник фактически получил деньги – это либо день, в который произведена выплата наличными средствами, либо деньги переведены на счет. НДФЛ оплачивают не позже дня, который следует за осуществлением выплаты. Это введено в 2016 году и закреплено в Налоговом кодексе.

Порядок получения помощи

В наступившем 2017 были внесены изменения в законодательство, которые коснулись налогообложения матпомощи. Предоставление помощи производится только по письменному заявлению работника, а также на основании решения работодателя. К тому же необходимо документально подтвердить то, что обстоятельства, указанные в заявлении, произошли.

В определенных случаях матпомощь могут получить члены семьи работника, на что также нужно документальное подтверждение.

В статье 270 Налогового кодекса говорится о том, что работодатели не могут вычитать матпомощь работникам из налога на прибыль. Однако имеются ограничения:

  • когда помощь связана с тем, что сотрудник выполняет свои трудовые обязанности, к примеру, выплаты в случае травм на производстве, помощь к отпуску и т.п. – такие выплаты вычитаются из налоговой базы;
  • когда средства выделены на нужды, носящие социальный характер, такие как бедствие, смерть или рождение – не вычитаются.

Итак, по общему правилу матпомощь, оказываемая работникам, не подлежит налогообложению, в случае если ее размер равен или менее 4000 рублей. Также на законодательном уровне закреплено, в каких еще ситуациях такая поддержка не рассматривается как доход лица и не облагается налогом. Данное обстоятельство напрямую зависит от цели, на которую будет выдана матпомощь.

И еще: берется ли подоходный налог из материальной помощи.

Пожалуйста входят ли в расчет отпускных, деньги, выплаченные из фонда материального поощрения илм стимулирования. И еще: берется ли подоходный налог из материальной помощи. С уважением, Константин.

1 ответ на вопрос от юристов 9111.ru

об особенностях порядка исчисления средней заработной платы

(утв. постановлением Правительства РФ

от 11 апреля 2003 г. N 213)

» 2. Для расчета среднего заработка учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые в соответствующей организации независимо от источников этих выплат, к которым относятся:

м) премии и вознаграждения, включая вознаграждение по итогам работы за год и единовременное вознаграждение за выслугу лет;

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

н) другие предусмотренные системой оплаты труда виды выплат.

14. При определении среднего заработка премии и вознаграждения, фактически начисленные за расчетный период, учитываются в следующем порядке:

ежемесячные премии и вознаграждения — не более одной выплаты за одни и те же показатели за каждый месяц расчетного периода;

премии и вознаграждения за период работы, превышающий один месяц, — не более одной выплаты за одни и те же показатели в размере месячной части за каждый месяц расчетного периода;

вознаграждение по итогам работы за год, единовременное вознаграждение за выслугу лет (стаж работы), иные вознаграждения по итогам работы за год, начисленные за предшествующий календарный год, — в размере одной двенадцатой за каждый месяц расчетного периода независимо от времени начисления вознаграждения.

В случае если время, приходящееся на расчетный период, отработано не полностью или из него исключалось время в соответствии с пунктом 4 настоящего Положения, премии и вознаграждения учитываются при определении среднего заработка пропорционально времени, отработанному в расчетный период (за исключением ежемесячных премий, выплачиваемых вместе с заработной платой за данный месяц).

Читайте так же:  Как узнать правильность начисления пенсии по старости

Если работник проработал в организации неполный рабочий период, за который начисляются премии и вознаграждения, и они были начислены пропорционально отработанному времени, они учитываются при определении среднего заработка исходя из фактически начисленных сумм в порядке, установленном настоящим пунктом.

» Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)

Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:

28) доходы, не превышающие 2 000 рублей, полученные по каждому из следующих оснований за налоговый период:

суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту».

Облагается ли подоходным налогом в 13% материальная помощь?

Здравствуйте! Скажите пожалуйста, облагается ли подоходным налогом материальная помощь? У меня умерла мама, и администрация гос.университета, где работала мама, выделила мне материальную помощь на погребение (не гос.пособие). С этой суммы был удержан 13% налог. Правильно ли это?

Ответы юристов ( 2 )

  • 9,1 рейтинг
  • 6246 отзывов

Здравствуйте! Скажите пожалуйста, облагается ли подоходным налогом материальная помощь? У меня умерла мама, и администрация гос.университета, где работала мама, выделила мне материальную помощь на погребение (не гос.пособие). С этой суммы был удержан 13% налог. Правильно ли это?
Елена Ткач

нет в силу ст. 217 НК РФ

8) суммы единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых:
работодателями членам семьи умершего работника, бывшего работника, вышедшего на пенсию, или работнику, бывшему работнику, вышедшему на пенсию, в связи со смертью члена (членов) его семьи;

Материальный налог помощь

Краткое содержание

  • Можно вычитывать подоходный налог из премии и материальной помощи.
  • Какими налогами облагается материальная помощь при выплате работнику в дикрете.
  • Высчитывается ли подоходный налог с материальной помощи военных.
  • Облагается-ли налогом материальная помощь для военнослужащих?
  • С материальной помощи вычиты на детей делают или со всей суммы взымают налог.
  • Облагается ли подоходным налогом, материальная помощь?
  • Берется подоходный налог с материальной помощи у военнослужащих или нет?
  • Материальная помощь
  • Выплата материальной помощи
  • Невыплата материальной помощи
  • Необлагаемая материальная помощь
  • Получить материальную помощь

1. Можно вычитывать подоходный налог из премии и материальной помощи.

1.1. Да, из этих сумм также удерживается налог.

2. Какими налогами облагается материальная помощь при выплате работнику в дикрете.

2.1. —Здравствуйте, ни какой материальной помощи в декретном отпуске. Не предоставляется. Удачи вам и всего хорошего, с уважением юрист Лигостаева А.В. :sm_ax:

2.2. ☼ Здравствуйте, Данный вопрос знает бухгалтер организации, и именно он начисляют налоги при начислении зарплаты или материальной помощи

Желаю Вам удачи и всех благ!

2.3. Вы на что матпомощь просили? Это нужно знать, потому что налогообложение в разных ситуациях — разное. И Ваш бухгалтер, а не юрист это должен прекрасно знать.

2.4. Здравствуйте!
Организация может выплачивать сотруднику, находящемуся в отпуске по уходу за ребенком материальную помощь. При расчете налога на прибыль данную выплату учесть нельзя. По общему правилу она облагается НДФЛ, взносами на пенсионное (социальное, медицинское) страхование, взносами на страхование от несчастных случаев.
Удачи вам и добра!

3. Высчитывается ли подоходный налог с материальной помощи военных.

3.1. Конечно высчитывается, потому как он не исключен законодательством из видов дохода, которые облагаются подоходным налогом.

3.2. Добрый день. Да, безусловно, высчитывается подоходный налог
Удачи Вам и всего доброго, благодарим за посещение нашего сайта.

3.3. Доброго времени суток!
Подоходный налог высчитывают с любых видов доходов (за исключением налоговых вычетов и льгот). Материальная помощь не является исключением. Неважно, что Вы военный.
Удачи Вам и всех благ!

3.4. Удерживается. Не облагаемые суммы материальной помощи перечислены в ст.217 НК,например, суммы выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых налогоплательщикам в связи со стихийным бедствием или с другим чрезвычайным обстоятельством, а также налогоплательщикам, которые являются членами семей лиц, погибших в результате стихийных бедствий или других чрезвычайных обстоятельств, независимо от источника выплаты и т.д.

4. Облагается-ли налогом материальная помощь для военнослужащих?

4.1. Здравствуйте, Игорь
Облагается-ли налогом материальная помощь для военнослужащих?
Облагается налогом 13% поскольку считается доходом.
Желаем Вам успеха, удачи и всех благ!

5. С материальной помощи вычиты на детей делают или со всей суммы взымают налог.

5.1. Да, налог взымают .

5.2. Здравствуйте! Согласно пункту 28 статьи 217 НК РФ не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц суммы материальной помощи, не превышающие 4000 рублей, полученные за календарный год. С суммы, превышающей 4000 рублей, удерживается налог на доходы физических лиц.

6. Облагается ли подоходным налогом, материальная помощь?

6.1. Здравствуйте. Да, облагается всегда.

7. Берется подоходный налог с материальной помощи у военнослужащих или нет?

7.1. Здравствуйте! да, подоходный налог взимается.

8. ООО оплатило по обращению человека попавшего в сложную ситуацию по договору и его заявлению помощью материальную. Обязательно нам оплатить взнос страховой и налоги? Или это благотворительность?

8.1. Этот вопрос достаточно подробно рассмотрен, с соответствующими раскладами, например, по этому адресу:
Подробнее >>>

9. У мужа умер отец. На работе, при выдачи материальной помощи, у него высчитали с этой суммы алименты и подоходный налог. Имеют ли они на это право?

9.1. Не подлежат налогообложению:
— алименты, получаемые налогоплательщиками;
— суммы единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых работодателями членам семьи умершего работника, бывшего работника, вышедшего на пенсию, или работнику, бывшему работнику, вышедшему на пенсию, в связи со смертью члена (членов) его семьи. (Ст. 217 НК РФ).
У Вас полное право требования выплат в полном объеме.

9.2. Постановление Правительства РФ от 18.07.1996 N 841 (ред. от 01.04.2019) «О Перечне видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей»

Читайте так же:  Дети рожденные в ссср перерасчет пенсии

2. Удержание алиментов производится:

л) с сумм материальной помощи, кроме [u][/u]единовременной материальной помощи, выплачиваемой за счет средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов, внебюджетных фондов, за счет иностранных государств, российских, иностранных и межгосударственных организаций, иных источников в связи со стихийным бедствием или другими чрезвычайными обстоятельствами, в связи с террористическим актом, в связи со смертью члена семьи, а также в виде гуманитарной помощи и за оказание содействия в выявлении, предупреждении, пресечении и раскрытии террористических актов, иных преступлений;
(пп. «л» в ред. Постановления Правительства РФ от 15.08.2008 N 613)

Соответственно, действия работодателя, по удержанию алиментов с единовременной помощи в связи со смертью члена семьи, незаконны. Вы можете обратиться с жалобой в Прокуратуру или в суд.

10. Я слышал, что получатель материальной помощи налог на доходы не платит. Если мне дочь пришлет деньги на карту СБ и в сообщении получателю напишет: Материальная помощь, то может меня не заставят платить налог? И, вообще, какая сумма не облагается налогом?

10.1. Пишите материальная помощь.

11. Должна ли моя мать уплачивать налог с суммы, которую я ей перевел в 2017 году на материальную помощь?

11.1. Добрый день, Магомед. В соответствии с пунктом 18.1 статьи 217 Налогового кодекса РФ не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) доходы в денежной форме, получаемые от физических лиц в порядке дарения.

Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).

Таким образом, с денежных средств, которые Вы перечислили матери, налог с доходов не уплачивается.

С уважением, Сафонова Ольга.

12. Возможно ли расторгнуть договор на целевое обучение и не выплачивать штраф или выплачивать, но меньшую сумму? Материальная помощь составляла 3000 р с учетом подоходного налога.

12.1. Уважаемая Оксана Балашова, расторгнуть договор на целевое обучение и не выплачивать штраф или выплачивать, но меньшую сумму возможно, если сторона договора не исполняет его в должном объеме и качестве.

13. Мой муж перевел мне на депозитный счет крупную сумму денег. Указал это как материальную помощь, т.к. надо что-то было указать. Теперь налоговая требует заплатить налог и штраф с этой суммы. Он не является моим работодателем, но переводил деньги со своего ИП счёта. Должна ли я заплатить этот налог и штраф, и если да, то как мне вернуть эту мат. помощь ему обратно на ИП счет?

13.1. Лилия, возвратите сумму мужу, как ошибочно переведенную и уведомите налоговую об этом. Вашему мужу в следующий раз нужно думать головой. и не переводить со счета ИП материальную помощь не работнику ИП.
Если нужно все таки переводить сумму с ИП, то пусть в назначении указывает, как возврат денежного займа.

Как платить налоги с материальной помощи

Понятие материальной помощи можно встретить в официальном источнике только в приказе Ростехрегулирования от 30.12.2005 № 532-ст ГОСТ Р 52495-2005, хотя на практике оно широко применяется в коллективных и трудовых договорах организаций, в налоговом и трудовом законодательстве. Разберемся, облагается ли материальная помощь НДФЛ (2017 год).

Материальная помощь как вид доходов

Такая поддержка, в отличие от других видов доходов, не зависит:

  • от деятельности работника;
  • от результатов деятельности организации;
  • от цикличности периодов работы.

Основания для получения матпомощи условно можно разделить на два: общие и целевые. Предоставляется она, когда в жизни работника возникают какие-либо обстоятельства:

Полный перечень оснований для начисления матпомощи, а также их размеры устанавливаются нормативным (локальным) документом организации. В некоторых случаях, например, в связи с болезнью, размер матпомощи будет установлен по решению руководителя.

Налогообложение материальной помощи

Основной вопрос, которым задается бухгалтер, — материальная помощь облагается ли НДФЛ?

Каждый вид имеет свои отличительные характеристики и особенности учета для определения базы НДФЛ, а также страховых взносов. База НДФЛ и взносов зависит от основания, по которому предоставили матпомощь. Оно указывается в заявлении работника. Налогообложение матпомощи соблюдает те же основания. При этом денежная поддержка от работодателя или полностью не облагается налогом, или не облагается до лимита суммы, который зависит от основания.

Не облагается налогом

Перечень таких доходов указан в ст. 217 НК РФ. В частности, материальная помощь, не облагаемая налогом 2019 года, предоставляется в случае:

  • смерти работника или близкого члена его семьи;
  • стихийного бедствия;
  • приобретения санаторно-курортных путевок на территории РФ (компенсация в зависимости от вида поддержки, например, для сопровождения родителями детей с ограниченными возможностями к месту отдыха и оздоровления);
  • чрезвычайной ситуации (террористический акт и другие).

Облагается сверх лимита

Это касается поддержки, которая носит общий характер предоставления:

  • рождение, усыновление, установление прав опекунства — в сумме не более 50 000 рублей на каждого ребенка при выплате в течение 1 года после рождения;
  • сумма частичной компенсации санаторно-курортных путевок на территории РФ в сумме до 4000 рублей (с учетом вида помощи, например, для поддержки оздоровления детей из-за тяжелых экологических, климатических условий и т. п.);
  • юбилей, торжественное мероприятие (свадьба) — до 4000 рублей;
  • поддержка работника в тяжелой жизненной ситуации, отпуск — до 4000 рублей.

Напомним, что лимит матпомощи при рождении ребенка в 50 000 рублей установлен на каждого родителя. Такие разъяснения дал Минфин РФ в письме от 07.08.2017 № 03-04-06/50382. Ранее чиновники считали установленную сумму лимитом для обоих родителей или опекунов.

Коды доходов и коды вычетов материальной поддержки

Коды налогооблагаемой базы НДФЛ закреплены в Приказе ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/[email protected] В зависимости от основания матпомощи определяются:

  • код дохода матпомощи (приложение 1 Приказа ФНС);
  • код вычета, который предоставляет матпомощь (приложение 2 Приказа ФНС).
Читайте так же:  Возврат налога за лечение бланк заявления

Рассмотрим пример. В результате пожара работница потеряла супруга, продолжительное лечение не дало результатов, работница оформила отпуск в связи с жизненными обстоятельствами. По решению руководителя организации работнице определена денежная поддержка:

  • в связи со стихийным бедствием — 100 000 рублей;
  • в связи со смертью супруга — 80 000 рублей;
  • компенсация стоимости лечения — 60 000 рублей;
  • в соответствии с коллективным договором, при оформлении ежегодного отпуска работнику полагается поддержка в размере двух окладов (оклад по занимаемой должности — 20 000 рублей), таким образом, матпомощь к отпуску составила 40 000 рублей.

Ниже рассматривается налогообложение материальной помощи сотруднику в 2019 году, а также материальная помощь до 4000 (налогообложение 2019 г.).

Расчет базы по страховым взносам

Наконец, разберемся, материальная помощь облагается страховыми взносами или нет.

При определении базы страховых взносов законодательно исключены суммы поддержки по тем же основаниям, что и база для расчета НДФЛ.

Документальное оформление

Подробно об этом мы писали в статье о том, как оформить и выдать матпомощь. В ней же вы найдете образцы заявления и приказа.

Напомним, что для оформления потребуются следующие документы:

  • документы, подтверждающие наступление случая (свидетельство о рождении, смерти, свидетельство о браке, медицинское заключение и пр.);
  • заявление работника;
  • приказ руководителя.

Облагается ли материальная помощь НДФЛ

Материальная помощь выплачивается работнику или иному лицу в качестве формы поддержки при особых жизненных обстоятельствах: при необходимости оплаты дорогостоящего лечения, при рождении ребенка и т.д.

Облагается ли материальная помощь НДФЛ в 2019 году? По общему правилу материальная помощь облагается НДФЛ, если превышает 4 000 руб. в год. Если же сумма матпомощи укладывается в 4 000 руб., то обложению НДФЛ и страховыми взносами она не подлежит (п. 28 ст. 217 НК РФ, пп. 11 п.1 ст.422 НК РФ). Но есть виды материальной помощи, которые облагаются НДФЛ в ином порядке.

Когда материальная помощь НДФЛ не облагается

В некоторых случаях сумма матпомощи полностью не облагается НДФЛ. Это материальная помощь, которая выплачена:

  • лицу (не обязательно работнику), пострадавшему в связи со стихийным бедствием или чрезвычайным происшествием, а также членам семьи лица, умершего при указанных обстоятельствах (п. 8.3 ст. 217 НК РФ). При этом в организацию должна быть представлена справка, подтверждающая стихийную природу события, например, из МЧС (Письмо Минфина от 04.08.2015 № 03-04-06/44861 );
  • лицу, пострадавшему от теракта в РФ, а также членам семьи лица, погибшего в результате теракта в РФ (п. 8.4 ст. 217 НК РФ);
  • работнику, членам его семьи, бывшему работнику, вышедшему на пенсию, для оплаты медицинских услуг, что подтверждено документами. Причем для освобождения от НДФЛ сумма должна быть выплачена из чистой прибыли организации-работодателя (п. 10 ст. 217 НК РФ, Письмо ФНС от 17.01.2012 № ЕД-3-3/[email protected] );
  • лицу, имеющему право на получение адресной социальной помощи, оказываемой за счет средств бюджетов и внебюджетных фондов. Речь идет о единовременной выплате;
  • членам семьи умершего работника или бывшего работника, вышедшего на пенсию (имеется в виду единовременная выплата);
  • работнику или бывшему работнику, вышедшему на пенсию, в связи со смертью члена его семьи. В этом случае помощь так же должна быть единовременной (п.8 ст.217 НК РФ).

Кроме того, не облагается НДФЛ единовременная матпомощь, выплаченная работнику, ставшему родителем (усыновителем, опекуном), в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения) ребенка, в сумме не более 50 тыс. руб. на каждого ребенка в расчете на обоих родителей (п.8 ст.217 НК РФ). Это означает, что если одному из родителей выплатили матпомощь в размере 50 тыс. руб., то матпомощь, выплаченная другому родителю, должна облагаться НДФЛ (Письмо Минфина от 24.02.2015 № 03-04-05/8495 ).

Как понять, является ли выплата матпомощи единовременной

Если сумма матпомощи, назначенная одним приказом руководителя, будет разбита на несколько частей и перечислена несколькими платежами, это не отменит ее «единовременности». А вот перечисление нескольких выплат на основании нескольких распоряжений, но по одному и тому же поводу, приведет к тому, что налоговики только первую из них признают единовременной материальной помощью. А с остальных сумм потребуют уплатить НДФЛ (Письмо Минфина от 31.10.2013 № 03-04-06/46587 ).

Документальное оформление материальной помощи

Обычно для получения матпомощи работник пишет заявление и передает его руководителю организации вместе с документами, подтверждающими особые жизненные обстоятельства. Далее издается приказ о выплате матпомощи, на основании которого работник ее и получает.

[2]

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Имейте в виду, если вы как работодатель перечислите работникам некие выплаты за хорошую работу и назовете их в приказе материальной помощью, то и налоговики, и представители внебюджетных фондов наверняка признают их трудовыми выплатами, с которых придется платить и НДФЛ, и взносы.

Признание матпомощи в расходах

Суммы материальной помощи не учитываются в расходах при расчете как налога на прибыль, так и налога при УСН (п. 23 ст. 270, п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

[1]

Источники


  1. Витрук, Н.В. Общая теория юридической ответственности / Н.В. Витрук. — М.: Норма, 2017. — 391 c.

  2. Неустойка. Судебная практика и образцы документов. — М.: Издание Тихомирова М. Ю., 2018. — 746 c.

  3. Неустойка. Судебная практика и образцы документов. — М.: Издание Тихомирова М. Ю., 2018. — 746 c.
Берется подоходный налог с материальной помощи
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here