Бонус на уплату налога самозанятых

Предлагаем полезную информацию по теме: бонус на уплату налога самозанятых от профессионалов понятным простых для людей языком. Если же, после прочтения, возникли вопросы вы можете задать их дежурному юристу.

Начисление бонусов, о котором сообщается в результате регистрации в качестве плательщика налога на профдоход, является налоговым вычетом

Сообщение о начислении бонусов можно увидеть по окончании регистрации с помощью приложения «Мой налог», о чем ГАРАНТ.РУ рассказали читатели, которые решили попробовать стать плательщиками налога на самозанятых. Однако эти денежные средства в размере 10 тыс. руб. можно использовать только на уплату налога. Отметим, что данный бонус по своей сути является налоговым вычетом, который предусмотрен п. 1 ст. 12 Федерального закона от 27 ноября 2018 г. № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)» (далее – Федеральный закон № 422-ФЗ). Данную информацию нам подтвердили и в контакт-центре ФНС России.

Таким образом, с помощью термина «бонусы» налоговики в упрощенной форме доводят до физлиц порядок применения налогового законодательства. Напомним, что этот вычет можно использовать в течение неограниченного периода времени, при этом он не предоставляется повторно (п. 3 ст. 12 Федерального закона № 422-ФЗ).

Есть ли налоговый вычет для самозанятых граждан?

Предусмотрен ли налоговый вычет для самозанятых граждан? Какая сумма налогового вычета для самозанятых? Бесплатная онлайн-консультация специалиста.

Налоговый вычет для самозанятых

Самозанятые граждане имеют право на уменьшение суммы налога на сумму налогового вычета. Если вы платите налог 4 %, то вправе получить налоговый вычет в размере 1 % от облагаемой налоговой базы, если 6 % — то в размере 2 % от соответствующей облагаемой налоговой базы.

ФНС России самостоятельно уменьшит сумму налога на сумму налогового вычета. Максимальная сумма налогового вычета составляет 10 000 руб.

Источник: ч. 1 ст. 12 Закона № 422-ФЗ от 27.11.2018 года. Полный текст закона о самозанятых лицах и комментарии экспертов портала доступны по ссылке.

Обзорную статью экспертов портала о самозанятости и особенностях ведения деятельности в качестве самозанятого лица читайте по ссылке.

Автор: Татьяна Князева
Фото: Free-Photos / Pixabay

Остались вопросы? Каждая ситуация индивидуальна – для решения именно вашей проблемы позвоните по телефону 8 (800) 333-94-83 (доб. 155) или заполните форму ниже и юристы бесплатно проконсультируют вас.

Внимание! Юристы НЕ консультируют по справочным вопросам (кто такой самозанятый гражданин, как скачать приложение для самозанятых и т. п.).

Налог для фрилансеров: самозанятых заставят «выйти из тени»

Что произошло

Налоговый эксперимент для самозанятых планируют запустить с 1 января 2019 года в Москве, Подмосковье, а также Калужской области и Татарстане. Под него могут попасть частные репетиторы, домработницы, няни, мастера маникюра и прочие фрилансеры.

Специальный налоговый режим получил название – налог на профессиональный доход для самозанятых лиц.

Пакет законопроектов о новом налоге для самозанятых граждан уже прошел первое чтение в Государственной думе 25 октября.

Авторы законодательной инициативы предлагают гражданам, которые получают неофициальный доход от своей деятельности меньше 200 тысяч рублей в месяц (не более 2,4 миллиона рублей в год), вместо подоходного налога в 13% и НДС платить всего лишь 4-6% (нижний порог предусмотрен для расчетов с физлицами, верхний – с юрлицами и ИП). 1,5% от суммы налога отправится в Фонд ОМС, при этом взносы на обязательное пенсионное страхование оплачиваются по желанию.

По задумке законодателей, такие льготы простимулируют людей, которые реализуют товары, выполняют работы или оказывают услуги частным образом, «выйти из тени» и платить налоги в бюджет.

Как отметил один из инициаторов законопроектов – глава комитета Госдумы по бюджету и налогам Андрей Макаров, теперь любой самозанятый сможет воспользоваться этим режимом «с уникально низкой налоговой нагрузкой без каких бы то ни было административных издержек».

Тем самым граждане, зарабатывающие на жизнь в обход налоговой, смогут обезопасить себя от рисков привлечения к уголовной ответственности по двум статьям – незаконная предпринимательская деятельность и неуплата налогов.

По планам налоговый эксперимент продлится 10 лет – до 31 декабря 2028 года.

Приложение для налогов

Привлечь самозанятых в ряды законных налогоплательщиков хотят в первую очередь отсутствием бюрократической волокиты.

Чтобы заплатить налоги государству, предпринимателю понадобится всего лишь скачать бесплатное мобильное приложение «Мой налог» и подать через него заявку. Все операции будут проводиться онлайн, без бухгалтерии и походов в налоговую.

В качестве бонуса самозанятым обещают налоговый вычет в 10 тысяч рублей.

Что будет, если не платить

Помимо «пряника» предусмотрен и «кнут». Зарегистрированных самозанятых, которые попытаются скрыть свои доходы от ФНС, будут штрафовать. В первый раз штраф составит 20% от полученной суммы чека (но не менее 1 тысячи рублей), а при повторной попытке скрыть доход придется заплатить 100% размера дохода, на который не сформирован фискальный чек (но не менее 5 тысяч рублей). Кстати, чеки предлагается выдавать через СМС или с помощью QR-кода.

Также предлагается увеличить штрафы за ведение предпринимательской деятельности без госрегистраци. В настоящее время штраф по ч.1 ст. 14.1 КоАП РФ составляет от 500 до 2 тысяч рублей. Если законопроект будет одобрен, размер штрафа увеличится и составит от 5 тысяч до 10 тысяч рублей, а при повторном совершении правонарушения – от 20 до 30 тысяч рублей.

Налоговым кодексом РФ предусмотрена также налоговая ответственность за незаконное предпринимательство – штраф в размере 10% от дохода предпринимателя (не менее 40 тысяч рублей). Кроме того, Уголовным кодексом РФ предусмотрена ответственность по ст. 171 за незаконное предпринимательство при извлечении дохода в крупном размере

Кто такие самозанятые

Список самозанятых категорий пока точно не определен законодательством.

Читайте так же:  Пенсионные выплаты в 80 лет

В Налоговом кодексе прописано, что самозанятые могут заниматься уборкой, оказанием индивидуальных образовательных услуг и присмотром за недееспособными. Однако в этот список, помимо репетиторов, нянь, сиделок и домработниц, может попасть гораздо больше фрилансеров.

Согласно новому законопроекту, самозанятым, а значит имеющим право на налоговый спецрежим, может считаться как физлицо, так и индивидуальный предприниматель при соблюдении ряда условий:

— имеет доход не более 2,4 миллиона рублей в год;

— не имеет работодателя;

— не привлекает наемных работников по трудовым договорам.

Как указывает юрист частной практики Тагир Гаджиэменов, тем самым под категорию самозанятых подпадают и могут быть оформлены в качестве плательщиков нового налога граждане, занимающиеся репетиторской деятельностью, блогеры, переводчики, художники, дизайнеры, артисты, музыканты, частные парикмахеры, стилисты, визажисты, мастера маникюра, швеи, которые предоставляют услуги на дому; няни, домработницы, массажисты, продавцы, которые реализовывают продукцию, выращенную на своем земельном участке; шоферы; фотографы; независимые журналисты; копирайтеры; мастера по ремонту и обслуживанию бытовой техники, включая компьютеры, мастера по ремонту различных ювелирных изделий и др.

Исключения составляют (не смогут получить льготную ставку):

— граждане, которые занимаются перепродажей товаров (в том числе с использованием сети Интернет), за исключением реализации имущества, использовавшегося для личных, домашних нужд (например, через Авито);

— те, кто реализует продукцию, которая подлежит обязательной маркировке, подакцизные товары или занимаются добычей (реализацией) полезных ископаемых.

Как сейчас и что изменится

Как объясняет юрист Ольга Карпенюк, до конца 2018 года действуют «налоговые каникулы» для так называемых «самозанятых» (репетиторы, домработницы, няни и сиделки, в некоторых субъектах перечень профессий самозанятых расширен).

Предоставление льготы в виде освобождения от уплаты налога, при условии подачи уведомлений в налоговую, была попыткой правительства вывести из тени миллионы работающих граждан. Но попытка провалилась – на сегодняшний день, по данным ФНС, уведомления в налоговые органы направили лишь около 2 тысяч человек.

По мнению юриста, причина неудачи легализации микробизнеса в неопределенности – многие задумались, а что будет после окончания налоговых каникул. Если налоговые каникулы не продлят, то в первую очередь проверят тех, кто засветился перед государством, а статус ИП не оформил.

Согласно действующему законодательству, самозанятые граждане к концу года должны определиться: прекратить заниматься своей деятельностью, стать индивидуальными предпринимателями (с возможностью упрощенной системы налогообложния) или же уплачивать НДФЛ по ставке 13%. Теперь же этот выбор расширится – можно будет выбрать спецрежим по уплате налогов.

«Правительство озадачилось изменением существующей системы учета самозанятых в сторону расширения круга профессий, которыми могут заниматься самозанятые, и введением «недорого» и простого налогового режима для стимулирования граждан работать официально. Насколько он будет успешен, покажет время», — говорит Карпенюк.

А вы платить будете?

Мария, студентка МГУ, репетитор:

«Как и многие студенты, я ищу учеников через профи.ру. Конечно, я не готова платить. Скорее всего, уйду с сайта и буду искать учеников по знакомым, хотя это намного сложнее».

Елена, мастер маникюра (Электросталь):

«Я работаю на заводе, но зарплата у меня всего чуть больше 20 тысяч рублей. Последние три года я занимаюсь маникюром на дому. Начиналось это как хобби для себя, а потом переросло в маленький приработок. Мой доход непостоянный, ведь у меня не маникюрный салон. На одних выходных может быть три клиента, а на следующих – никого. Суммарно за месяц мне капает 5-7 тысяч рублей. И что, с этих копеек мне еще отдавать часть государству? Считаю, это не справедливо».

Валентина, швея (Балашиха):

«Я сижу во втором декрете и подрабатываю на дому: шью одежду, делаю вышивки на заказ. Сначала обшивала подруг, сейчас клиентов прибавилось. В месяц на мою карту поступает суммарно около 50 тысяч рублей за выполненные работы, но это не чистый доход – половина этой суммы идет на материалы: ткани, пуговицы. Если придется платить налог со всей суммы, я окажусь в убытке. И как доказать государству, что моя прибыль – лишь 50% из того, что приходит на карту?»

Алевтина, кондитер (Королев):

«Для меня сам налог не проблема – платить 4% от продаж я готова. Я давно задумывалась о том, что неплохо бы легализоваться. Но у меня другая проблема. По идее мы должны открывать цеха, получать разрешение санэпидемстанции и т. п. А это уже совсем другая история. Я, как домашний кондитер, не в состоянии набрать такой объем заказов, это уже будет маленькое производство, и к самозанятым вряд ли будет относиться. Но нас таких много, и я надеюсь, что государство как-то сможет нас вписать в закон о самозанятых».

Дмитрий, разработчик тренировочных систем:

«Тенденция назревала давно. В связи с этим я еще пару лет назад полностью прекратил операции с безналичными «фиатными» деньгами в области фриланса, и по вольному найму работаю исключительно с наличными деньгами и/или криптовалютами. Разумеется, я не могу напрямую купить буханку хлеба за «крипту», однако вариантов перевода их в «фиат» для похода в супермаркет имеется множество».

Какие минусы

По мнению юриста Тагира Гаджиэменова, предлагаемые нововведения не проработаны до конца, в частности, предложенный механизм не позволяет осуществлять мониторинг активности самозанятых.

Так, не проработаны конкретные критерии определения доходов самозанятых граждан, из-за чего обычные переводы по банковской карте между родственниками и друзьями, с учетом растущего взаимодействия между ФНС и банками, могут быть причислены к доходам самозанятого. Результатом также может стать увеличение наличного оборота.

Отрицательный эффект принятия законопроекта также почувствуют самозанятые граждане, не имеющие высоких доходов, и потребитель, на которого в конечном счете ложится увеличение стоимости товаров и услуг, прогнозирует юрист.

«Высока вероятность того, что предприниматели будут еще больше скрывать свои доходы, а пострадают наименее защищенные», — добавляет он.

Увидели ошибку в тексте? Выделите ее и нажмите «Ctrl+Enter»

Налог в 4% для самозанятых граждан

1 января 2019 года одобрен закон о самозанятых гражданах. Экспериментальный проект стартовал в нескольких регионах. Самозанятый:

  • физическое лицо или ИП, трудящиеся без наемных сотрудников и работодателя;
  • не работает, но сдает собственные жилые помещения в аренду;
  • доход не более двухсот тысяч в месяц.
Читайте так же:  Взыскание задолженности по земельному налогу

Кто не подходит под самозанятость:

  • ИП, применяющие прочие налоговые режимы;
  • лица, добывающие ископаемые;
  • люди, торгующие акцизными товарами;
  • лица, заключающие агентский договор;
  • продавцы имущественных прав.

Чтобы зарегистрироваться самозанятым, нет необходимости писать заявление в отделении ФНС. Достаточно скачать приложение «Мой налог» на мобильный телефон или создать учетную запись на сайте налоговой службы.

Для того, чтобы зафиксировать оплату от клиента, приобретать кассовое оборудование не нужно. Схема проста: клиент оплачивает услугу наличными или переводом на карту. Чек формируется онлайн и отправляется заказчику по e-mail или QR-коду.

Также самозанятый может сформировать справку, подтверждающую его статус, что важно при работе с организациями. Лучше предупредить и обслуживающий банк о новом положении. Служба безопасности может заблокировать счет из-за подозрительных транзакций.

Налог исчисляется инспекторами, которые уведомляют клиентов не позже десятого числа. Самозанятый должен оплачивать налог не позже двадцать пятого числа текущего месяца, в приложении списание происходит автоматически.

В любой момент самозанятый может отказаться от налога на профессиональную деятельность, заполнив форму в приложении или на сайте с указанием причины.

Упрощенные налоговые режимы: в чем смысл?

Такие виды налогообложения предполагают, что человек добровольно выбирает способ выплаты, где несколько налогов заменяется одним. Уплата таких взносов упрощена. Налог на профессиональную деятельность — новый вид налога для самозанятых, при котором действуют льготные тарифы.

Некоторые виды деятельности не попадают под действие НПД, и доходы от них будут облагаться общепринятым НДФЛ в 13 процентов:

  • продажи движимого и недвижимого имущества;
  • сбыта ценных бумаг и прав требования;
  • от ведения деятельности нотариусов, адвокатов.

Особые налоговые режимы предусматривают уплату только одного налогового платежа, тем самым облегчая документооборот и отчетность для предпринимателей.

Сколько процентов будет налог

Ставка НПД зависит от того, кому предоставляется услуга:

  • 4% от доходов, поступившим от предоставления услуг физическим лицам;
  • 6% — от ИП и юридических лиц.
  • Согласно закону, процентные ставки не повысятся в период 10 лет.

Законом предусмотрено, что самозанятые могут воспользоваться налоговым вычетом в размере десяти тысяч рублей. Для ставки в 4 процента вычет составит 1 процент, при ставке в 6 процентов вычет составит 2 процента от полученной суммы. В обоих случаях возможность получения скидки будет даваться единоразово.

Для наглядности рассмотрим пример. Выручка за месяц составила 50 тысяч рублей. При ставке в 4% вычет составит 2 тысячи. С учетом специального вычета 1% — 500 рублей. Таким образом в налоговую пойдут только 1500 рублей. Оставшиеся 9500 от 10000 возможных распределяются на следующие месяцы.

Из суммы налога 1,5% идут в Фонд ОМС, а вот отчислять ли деньги в Пенсионный Фонд, решает сам самозанятый. Если гражданин не переводит средства на счет страховой части пенсии, трудовой стаж при его деятельности не идет.

Налоговый период соответствует календарному месяцу. Уплата налога производится не позднее двадцать пятого числа месяца, следующего за истекшим периодом. Инспекторы направляют уведомление не позднее десятого числа. Налогоплательщик может настроить автоматическое списание платежа. Для этого банки создают в онлайн-приложениях специальные опции.

[2]

В то же время самозанятые при необходимости продолжают платить:

  • государственные пошлины;
  • имущественные налоги;
  • сборы за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов.

Штрафы для самозанятых

За несоблюдение правил оформления и сроков формирования чека предусмотрен штраф. Он составляет 20% от суммы, по которой не сделана выписка, но не менее одной тысячи рублей. Если правонарушение повторяется в течение полугода, самозанятый будет обязан отдать весь доход за услугу, но не менее пяти тысяч рублей. Как будут отлавливать нарушивших закон граждан, пока не ясно.

Законодатели решили сделать бонус для желающих стать официально самозанятыми —в 2019 году к правонарушителям санкции не будут применяться.

ИП и самозанятые

Выясним, в чем состоит преимущества самозанятых перед индивидуальным предпринимательством:

  • электронная регистрация;
  • можно продолжать работать по найму, но с ограничениями;
  • не нужно сдавать отчетность, тогда как ИП обязаны предъявлять декларации, отчеты по выплатам персоналу, готовить статистическую отчетность;
  • доходы фиксируются в приложении, тогда как ИП ведут налоговый и кадровый учет;
  • не нужно покупать онлайн-кассу, а индивидуальные предприниматели с 01.07.2019 обязаны перейти на ККМ;
  • можно не отчислять страховые взносы на пенсию.

Однако самозанятый может столкнуться с рядом трудностей:

  • нельзя получить пособие по нетрудоспособности, так как добровольное страхование не предусмотрено;
  • нельзя нанимать сотрудников;
  • непонятно, как определять регион, где осуществляет деятельность самозанятый, если он работает через интернет в другой стране.

Район деятельности самозанятый может менять один раз в год. При этом он может работать в нескольких регионах и официально вправе выбирать для деятельности один субъект. Если человек, трудящийся на себя, хочет поменять место деятельности, работающим он будет считаться с месяца, в котором был выбран данный субъект.

Плюс для работы ИП и юрлиц с самозанятыми — освобождение от уплаты налога на услуги, предоставляемые гражданами, работающими не по найму.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Данный спецрежим выгоден для ИП с небольшим оборотом средств, работающих в одиночку. Если лимит средств будет превышен и человек потеряет право на использование спецрежима, в 20-дневный срок необходимо подать заявление ФНС и перейти на другой налоговый режим. Граждане, не значащиеся индивидуальными предпринимателями, так же могут зарегистрироваться в качестве предпринимателя и перейти на любой подходящей налоговый режим.

Некоторые работодатели, с целью минимизировать расходы на налоги, предложили своим сотрудникам перевестись на самозанятость, расторгнув трудовые договоры. Однако ФНС учла эту лазейку и запретило применять НПД для людей, заключающих договоры с бывшим работодателем в течение двух лет.

НПД — экономичный вариант для самозанятых граждан, так как налоговая процентная ставка по другим видам налоговых режимов выше. Только неясно, как инспекторы будут отслеживать, от кого идут средства, если чек не сформирован. Расчет идет на сознательность граждан и их желание выйти из тени.

Читайте так же:  Доплаты к пенсии после 75 лет

Банки готовят для самозанятых специальные предложения по обслуживанию и кредитованию. Например, на сайте Сбербанка можно первым получить актуальную информацию.

Минфин России разрабатывает законопроект о введении налога для самозанятых граждан

pressmaster / Depositphotos.com

Соответствующий комментарий появился на официальном сайте Минфина России.

Речь идет о введении специального режима налогообложения для самозанятых граждан (репетиторов, нянь, парикмахеров, оказывающих услуги на дому, сиделок, домработниц, независимых фотографов и журналистов и т. д.).

Напомним, ранее о необходимости освободить самозанятых граждан от отчетности и максимально упростить для них процесс уплаты налогов заявил Президент РФ Владимир Путин в ходе оглашения Послания Федеральному Собранию РФ от 1 марта 2018 года. Минфин России поддержал идею главы государства и начал подготовку соответствующей инициативы.

Предполагается, что в рамках специального режима налогообложения для самозанятых будет установлена ставка налога в размере:

  • 3% от профессионального дохода – для самозанятых, оказывающих услуги физлицам;
  • 6% от дохода – для самозанятых, оказывающих услуги юрлицам.

При этом процедура уплаты налога будет максимально упрощена – его можно будет оплатить через специальное мобильное приложение, разработкой которого уже занимается ФНС России. При этом представлять отчетность не потребуется.

По словам замминистра финансов РФ Ильи Трунина, для облегчения процесса уплаты налогов также планируется использовать так называемые открытые IP-приложения – в данном случае уплата налога будет осуществляться через мобильную платформу агрегаторов, на которой зарегистрирован самозанятый (например, онлайн-сервисы по поиску профессионалов и вызову такси). «Человеку не надо вести ни учет, ни бухгалтерские книги, ни ходить в налоговую инспекцию, ни сдавать отчетность – налог будет уплачен самим агрегатором через современные службы общения с налоговыми органами», – подчеркнул он.

О вопросах постановки на учет, налогообложения и отчетности самозанятых граждан (не ИП), оказывающих услуги другим физлицам, читайте в «Энциклопедии решений. Налоги и взносы» интернет-версии системы ГАРАНТ. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!

В ближайшие месяцы законопроект планируется доработать и направить в Правительство РФ.

Инициативу Минфина России прокомментировали члены Общественной палаты РФ, о чем сообщает пресс-служба палаты. Так, заместитель Секретаря ОП РФ Лидия Михеева считает, что в настоящее время предложение министерства не позволит выполнить поручение главы государства. «Слишком много вопросов остается без ответов – какие конкретно граждане будут относиться к самозанятым, чем они будут отличаться от индивидуальных предпринимателей, как обеспечить уплату ими налога с каждой услуги?» – отмечает она. Также эксперт поставила вопрос о том, как быть тем гражданам, которые не имеют смартфонов и не в состоянии их купить.

Аналогичной точки зрения придерживается член Комиссии ОП РФ по развитию экономики, предпринимательства, сферы услуг и потребительского рынка Илья Семин. Он уверен, что введение налога для самозанятых не приведет к массовому выходу данной категории граждан из тени. «Идея уплаты небольшого налога с оборота через онлайн-приложение на смартфоне, на мой взгляд, может быть реализована только в крупных городах, для небольшой категории самозанятых граждан, например, IT-специалистов», – подчеркивает Семин. В малых городах и сельских поселениях эту задачу будет сложно реализовать, уверен он.

При этом члены ОП РФ положительно оценивают идею освобождения самозанятых граждан от прохождения сложной регистрации бизнеса. «Мы в Общественной палате считаем, что процесс регистрации должен быть максимально простым. Он должен представлять собой покупку за небольшие деньги патента, который фактически является уведомлением о начале работы. Когда патент заканчивается – это должно считаться уведомлением о прекращении работы», – отметил Семин. Стоимость патента, убежден эксперт, может быть дифференцирована по видам деятельности или по регионам. Эти правила должны работать в течение десяти лет минимально, чтобы граждане доверяли долгосрочной госполитике в этой сфере.

Также Илья Семин предложил ряд дополнительных стимулов для выхода самозанятых граждан из тени:

  • налоговые вычеты для потребителей (например, уменьшение суммы НДФЛ для лиц, воспользовавшихся услугами самозанятого гражданина, имеющего патент);
  • имущественная поддержка со стороны муниципалитетов, дополнительный фонд льготных микрокредитов для самозанятых;
  • возможность для граждан, разместивших портфолио на онлайн-сервисах, указывать номер своего патента, чтобы потенциальные клиенты знали, что человек работает легально.

Новый налог на профессиональный доход: старая песня на новый лад?

Минфин России предложил ввести новый специальный налоговый режим, который будет называться налогом на профессиональный доход. Ставка составит 3% в случае, если услуги оказываются физлицам, и 6% – юрлицам. Налог коснется всех, кто оказывает частные услуги: репетиторов, нянь, домработниц, горничных, личных водителей, персональных тренеров и т.п. Проблема вывода самозанятых из тени не нова. Как ранее писал портал ГАРАНТ.РУ, только 939 человек по состоянию на 1 марта направили в налоговые органы уведомления об осуществлении деятельности по оказанию услуг физическим лицам для личных, домашних или иных подобных нужд, в то время, как число самозанятых по различным оценкам насчитывается от 13 млн до 22 млн человек.

Мы опросили экспертов, поможет ли новая инициатива Минфина России вывести самозанятых из тени, и что для этого нужно сделать.

Артем Юдкин, член правления СЭЦ «Модернизация»:

«Очередная попытка урегулировать труд самозанятых во многом свелась к налоговому стимулированию малого бизнеса. Важно вспомнить, сколько сложностей принесла в свое время формулировка «лицо, самостоятельно обеспечивающее себя работой», учитываемая при выплате страховых взносов.

Обращает на себя внимание отсутствие в законодательстве дефиниции самозанятых лиц (за исключением соответствующего приказа Росстата от 30 июня 2017 г. № 445, имеющего методологический характер). Каким образом понять, кто отнесен к самозанятым – до сих пор нерешенный вопрос для отечественного регулирования экономики. Можно отметить, что в российской конструкции субъектов предпринимательской деятельности уже заложена проблема выделения ИП как особых субъектов, которые вправе вести деятельность самостоятельно или с привлечением наемных работников. На практике же мы видим, что такие отношения могут маскироваться договорами подряда, а сами предприниматели нередко имеют двойной статус – наемный работник и предприниматель (по принципу «днем – на дядю, вечером – на себя»). Обусловленные высокой нагрузкой отчетности, налоговых и неналоговых платежей, самозанятые лица в принципе не готовы выходить из правовой тени.

Читайте так же:  Минимальная пенсия сколько лет надо отработать

Вместо решения ключевого вопроса регулирования статуса самозанятых, законодатель ограничивается полумерами, причем связанными с регулированием не деятельности, а ее результата – взыскания налога с дохода, выплаты различных взносов в форме приобретения патента. Понятно, что достигается сугубо фискальная цель, но монетарные импульсы – не самый лучший вариант урегулировать явление, являющееся чаще всего теневым». На мой взгляд, можно выявить три основных подхода к урегулированию статуса самозанятых.

Первый из них – полное отделение их от ИП с установлением нового специального налогового режима, связанного с минимальной отчетностью, отдельной государственной регистрацией, что образовало бы трех профессиональных участников предпринимательства – самозанятые (микробизнес), индивидуальные предприниматели (малый бизнес), юридические лица (средний и крупный бизнес).

Второй – введение особого типа саморегулируемых организаций, включающих в себя лиц, ведущих различную индивидуальную деятельность, с наделением СРО правами налогового агента и несущего ответственность за работу своих членов (аналог ремесленных гильдий или адвокатских палат).

Третий подход – введение особого типа гражданско-правовых договоров – договоров личного исполнения, где гражданин обязывается лично выполнять и нести ответственность за результат выполнения работ и оказания услуг».

Александр Спиридонов, ведущий юрист Европейской Юридической Службы:

«Необходимо заинтересовать самозанятых в регистрации, решая вопрос комплексно. Например, с помощью дополнительных преимуществ, такие, как:

  • предоставить льготы при уплате НДФЛ, ограничив сумму ежегодного платежа фиксированной суммой (от 10 тыс. до 30 тыс. руб. в зависимости от региона проживания), в которую включались бы все иные страховые взносы, а указанный период включался бы в страховой стаж для назначения в будущем пенсии;
  • как уже отмечалось, учитывать доходы самозанятых при предоставлении займов и кредитов;
  • не лишать самозанятого гражданина возможности поиска подходящей работы, в том числе через службы занятости населения с сохранением права на пособие и на иные преференции в рамках закона о занятости;
  • не учитывать доходы от самозанятости при предоставлении жилищно-коммунальных субсидий;
  • не учитывать доходы самозанятых граждан при решении вопросов, связанных с доплатами к пенсии, социальными доплатами малоимущим гражданам, многодетным семьям, при улучшении жилищных условий граждан;
  • не проводить в отношении них и их деятельности плановые проверки со стороны контролирующих органов и т.д.

Необходимо законодательно ограничить годовой максимальный доход от указанного вида деятельности. Предложенные 10 млн руб. – это завышенная планка. Достаточно и 1 млн руб. с учетом нынешней экономической действительности.

В то же время, я считаю, необходимо предусмотреть административную ответственность за некачественные услуги, а также предусмотреть иные нормы, которые регламентировали бы деятельность самозанятых граждан. Все это возможно путем издания либо отдельного закона о самозанятых гражданах, либо внесения множества изменений в действующие нормативно-правовые акты».

Сергей Колотов, генеральный директор аудиторской компании «ГРАД»:

«Само по себе желание ИП вести бизнес в соответствии с законодательством не является достаточным стимулом для перехода на новую систему. Тем предпринимателям, которые работают с юрлицами так или иначе приходится регистрироваться в качестве ИП, так как юрлицам невыгодно работать с ними пока она находятся в статусе физлица, в том числе и на гражданско-правовых договорах. Напомню, что они в этом случае должны будут уплатить НДФЛ (13%), страховые взносы на обязательное медицинское страхование (5,1%) и обязательное пенсионное страхование (22%) (ст. 224, п. 1, п. 2, п. 4, п. 6 ст. 226, п. 1 ст. 420, ст. 426 НК РФ).

Изменить действующую систему так, чтобы реализовать суть нововведений можно достаточно легко и новый налог вводить не потребуется:

  • создать механизм регистрации в качестве ИП через мобильное приложение;
  • освободить ИП с оборотом до 10 млн руб. (предельный размер доходов для новой системы налогообложения) от обложения страховыми взносами;
  • изменить ставку по упрощенной системе налогообложения для ИП с оборотом до 10 млн руб. в отношении объекта доходы до 3% (сегодня по общему правилу – 6%) или предусмотреть дифференцированную ставку от 3% до 6%».

Олег Матюнин, управляющий партнер Адвокатского Бюро города Москвы «Матюнины и Партнеры»:

«Самозанятый – это такой ИП, который не регистрируется в качестве предпринимателя, но обязан встать на учет в налоговом органе. Перечень видов деятельности, которыми можно заниматься без официального предпринимательства, должен утверждаться законом. Закона такого нет, и только в Налоговом кодексе содержится не особо внятное определение, гласящее, что данные граждане сами без привлечения наемных работников оказывают услуги физическому лицу для личных, домашних, иных подобных нужд (п. 7.3 ст. 83 НК РФ).

Сразу несколько вопросов возникает к определению: почему только услуги, а не работы и товары в том числе? Что скрывается за словами «иные подобные нужды»? Почему заказчик – физическое лицо должен быть один?

Да и само обозначение «самозанятые» ввели в употребление не депутаты, а налоговики в информации, размещенной на сайте nalоg.ru в мае 2017 года. Там же разъяснили, что к деятельности самозанятых относятся:

  1. уход за лицами, которым показан постоянный посторонний уход по заключению медицинской организации;
  2. репетиторство;
  3. уборка жилых помещений;
  4. ведение домашнего хозяйства.

Вот и весь список. При этом ссылались на п. 70 ст. 217 НК РФ, представляющей собой лишь перечень доходов, освобождаемых от налогообложения. Обратите внимание – статья не посвящена самозанятым, в ней есть один пункт, определяющий виды деятельности, занимаясь которыми, самозанятые могут не платить НДФЛ. Обратите внимание – совсем не платить и только по четырем видам деятельности. И вот теперь заговорили о том, что надо платить налоги и из этих доходов тоже. На мой взгляд, из перечисленных видов услуг более-менее ощутимый доход может приносить репетиторство, а присмотром за больными и уборкой граждане занимаются не от хорошей жизни, а чтобы концы с концами сводить, и совершенно разумно освобождать такие источники доходов от налогообложения».

Самозанятые: налог на профессиональный доход – кому, зачем?

С января 2019-го в России начался налоговый эксперимент – так называемые самозанятые. Что это такое, какая от него польза и как с этим работать – рассказывает Антонина Дворецкая, специалист по трафику и преподаватель школы TargetGirl, испытавшая новый налог на себе.

Читайте так же:  Размеры государственной пенсии по инвалидности

Официально это новый специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (НПД). Он будет действовать в течение 10 лет без изменений налоговых ставок.

Сейчас он доступен для 4 регионов России: Москвы, Московской и Калужской области, Республики Татарстан. Как правило, НПД применяют проживающие в этих регионах физлица и ИП. По факту – и те, кто оказывает услуги для клиентов, проживающих в одном из этих регионов, тоже регистрируются как самозанятые.

Кроме россиян НПД могут применять граждане стран, входящих в Евразийский экономический союз: Беларуси, Армении, Казахстана и Киргизии.

На официальном сайте, посвящённом налогу на профессиональный доход всё подробно описано. Есть большой раздел с ответами на вопросы.

Этот вид налогового режима подходит тем, кто ведет свою деятельность без наёмных работников по трудовым договорам.

Вид деятельности, условия её осуществления или сумма дохода не должны попадать в перечень исключений, указанных в статьях 4 и 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

Коротко: НПД не могут применять продающие подакцизные товары с акцизами (табак, алкоголь), занимающиеся перепродажей товаров или имущественных прав, работающие по агентскому договору или договору комиссии (туристическое агентство, риелторы), добывающие или продающие полезные ископаемые.

Сумма дохода нарастающим итогом не должна превышать 2 400 000 руб. в год. Когда доход превысит этот лимит, налогоплательщик должен будет перейти на другую систему налогообложения – НДФЛ для физлиц или выбранный спецрежим для ИП.

Налоговая ставка довольно невысока: 4% при расчетах с физлицами 6% при расчетах с ИП и организациями

В начале деятельности предоставляется налоговый вычет 10 000, который автоматически учитывается при расчете налога в приложении «Мой налог». То есть, сначала ставки составят 3% или 4% соответственно, пока сумма вычета не будет использована полностью. Этакий бонус.

[3]

В целом, НПД значительно экономит затраты, поскольку на этом режиме не нужно сдавать отчётность, подключать онлайн-кассу и платить страховые взносы. Регистрация происходит по вашему выбору в мобильном приложении «Мой налог», в кабинете налогоплательщика «Налога на профессиональный доход» на сайте ФНС России или через уполномоченные банки.

Приложение «Мой налог» можно скачать в Google Play и App Store.

Далее в нём создаются чеки на сумму полученного дохода, приходят уведомления от налоговой, расчеты налога к уплате.

Получать оплату от покупателей вы можете любым способом: на карту, наличными, переводом и так далее. Это никак не связано с приложением «Мой налог». Оплата налога также происходит любым удобным для вас способом: по карте или квитанции.

Согласно статье 6 422-ФЗ, к доходам по НПД не относятся:

Пример работы с приложением

Я зарегистрировалась как самозанятая ещё в январе. Сама регистрация через приложение потребовала только паспорт и 5 минут времени, включая селфи в приложении. Подтверждение регистрации получила менее чем через 1 час.

Приняв поздравления и получив первую оплату от клиента, я сформировала чек в приложении. Форма для юр.лица выглядит так:

После внесения данных генерируется чек, который затем надо передать клиенту (лично в печатном виде или электронным способом). В договоре с клиентом я заранее указала, что чеки будут предоставляться на его электронный адрес такой-то, куда и отправила jpg чека. Он выглядел так:

В разделе о бонусе на уплату налога было указано:

В конце января я заглянула в приложение, чтобы узнать, рассчитан ли уже налог. Там меня ожидало такое сообщение:

Шло время, оформлялись новые чеки , и бонус на уплату налога уменьшался.

Наконец, в начале марта пришло уведомление:

Начисление налога прошло, и оплата из приложения стала возможна:

Можно было выбрать способ оплаты.

Я выбрала способ оплаты картой, заполнила необходимые поля и успешно оплатила налог.

[1]

Недавно в приложении стало доступно получение справки о постановке на учёт по режиму НПД и формирование справки о доходах.

В договорах с клиентами указывайте в явном виде информацию про ваш налоговый статус. Юристы и бухгалтерия контрагента будут вам признательны.

– 9.8. Стороны при заключении настоящего Договора исходили из того, что Исполнитель применяет специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход».

– 9.8. Исполнитель на выплаченную ему Заказчиком сумму за услугу, указанную в п. 3.1 настоящего Договора, обязуется передать Заказчику чек(и) в электронном виде, сформированный(е) при расчете за услугу, указанную в п. 1.4 настоящего Договора. Чек формируется в приложении «Мой налог» Федеральной налоговой службы Российской Федерации и является основанием для освобождения Заказчика от уплаты НДФЛ и страховых взносов за Исполнителя (п. 9 ст. 2 закона № 422-ФЗ, абз. 2 п. 1 ст. 15 закона № 422-ФЗ)

– 9.9. В случае невыдачи чека, указанного в п. 9.8 настоящего Договора, Исполнитель обязуется выплатить Заказчику штраф в размере 10% от суммы, на которую не был выдан чек.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

– 9.10 В случае снятия Исполнителя с учета в качестве плательщика налога на профессиональный доход он обязуется сообщить об этом Заказчику письменно по электронной почте в течение 3 дней с даты снятия с такого учета.

Источники


  1. Зильберштейн А. А. Земельное право. Шпаргалка; РГ-Пресс — Москва, 2010. — 797 c.

  2. Корпоративное право. Актуальные проблемы. — М.: Инфотропик Медиа, 2015. — 242 c.

  3. Липшиц, Е.Э. Законодательство и юриспруденция в Византии в IX-XI вв. Историко-юридические этюды / Е.Э. Липшиц. — М.: Наука, 2013. — 248 c.
Бонус на уплату налога самозанятых
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here