Дарение освобождение от уплаты налогов

Предлагаем полезную информацию по теме: дарение освобождение от уплаты налогов от профессионалов понятным простых для людей языком. Если же, после прочтения, возникли вопросы вы можете задать их дежурному юристу.

Дарение освобождение от уплаты налогов

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

[1]

Обзор документа

Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 29 января 2018 г. N 03-04-05/4896 О налогообложении доходов физических лиц, полученных по договору дарения недвижимого имущества

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение по вопросу налогообложения доходов физических лиц, полученных по договору дарения недвижимого имущества и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.

В соответствии со статьей 41 Кодекса доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая для физических лиц в соответствии с главой 23 «Налог на доходы физических лиц» Кодекса.

Согласно пункту 1 статьи 210 Кодекса при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 Кодекса.

При дарении одаряемый получает экономическую выгоду в виде полученного в дар имущества или имущественного права либо в виде освобождения его от имущественной обязанности.

Доход в виде указанной экономической выгоды подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке за исключением случаев, предусмотренных пунктом 18.1 статьи 217 Кодекса.

В соответствии с пунктом 18.1 статьи 217 Кодекса не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц доходы налогоплательщика в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено пунктом 18.1 статьи 217 Кодекса.

При этом согласно абзацу второму пункта 18.1 статьи 217 Кодекса доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).

Таким образом, налогоплательщик освобождается от уплаты налога на доходы физических лиц на основании пункта 18.1 статьи 217 Кодекса, если даритель и одаряемый признаются членами семьи.

При этом под семьей понимаются лица, связанные родством и (или) свойством, совместно проживающие и ведущие совместное хозяйство.

Положения Семейного кодекса Российской Федерации позволяют включить в понятие члена семьи лиц, связанных взаимными правами и обязанностями, вытекающими из брака, родства, усыновления.

Признание гражданина членом семьи дарителя возможно судом в порядке особого производства.

Если в качестве дарителя выступает физическое лицо, не являющееся членом семьи или близким родственником одаряемого физического лица в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации, то, учитывая положения статей 228 и 229 Кодекса, одаряемое физическое лицо обязано самостоятельно исчислить налог на доходы физического лица с таких доходов, представить в налоговый орган по месту своего учета декларацию по налогу на доходы физических лиц, а также уплатить налог.

Законодательство Российской Федерации о налогах и сборах не предусматривает возможность освобождения от уплаты налога на доходы физических лиц для отдельных категорий физических лиц.

Одновременно сообщаем, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Заместитель директора Департамента Р.А. Саакян

Обзор документа

Даны разъяснения по вопросу налогообложения доходов физлиц, полученных по договору дарения недвижимости.

НДФЛ не уплачивается, если даритель и одаряемый признаются членами семьи.

Под семьей понимаются лица, связанные родством и (или) свойством, совместно проживающие и ведущие совместное хозяйство. СК РФ позволяет учитывать лиц, связанных взаимными правами и обязанностями, вытекающими из брака, родства, усыновления.

Признание гражданина членом семьи дарителя возможно судом в порядке особого производства.

Если в качестве дарителя выступает физлицо, не являющееся членом семьи или близким родственником одаряемого, то последнее обязано самостоятельно исчислить НДФЛ, подать декларацию, а также уплатить налог.

Законодательство не предусматривает возможность освобождения от уплаты налога для отдельных категорий физлиц.

Налог при дарении между родственниками

Чаще всего мы получаем подарки от родственников. При этом подарком могут быть деньги, недвижимость, транспорт и другое имущество. Поэтому возникает вопрос — нужно ли рассматривать подарок от родственника как доход и платить налог на доходы в этом случае?

Дарение между близкими родственниками не облагается налогом

Согласно абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ подарок от близкого родственника или члена семьи освобожден от налога (Письмо Минфина России от 01.06.2016 №03-04-05/31613). При этом близкими родственниками и членами семьи признаются:

  • супруги;
  • родители (в том числе усыновители);
  • дети (в том числе усыновленные);
  • бабушка, дедушка;
  • внуки;
  • братья и сестры (полнородные и неполнородные).

Пример: Внук подарил дедушке автомобиль. Согласно абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ дедушка и внук являются близкими родственниками, поэтому дедушке не нужно ни подавать декларацию в налоговый орган, ни платить налог на доходы от подарка.

Пример: Лаврентьевой З.М. муж подарил квартиру. Так как согласно абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ супруги признаются близкими родственниками, то Лаврентьевой З.М. не нужно декларировать получение в подарок квартиры и платить налог на доходы.

Обратите внимание: Иногда даже в случае, когда недвижимость/транспорт получены в дар от близкого родственника, налоговый орган все равно присылает письмо о необходимости уплаты налога на доходы от подарка. При получении такого письма не стоит беспокоиться — налоговый орган часто рассылает его по всем сделкам, не разбираясь между кем они заключены. В этом случае, лучше всего, отправить письмо в налоговой орган, в котором объяснить, что сделка совершена между близкими родственниками и не должна декларироваться и облагаться налогом. К письму приложите подтверждение родства (например, свидетельства о рождении).
Также бывает, что налоговый орган присылает письмо не получателю подарка, а дарителю, предположив при этом, что была совершена продажа. В этом случае мы рекомендуем дарителю написать в налоговой орган объяснительную записку и приложить к ней копию договора дарения.
Пример объяснительного письма Вы можете скачать здесь: Формы и бланки.

Читайте так же:  Правила возврата излишне уплаченного налога

Налогом облагается только дарение недвижимости/транспорта/долей/акций

Если дарение произошло от родственника, который не относится к близким (см. выше), то доход от подарка будет облагаться налогом только в случае, если дарятся:

  • недвижимость (квартира, дом, комната, земельный участок, и др.);
  • транспортные средства;
  • акции;
  • доли;
  • паи.

Пример: В 2018 году Зеленская У.Т. получила в подарок от дяди квартиру стоимостью 2,5 млн. руб. Так как дядя, согласно абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ, не признается близким родственником, то по окончании 2018 года (до 30 апреля 2019 года) Зеленская У.Т. должна будет подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию и до 15 июля 2019 года заплатить налог в размере 2 500 000 х 13% = 325 000 руб.

Пример: Двоюродный брат подарил Кожикину А.С. на свадьбу 200 тыс. руб. Согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ доходы в денежной форме, полученные от физических лиц в порядке дарения, освобождены от налогообложения. Поэтому Кожикину А.С. не нужно подавать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию и платить налог на доходы от подарка.

Пример: В 2018 году Азерникова Д.Ф. получила в подарок от свекрови акции на сумму 50 000 руб. Согласно абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ свекровь не признается близкой родственницей, поэтому Азерникова Д.Ф. по окончании 2018 года (до 30 апреля 2019 года) должна подать декларацию в налоговую инспекцию и до 15 июля 2019 года заплатить налог на доходы от подарка в размере 50 000 х 13% = 6500 руб.

Как можно избежать налога?

Если Вы получили в подарок от родственника, который не относится к списку близких, квартиру, дом, транспорт, акции/доли, то появляется вопрос: можно ли как-то избежать налога или хотя бы уменьшить его?

К сожалению, очевидных решений (таких как, например, налоговые вычеты при продаже имущества) нет. В тоже время нельзя не упомянуть, что люди часто прибегают к «нестандартным» / «черным» методам:

1) Дарение через близкого родственника. Например, дарение квартиры тетей своей племяннице облагается налогом на доходы. Но если тетя подарит квартиру своей сестре, а та, в свою очередь, дочери, то налог платить не придется. В результате дарение произойдет, а налога на доходы не возникнет.

2) Заключение фиктивного договора купли-продажи. В случае, если тетя хочет подарить квартиру своему племяннику, то она может заключить с ним не договор дарения, а договор купли-продажи. При этом, у племянника налога на доходы не возникнет, а тетя:

  • будет освобождена от налога, если квартира находилась в ее собственности более 3 лет;
  • должна будет заплатить налог на доходы от продажи квартиры, если квартира находилась в ее собственности менее 3 лет. Однако, в этом случае тетя сможет воспользоваться стандартным вычетом (1 млн. руб.) или вычетом по расходам на приобретение этой квартиры (подробнее читайте в статье: Как не платить или уменьшить налог при продаже жилья).

Соответственно, в любом случае при составлении договора купли-продажи налог на доходы будет меньше, чем при оформлении договора дарения.

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

Налог при дарении квартиры близкому родственнику

При дарении близкому родственнику недвижимости одаряемый освобождается от налога. Если квартира, которую дарят, куплена в том же году, возникает ли у дарителя или у одаряемого необходимость заплатить налог?

Физические лица могут быть плательщиками различных налогов и сборов, установленных налоговым законодательством.

Из текста вопроса усматривается, что вас интересует порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц (гл. 23 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ)).

В силу п. 1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы по данному налогу учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ.

Из данного правила есть ряд исключений.

Например, согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ при получении в дар недвижимого имущества одаряемый освобождается от налогообложения дохода в денежной и натуральной формах в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом РФ (далее – СК РФ).

В связи с этим важно, чтобы одаряемый входил в круг близких родственников, указанных в законе (абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ, ст. 14 СК РФ), или являлся членом семьи.

Приобретение налогоплательщиком какого-либо имущества, в том числе недвижимого, по возмездной сделке (например, покупка), не является доходом, а значит, и не облагается налогом на доходы физических лиц.

Таким образом, покупка квартиры не облагается налогом.

Аналогичным образом и дарение не влечет получение дохода дарителем, так как в силу п. 1 ст. 572 Гражданского кодекса РФ является безвозмездной сделкой.

Период владения имуществом и дальнейшее распоряжение им значения не имеют.

В тоже время квартира, находящаяся в собственности физического лица, облагается налогом на имущество физических лиц (пп. 2 п. 1 ст. 401 НК РФ).

Налоговым периодом признается календарный год, т.е. обязанность по уплате налога на имущество физических лиц за квартиру, приобретенную в 2017 году, возникнет не ранее 1 января 2018 г. Основанием для уплаты налога является соответствующее уведомление налогового органа (п. 2 ст. 409 НК РФ).

Ставки налога и порядок определения налоговой базы устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) с учетом требований ст. 402 и 406 НК РФ.

Действующие в г. Москве ставки налога установлены Законом города Москвы от 19.11.2014 № 51 «О налоге на имущество физических лиц».

Поскольку квартира будет находиться в собственности в течение неполного налогового периода, исчисление налога будет производиться с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых это имущество находилось в собственности налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде.

Читайте так же:  Когда перечисляют налоговый вычет после подачи документов

При этом если возникновение права собственности на имущество произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно или прекращение права собственности на имущество произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц возникновения (прекращения) указанного права.

Если возникновение права собственности на имущество произошло после 15-го числа соответствующего месяца или прекращение указанного права произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, месяц возникновения (прекращения) указанного права не учитывается при определении указанного коэффициента (п. 5 ст. 408 НК РФ).

Налог при дарении недвижимости не родственнику

Для многих процедура дарения недвижимости представляется в виде абсолютно безвозмездной сделки, в которой принимающей стороне подарка не требуется совершать никаких оплат.

Действительно, в отношениях между сторонами дарственной никаких взаимных расчетов не допускается по действующему законодательству. Другое дело – расчеты с государством.

Процедура дарения точно также, как, к примеру процедура купли-продажи, подлежит налогообложению. Однако, размеры взимаемых налогов с даренной квартиры во многом различаются в зависимости от статуса и категории получателя такого дорогостоящего подарка.

Налог на дарение недвижимости не родственнику и родственнику не может быть одинаков. В чем состоит разница в налогообложении дарственной, расскажем далее.

Налогообложение дарственной

По договору дарения одна сторона сделки передает безвозмездно другой стороне недвижимость или обязуется совершить передачу в будущем.

Получение такого дорогостоящего подарка как квартира или иная недвижимость признается доходом или экономической выгодой нового приобретателя. Следовательно, дарение должно облагаться налогами.

С того момента, как новый владелец квартиры регистрирует на себя ее в ЕГРН, у него возникает обязанность уплаты подоходного налога.

Освобождаются от налогообложения только две категории лиц:

  • Родственники или члены семьи, получившие в дар недвижимость;
  • Консульские работники и члены их семей.

В отношении всех остальных получателей подарка действует обязанность по уплате налогов.

Дарение недвижимости родственникам

НДФЛ не нужно платить, если получателем недвижимости по дарственной становится Вас родственник. Но для этого родственник должен относиться к членам семьи, перечень которых установлен в ст. 3 СК РФ.

Согласно норме, от налогообложения освобождаются следующие родственники:

  • Супруги;
  • Дети и родители родные и усыновленные;
  • Сестры и братья полнородные и неполнородные;
  • Внуки, бабушки и дедушки.

Все остальные родственники: тети, дяди, племянники и двоюродные братья и сестры обязаны уплачивать подоходный налог с полученной в дар недвижимости.

То есть родственник, получивший в дар квартиру, не уплачивает подоходный налог, не подает декларацию 3-НДФЛ. Однако, согласно нормам НК РФ, оплатить имущественный налог на недвижимость он все же обязан.

Договор дарения квартиры не родственнику

Итак, нужно ли платить налог не родственнику, получившему в дар квартиру? Дарственная на квартиру не родственнику порождает у последнего обязанность уплаты налога на доходы физического лица. Подарить свою недвижимость гражданин может кому угодно.

Льготы на уплату подоходного налога на квартиру не родственником не предусмотрены.

Чтобы снизить размер налогообложения часто сделки дарения прикрываются сделками купли-продажи, которые позволяют получить налоговый вычет с покупки. Однако, если притворность сделки будет обнаружена, она будет признана ничтожной.

Действующие ставки налогообложения в 2019 году

Налог на дарение квартиры не родственнику должен оплачиваться в соответствии с пп. 7 п. 1, п. 2 ст. 228 НК РФ.

Рассчитывать размер налога и уплачивать его гражданин обязан самостоятельно. Это его обязанность, за неисполнение которой к нему могут быть применены штрафные санкции.

Ставки налогов при совершении дарения установлены НК РФ следующим образом:
  • 13% для граждан резидентов страны;
  • 30% для нерезидентов страны.

Резидентами страны признаются лица, которые более 183 дней в году проживают на территории РФ.

Резиденты – это не обязательно граждане нашей страны. К ним могут относиться, в частности, лица, имеющие вид на жительство в России, лица, проживающие в России без гражданства. А наши граждане, проводящие большую часть своего существования за границей, будут считаться нерезидентами страны.

На какую сумму начисляются налоги?

В отношении налогообложения полученной в дар квартиры действуют несколько правил:

  • Налоговый вычет при дарении квартиры не родственнику невозможен к получению;
  • Налог начисляется на рыночную стоимость недвижимости;
  • Льготники по другим видам налогов обязаны уплачивать подоходный налог по дарственной в обычном объеме.

Фактически, в Налоговом Кодексе страны не указано, какие конкретно документы берутся за основу для определения стоимости подаренного имущества для дальнейшего начисления налогов.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

К таким документам могут быть не только отнесены отчеты независимых оценщиков о рыночной стоимости имущества, но сведения о инвентаризационной или кадастровой стоимости жилья, полученные в БТИ.

Эксперты рекомендуют уплачивать налог именно с рыночной стоимости квартиры, чтобы избежать начисления недоимок и споров в суде с налоговыми органами.

В каком порядке уплачивается налог на подаренную недвижимость

Уплата НДФЛ по подаренную недвижимость осуществляется в несколько этапов:
  • Расчет суммы НДФЛ, подлежащего уплате;
  • Заполнение и подача декларации в налоговую службу;
  • Совершение оплаты налога до установленного срока.

Декларацию можно заполнить в письменном бланке, который получают в налоговых органах, или через официальной сайт ИФНС заполнить электронную форму. Сегодня множество компаний оказывают платные услуги по заполнению деклараций и их подаче.

Какие документы требуется собрать?

Подавать в налоговую необходимо будет не только декларацию, но и внушительный список других документов. На основании одной декларации принять налоги от Вас сотрудники службы не смогут.

Итак, к декларации требуется приложить:

  • Паспорт лица, получившего подарок в виде недвижимости;
  • ИНН плательщика;
  • Договор дарения квартиры или иного недвижимого имущества;
  • Акт приема-передачи объекта недвижимости, если таковой оформлялся в процессе сделки;
  • Выписка из ЕГРН, подтверждающая факт принятия дара;
  • Документ, на основании которого определена стоимость квартиры (справка из Росреестра о кадастровой стоимости или оценочный отчет о рыночной стоимости).
  • Где уплачивается налог не родственником?

    Подоходный налог на подарок требуется оплатить в полном объеме сразу и в срок.

    Оплата налога на подаренное имущество осуществляется на основании выданной сотрудником налоговой квитанции с реквизитами оплаты, которую плательщик получает при подаче декларации.

    Теоретически квитанция может быть отправлена Вам по почте сотрудником налоговой службы после проверки поданных Вами документов. Но такое практикуется нечасто.

    Если плательщик потерял выданные ему реквизиты, он может узнать их на официальном сайте налоговой службы. Они открыты для свободного доступа всех налогоплательщиков и граждан.

    Оплатить налог по квитанции Вы сможете в любом отделении любого банка. Главное заранее убедиться в том, что на руках у Вас именно те реквизиты, которые относятся к Вашему территориальному отделению ФНС.

    Читайте так же:  Можно ли получить накопительную пенсию сразу

    Сроки оплаты

    По общему правилу заполненная декларация на налог по дарственной должна быть подана до 30 апреля следующего года.

    Даже если размер уплачиваемых налогов равен нулю, подавать декларацию все равно нужно. За неисполнение этой обязанности действующим законодательством предусмотрены пени и штрафы.

    Осуществить оплату налогов необходимо будет до 15 июля того же года, в который была подана декларация.

    Возможно ли не уплачивать налог на подаренное имущество?

    Налог на дарение земельного участка не родственнику или квартиры обязателен к уплате к тому времени, когда дарственная между сторонами уже заключена.

    То есть, если заранее похлопотать перед заключением самой сделки, можно совершить некоторые законные манипуляции, которые освободят плательщика от этой обязанности.

    Чаще всего для освобождения от налогового бремени стороны сделки прибегают к заключению договора купли-продажи, а не дарственной. В том случае покупатель не должен уплачивать подоходный налог, эта обязанность переходит к продавцу.

    Однако, если продавец до сделки владел этим имуществом более 3 лет, он сможет оформить после этого налоговый вычет, тем самым вернув свои деньги. Манипуляция довольно непростая, она может привести к признанию сделки ничтожной. Поэтому лучше заранее заручиться помощью опытных юристов.

    Второй, часто практикуемый вариант ухода от подоходного налога заключается в следующем. Если Вы хотите подарить свою квартиру дальнему родственнику, Вы можете совершить двойную сделку.

    Сначала подарите квартиру Вашему близкому родственнику, который приходится конечному покупателю тоже близком родственником. Таким образом имущество будет передарено два раза, и никто из сторон сделок не должен будет уплачивать налоги.

    Штрафы за неуплату налога

    Существует несколько нарушений в отношении неуплаты налогов при дарении. Все они причислены к категории административных проступков. Нарушения могут касаться полной или частичной неуплаты, пропуска сроков оплаты или неправильной подаче декларации.

    Рассмотрим наиболее распространенные санкции в отношении неуплаты налогов на дарение имущества не родственнику.

    Несвоевременная подача декларации не родственником предполагает следующие виды штрафов:

  • При самостоятельном обращении – 5 % от оценочной стоимости недвижимости за каждый пропущенный месяц подачи декларации. Максимальный размер штрафа при этом не должен превышать 30% от этой стоимости.
  • Если Вас к ответственности привлекает ФНС – 20 % от стоимости подаренного имущества.
  • При наличии факта умышленного уклонения – 40 % от стоимости подаренного имущества.
  • Дополнительно к штрафу за просрочку начисляется пеня в размере 1/300 от ставки рефинансирования.

    Если декларация была подана в срок, но уплата налога осуществлена с нарушением установленных временных промежутков, то плательщику начисляется пеня в размере 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки.

    Штрафы всегда взимаются либо в добровольном порядке, либо через суд, если гражданин не согласен с их оплатой и пытается опротестовать принятое решение налоговых органов.

    Налог на подаренную долю имущества

    Часто дарению подлежит не полная квартира или иная собственность, а лишь часть ее. Доли при этом могут дариться абсолютно разным людям.

    Приняв долю имущества, придется платить налог на дарение данной доли имущества. То есть, если Вам была подарена только половина квартиры, то платить налог придется именно с половины ее рыночной стоимости. Ставки налогообложения при дарении доли, а не полного имущества, ни коем образом не изменяются.

    Дарение понимается законодателем как сделка, предполагающая получение экономической выгоды приобретателем подарка в виде недвижимости. Вследствие этого сделка подлежит налогообложению в виде взыскания подоходного налога со стоимости подаренного имущества.

    Родственники, которые осуществляют дарение, освобождаются от такой обязанности. Не родственники или дальние родственники обязаны уплатить подоходный налог и подать декларацию в налоговую в соответствии с утвержденными тарифами и сроками.

    Не соблюдение правил уплаты налогов влечет применение штрафных санкций в отношении налогоплательщика.

    Подарить или завещать?

    Даниил Дугинов, главный консультант Управления публичного права и процесса ВАС РФ

    [2]

    Мои старенькие родители живут в отдельной однокомнатной квартире. Подскажите, что лучше, составить завещание или дарственную, чтобы после их ухода разделить квартиру на равных условиях между мной и сестрой? Пургова Елена

    Основное отличие завещания от дарения заключается в том, что в первом случае собственность переходит к наследникам только после смерти наследодателя, а в случае заключения договора дарения квартира перейдет в вашу собственность в тот же день (если сказать точнее, то в день регистрации перехода права собственности в Росреестре).

    Распространенный на Западе институт дарения на случай смерти в нашем законодательстве не предусмотрен. К такого рода сделкам применяются правила о наследовании.

    Таким образом, вашим родителям необходимо объяснить, что после заключения договора дарения квартира перейдет в вашу с сестрой собственность, и вы сможете совершать с этим имуществом любые действия уже без согласования с ними.

    Кроме того, договор дарения — сделка безвозвратная. Тогда как при оформлении завещания наследодатель в любое время может его изменить или аннулировать.

    Важно отметить, что дарение является безвозмездной сделкой, т.е. лицо, изъявившее желание подарить другому лицу свое имущество, не вправе требовать от одаряемого какой-либо платы или исполнения иной обязанности.

    В практике встречаются сделки дарения жилья с условием сохранения прав пользования дарителем этим жилым помещением. Такое право пользования является встречным обязательством одаряемого, и сделка может быть признана недействительной (притворной), поскольку направлена на прикрытие договора пожизненного содержания с иждивением.

    Второе отличие этих двух сделок заключается в особенностях исчисления налогов. Так, получившие имущество по наследству лица не уплачивают налог на доходы физических лиц (п. 18 ст. 217 НК РФ).

    В отличие от наследования от уплаты налогов со стоимости имущества, полученного в дар, освобождены только близкие родственники (супруги, родители и дети, в том числе усыновители и усыновленные, дедушки, бабушки и внуки, полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры) (п. 18.1 ст. 217 НК РФ).

    Таким образом, если лицо, которому собственник передает имущество, является членом его семьи, то вне зависимости от способа, который он выберет (дарение или наследование), он будет освобожден от уплаты всех налогов.

    В противном случае при дарении гражданину, не имеющему родственных связей с собственником имущества, придется заплатить НДФЛ в размере 13%.

    Следует также отметить, что если заинтересованные лица впоследствии смогут доказать в суде, что дарение было совершено исключительно с целью лишить наследников их права на обязательную долю в наследстве, такая сделка будет признана недействительной.

    Налог на дарении недвижимости и освобождение от налога

    Как показали статистические данные, более миллиона договоров дарения заключается в год в нашей стране. Передача имущества родственникам, коллегам… Данный процесс, как может показаться с первого раза, не так уж и прост. Существует довольно-таки много аспектов, без которых не обойтись при составлении договора.

    Читайте так же:  Встречный иск о взыскании алиментов образец

    Виды недвижимости, которые облагаются налогом при дарении

    Какая же недвижимость облагается налогом при заключении договора дарения? Совершенно вся. Квартиры, дома, земельные участки, автомобили и многое другое. Дело в том, что любое физическое лицо выплачивает в казну государства налоги. Налоговые отчисления назначаются в соответствии с заработками имеющимся имуществом. Недвижимость, переданная в собственность, становясь вашей, либо становится заработком, либо как автомобиль подлежит налогообложению.

    Дорогой читатель! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

    Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону.

    Это быстро и бесплатно !

    Ставка налога на дарение

    Если подходить к рассмотрению данного вопроса не только с юридической, но и с логической точки зрения, то можно заметить, что при дарении недвижимости она переходит в собственность гражданину, то есть гражданин получил возможность распоряжаться новым имуществом.

    Полученное им имущество на рынке недвижимости имеет определенную стоимость. Эта стоимость и принимается, как полная стоимость «сюрприза», а согласно законодательству Российской Федерации необходимо обложить новый доход подоходным налогом. В 2015 году размер подоходного налога составляет, как и в 2014 году – 13%. Обращаем ваше внимание на то, что 13% будет вычитаться из рыночной стоимости, подаренной вам недвижимости.

    В том случае, если вам в соответствии с договором дарения была передана лишь часть недвижимости – квартиры, то размер налога не уменьшается, но исчислять он будет не из общей рыночной стоимости всей квартиры, а из стоимости лишь вашей части.

    Существует и еще одна интересная особенность. 13% – это размер налога лишь для граждан нашего государства. В том случае, если человек является резидентом, то есть проживает на территории Российской Федерации всего 18 дня, то размер налоговой ставки при дарении недвижимости может увеличиться до 30%.

    Начисление налога на счет одаряемого начинается только после того, как вся документация будет передана в соответствующий орган. По обыкновению данный процесс занимает около двух недель.

    В том случае, если человек довольно-таки долгое время проживает заграницей, на него возлагается обязанность произвести оплату налоговых выплат до перевода и получения документации (свидетельства о регистрации или же договора дарения).

    Налог на дарение доли квартиры, дома, земельного участка

    Как мы уже и писали ранее, доля в квартире облагается тем же размером налога, как и вся целая часть квартиры. Но многих все же интересует вопрос, а изменится ли размер доли налоговых отчислений в том случае, если по договору дарения передается дом или же земельный участок. В данном случае размер налога также остается неизменным. В том случае, если одариваемый не является близким родственником. Если имеется родственная связь, то человек и вовсе освобождается от выплаты налога. По обыкновению, рассчитывают размер налога при дарении определенной части доли квартиры, дома или же земельного участка опираются на размер кадастровой стоимости.

    Что выгоднее дарение или продажа

    Зачастую граждане заключают договор купли-продажи, но, по сути, за недвижимость никаких денежных отчислений продавцу не производят. Как правило, так поступают люди, которых связывают определенные отношения с целью не выплачивать налоги. Что касается выбора более выгодного договора, то точного ответа не существует.

    • При заключении договора дарения выгоден он становится лишь близким родственникам, так как именно они освобождаются от выплаты подоходного налога, исчисляемого с кадастровой стоимости недвижимости.
    • Безусловно, что по договору дарения недвижимость передается на совершенно безвозмездных основах, то есть никакой финансовой выгоды вам получить не удастся, если, конечно, ваш договор не является фикцией.
    • Плюсом договором дарения является и тот факт, что, если, к примеру, квартира передается своему ребенку, который уже состоит в законном браке, то подаренная квартира будет являться лишь собственностью ребенка, а не совместно нажитым имуществом.
    • Договор купли-продажи выгоден лишь тем, кто приобретает квартиру у гражданина в собственности, у которого она находилась не менее трех лет. В противном случае покупателю придется выплачивать довольно-таки большой налог.
    • Обращаем ваше внимание на то, что размер налога будет в несколько раз больше чем 13%. Несомненным плюсом является то, что она не занимает много времени.

    Подача налоговой декларации

    Подавать налоговую декларацию формы №3 необходимо в налоговую инспекцию, которая расположена по месту вашей регистрации. Обращаем ваше внимание на то, что подать необходимо до 30 апреля следующего года, после того как вами был получен подарок, то есть доход.

    В том случае, если информация о том, что вам необходимо выплатить налог подтвердилась, то осуществить выплаты необходимо не позднее 15 июля следующего года.

    Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц

    Данный документ основной и отчетный. Распространяется на доходы физических лиц по налогу. При заполнении этой декларации необходимо указать все данные: ИНН, адрес регистрации физического лица и т. д. Эта форма декларации – №3 встречается на сегодняшний день редко. Как правило, декларация по доходу выдается через работодателя – №2. Предназначение ее таково же.

    [3]

    Освобождение от налога при дарении

    Согласно законодательству Российской Федерации, а, точнее Налоговому Кодексу ст. 217, имущество недвижимого типа, которое передается между родственниками не должно вызывать и не вызывает передачу каких-либо денежных средств, то есть, дохода. Кто же относится к родственникам согласно Налоговому кодексу Российской Федерации:

    • Супруги (муж, жена). Акцентируем ваше внимание на том, что супруги должны состоять в законном браке, зарегистрированном органами ЗАГСа.
    • Непосредственно родители.
    • Дети родителей. Обращаем ваше внимание НАТО, что под данный пункт попадают и те дети, которые были усыновлены.
    • Бабушки и дедушки, которые таковыми являются по отношению к детям своих детей.
    • Сестры и братья. Обращаем ваше внимание на то, что в данном случае дети должны иметь хотя бы одного общего родителя. В противном случае им придется выплачивать подоходный налог даже, если они братья и сестры двоюродные.

    Безусловно, что на слово в соответствующих органах верить вам не будет по этой причине необходимо предоставить документацию, если вы признаете себя супругами, то в соответствующие органы потребуется предоставить свидетельство о регистрации брака (либо оригинал, либо копию). В том случае, если «доказательство» было утеряно, то можно будет либо взять копию из органов ЗАГСа, либо предоставить решение суда, по которому вы будете признаны супругами. Если одаривается ваш ребенок, то необходимо предоставить копию свидетельства о рождении либо документы об усыновлении.

    Читайте так же:  Налог на имущество физических лиц прямой

    Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

    Условия освобождения от уплаты налога с продажи квартиры

    Я владелец квартиры с 1999 года. С 2011 по 2015 год сдавал квартиру в аренду по патенту (ИП). В 2015 году закрыл ИП. Сейчас хочу квартиру продать. Я там зарегистрирован, это мое единственное жилье. Нужно ли мне платить налог с продажи?

    Налоговым законодательством РФ «налог с продаж» квартиры не предусмотрен.

    После продажи квартиры у собственника-налогоплательщика возникает обязанность уплатить налог на доходы в размере 13% в соответствии с гл. 23 Налогового кодекса РФ.

    Согласно пп. 5 п. 1 ст. 208 НК РФ для целей указанной главы к доходам от источников в Российской Федерации относятся доходы от реализации недвижимого имущества, находящегося в Российской Федерации.

    Согласно п. 1 ст. 130 Гражданского кодекса РФ к недвижимым вещам (недвижимое имущество, недвижимость) относятся земельные участки, участки недр и все, что прочно связано с землей, т.е. объекты, перемещение которых без несоразмерного ущерба их назначению невозможно, в том числе здания, сооружения, объекты незавершенного строительства. К недвижимым вещам относятся также подлежащие государственной регистрации воздушные и морские суда, суда внутреннего плавания. Законом к недвижимым вещам может быть отнесено и иное имущество. К недвижимым вещам относятся жилые и нежилые помещения, а также предназначенные для размещения транспортных средств части зданий или сооружений (машино-места), если границы таких помещений, частей зданий или сооружений описаны в установленном законодательством о государственном кадастровом учете порядке.

    Но закон предусматривает и освобождение от уплаты налога. Особенности такого освобождения установлены ст. 217.1 НК РФ.

    Так, согласно п. 1 ст. 217.1 НК РФ освобождение от налогообложения доходов, получаемых физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ, за соответствующий налоговый период, а также определение налоговой базы при продаже недвижимого имущества осуществляется с учетом особенностей, установленных этой статьей.

    Согласно п. 2 ст. 217.1 НК РФ, если иное не установлено этой статьей, доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более.

    Согласно п. 3 ст. 217.1 НК РФ в целях этой статьи минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий:

    1) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом РФ;

    2) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в результате приватизации;

    3) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком – плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.

    Согласно п. 4 ст. 217.1 НК РФ в случаях, не указанных в п. 3 рассматриваемой статьи, минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет.

    Таким образом, автор вопроса может быть освобожден от налогообложения доходов, полученных от продажи квартиры, по вышеприведенным условиям.

    Если автор вопроса собственник (а не просто владелец) квартиры с 1999 года (т.е. свыше 5 лет) и не подпадает под критерии, установленные п. 3 ст. 217.1 НК РФ, то он освобождается от уплаты налога в соответствии с п. 4 ст. 217.1 НК РФ.

    Продавец недвижимости может получить и другую льготу по уплате налога в виде имущественного вычета, предусмотренного ст. 220 НК РФ.

    Что касается регистрации по месту жительства, то это – административный акт, подтверждающий место преимущественного проживания гражданина, и на налогообложение в данном случае не влияет, кроме как на определение места уплаты налога («по месту жительства» – п. 1 ст. 83 НК РФ).

    И еще. Всем хорошо известны случаи, когда стороны договора купли-продажи недвижимости намеренно занижают цену сделки, чтобы «избежать высоких налогов». На этот случай предусмотрен п. 5 ст. 217.1 НК РФ, согласно которому в случае, если доходы налогоплательщика от продажи объекта недвижимого имущества меньше, чем кадастровая стоимость этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на продаваемый объект недвижимого имущества, умноженная на понижающий коэффициент 0,7, в целях налогообложения налогом доходы налогоплательщика от продажи указанного объекта принимаются равными кадастровой стоимости этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на соответствующий объект недвижимого имущества, умноженной на понижающий коэффициент 0,7. В случае если кадастровая стоимость объекта недвижимого имущества, указанного в этом пункте, не определена по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на указанный объект, положения рассматриваемого пункта не применяются.

    Это означает, что избежать налогообложения не удастся, а вот покупатель, занижая цену сделки, очень рискует, потому что в случае расторжения договора или признания его недействительным ему будет возвращена только сумма, указанная в договоре. И на этот юридический «трюк», как правило, рассчитывают мошенники.

    Видео удалено.
    Видео (кликните для воспроизведения).

    Мы также предлагаем вам ознакомиться с подробной статьей, где рассказывается обо всех нюансах начисления, расчета суммы и уплаты налога с продажи квартиры.

    Источники


    1. Арсеньев, К. К. Заметки о русской адвокатуре / К.К. Арсеньев. — М.: Автограф, 2015. — 560 c.

    2. Кузин, Ф.А. Делайте бизнес красиво; М.: Инфра-М, 2012. — 286 c.

    3. Борисов, А. Н. Комментарий к Федеральному закону «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля» / А.Н. Борисов. — М.: Юстицинформ, 2009. — 272 c.
    4. Бадинтер, Робер Смертная казнь. Отмена смертной казни; М.: Nota Bene, 2012. — 416 c.
    Дарение освобождение от уплаты налогов
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here