Декларация на возврат имущественного налога

Предлагаем полезную информацию по теме: декларация на возврат имущественного налога от профессионалов понятным простых для людей языком. Если же, после прочтения, возникли вопросы вы можете задать их дежурному юристу.

Заявление на налоговый вычет

Здесь представлен бланк заявления на имущественный, социальный и стандартный налоговый вычет при подаче декларации 3-НДФЛ в налоговую инспекцию.

Чтобы заполнить поля платежных реквизитов, для правильного перечисления денежных средств, вам поможет статья как узнать свой номер счета и реквизиты банка.

С остальными графами заявления, такими как номер ИФНС (в который вам предстоит обратиться), и номером ИНН вам помогут соответствующие статьи, с которыми вы сможете ознакомиться перейдя по ссылкам.

Скачать бланк заявления на возврат подоходного налога вы можете внизу страницы.

Он представлен в формате word, который вы сможете открыть на компьютере и заполнить самостоятельно, либо распечатать бланк и внести недостающие данные шариковой ручкой (печатными буквами).

Проблем, с заполнением заявления на налоговый вычет, возникнуть не должно. Все необходимые данные вы сможете найти в собственных документах и на нашем сайте. Главное — аккуратность и внимательность.

Скачать бланк заявления на вычет

Заявление на налоговый вычет подается в налоговую инспекцию

Вместе с заполненной декларацией 3-НДФЛ, и, с необходимым для этого, пакетом документом. Декларация должна быть заполнена либо в программе, и распечатана на листах формата А4 (обычный альбомный лист), либо печатными буквами на бланках, того же формата А4. Первый вариант заполнения несомненно лидирует, так как требует значительно меньше знаний, но выбор остается за вами.

Документы, которые необходимо предоставить для получения налоговых вычетов:

Какие документы на налоговый вычет для сдачи декларации 3 НДФЛ нужно предоставить? Часто возникающий вопрос даже у тех, кто ежегодно подает декларацию в налоговую инспекцию. В этом разделе отдельно рассмотрены необходимые документы для имущественного, социального и стандартного налогового вычета во всех его разновидностях, так что вам только остается выбрать ваш случай из списка и получить необходимую информацию.

Как заполнить декларацию на возврат подоходного налога за квартиру

Наибольшее число вопросов у граждан, решивших получить возврат налога без помощи разнообразных юридических и бухгалтерских контор, вызывает заполнение 3-НДФЛ при возврате налога за квартиру. Программа «Декларация» поможет вам заполнить бланк налоговой декларации на возврат подоходного налога за квартиру, а также для других имущественных и социальных налоговых вычетов. Алгоритм заполнения 3-НДФЛ при возврате налога на квартиру с помощью программы «Декларация» есть и на нашем сайте.

До какого числа можно подать декларацию на возврат налога за квартиру? Строгих сроков подачи документов для получения имущественных вычетов нет. Если вы решили получать вычет у работодателя, то нести документы в ИФНС вы можете сразу же после получения «розового» свидетельства на квартиру.

Если же вам предпочтительно получить возврат налога одной суммой в налоговой инспекции, то придется ждать окончания календарного года покупки квартиры, поскольку декларация 3-НДФЛ заполняется по итогам календарного года. Допустим, вы купили квартиру в декабре 2015 года и уже получили на нее все необходимые документы. Тогда подать декларацию на возврат подоходного налога с покупки квартиры вы можете в любое время, начиная с января 2016 года.

Пример расчета возврата налога за покупку квартиры в ипотеку

Семья Федосеевых (мама Кристина Игоревна, папа Вячеслав Федорович и несовершеннолетние дети Алина и Никита) в ноябре 2014 года приобрели квартиру в ипотеку. Был заключен договор долевой собственности – по одной четвертой жилплощади на каждого члена семьи. Стоимость квартиры – 7 350 000 руб., из них 343 378 руб. – средства материнского капитала за рождения сына Никиты в январе 2010 года, которые семья решила потратить на жилье.

Ипотечный договор заключен на 10 лет. Федосеевы платят ежемесячно за квартиру 100 000 руб., из них 31 238 руб. – это за саму стоимость жилья, а 68 762 руб. – проценты по кредиту. О системе возврата НДФЛ Федосеевы узнали только в январе 2016 года. Какую сумму НДФЛ и в какие сроки получат Федосеевы?

Раз у Федосеевых жилье куплено в долевую собственность, значит, и Кристина Игоревна, и Вячеслав Федорович могут использовать не только собственный вычет, но и вычет за детей. Поскольку жилье куплено частично за средства бюджетной помощи, фактические затраты семьи на покупку квартиры – 7 350 000 руб. — 343 378 руб. = 7 006 662 руб. Имущественный вычеты супругов – максимум по два миллиона рублей, — будут использованы в полном объеме. Остальные затраты покроют имущественные вычеты за детей Алину и Никиту. Значит, Федосеевы смогут получить 13% всей стоимости квартиры: 7 006 662 руб. *13% = 910 866,06 руб.

За декабрь 2014-декабрь 2015 года супруги заплатили по ипотечным процентам 25 месяцев * 68 762 руб. = 1 719 050 руб. С этой суммы Федосеевы также получат 13% возврата подоходного налога: 223 476,50 руб. Итак, на январь 2016 года Федосеевы претендуют на возврат подоходного налога в размере 910 866,06 руб. + 223 476,50 = 1 134 342,56 руб.

Федосеевы хотят получить возврат налога «живыми» деньгами в налоговой инспекции, а не ждать ежемесячного возврата НДФЛ у работодателя. Поскольку квартиру Федосеевы купили в 2014 году, а на имущественный вычет претендуют в 2016 году, для расчета сумм возврата подоходного налога будут учтены доходы Кристины Игоревны и Вячеслава Федоровича за декабрь 2014-декабрь 2015 года:
Кристина Игоревна за этот период заработала 1 250 000 руб., доходы Вячеслава Федоровича составили 1 000 000 руб. в виде заработной платы в ООО «Сфера» плюс 250 000 руб. – официально задекларированный доход от сдачи в аренду комнаты в коммунальной квартире.

Значит, супругам могут вернуть в 2016 году не больше (1 250 000 руб. + 1 000 000 руб. + 250 000 руб.)*13% = 325 000 руб. Таким образом, в 2016 году Федосеевы получат только 325 000 руб., на 2017 год у них останется сумма в размере 1 134 342,56 руб. – 325 000 руб. = 809 342,56 руб. и к этой сумме прибавится еще 13% от затрат по ипотечным процентам в 2017 году.

Примеры заполнения 3-НДФЛ при возврате за квартиру

Заполнить 3-НДФЛ — не простая задача для неподготовленного налогоплательщика. Поэтому мы предоставили пример заполнения 3-НДФЛ при возврате за покупку квартиры 2019 года. Также в статье рассмотрены некоторые нюансы заполнения.

Необходимые документы и программы:

  1. Итак, скачать пустой бланк 3-НДФЛ на вычет в 2019 году можно тут.
  2. Пример заполненного бланка для имущественного вычета по форме 3-НДФЛ можно скачать здесь.
  3. Программа для заполнения бланков скачивается по этой ссылке.

Особенности документации

Декларация в формате 3-НДФЛ дает отличную возможность продемонстрировать работникам Федеральной налоговой службы не только уровень собственных официальных доходов, но и предъявить право на получение официального налогового вычета, предназначенного для приобретения жилых помещений. Сюда же входят не только квартиры, но и земельные участки, а также прочие недостроенные объекты для дальнейшего преобразования.

Для того чтобы правильно заполнить нужные страницы декларации, необходимо скачать специальный файл-документ, который доступен для загрузки в формате exel на страницах официального сайта налогового учреждения (или прямо у нас на сайте в начале статьи).

Обязательно нужно заполнять страницы декларации в том случае, если вычтенная сумма налога была получена не частично, а в полном размере.

Оформление в этом случае должно быть проведено не косвенно, а через директора предприятия. Заполнять декларацию покупатель недвижимости должен самостоятельно, а данные для внесения в документ должны быть взяты из декларации 2-НДФЛ. При заявлении о возврате налога в зарплатной форме декларацию 2-НДФЛ можно запросить у начальника.

В отличие от налоговой декларации других типов, при составлении данного документа в целях улучшения жилищных условий четкого срока для подачи бумаг в налоговые органы не установлено, а сказано только то, что подача должна проходить в начале следующего за отчетным года. При покупке квартиры или дома в 2017 году обращение в налоговую службу должно последовать ни позднее, чем в 2019.

Возвращаемая при помощи оформления налогового вычета сумма обычно составляет не более 13% от общей стоимости жилого помещения. При переводе в денежный эквивалент эта сумма будет составлять не более 2 000 000 рублей от первоначальной рыночной стоимости жилья либо не более 3 000 000 рублей на возврат долговых обязательств по ипотечному кредиту.

Читайте так же:  Реквизиты оплаты пени по налогам

Стоит сказать, что фактически эта сумма может перекрыть лишь небольшую часть подоходного налога на приобретенное и взятое в собственность жилье. В том случае, если суммы подоходного налога недостаточно для того, чтобы вернуть НДФЛ, оставшаяся задолженность по уплате переходит на следующий год.

Для того чтобы беспрепятственно получить налоговый вычет, физическому лицу требуется выполнить перечень действий, в который входят:

  1. Определение желаемой суммы вычета.
  2. Подсчет уровня полученных доходов и налогов с полученных денежных средств.
  3. Сбор документации, являющейся гарантией оплаты.
  4. Заполнение бланка заявления на получение налогового вычета.
  5. Оформление отчетности по типу 3-НДФЛ.
  6. Подача готовой отчетности в налоговые органы.

При правильном заполнении и документальном подтверждении финансовая операция автоматически признается верной, а спустя месяц после заполнения и сбора документации средства перечисляются на счет заявителя.

При заполнении декларации во внимание следует брать не все листы без исключения, а только отдельные. Перечень необходимых для заполнения страниц состоит из титульного листа, где указывается имя, фамилия и отчество составителя, раздела под номером 1, раздела под номером 2, а также из листов А, Б и Д.

Чтобы не допустить ошибок при оформлении вычета, воспользуйтесь данной видеозаписью:

Вопросы по оформлению

Заполнение декларации — не простая процедура. Приведем ответы на частые вопросы:

  1. Что писать в строке “год начала использования вычета”? В данной графе указывается дата (год), когда вычет был получен гражданином впервые.
  2. Как узнать код налоговой инспекции? Этот вопрос является наиболее часто задаваемым. Ответ на него очень прост — узнать номер инспекции можно на официальном сайте ФНС. Для этого достаточно ввести свой адрес, а программа на сайте сама укажет вам необходимый код.
  3. Что такое налоговая база? Налоговая база (простыми словами) — это сумма, вырученная с прибыли, с вычтенными возмещениями НДФЛ.

Для заполнения 3-НДФЛ следует прислушиваться к рекомендациям на сайте Федеральной налоговой службы. Начинать заполнение по рекомендациям не обязательно сначала, некоторые начинают эту процедуру с конца.

Внимание! Перед подачей декларации обязательно перепроверьте все данные во избежание заполнения корректирующей или уточненной деклараций в будущем.

Если вы хотите оформить 3-НДФЛ на дому через официальный сайт инспекции, то лучше всего делать это в ночное и раннее утреннее время — из-за сильной загруженности сайта в дневное и вечернее время.

[1]

Чтобы заполнение декларации не стало тяжелым бременем, заранее просмотрите примеры заполненных документов у нас на сайте. Следуйте советам, приведенным в статье.

Имущественный налоговый вычет при покупке жилья (квартиры) и декларация 3-НДФЛ.

Вот и настал этот долгожданный момент и вы приобрели жилье в собственность. Это событие в жизни происходит не так часто. Заселяясь в новое жилище знайте — вы имеете право на имущественный налоговый вычет при покупке жилья (квартиры) в собственность.

Он предоставляется при покупке жилой недвижимости по расходам:

  • На приобретение жилой недвижимости на территории РФ или доли в ней, а также при новом строительстве и покупке земельного участка под него.
  • На погашение процентов по кредитам или целевым займам потраченным на жилье (покупку, строительство и земельный участок под него)
  • На погашение процентов по кредитам, полученным для перекредитования (рефинансирования) связанных с приобретением жилья.

В сумму имущественного вычета допускается включение следующих расходов:

  • Квартира — цена самой квартиры, стоимость стройматериалов и ремонтных работ, в том числе стоимость проектно — сметной документации
  • Строительство жилого дома — Стоимость проектно-сметной документации, строительных материалов и работ, подключение к коммунальным сетям
  • Жилой дом — его стоимость, также затраты на стройматериалы и ремонт, подключение к коммунальным сетям.
    Все понесенные вами расходы необходимо подкреплять платежными документами

Размер (сумма) имущественного налогового вычета на приобретение жилья.

Часть денег потраченных на строительство или покупку жилья можно вернуть благодаря сдаче декларации 3-НДФЛ. Сумма с которой можно вернуть налог равняется 2 млн. рублей, т.е. максимальная сумма, которую вы можете вернуть при приобретении имущества составляет 260 тыс. рублей (13%).

Если вы приобрели недвижимость в ипотеку или кредит в сумме максимальный размер составляет 5 млн. рублей (2млн. покупка жилья и все связанные с ним расхода и 3 млн. за проценты).

Итого при покупке жилья в ипотеку максимальный имущественный вычет составляет 260 т.р. + 390 т.р. = 650 тыс. рублей.

При затратах на приобретение, строительство и ремонт жилой недвижимости для имущественного вычета не учитываются средства полученные по программам господдержки (материнский капитал, дотации, субсидии и т.д.), и средства безвозмездно предоставленные работодателем.

То есть, вы купили дом за 1 800 000 р. , и при этом использовали материнский капитал в размере 480 000. В этом случае имущественный вычет вы можете получит с суммы 1 320 000 руб. (1 800 000 — 480 000)

До 2014 года воспользоваться вычетом можно было лишь один раз в жизни.

С 1 января 2014 года вступили новые поправки связанные с имущественным вычетом

Они действуют только на недвижимость приобретенную после принятия поправок. Даже если вы купили квартиру в 2013 году, а в налоговую обратились в первый раз в 2015 году — эти поправки не действуют.

Итак по новым правилам действие закона распространяется только на тех кто после 2014 года приобрел недвижимость и хочет использовать имущественный вычет.

  • Если вы не израсходовали сумму в 2 млн. рублей, а к примеру купили квартиру за 1,5 млн. руб., то оставшуюся сумму вы можете компенсировать при следующих покупках (в нашем случае 500 тыс. руб)
  • Хорошие новости и для тех кто купил жилье в общую совместную и долевую собственность — ранее сумма вычета распределялась между дольщиками по договоренности согласно письменному заявлению (к примеру один дольщик получает вычет 80% а другой 20%), и при этом считалось что оба дольщика использовали свое право на вычет. Теперь же вы можете добрать остаток вычета при следующих покупках недвижимого имущества.

Итак, какие документы нужны и как заполнить декларацию 3-НДФЛ на имущественный вычет при покупке (строительстве) жилья ищите в соответствующих разделах.

Формы и образцы документов

В данном разделе Вы можете бесплатно скачать формы и образцы заполнения документов для имущественного вычета.

Бланк декларации 3-НДФЛ за 2018 год

Форма налоговой декларации за 2018 год была принята Приказом ФНС России от 03.10.2018 № ММВ-7-11/[email protected] Новая форма значительно отличается от декларации за прошлый год.

Бланк декларации 3-НДФЛ за 2017 год

Форма налоговой декларации за 2017 год была принята приказом ФНС России от 25 октября 2017 г. № ММВ-7-4/[email protected] Новая форма почти не отличается от декларации за прошлый год (были внесены несколько небольших изменений).

Бланк декларации 3-НДФЛ за 2016 год

Форма декларации за 2016 год была принята приказом ФНС России от от 10.10.2016 г. №ММВ-7-11/[email protected] Новая форма практически не отличается от декларации за 2015 год (в нее были внесены лишь небольшие изменения).

Форма декларации 3-НДФЛ за 2015 год (Microsoft Excel)

Бланк декларации 3-НДФЛ за 2015 год в формате Microsoft Excel (.xls). Для открытия требуется Microsoft Excel версии 2003 или выше (или аналогичная программа).

Читайте так же:  Про индексации пенсии работающим пенсионерам

Форма декларации 3-НДФЛ за 2015 год (PDF)

Бланк декларации 3-НДФЛ за 2015 год в формате PDF. Для открытия требуется Acrobat Reader, Foxit Reader или любая другая программа для открытия PDF файлов.

Форма декларации 3-НДФЛ за 2014 год (Microsoft Excel)

Бланк декларации 3-НДФЛ за 2014 год в формате Microsoft Excel (.xls). Для открытия требуется Microsoft Excel версии 2003 или выше (или аналогичная программа).

Форма декларации 3-НДФЛ за 2014 год (PDF)

Бланк декларации 3-НДФЛ за 2014 год в формате PDF. Для открытия требуется Acrobat Reader, Foxit Reader или любая другая программа для открытия PDF файлов.

Форма декларации 3-НДФЛ за 2013 год

Бланк декларации 3-НДФЛ за 2013 год в формате Microsoft Excel (.xls). Для открытия требуется Microsoft Excel версии 2003 или выше (или аналогичная программа).

Форма декларации 3-НДФЛ за 2011-2012 года

Бланк декларации 3-НДФЛ за 2011 и 2012 года в формате Microsoft Excel (.xls). Для открытия требуется Microsoft Excel версии 2003 или выше (или аналогичная программа).

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ для имущественного вычета (без ипотеки) за 2014 год

Пример заполнения декларации 3-НДФЛ для имущественного вычета без возврата ипотечных процентов. Данные взяты из Примера 1 расчета вычета. Для открытия требуется Acrobat Reader, Foxit Reader или любая другая программа для открытия PDF файлов.

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ для имущественного вычета (с ипотекой) за 2014 год

Пример заполнения декларации 3-НДФЛ для имущественного вычета при покупке квартиры/дома, используя целевой кредит (ипотеку). Данные взяты из Примера 3 расчета вычета (возврат включает заплаченные ипотечные проценты). Для открытия требуется Acrobat Reader, Foxit Reader или любая другая программа для открытия PDF файлов.

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ для имущественного вычета (без ипотеки) за 2013 год

Пример заполнения декларации 3-НДФЛ для имущественного вычета без возврата ипотечных процентов. Для открытия требуется Acrobat Reader, Foxit Reader или любая другая программа для открытия PDF файлов.

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ для имущественного вычета (с ипотекой) за 2013 год

Пример заполнения декларации 3-НДФЛ для имущественного вычета при покупке квартиры/дома, используя целевой кредит (ипотеку). Для открытия требуется Acrobat Reader, Foxit Reader или любая другая программа для открытия PDF файлов.

Образец заявления на возврат налога при имущественном вычете

Пример заполнения заявления на возврат налога при покупке квартиры/дома/земли (согласно приказу ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/[email protected], который вступил в силу с 31 марта 2017 г.). Заявление подается в налоговую инспекцию вместе с остальными документами. В нем содержится счет, на который налоговая инспекция вернет Вам деньги.

Образец заявления о распределении долей в общей совместной собственности

Пример заполнения заявления на распределение долей в общей совместной собственности (на основе заявления, рекомендованного к использованию в Письме ФНС России от 22.11.2012 N ЕД-4-3/[email protected]). Подается, если имущество было приобретено в совместную собственность (например, куплено в браке). Для открытия требуется Microsoft Word версии 2003 или выше (или аналогичная программа).

Образец заявления о предоставлении уведомления для работодателя налоговой инспекцией

Пример заполнения заявления на получение уведомления о подтверждении налоговым органом права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет. Заявление подается в налоговую инспекцию вместе с остальными документами, если налогоплательщик решил получать вычет через работодателя. Для открытия требуется Microsoft Word версии 2003 или выше (или аналогичная программа).

Образец заявления работодателю о предоставлении имущественного вычета

Пример заполнения заявления работодателю о предоставлении имущественного вычета. Заявление подается в бухгалтерию работодателя вместе с подтверждающим вычет уведомлением, полученным в налоговой инспекции. Для открытия требуется Microsoft Word версии 2003 или выше (или аналогичная программа).

Заметка: Единой типовой формы заявления законом не установлено, поэтому в некоторых организациях введена своя форма заявления. В этом случае Вас могут попросить переписать его в соответствии с внутренней формой.

[3]

Образец описи документов

Пример заполнения описи документов на имущественный вычет для отправки по почте в налоговую инспекцию. Для открытия требуется Microsoft Word версии 2003 или выше (или аналогичная программа).

Внимание: данная опись лишь является примером. В Вашей описи должны присутствовать точно все те документы, которые Вы отправляете в налоговую инспекцию. Со списком документов, которые Вам нужны для оформления имущественного налогового вычета, Вы можете ознакомиться здесь: Документы для оформления имущественного вычета

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

Как получить вычет по НДФЛ при покупке квартиры

Есть в Налоговом кодексе статья под номером 220, положения которой могут быть полезны налогоплательщикам — новоселам. Суть статьи в том, что при покупке или постройке жилья можно вернуть ранее перечисленные в бюджет налоги, получить имущественный налоговый вычет. Узнайте на примерах о том, как вернуть налоговый вычет за покупку квартиры.

Кто может претендовать на вычет

Чтобы появилось право на имущественный налоговый вычет на покупку квартиры (так называется процесс возврата налога), будущий новосел должен:

  1. Быть налоговым резидентом РФ.
  2. Иметь официальный доход, облагаемый налогом по ставке 13 %.
  3. Приобрести или построить жилье на территории Российской Федерации.
  4. Для покупки или строительства квартиры, а также жилого дома, использовать исключительно собственные средства. Кредиты на эти цели также относятся к собственным ресурсам, если для их погашения не используется материнский капитал и другая государственная помощь. Спонсорская, благотворительная помощь, а также корпоративная от работодателя, тоже не считаются собственными средствами и при имущественном вычете не учитываются. Получение жилого помещения по наследству или в порядке приватизации не дает права на налоговый вычет.
  5. Продавец приобретенного жилья не должен быть близким родственником налогоплательщика, претендующего на имущественный налоговый вычет при покупке квартиры.

ПРИМЕР 1. Свиридова П.И. приобрела квартиру за 1 453 000 рублей. Из этой суммы 453 тысячи — это материнский капитал. Значит, Свиридова может претендовать на имущественный вычет только на сумму собственных ресурсов в размере 1 миллиона рублей (1453 000 — 453 000).

По новому законодательству имущественный налоговый вычет могут получить каждый из супругов в пределах стоимости квартиры, но не более 2 миллиона рублей на каждого. Если, например, квартира куплена за 5 000 000 рублей, то оба супруга могут возвратить налог по 260 000 рублей, в общей сложности 520 тысяч рублей на семью.

Сейчас многие семьи приобретают жилье для своих детей, регистрируя на них квартиры или доли официально. До совершеннолетия на таких маленьких собственников родители могут оформлять вычет в счет своих прав.

ПРИМЕР 2. Семья Синельниковых приобрела квартиру за 3 миллионов рублей и выделила в ней долю маленького сына в размере 1/3. Доля ребенка в стоимостном измерении составляет 1 миллион рублей (3 000 000: 3). Как оформить налоговый вычет при покупке квартиры в этом случае?

Видео (кликните для воспроизведения).

Один из родителей, допустим, что это мать мальчика, оформляет налоговый вычет на свою долю (1 000 000 рублей) и долю сына (1 000 000 рублей) и получает возврат налога в сумме 260 000 рублей. Таким образом, мать полностью реализовывает свое право на вычет и больше обращаться с заявлением в налоговые органы по этому поводу не сможет. Ребенок же в этом случае ничего не теряет и по достижении совершеннолетия сможет получить вычет на другое приобретенное или построенное жилье.

Точно так же могут поступить и опекуны — оформить налоговый вычет на своего воспитанника.

По каким расходам можно получить налоговый вычет за покупку квартиры

В Налоговом кодексе указаны виды расходов, которые включаются в сумму имущественного вычета. К ним относятся фактически затраченные средства:

  1. На строительство квартиры, жилого дома, комнаты или долей в них.
  2. На покупку этих же объектов.
  3. На приобретение земельного участка, где расположен покупаемый дом.
  4. На покупку земельного участка под индивидуальное жилищное строительство. В этом случае вычет можно получить только после сдачи в эксплуатацию построенного дома. То есть, отдельно на земельный участок вычет получить не удастся: на нем должен быть расположен жилой дом.
  5. На фактически выплаченные банку проценты за целевой кредит. Это может быть ипотека или любая другая целевая ссуда на жилищное строительство. На потребительские кредиты закон о налоговом имущественном вычете не распространяется.
  6. На отделку и ремонт квартиры, полученной в собственность в порядке долевого строительства. Чтобы эти суммы были включены в размер вычета, в договоре долевого участия и Акте приема-передачи должно быть указано, что квартира передается без отделки.
Читайте так же:  Работа на пенсии по трудовой книжке

Закон определяет виды расходов на строительство либо приобретение жилья (кроме основной суммы затрат):

  • разработка проектно-сметной документации;
  • покупка отделочных и строительных материалов;
  • достройка здания;
  • подключение к коммуникациям (газ, вода, электроэнергия);

В каком размере можно получить вычет при покупке квартиры

Имущественный налоговый вычет на приобретение или строительство жилья можно получить в размере фактических затрат, но не более 2 миллионов рублей. Право на вычет дается налогоплательщику один раз в жизни и его можно использовать не только за один объект. Рассмотрим на примере, как рассчитывается сумма возврата налогового вычета при покупке квартиры.

ПРИМЕР 3. Петровская И.П. купила квартиру за 1 500 000 рублей в 2017 году. Она имеет право на имущественный налоговый вычет по всей сумме. В 2018 году Ирина Петровна приобретает долю в жилом доме за 1 000 000 рублей. Расчет суммы имущественного налогового вычета по двум объектам:

[2]

  • по квартире: 1 500 000 рублей;
  • по доле в жилом доме: 500 000 рублей (2 000 000 — 1 500 000).

Кроме основных затрат на покупку жилья, налогоплательщик может получить вычет на всю сумму фактически выплаченных процентов за банковский кредит, взятый на приобретение квартиры или дома, но не более 3 000 000 рублей. Но такой вычет предоставляется только на один объект жилой недвижимости.

ПРИМЕР 4. Свечников М.П. купил квартиру в ипотеку в 2017 году, заплатив за нее 4 000 000 рублей. Сумма выплаченных процентов по ипотеке составила 2 400 000 рублей. Максим Павлович полностью реализовал свое право на имущественный налоговый вычет:

  • по основным затратам — 2 000 000 рублей;
  • по банковским процентам — 2 400 000 рублей.

Оставшиеся проценты на другой объект не переносятся.

Суть налогового имущественного вычета на приобретение жилья состоит в том, что государство возвращает налогоплательщику уплаченный ранее налог. Таким образом, размер вычета в текущем году полностью зависит от суммы уплаченного налога: нельзя возвратить то, чего не существует.

ПРИМЕР 5. Костина А.И. приобрела квартиру в 2017 году за 2 500 000 рублей. Из ее заработной платы работодатель удержал и перечислил в бюджет за этот год 54 600 рублей налога на доходы. Анна Игоревна имеет право на имущественный вычет в размере 2 000 000 рублей или, другими словами, ей можно вернуть 260 000 рублей налога (2 000 000 * 0,13).

Но в 2017 году она сможет получить только 54 600 рублей — те деньги, которые у нее удержали в течение этого года. Оставшаяся сумма не «сгорает», а переносится на следующий год (260 000 — 54 600 = 205 400). Если и в 2018 году у нее не хватит налога для возврата, то она будет получать в последующие годы. И так далее, до полного погашения суммы вычета.

Таким же образом погашаются суммы вычета по банковским процентам (3 000 000 * 0,13 = 390 000). Возврат налога по процентам начинается после получения полной суммы по основным затратам. Обычно это растягивается на несколько лет. Закон не ограничивает количество лет, в течение которых можно получать остатки вычета.

Кроме того, вычет можно получать и по жилью, приобретенному ранее, если право на такой вычет не было реализовано. Только налог будет возвращен за последние 3 года, не более того.

Как получить налоговый вычет за квартиру

Как получить налоговый вычет при покупке квартиры? Закон предоставляет налогоплательщику право выбора метода получения имущественного налогового вычета на приобретение или строительство жилья:

  1. Через налоговые органы (перечисление денег на банковский счет).
  2. У работодателя (налог из дохода не удерживается).

По первому методу процедура получения налогового вычета на покупку квартиры следующая:

  • дождаться окончания того календарного года, в котором произошло приобретение или строительство жилья;
  • собрать все необходимые документы;
  • заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ;
  • сдать пакет документов в налоговую инспекцию по месту регистрации.

Когда можно подать декларацию на налоговый вычет при покупке квартиры? Сдавать декларацию закон позволяет в течение всего календарного года: конкретные сроки не установлены. В интересах самого налогоплательщика — быстрее оформить вычет: скорее сделаешь — раньше деньги получишь.

По второму методу получение налогового вычета при покупке квартиры оформляется на работе, и для этого не надо дожидаться окончания текущего года. Получив документы на право владения жильем, надо сразу же оформить в инспекции налоговое уведомление и передать его по своему месту работы. По этому уведомлению работодатель станет выплачивать заработную плату без удержания налога. Таким образом, налог не возвращается, а не удерживается.

Перечень документов для получения вычета

Налоговая декларация заполняется на основании первичных документов по принципу: каждая цифра и каждый факт подтверждается документально.

В пакет документов на получение имущественного налогового вычета входит:

  1. Личное заявление налогоплательщика с просьбой о предоставлении вычета и указанием банковского счета для перечисления денег.
  2. Копия удостоверения личности (паспорта).
  3. Справка о заработной плате формы 2-НДФЛ.
  4. Заполненная форма налоговой декларации 3-НДФЛ.
  5. Документы, подтверждающие право собственности на жилье.
  6. Документ, подтверждающий источник появления жилой недвижимости (договор купли-продажи, Акт приема-передачи при долевом строительстве).
  7. Финансовые документы на денежные средства, потраченные на покупку или строительство жилой недвижимости.
  8. Кредитный договор с банком, в котором указано, что ссуда имеет целевой характер.
  9. Справки банка о выплаченных процентах по кредиту.
  10. Свидетельство о рождении детей, если жилье приобретается в пользу несовершеннолетних детей.
  11. Документ об установлении опеки или попечительства, если жилая недвижимость приобретается опекунами и попечителями в собственность своих несовершеннолетних воспитанников.

Как подать налоговую декларацию на имущественный вычет

Чтобы получить налоговый вычет при покупке недвижимости, декларацию можно сдать в налоговую инспекцию несколькими способами:

  1. При личном посещении этого учреждения.
  2. Через Личный кабинет на официальном сайте налоговой службы.
  3. Выслать почтовым отправлением.

Все три способа имеют свои плюсы и минусы.

Сдать декларацию Плюсы Минусы
В налоговую инспекцию лично Можно оперативно исправить обнаруженные инспектором ошибки, добавить недостающие документы. Потеря времени на поездку и ожидание в очереди к инспектору.
В электронном виде через Личный кабинет Заполнение декларации контролируется системой сайта, некоторые расчеты выполняются автоматически. Сканы документов должны быть высокого качества и не очень «тяжелыми». Эти условия не всегда можно выполнить в домашних условиях.
Отправить по почте Экономия времени на отправку. При возможных ошибках или отсутствии некоторых документов нужно время для их исправления.

Каждый налогоплательщик выбирает тот способ сдачи налоговой декларации, который ему больше подходит и сам решает, когда подавать документы на налоговый вычет при покупке квартиры.

За какой период можно получить налоговый вычет

Через какое время можно получить налоговый вычет при покупке квартиры? Положениями статьи 220 Налогового кодекса не ограничиваются сроки обращения за получением имущественного вычета на приобретение или постройку жилья. Это обозначает, что новосел, купив квартиру в 2016 году, может составить заявление на возврат налога лет через 5 и больше. Но надо знать, что налог ему будет возвращен только за последние три года со дня обращения.

ПРИМЕР 6. Иванской П.Ю. купил жилье в 2016 году. Если он составит налоговую декларацию в 2020 году, то налог ему вернут за 2019, 2018 и 2017 годы.

Читайте так же:  Как происходит перерасчет пенсии после увольнения

А можно ли получить вычет за годы, предшествующие году покупки? Закон разрешает это только гражданам, получающим пенсии. Здесь тоже имеется ограничение: вычет можно получить за три последних года.

ПРИМЕР 7. Павлов Г.В. приобрел жилье в 2018 году за 3 000 000 рублей. Вычетом ранее не пользовался. В 2016 году он оформил пенсию и уволился с работы. Из справки по заработной плате 2-НДФЛ видно, что работодатель удержал с дохода Павлова и перечислил в бюджет следующие суммы налога:

  • за 2014 год — 85 200 рублей;
  • за 2015 год — 64500 рублей;
  • за 2016 год — 35 800 рублей.

В 2017 году Григорий Васильевич уже не работал и не получал никого дохода, кроме пенсии.

По закону ему положен вычет 2 000 000 рублей или 260 000 рублей возврата налога. Получить эти деньги он имеет право за 2017, 2016 и 2015 годы. Таким образом, из 260 тысяч Григорий Васильевич получит только 100 300 рублей (64 500+35 800): сумма налога за 2014 год для него «потеряна». Если же Павлов возобновит свою трудовую деятельность, то сможет получить остаток вычета в будущем.

Сроки проверки налоговой декларации

На проверку декларации и приложенной к ней документации налоговым органам отводится законом 3 календарных месяца. Если обнаружена ошибка в расчетах, неточность в данных или неполный набор необходимых документов, то декларация возвращается владельцу, а срок проверки начинается с той даты, когда отчет сдан повторно. Поэтому важно правильно заполнять декларацию.

После окончания камеральной проверки налоговая инспекция в течение 10 дней перечисляет деньги на счет заявителя.

Декларация 3 НДФЛ за 2016 год

Получение налоговых вычетов или декларирование доходов производится гражданами на основании декларации 3-НДФЛ. Форма этой отчетности практически каждый год меняется. Очень важно заполнять актуальный бланк, ведь подача декларации устаревшей формы грозит налогоплательщику отказом в принятии документов на налоговый вычет, а для ИП — пропуском срока сдачи отчетности.

Бланк 3 НДФЛ за 2016 год

Приказом ФНС от 10 октября 2016 № ММВ-7-11/[email protected] утверждена новая форма декларации по подоходному налогу и порядок заполнения 3 НДФЛ за 2016 год. В прежнюю форму декларации были внесены следующие изменения:

1.Изменены штрих-коды всех страниц документа, расположенные в левом верхнем углу.

Обратите внимание, что налоговая декларация 3 НДФЛ за 2016 год должна быть принята налоговым органом даже, в случае, если на ней отсутствует двухмерный штрих-код. Отсутствие этого кода не может быть основанием для отказа в приеме декларации. Аналогичная позиция изложена в Письме ФНС РФ от 18 апреля 2014 г. № ПА-4-6/7440.

2.В раздел 2 «Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке» добавлено поле «002», где необходимо указать вид полученного за год дохода:

  • «1» если доход получен в виде дивидендов;
  • «2» при получении прибыли от контролируемых зарубежных организаций;
  • «3» по всем иным доходам (заработной плате, доходам от продажи имущества и т.д.).

Обратите внимание, что если в отчетном периоде (году) был получен доход нескольких видов, то форма 3 НДФЛ за 2016 год должна содержать то же количество листов Раздела 2, что и видов дохода.

3.Сумму уплаченного в налоговом периоде торгового сбора теперь необходимо отображать по строке 091, а не 123, как было ранее (актуально для ИП);

4.В строку 040 раздела 2 включают суммы соцвычетов, предоставленных в отчетном периоде работодателем (раньше эти суммы в данной строке не отображались);

5.При заполнении листа А добавлен новый вид дохода: 09 — Доход от продажи недвижимого имущества и долей в нем, определенный исходя из кадастровой стоимости этого объекта, умноженной на понижающий коэффициент 0,7;

Код «09» необходимо указать, если сумма сделки по продаже недвижимости существенно (на 30 и более процентов) ниже установленной кадастровой стоимости. Например, кадастровая стоимость квартиры равна 20 млн. руб. Если сумма по договору будет ниже 14 млн. руб. (20 млн. руб. х 0,7), то исчислить и уплатить налог необходимо будет именно с «вмененного», а не фактического дохода, то есть, с 14 млн. руб., а не с суммы, указанной в договоре.

Как правило, такие ситуации возникают при занижении в договоре суммы продажной стоимости недвижимости с целью ухода от уплаты налога. Для пресечения подобной практики декларация 3 НДФЛ за 2016 год была дополнена новым кодом вида дохода и порядком расчета налога при существенной разнице между кадастровой и продажной стоимостью недвижимости.

6.Изменен предельный лимит дохода для целей предоставления стандартных вычетов с 280 000 руб. до 350 000 руб. (стр.030)

Сроки сдачи 3 НДФЛ за 2016 год

Для граждан, желающих заявить любые виды вычетов (кроме вычета при продаже недижимости и имущества и специальных вычетов для ИП на ОСНО), сроки подачи 3 НДФЛ за 2016 год не установлены. Вы можете обратиться в налоговую инспекцию за получением вычета в любое время года. Кроме того, в 2017 году вы вправе подать декларации и вернуть налог не только за 2016, но и за 2015 и 2014 годы.

Для тех же, для кого сдача декларации является обязанностью, а не правом, установлен срок ее направления в ИФНС — не позднее 30 апреля.

Обязательно сдайте в этот срок 3-НДФЛ, даже если налога к уплате не будет. Нарушение срока сдачи декларации, в тех случаях, когда подавать 3 НДФЛ за 2016 год гражданин был обязан, грозит привлечением к ответственности по ст. 119 НК РФ и начислением штрафа в размере:

  • 5% суммы НДФЛ, подлежащей уплате в бюджет по данной декларации – если налог не был уплачен до момента подачи отчетности или была подана нулевая декларация;
  • 1 000 руб. – если гражданин не представил вовремя нулевую декларацию, или уплатил налог до момента подачи отчетности.

Если пенсионер в 2016 году получил право на вычет (приобрел недвижимость) и в данном периоде работал, он может перенести остаток на три года назад и подать декларации за 4 года: 2016, 2015, 2014, 2013 года.

Заполнение 3 НДФЛ за 2016 год по социальным вычетам

В рамках социального вычета можно возместить расходы на:

  • Обучение (свое, детей, братьев и сестер);
  • Лечение и покупку лекарств (свое, второго супруга, детей и родителей)
  • Благотворительность;
  • Пенсионное страхование и обеспечение, а также страхование жизни;
  • Накопительную часть пенсии.

Размер льготы в 2017 году не изменился и составляет:

  • 120 000 руб. – по всем соцвычетам (кроме обучения детей и дорогостоящего лечения);
  • 50 000 руб. – по расходам на обучение одного ребенка;
  • Неограниченный – по затратам на дорогостоящее лечение.

Расчет суммы налога, который вам вернут, производится по формуле:

Сумма вычета х 13%

Допустим, Смирнов В.С. оплатил свое обучение в ВУЗе стоимостью 162 300 руб. и обучение дочери в размере 49 000 руб. В 2017 году он вправе заявить вычет по расходам на обучение за 2016 год в общей сумме 169 000 руб.:

  • 120 000 руб. – за свое обучение в ВУЗе. Так как реальная сумма затрат превышает установленный лимит, расходы будут приняты в размере 120 000 руб.;
  • 49 000 руб. – так как расходы по обучению дочери не превысили предельного лимита в 50 000 руб., Сергеев может их все заявить к вычету.

Сумма, которую Смирнов непосредственно получит на руки, составит 21 970 руб.: (120 000 + 49 000) х 13%.

Обратите внимание, что в 2017 году соцвычет можно заявить только по расходам, произведенным в 2016-2014 годах. По затратам более ранних периодов налог не будет возвращен.

Особенности предоставления вычета по расходам на лечение за 2016-2014 годы

  • Медучреждение должно иметь лицензию на соответствующую деятельность;
  • Чтобы получить возмещение по дорогостоящему лечению, в справке об оказании медуслуг должен быть указан код «2»;
  • Документы должны быть оформлены на того, кто заявляет вычет и оплачивает лечение (за исключением супругов);
  • Вычет можно получить как в налоговой инспекции, так и у работодателя;
  • Расходы возмещаются только по лечению на территории России;
  • Проведенные медуслуги и приобретенные препараты должны быть указаны в специальном перечне, утвержденном Постановлением Правительства РФ,
Читайте так же:  После получения субсидии на жилье

Особенности предоставления вычета по расходам на обучение за 2016-2014 год

  • Учебное заведение должно иметь образовательную лицензию (кроме ИП, осуществляющих данную деятельность без привлечения педработников);
  • Льготу можно заявить за обучение не только в ВУЗах России, но заграничных образовательных учреждений;
  • Один супруг не может заявить льготу за другого.
  • Неиспользованный остаток не переносится на следующий год
  • Подать документы на получение данного вида вычета можно в любое время в течение всего 2017 года.

Заполнение 3 НДФЛ за 2016 год при покупке квартиры

Расходы по покупке квартиры гражданин может возместить в рамках имущественного вычета.

Кроме основного вычета по затратам на покупку недвижимости и ее отделку, можно получить вычет по уплаченным банковским процентам, если жилье приобретено в кредит.

Обратите внимание, что в декларации надо указывать сумму реально уплаченных процентов в отчетном периоде.

Размер вычета по покупке недвижимости в 2017 году составляет:

  • 2 000 000 руб. – по затратам на покупку (даже, если квартира была куплена в кредит, к вычету принимается вся сумма затрат);
  • 3 000 000 руб. – по затратам на погашение кредитных процентов. Однако, если ипотека на квартиру была оформлена до 2014 года, лимит в 3 млн. руб. к расходам на проценты не применяется.

Расчет суммы к получению на руки производится по формуле:

Сумма вычета х 13%

Допустим, Литвинова А.С. в 2016 году купила в ипотеку однокомнатную квартиру за 1 984 000 руб. За год она уплатила по кредиту 125 600 руб. в виде процентов.
По расходам за 2016 год Литвинова может получить вычет в общей сумме 2 109 600 руб.:

  • 1 984 000 руб. – вычет по основным расходам на покупку жилья;
  • 125 600 руб. – вычет по уплаченным кредитным процентам.

Итого, максимальная сумма затрат, которую Литвинова сможет возместить, составит 274 248 руб.: 257 920 руб. (1 984 000 х 13%) – основной вычет и 16 328 руб. (125 600 х 13%) – по процентам.

Особенности предоставления имущественного вычета при покупке недвижимости

  • Имущественный вычет, в отличие от социального, по истечении 3-х лет не сгорает, но заявить его в отчетном периоде можно только за 3 предшествующих года. Таким образом, в 2017 году можно получить возврат средств за 2016-2014 года;
  • Пенсионеры, как работающие, так и нет, могут перенести остаток вычета на 3 года назад;
  • Вычет за землю, которая была приобретена под ИЖС, можно получить только лишь после постройки на ней жилого дома и регистрации права собственности на него;
  • В основной вычет можно также включить затраты на отделку, но необходимость их проведения должна быть документально обоснована;
  • Супруги в настоящий момент вправе получить льготу в размере по 2 млн. руб. на каждого, при этом не имеет значения, на кого из них оформлена недвижимость и кто непосредственно оплатил ее покупку.
  • Данный вид вычета можно получить лишь раз в жизни, повторное его предоставление невозможно (единственное исключение, это если гражданин получил вычет до 2001 года, когда право на вычет регламентировалось не НК РФ, а Законом о подоходном налоге физлиц);
  • Вычет по процентам можно получить отдельно от основного, но остаток его не может быть перенес на следующее жилье, приобретенное в кредит (например, если по одной квартире лимит в 3 млн. руб. по ипотечным процентам выбран не был, на следующее ипотечное жилье остаток перенести будет нельзя);
  • Декларация может быть сдана в любое время, без ограничения срока;

Как заполнить 3 НДФЛ за 2016 год при продаже имущества

При продаже имущества (квартиры, дачи, дома, земли, машины) гражданин обязан уплатить с полученного дохода налог, если данное имущество находилось в его собственности менее 3-х, а с 2016 года — 5-ти лет.

Обратите внимание: с 2016 года срок владения имуществом, освобождающий от уплаты подоходного налога, был увеличен до пяти лет, но указанное нововведение актуально только для недвижимости, приобретенной после 1 января 2016 года.

После того, как доход был получен гражданин должен рассчитать сумму налога, для уплаты в бюджет и соответственно перечислить ее государству. При расчете налога он может воспользоваться вычетом при продаже имущества (не путать с вычетом при покупке):

  • В сумме затрат на покупку проданного имущества;
  • В размере 1 млн. руб. для недвижимого имущества;
  • В размере 250 000 руб. для иного имущества.

Применение вычета в размере установленного лимита (в 1 млн. руб. и 250 000 руб.) актуально в тех случаях, когда у гражданина нет документального подтверждения затрат на покупку (например, жилье было получено в дар или по наследству)

Допустим, Хрусталев П.И. в 2016 году продал, доставшуюся ему годом ранее от матери, квартиру. Стоимость продажи составила 3 540 000 руб. Так как у него нет документов, официально подтверждающий покупку данной недвижимости, он может воспользоваться только вычетом в сумме не более миллиона рублей.

Сумма налога, которую Хрусталев должен будет уплатить государству составит 330 200 руб.: (3 540 000 – 1 000 000 руб.) х 13%

Предположим, Хрусталев не получил квартиру от матери, а купил, также, годом ранее за 4 000 000 руб. Но, из-за того, что ему были срочно необходимы средства, он продал недвижимость дешевле, чем купил. В таком случае, он может уменьшить сумму полученного дохода на затраты по покупке данного имущества.

С учетом того, что стоимость затрат по покупке превысила доход от продажи, налог к уплате будет равен 0 руб.: 3 540 000 (доход от продажи) – 3 540 000 (вычет по расходам на покупку. Так как сумма вычета не может быть более суммы полученного дохода в расчет берется 3 540 000, а не 4 000 000 руб.)

Хрусталев П.И. в 2016 году продал свой автомобиль за 1 540 000 руб. Ранее (в 2015 году) он приобрел его за 3 200 000 руб. Документы, подтверждающие покупку, имеются. Так как сумма покупки превышает доход от продажи, НДФЛ уплате не подлежит.

Видео (кликните для воспроизведения).

Допустим, Хрусталев, получил машину в дар от брата, и решил ее продать. Так как расходов по покупке он не нес, он может воспользоваться вычетом только в сумме 250 000 руб. Сумма к уплате в бюджет, в данном случае, составит 427 700 руб.
(3 540 000 – 250 000) х 13%

Источники


  1. Жинкин, С.А. Теория государства и права. Конспект лекций / С.А. Жинкин. — М.: Феникс, 2017. — 602 c.

  2. Кодекс профессиональной этики адвоката; Проспект — М., 2016. — 179 c.

  3. Терехова, Ю. К. Корпоративный юрист. Правовое сопровождение предприятия. Практическое пособие / Ю.К. Терехова. — М.: Дашков и Ко, Вест Кей, 2015. — 222 c.
  4. CD-ROM. Теория государства и права. Электронный учебник. Гриф МО РФ. — Москва: СПб. [и др.] : Питер, 2006. — 577 c.
Декларация на возврат имущественного налога
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here