Форма отчета налога на имущество

Предлагаем полезную информацию по теме: форма отчета налога на имущество от профессионалов понятным простых для людей языком. Если же, после прочтения, возникли вопросы вы можете задать их дежурному юристу.

Срок сдачи декларации по налогу на имущество

Кто должен сдавать отчет

Отчетные формы по имущественному фискальному сбору предоставляются организациями, признаваемыми налогоплательщиками в соответствии с главой 30 НК РФ . На сегодняшний день плательщиками признаются организации, имеющие на балансе в составе основных средств движимое и недвижимое имущество.

Обратите внимание, что с 2019 года вносятся изменения в указанную главу. Начиная с 01.01.2019, объектом обложения имущественным фискальным сбором будет считаться только недвижимость. Движимые основные средства (транспорт, оборудование, инвентарь) от обложения имущественным фискальным сбором освобождаются.

Какой бланк использовать

Налоговая декларация предоставляется по результатам налогового периода. Налоговым периодом для имущественного фискального платежа является год.

Форма отчета утверждена Приказом ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/[email protected] Именно по ней предоставляется отчетность за 2019 г.

Какую еще отчетность сдает налогоплательщик

Статьей 379 НК РФ установлен не только налоговый период — год, на также и отчетный период — квартал. Поэтому, кроме отчетности по результатам года, организация-налогоплательщик обязана ежеквартально предоставлять в ИФНС авансовый расчет по налогу на имущество. Срок сдачи установлен НК РФ, а бланк расчета — тем же Приказом ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/[email protected]

Отчетными периодами признаются:

[1]

Налог на имущество — декларация: сроки сдачи 2019

Видео (кликните для воспроизведения).

Сроки сдачи отчетности, а также авансовых расчетов прописан в статье 386 НК РФ :

Отчет
Срок предоставления Декларация Год

Не позднее 30 марта следующего года.

Налоговый расчет по авансовым платежам Квартал

Не позднее 30 календарных дней месяца, следующего за отчетным кварталом.

Если день сдачи отчета выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, то последний день предоставления переносится на первый следующий рабочий день.

В 2019 г. сроки следующие:

  • 1 квартал — 30.04.2019;
  • полугодие — 30.07.2019;
  • 9 месяцев — 30.10.2019;
  • год — 01.04.2020.

В какую налоговую инспекцию сдавать

Отчетность по налогу на имущество сдается налогоплательщиками:

  • по месту нахождения организации;
  • по месту нахождения каждого обособленного подразделения, выделенного на отдельный баланс;
  • по месту нахождения каждого объекта недвижимости.

Что грозит несвоевременное предоставление отчетных форм

Если организация не соблюдает срок предоставления декларации по налогу на имущество, то ей грозит ответственность в соответствии со статьями 119 и 119.1 НК РФ в виде штрафа:

  • 200 руб. — за несоблюдение электронной формы подачи отчетности;
  • 5 % от неуплаченной суммы исчисленного платежа в бюджет на основании непредоставленной отчетности, но не менее 1000 руб. и не более 30 % от указанной суммы.

Кроме того, при несдаче налоговой декларации ИФНС имеет право заблокировать операции на банковских счетах компании до момента предоставления отчета в инспекцию (п. 3 ст. 76 НК РФ ). Происходит блокировка, если просрочка составила более 10 дней.

Формы и образцы бланков по налогу на имущество организаций

Название форм, бланков и образцов Бланки Образцы

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2019. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, [email protected]

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), [email protected]

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3161), [email protected] Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Налоговый расчет по авансовому платежу по налогу на имущество организаций (скачать бланк по форме КНД 1152028)

Срок сдачи: не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода

В отличие от налоговой декларации, расчет по авансовому платежу по налогу на имущество представляется не ежегодно, а каждый квартал (кроме расчета за 4-й квартал, когда уже сдается годовая декларация). Расчет заполняется в отношении сумм авансовых платежей по налогу, подлежащих уплате в бюджет по соответствующим кодам муниципальных образований.

Налоговая декларация по налогу на имущество организаций (скачать бланк по форме КНД 1152026)

Срок сдачи: не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом

Декларация состоит из 3-х разделов и заполняется за налоговый период равный календарному году. Если вы заполняете форму вручную, учтите, что разрешено использовать только чернила фиолетового, синего или черного цвета. Дробные цифры в полях формы округляются до целых по обычным математическим правилам. Декларацию по налогу на имущество можно отправить в налоговую по почте, письмом с описью вложения.

Отчетность по налогу на имущество организаций можно представлять как по старой, так и по новой форме

Amnaj Khetsamtip / Shutterstock.com

Налоговики разъяснили, что организации за отчетные периоды 2017 года могут представлять налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу на имущество организаций как по форме, утвержденной приказом № ММВ-7-21/[email protected], так и по форме, утвержденной приказом № ММВ-7-11/895 (письмо ФНС России от 23 июня 2017 г. № БС-4-21/12076).

Напомним, что приказ ФНС России от 31 марта 2017 г. № ММВ-7-21/[email protected] «Об утверждении форм и форматов представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций и налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций в электронной форме и порядков их заполнения» вступил в силу 13 июня – по истечении двух месяцев со дня его официального опубликования 13 апреля 2017 года и применяется, начиная с представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций за налоговый период 2017 года.

Читайте так же:  Взыскание алиментов по месту жительства ответчика

ФОРМА

Налоговый расчет по авансовому платежу по налогу на имущество организаций (КНД 1152028)
Другие формы

В связи с этим налоговым органам рекомендовано в случае представления налоговых расчетов по авансовым платежам по налогу, в том числе начиная с расчетов за первый квартал 2017 года, принимать по форме, утвержденной приказом № ММВ-7-21/[email protected] (письмо ФНС России от 14 апреля 2017г. № БС-4-21/[email protected]).

Напомним, что налогоплательщики налога на имущество организаций представляют налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода (п. 2 ст. 386 Налогового кодекса). При этом отчетными периодами для организаций, исчисляющих налог исходя из среднегодовой стоимости имущества, признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. В то же время налогоплательщики, использующие в качестве налоговой базы кадастровую стоимость имущества, отчетными периодами признают первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года (п. 2 ст. 379 НК РФ).

Декларация налога на имущество 2019: пошаговая инструкция и образец заполнения

Важно: используем новый бланк

Только напомним: чиновниками утверждена новая декларация по налогу на имущество 2019 (Приказ ФНС России от 31.03.2017 № ММВ-7-21/[email protected]).

Декларация налога на имущество 2019, бланк

А вот простые граждане и индивидуальные предприниматели от сдачи отчетности освобождены. Данная категория налогоплательщиков уплачивает обязательства по специальным уведомлениям, которые присылает ИФНС. Следовательно, граждане и индивидуальные предпринимателя самостоятельно не рассчитывают налог на имущество физических лиц, декларацию тоже не заполняют.

Срок подачи декларации по налогу на имущество установлен НК РФ (статья 386) . Сдать отчетность в ИФНС нужно не позднее 30 марта года, следующего за отчетным. В 2019 г. эта дата выпадает на выходной день, поэтому отчитаться в ИФНС нужно до 01.04.2019.

Условия для заполнения

Теперь определим пошаговый порядок заполнения декларации по налогу на имущество 2019 на конкретном примере. Данные для регистрации: ООО «Весна», ИНН:1234567890, КПП: 1230010001, находится в городе Москве. На балансе компании числится:

  1. Здание головного офиса ООО «Весна» (совпадает с местом фактического нахождения фирмы) (ОКТМО 45908000). По условиям федерального и регионального законодательства, налоговая база данного объекта ОС определяется как кадастровая стоимость. Кадастровый номер: 77:10:5555555:1234, стоимость объекта по состоянию на 01.01.2018 — 50 000 000 рублей. Ставка 1,4 %.
  2. Движимые имущественные объекты, находящиеся на балансе, подлежащие налогообложению. Ставка 2,2 %. Стоимость по данным бухгалтерского учета:

Остаточная стоимость, рублей

Сумма уплаченных авансов:

  • по кадастровой стоимости — 525 000 рублей;
  • по среднегодовой стоимости — 325 050 рублей.

Остаточная стоимость всех основных средств, учтенных на балансе компании, по состоянию на 31.12.2018 — 70 000 000 руб.

Шаг № 1. Заполняем титульный лист

Первый лист отчетности следует заполнять в общем порядке. Сначала внесите ИНН и КПП организации. Затем укажите номер корректировки, если сдаете в ИФНС исправительную отчетность. Затем пропишите код отчетного периода, для годовой формы — это код «34». Теперь пропишите отчетный год, в нашем примере это «2018».

Код учета по месту нахождения заполните с учетом рекомендаций ФНС. Для большинства налогоплательщиков используется код «214». Не забудьте прописать номер ИФНС, в которую представляете отчетность.

Зафиксируйте на титульном листе номер контактного телефона, по которому можно связаться с лицом, ответственным за составление декларации налог на имущество за 2018 год. Зарегистрируйте количество страниц в отчете. Если прилагаете подтверждающие документы, то также пронумеруйте страницы и укажите их количество на титульном листе.

В нижней части титульника (правая часть) укажите:

  • 1 — если отчет сдается самим налогоплательщиком;
  • 2 — если отчетные сведения предоставляет доверенное лицо.

Затем пропишите Ф.И.О. руководителя либо зарегистрируйте информацию о поверенном лице.

Шаг № 2. Переходим в раздел № 3

На данной странице образца декларации по налогу на имущество 2019 необходимо внести сведения об объекте, в отношении которого обязательства будут исчисляться исходя из кадастровой стоимости.

Здесь вписываем код вида имущественных объектов и ОКТМО. Затем указываем кадастровый номер недвижимого актива. В нашем случае это офисное здание ООО «Весна».

Заполняем стоимость по кадастру, при наличии льгот фиксируем информацию в соответствующих строках отчетности. Затем указываем размер ставки. В заключении вписываем итоговую сумму обязательства, исчисленного за весь календарный год. Ниже указываем сумму авансовых платежей, уже перечисленных в бюджет, в течение года.

Шаг № 3. Заполняем раздел № 2

В первую очередь указываем код имущественных объектов (в большинстве случаев это «03») и ОКТМО по месту нахождения имущественных активов.

Строки 020-130 — указываем стоимость ИО в графе 3 по состоянию на отчетную дату (начало каждого месяца). Сведения должны соответствовать данным бухгалтерского учета. Если у компании имеется право на льготы (льготируемые активы), то их следует зарегистрировать в соответствующих строках графы 4.

Строка 140 — указываем остаточную стоимость основных средств по состоянию на 31 декабря отчетного года. Данные вносим соответственно: в графу 3 — общие сведения, в графу 4 — данные о льготируемых ОС. Если в данной категории активов числится недвижимость, то информацию о ее стоимости укажите в строке 141.

Строка 150 декларации по налогу на имущество — это среднегодовая стоимость основных средств, исчисленная по формуле: сумма строк 020-140 разделенная на 13.

Далее укажите сведения о льготах (строки 160, 170).

Строка 180 декларации по налогу на имущество — укажите долю балансовой стоимости объекта недвижимости на территории соответствующего субъекта РФ (в виде правильной простой дроби). Заполняется, только если в строке 001 раздела № 2 указан код «02».

В стр. 190 — прописываем налогооблагаемую базу (среднегодовая стоимость объектов минус льготы дробной части строки 170).

Стр. 210 декларации по налогу на имущество — это налоговая ставка. Ее указывайте с учетом льгот, предусмотренных НК РФ . В нашем случае строка 210 декларации по налогу на имущество организаций 2019 ставка равна 2,2 %.

Читайте так же:  Алименты с рождения ребенка документы

Стр. 220 — это сумма исчисленного обязательства за налоговый период. Рассчитывается как произведение стр. 190 и стр. 210, разделенное на 100 %, то есть налогооблагаемая база перемножается на ставку.

Стр. 230 декларации по налогу на имущество — прописываем суммы перечисленных авансов. По условиям нашего примера, в течение 2018 г. ООО «Весна» перечислило в бюджет 325 050 руб. Именно эту сумму вносим в строку 230 декларации по налогу на имущество.

Стр. 240-250 — информация о льготах, которые уменьшают сумму платежей в бюджет.

Если компания перечисляет платежи за пределами нашей страны, то эти суммы следует указать в строке 260.

Строка 270 декларации по налогу на имущество — регистрируем остаточную стоимость всех основных средств, числящихся на балансе компании, по состоянию на 31.12.2018. Из этой суммы исключите стоимость ОС, необлагаемых по пп. 1-7 п. 4 ст. 374 НК РФ .

Декларация налога на имущество 2019: образец заполнения раздела № 2

Шаг № 4. Завершаем составление отчета — раздел № 1

В данном разделе отражаем информацию о суммах налога на имущество (декларация 2019), подлежащих уплате в бюджет по итогам года.

Строка 010 — это код ОКТМО.

Стр. 020 — код бюджетной классификации, для основного платежа указывайте 180 106 02 01 002 1000 110.

Стр. 030 — сумма, подлежащая перечислению в ИФНС по итогам года. Расчет осуществите следующим образом: общая сумма обязательств минус уплаченные авансы. Причем учитывайте показатели по всем разделам.

Образец заполнения декларации по налогу на имущество в 2018 году

Бланк декларации по налогу на имущество в 2018 году

Бланк декларации по налогу на имущество (форма по КНД 1152026), действующий в 2018 году (скачать бланк).

Как заполнить декларацию по налогу на имущество организаций

С инструкцией по заполнению декларации по налогу на имущество вы можете ознакомиться здесь.

Образец заполнения формы декларации по налогу на имущество за 2017 год

Декларацию сдает организация на ОСН.

Основной код ОКВЭД 16.29.1 (Производство прочих деревянных изделий).

Организация не имеет льгот по налогу на имущество (предусмотренных ст. 381 НК РФ и региональным законодательством).

На балансе организации числится движимое и недвижимое имущество, расположенное по месту нахождения организации.

Недвижимостью, налоговая база по которым определяется исходя из кадастровой стоимости, организация не владеет.

Образец заполнения расчета по налогу на имущество организаций

Бланк расчета по налогу на имущество в 2017 году

Бланк расчета по авансовому платежу по налогу на имущество, действующий в 2017 году (скачать бланк).

Как заполнить расчет по авансовому платежу

С инструкцией по заполнению расчета по налогу на имущество в 2017 году вы можете ознакомиться здесь.

Образец заполнения формы расчета по налогу на имущество в 2017 году

Расчет сдает организация на ОСН.

Основной код ОКВЭД 16.29.1 (Производство прочих деревянных изделий).

Организация не имеет льгот по налогу на имущество (предусмотренных ст. 381 НК РФ и региональным законодательством).

На балансе организации числится движимое и недвижимое имущество, расположенное по месту нахождения организации.

Недвижимостью, налоговая база по которым определяется исходя из кадастровой стоимости, организация не владеет.

Заполнение декларации по налогу на имущество

imushchestvo_organizaciy.jpg

Похожие публикации

Видео (кликните для воспроизведения).

Декларация по налогу на имущество оформляется налогоплательщиками по форме, утвержденной ФНС приказом от 31.03.2017 г. № ММВ-7-21/[email protected] Плательщиками налога выступают юрлица, владеющие налогооблагаемым имуществом (движимым и недивижимым), которое учтено на балансе в составе основных средств (ст. 374 НК РФ). С января 2019 года движимое имущество будет исключено из перечня налогооблагаемого, в составе которого останутся только основные средства, представленные недвижимостью (ст. 2 закона от 03.08.2018 № 302-ФЗ).

Декларация по налогу на имущество: образец

Срок сдачи годового отчета установлен Налоговым кодексом в ст. 386 – крайней датой подачи документа является 30 марта. Декларация направляется в ФНС раз в году после завершения налогового периода.

Порядок заполнения отчета приведен в Приложении № 1 к приказу ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/[email protected] В приложениях к Порядку заполнения приведены все необходимые для оформления декларации коды. Состав декларации включает:

Раздел 1, отражающий обобщенную сумму налогового обязательства;

Раздел 2 – расчет налоговой базы и суммы налога (по среднегодовой стоимости имущества);

Раздел 2.1, в котором приводятся сведения по объектам налогообложения (данные вносятся по активам, с которых налог рассчитывается по показателю среднегодовой стоимости);

Раздел 3 – в нем производится расчет налога с имущества, основанный на кадастровой оценке.

Заполнение декларации по налогу на имущество

В незаполненных полях отчета проставляются прочерки. При ручном вводе данных не допускается использование разноцветных чернил, все стоимостные показатели приводятся в полных рублях без копеек. В шапке отчета проставляется номер ИНН и КПП предприятия, которые дублируются на каждой странице, обязательный элемент – сквозная нумерация листов. Все текстовые строки заполняют заглавными печатными буквами.

Титульный лист

Какие данные надо отразить на титульной странице:

номер корректировки (если отчет первичный, то ставится «0»);

кодовое обозначение налогового периода (34 – годовой интервал, 50 – отчетный период реорганизованной структуры);

код подразделения ФНС, в которое подается документ;

код по месту учета (213 – крупнейшие налогоплательщики, шифр 215 используют правопреемники со статусом крупнейшего налогоплательщика, 216 – правопреемники из числа крупнейших налогоплательщиков, 214 – обычные юрлица и т.д.);

по реорганизованным компаниям указывается форма реорганизации и регистрационные коды компании;

контактные данные, количество листов в отчете и приложениях;

кто подает отчет – налогоплательщик (руководитель) или его представитель (в этом случае надо вписать и реквизиты доверенности).

На следующем этапе оформляется раздел 2. Таких листов может быть несколько, например, если расчет заполняется отдельно по имуществу, облагаемому по месту нахождения компании и по активам, расположенным вне места нахождения (п. 5.2 Порядка заполнения).

В шапке страницы (строка 001) указывается код типа имущества (перечень кодов приведен в Приложении № 5 к Порядку заполнения). По строке 010 вводится код ОКТМО с привязкой к месту уплаты налога. В строках 020-140 указывается размер остаточной стоимости налогооблагаемого имущества по состоянию на начало каждого месяца в году и на 31 декабря отчетного года, отдельно выделяется стоимость льготируемых активов.

Читайте так же:  Можно ли переводить пенсию почта банк

Расчеты начинаются со строки 150 – в ней приводятся данные по среднегодовой стоимости имущества (сумма показателей строк 020-140 делится на 13). Если у предприятия имеются льготы по налогу на имущество, они обозначаются кодами в строке 160 (коды в Приложении № 6 к Порядку заполнения).

В поле 170 выделяется среднегодовая стоимость необлагаемого имущества. Строку 180 заполняют не все налогоплательщики, а только те, у кого в строке 001 был указан код типа имущества 02.

В строке 190 фиксируется расчетная налоговая база. Она выводится по схеме:

определяется разница между среднегодовой стоимостью активов, подлежащей налогообложению и освобожденной от взимания налога (значение строки 150 – показатель строки 170);

итог предыдущих расчетов перемножается со значением графы 180 (если она заполнена, если же в ней стоит прочерк, за основу берется разница стоимостей из предыдущего шага).

Строка 210 декларации по налогу на имущество отражает величину налоговой ставки, действующей в регионе для соответствующего вида имущества. Если у предприятия по отношению к рассматриваемому активу имеются льготы, выраженные в снижении размера ставки, в строку 210 вносится пониженное значение, по которому должны производиться вычисления. Строка 215 заполняется только в отношении железнодорожных путей (коэффициент Кжд). Правила определения Кжд зафиксированы в п. 2 ст. 385 НК РФ.

В строке 220 выводится размер налогового обязательства за год:

перемножается налоговая база (графа 190) с налоговой ставкой (стр. 210 декларации по налогу на имущество) и коэффициентом Кжд (если он указан в графе 215);

полученный результат делится на 100.

Например, если в графе 190 указана сумма 1 963 577 руб., а в строке 210 указана ставка, равная 2,2%, то сумма налога в строке 220 составит 43 199 руб. (1963577 х 2,2 / 100).

Строка 230 декларации по налогу на имущество отражает сумму начисленных авансовых платежей.

Значения, отраженные в графах 240-260 направлены на корректировку налогового обязательства в сторону уменьшения за счет льгот и платежей по налогу, совершенных за пределами РФ.

Строка 270 декларации по налогу на имущество предназначена для фиксации уровня остаточной стоимости налогооблагаемых основных средств по состоянию на конец отчетного года.

В разделе 2.1 указываются данные всех объектов, облагаемых по среднегодовой стоимости (именно по ним формируется сумма налога в разделе 2):

в стр. 010, 020 — кадастровый или условный номер объекта по ЕГРН (при их наличии);

инвентарный номер объекта в стр. 030 (его отражение необходимо в единственном случае – если у актива нет ни кадастрового, ни условного номера);

код по ОКОФ в стр. 040 (указывается в соответствии с «Общероссийским классификатором основных фондов»);

размер остаточной стоимости активов на 31 декабря отчетного года (стр. 050).

В разделе 3 фиксируются данные по объектам, с которых взимается налог по кадастровой стоимости.

Приводятся кадастровые номера имущества (отдельные коды для зданий и помещений), размер кадастровой оценки и величина доли в праве собственности, обозначаются льготы (строки 014-050). На основании этих параметров в строке 060 выводится налоговая база по объекту.

В графе 080 указывается налоговая ставка в процентах. Дальше в строку 100 вводится рассчитанная сумма налога, а в графу 110 – начисленные в течение года авансовые платежи.

Завершающий этап – заполнение раздела 1. В нем указываются коды ОКТМО и КБК, по которым осуществляется уплата налога.

В строке 030 фиксируется рассчитанный размер налоговых обязательств за год за минусом авансовых платежей. В нашем примере налог к уплате — 9812 руб. (43199 – 33387).

В строке 040 отображается сумма, уменьшающая налоговые обязательства, если в результате расчета налога к уплате получен отрицательный результат. Такие показатели должны быть обозначены в разделе 1 суммированно по соответствующим кодам ОКТМО и КБК.

Налоговая декларация по налогу на имущество организаций в 2018 году

Организации на ОСН обязаны ежегодно подавать в ИФНС декларацию по налогу на имущество.

Примечание: если у организации нет имущества, подлежащего налогообложению, декларацию она сдавать не должна, равно как и платить налог.

Помимо налоговой декларации по итогам года, организации должны ежеквартально подавать расчет по авансовым платежам. Более подробно о данном виде отчетности можно узнать здесь.

Бланк декларации по налогу на имущество организаций

Бланк декларации по налогу на имущество (форма по КНД 1152026), действующий в 2018 году (скачать бланк).

Примечание: форма налоговой декларации (при отчете за 2017 год), порядок ее заполнения и формат сдачи в электронном виде, утверждены Приказом ФНС России от 31.03.2017 N ММВ-7-21/[email protected]).

Обратите внимание, что с 1 января 2019 года вступает в силу новая форма отчетности по земельному налогу, утвержденная приказом ФНС России от 30.08.2018 № ММВ-7-21/[email protected] Сдавать декларацию за 2018 год нужно будет уже по новой форме.

Образец заполнения декларации по налогу на имущество за 2017 год

Декларация по налогу на имущество для организаций на ОСН в 2018 году (образец заполнения).

Срок сдачи декларации по налогу на имущество в 2018 году

Налоговым периодом по налогу на имущество является календарный год.

Декларация по налогу на имущество сдается по итогам каждого года в срок до 30 марта.

Примечание: если 30 марта выпадет на выходной или праздник, то крайний срок подачи декларации переносится на ближайший рабочий день.

Декларацию по налогу на имущество за 2017 год необходимо сдать до 30 марта 2018 года.

Декларацию по налогу на имущество за 2018 год необходимо сдать до 1 апреля 2019 года.

Штрафы за несвоевременное представление отчетности:

  • Если срок уплаты налога не наступил или налог был уплачен ранее – 1 000 руб.;
  • Если налог не уплачен, штраф составит 5% от суммы налога, подлежащего уплате в бюджет по данной декларации за каждый месяц просрочки, но не более 30% от суммы по декларации и не менее 1 000 руб.
Читайте так же:  Количество пенсионных баллов для назначения пенсии

Способы сдачи декларации по налогу на имущество

Организации должны сдавать декларацию:

  • В ИФНС по месту своего учета.
  • В ИФНС по месту нахождения каждого обособленного подразделения.
  • В ИФНС по месту нахождения недвижимого имущества, если оно расположено отдельно от головной организации и обособленных подразделений.

Примечание: если организация является крупнейшим налогоплательщиком отчитываться она должна по месту своего учета.

Декларация по налогу на имущество может быть направлена в налоговый орган тремя способами:

  • В бумажном виде (в 2-х экземплярах) лично или через своего представителя. При сдаче один экземпляр отчетности остается в ИФНС, а на втором проставляется отметка о принятии и возвращается. Штамп с указанием даты получения декларации при возникновении спорных ситуаций будет служить подтверждением своевременной сдачи документа;
  • По почте ценным письмом с описью вложения. Подтверждением отправки декларации в данном случае будет являться опись вложения (с указанием в ней отправленной декларации) и квитанция с датой отправки;
  • В электронной форме по ТКС (через операторов электронного документооборота).

Примечание: для сдачи декларации через представителя необходимо составить доверенность на него, заверенную печатью организации и подписью руководящего лица.

Обратите внимание, при сдаче отчетности на бумажном носителе некоторые ИФНС могут потребовать:

  • Приложить файл декларации в электронном виде на дискете или флешке;
  • Напечатать на декларации специальный штрих-код, дублирующий информацию, содержащуюся в отчетности.

Указанные требования не предусмотрены НК РФ, но встречаются на практике и могут повлечь отказ в приеме декларации. Если это произошло, факт отказа в приеме можно оспорить в вышестоящий налоговый орган (тем более, если отказ повлек пропуск срока сдачи документа и доначисление штрафных санкций).

Отсутствие двухмерного штрих-кода, а также неверное указание кода ОКТМО (если иные замечания отсутствуют, и декларация соответствует установленной форме) не могут являться причинами отказа в приеме декларации (об этом прямо говориться в Письме МинФина РФ от 18 апреля 2014 г. № ПА-4-6/7440.

Как заполнить декларацию по налогу на имущество

Официальную инструкцию по заполнению декларации вы можете скачать по этой ссылке.

Основные правила заполнения декларации

  • Данные вносятся в декларацию слева направо начиная с первой ячейки, в случае, если остаются незаполненные клетки, в них необходимо поставить прочерк;
  • При отсутствии данных в каком-либо поле (строке) в ячейках также ставится прочерк;
  • При заполнении с помощью компьютера числовые показатели выравниваются по правому краю;
  • Стоимостные показатели указываются в полных рублях по правилам округления (значение меньше 50 копеек отбрасывается, более 50 копеек округляется до рубля);
  • В верхней части декларации указывается ИНН и КПП организации;
  • Каждая страница должна содержать порядковый номер, указанный в формате 001, 010 и т.д.;
  • Декларации по налогу на имущество состоит из Титульного листа, Разделов 1, 2, 3. Все листы обязательны к заполнению, даже если в каких-то разделах отсутствуют сведения (например, нет имущества с кадастровой стоимостью);
  • При заполнении допускается использовать чернила черного, синего или фиолетового цвета;
  • При заполнении нельзя использовать корректирующие и иные средства для исправления ошибок;
  • Не допускается сшивание листов и скрепление с помощью степлера, а также двустороння печать документа;
  • При ручном заполнении сведения необходимо записывать заглавными печатными буквами;
  • При заполнении с помощью компьютера рекомендуется применять шрифт Courier New 16 – 18;
  • При подаче декларации за 2016 год код основного вида деятельности нужно указывать в соответствии с новой редакцией ОКВЭД. Узнать код можно с помощью нашего сервиса по соответствию кодов ОКВЭД.

Заполнение декларации по налогу на имущество через специальные сервисы

Налоговую декларацию по имуществу можно заполнить также с помощью:

  • Платных интернет-сервисов («Мое дело», «Б.Контур» и др.);
  • Специализированных бухгалтерских компаний.

Особенности заполнения отчетности по налогу на имущество организаций

ФНС России в письме от 14 марта 2018 г. № БС-4-21/[email protected] дала рекомендации по отдельным вопросам заполнения форм налоговой отчетности по налогу на имущество организаций.

Налоговики напомнили, что формы и форматы представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций и налогового расчета по авансовому платежу в электронной форме утверждены приказом ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/[email protected] Рекомендации по заполнению новой декларации по налогу на имущество вы найдете здесь.

При заполнении строк с кодами 010 – 030 раздела 2.1 Декларации рекомендовано учитывать, что строка с кодом 030 (инвентарный номер) заполняется в случае отсутствия информации по строке с кодом 010 (кадастровый номер) или строке с кодом 020 (условный номер).

По строке с кодом 040 «Код ОКОФ» указывается код объекта недвижимого имущества в соответствии с Общероссийским классификатором основных фондов. При этом формат заполнения строки 040 имеет 12 разрядов и соответствует структуре кода, принятой в ОКОФ ОК 013-2014 (СНС 2008) — XXX.XX.XX.XX.XXX. В случае заполнения раздела 2.1 для основных средств, кодирование которых было осуществлено девятизначными кодами по Классификатору ОК 013-94, рекомендуется заполнять строки с кодами 040 без учета разделителей в виде точек. О новом ОКОФ читайте в нашей статье.

В случае учета нескольких объектов недвижимого имущества в качестве одного инвентарного объекта, в строке с кодом 050 (остаточная стоимость объекта недвижимого имущества по состоянию на 31 декабря налогового периода) указывается каждый блок строк остаточной стоимости соответствующего объекта недвижимости, исчисленной расчетным путем исходя из доли площади объекта в суммарной площади всех объектов, учтенных в инвентарной карточке, умноженной на общую остаточную стоимость всех учтенных в инвентарной карточке объектов по данным бухгалтерского учета.

Относительно порядка отражения в разделе 2 декларации кодов налоговых льгот в виде понижения налоговых ставок для отдельных видов имущества сообщается, что строка с кодом 200 раздела 2 заполняется только в случае установления законом субъекта для данной категории налогоплательщиков по данному имуществу налоговой льготы в виде понижения налоговой ставки, указывается составной показатель: в первой части показателя указывается код налоговой льготы 2012400, а во второй части показателя последовательно указываются номер, пункт и подпункт статьи закона субъекта.

Как заполнить декларацию по налогу на имущество организаций за 2016 год

Неминуемо приближается крайний срок сдачи декларации по налогу на имущество организаций за 2016 год. Расскажем, на ком лежит такая обязанность и как правильно заполнить этот отчет.

Читайте так же:  Алименты алиментные обязательства задолженность по алиментам

Форма отчета

Сразу спешим успокоить: в отношении рассматриваемого вопроса к 2017 году практически ничего в законодательстве не поменялось. Это касается и порядка заполнения декларации по налогу на имущество компаний.

Форму декларации по налогу на имущество за 2016 год необходимо брать из приказа налоговой службы России от 24 ноября 2011 года № ММВ-7-11/895. На нашем сайте этот бланк можно скачать здесь.

В этом же приказе ФНС описаны технические характеристики электронного варианта отчета (Приложение № 2).

Традиционно декларация по налогу на имущество организаций за 2016 год состоит из 3-х разделов (см. таблицу).

Содержание
1 Налог к уплате
2 Определение налоговой базы и расчет налога по облагаемому имуществу
3 Расчет налога за налоговый период по кадастровой (инвентаризационной) стоимости имущества

Общие принципы заполнения

Любой пример заполнения декларации по налогу на имущество должен отвечать определенным требованиям ФНС.

  1. Все стоимостные значения приводят в целях рублях: до 50 копеек – во внимание не берут, а от 50 копеек считают за 1 рубль.
  2. Сквозная нумерация, начиная с первого листа (Листа 01): 001, 010 и т. д.
  3. Использовать корректоры и подобные им средства – нельзя.
  4. Двусторонняя распечатка – под запретом.
  5. Нельзя скреплять листы степлером.
  6. При заполнении полей формы Декларации должны использоваться чернила черного, фиолетового или синего цвета.
  7. При отсутствии какого-либо показателя во всех местах соответствующего поля проставляют прочерки.
  8. При распечатке декларации по налогу на имущество организаций за 2016 год – шрифт Courier New 16 – 18 кегля.

Более детально, как должно происходить заполнение декларации по налогу на имущество за 2016 год, изложено в документе ФНС здесь.

Когда сдавать

На основании п. 3 ст. 386 Налогового кодекса декларацию по имуществу сдают по завершении налогового периода, который составляет календарный год (п. 1 ст. 379 НК РФ). Крайний срок – 30 марта.

Таким образом, декларация по налогу на имущество организаций за 2016 год должна поступить в ИФНС до 30 марта 2017 года. Согласно календарю, это четверг.

В силу закона декларацию налога на имущество за 2016 год сдают фирмы, у которых есть имущество, стоящее у них на балансе как основные средства по всем правилам бухучета (ст. 374 НК РФ).

[3]

Заметим, что имущество может быть:

  • движимое и недвижимое;
  • переданное во временное владение/пользование/распоряжение;
  • доверительное управление;
  • внесенное в совместный бизнес.

Обратите внимание: декларацию по налогу на имущество организаций за 2016 год сдают:

  • по месту нахождения фирмы согласно ЕГРЮЛ;
  • по каждой «обособке» с отдельным балансом;
  • по месту расположения каждого объекта недвижимости (по которым действует отдельный порядок расчета и отчисления налога).

Как сдавать

В этом вопросе выбор сугубо за плательщиком. При этом каждому варианту соответствует свой код в декларации по налогу на имущество за 2016 год (см. таблицу).

Вариант отправки Код
На бумаге (почтой) 01
На бумаге (лично) 02
На бумаге + съемном носителе (лично) 03
По ТКС с электронной подписью 04
Другое 05
На бумаге + съемном носителе (почтой) 08
На бумажном бланке с штрих-кодом (лично) 09
На бумажном бланке с штрих-кодом (почтой) 10

Напомним, что при отправке обычной почтой днем представления декларации считают дату отправки почтового отправления с описью. А при отсылке по ТКС –дата ее отправки.

Как себя проверить

Подготовленный вариант декларации по налогу на имущество организаций за 2016 год невозможно считать правильным и полноценным без проверки на контрольные соотношения. Это определенные равенства или неравенства, которые должны иметь место между конкретными строками. Ведь одни суммы обычно аккумулируются за счет других.

Контрольными соотношениями пользуются и налоговики при камеральных проверках отчетов по налогу на имущество, и сами плательщики этого налога при заполнении полей отчета.

Имейте в виду, в самом бланке декларации по налогу на имущество нет специальных подстрочных подсказок (как в декларации УСН, к примеру), поэтому в 2017-м году отчет за 2016-й год по налогу на имущество сверьте с актуальными соотношениями. Они приведены в письме ФНС от 27.10.2015 № БС-4-11/18786.

У ООО «Гуру» в районе Сокольники г. Москвы есть офисное здание, которое по кадастру оценено в 30 млн рублей. Авансовые платежи по нему за первые три квартала 2016 года составили условно 270 000 рублей (90 000 + 90 000 + 90 000). Соответственно, итоговый налог по этому зданию: 360 000 рублей (30 000 000 × 1,2%). Всё это отражено в Разделе 3 декларации.

Также у фирмы есть свой склад (отнесен к недвижимому имуществу), налоговых льгот по которому не положено. Налог по нему считают от среднегодовой стоимости (см. Раздел 2 заполненной декларации). На 01.01.2016 она составила 8 млн рублей. В итоге, налог составил 169 400 рублей, а авансовые платежи за отчетные периоды – 135 000 рублей.

Итоговую сумму налога на имущество получаем следующим образом:

(360 000 – 270 000) + (169 400 – 135 000) = 124 400 руб.

Далее показан пример заполнения декларации по налогу на имущество бухгалтерией ООО «Гуру» за 2016 год.

Источники


  1. Панов, В.П. Сотрудничество государств в борьбе с международными уголовными преступлениями: учеб пособие; М.: Юрист, 2011. — 160 c.

  2. Кудрявцев, И. А. Комплексная судебная психолого — психиатрическая экспертиза / И.А. Кудрявцев. — М.: Издательство МГУ, 2017. — 498 c.

  3. Гонюхов, С.О.; Зинченко, В.И. Азбука милиционера; Красноярск: Горница, 2013. — 382 c.
Форма отчета налога на имущество
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here