Иск о возврате излишне уплаченного налога

Предлагаем полезную информацию по теме: иск о возврате излишне уплаченного налога от профессионалов понятным простых для людей языком. Если же, после прочтения, возникли вопросы вы можете задать их дежурному юристу.

Исковое заявление о взыскании суммы излишне уплаченного налога
(гражданский процесс)

[Число, месяц, год] я, [Ф. И. О. истца] обратился в [наименование налогового органа] с заявлением о возврате излишне уплаченного налога [вид налога] в сумме [значение].

[1]

[Число, месяц, год] налоговый орган вынес решение об отказе в удовлетворении заявления о возврате излишне уплаченного налога начисленного за [указать период].

Основанием для отказа в возврате данной суммы явилось [вписать нужное].

С принятым решением я не согласен по следующим основаниям: [обстоятельства, на которых истец основывает свои требования, и доказательства, подтверждающие эти обстоятельства].

В соответствии с подп. 5 п. 1 ст. 21 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ, Кодекс) налогоплательщик имеет право на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, пеней, штрафов.

Согласно подп. 7 п. 1 ст. 32 Кодекса налоговые органы обязаны принимать решения о возврате налогоплательщику, плательщику сбора или налоговому агенту сумм излишне уплаченных или излишне взысканных налогов, сборов, пеней и штрафов, направлять оформленные на основании этих решений поручения соответствующим территориальным органам Федерального казначейства для исполнения и осуществлять зачет сумм излишне уплаченных или излишне взысканных налогов, сборов, пеней и штрафов в порядке, предусмотренном Кодексом.

В силу п. 6 ст. 78 Кодекса сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления. В случае если возврат суммы излишне уплаченного налога осуществляется с нарушением срока, установленного п. 6 данной статьи, налоговым органом на сумму излишне уплаченного налога, которая не возвращена в установленный срок, начисляются проценты, подлежащие уплате налогоплательщику, за каждый календарный день нарушения срока возврата (п. 10 ст. 78 Кодекса).

В соответствии со ст. 98 ГПК РФ стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает возместить с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы.

На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 21, 32, 78 НК РФ, ст. 98 ГПК РФ

1. Обязать [наименование налогового органа] возвратить мне из бюджета излишне уплаченный налог [вид налога] в размере [сумма цифрами и прописью] и проценты по ст. 78 Налогового кодекса Российской Федерации в размере [сумма цифрами и прописью]

2. Взыскать с Ответчика государственную пошлину в размере [сумма цифрами и прописью], уплаченную мной при подаче настоящего иска.

1. Копия искового заявления.

2. Решение об отказе в возврате излишне уплаченного налога.

3. Сообщение о принятом решении об отказе в возврате суммы излишне уплаченного налога.

4. Расчет процентов за несвоевременный возврат суммы излишне уплаченного налога.

5. Квитанция об уплате государственной пошлины.

6. [Иные документы, подтверждающие обстоятельства, на которых истец основывает свои требования].

7. Доверенность, удостоверяющая полномочия представителя истца.

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога

Обычно составление заявления на возврат суммы излишне уплаченного налога происходит после завершения периодов сдачи налоговых отчетов и перечислений, когда в результате перепроверки сумм, отправленных в налоговую, выясняется, что по какой-либо причине произошла переплата.

Причины переплат по налоговым выплатам

Самые разные обстоятельства могут привести к переплате налога. Чаще всего это банальные ошибки при оформлении документов, которые допускают как бухгалтеры компаний, так и сами инспекторы налоговых служб. Например, неправильно указываются действующие налоговые ставки, не применяются льготы, не учитываются все необходимые значения при расчете налогооблагаемой базы и т.д.

Бывает, что налоговики списывают налог два раза – такое обычно случается, если одно юридическое лицо имеет несколько счетов. Также возможны ситуации, когда излишняя оплата налога происходит вследствие авансовых платежей, выплаченных своевременно.

В любом случае, вне зависимости от причины, приведшей к переплате налога, закон предусматривает возможность возврата суммы, выплаченной сверх необходимого. Для этого надо всего лишь подать в территориальную налоговую инспекцию соответствующее заявление.

Сроки возврата излишне уплаченного налога

Существует четко ограниченный период подачи заявления на возврат излишне уплаченного налога: три года.

Если факт переплаты вскрылся позднее или налогоплательщик по каким-то причинам не смог обратиться за возвратом денежных средств за этот срок, в дальнейшем сделать что-либо будет уже вряд ли возможно.

Если заявление подано вовремя и по всем правилам, при этом никаких вопросов у налоговой не возникло и она согласилась с требованием налогоплательщика, возврат должен быть осуществлен не позднее, чем через месяц после подачи заявления.

Если не написать заявление на возврат

В случае отсутствия требования по возврату излишне оплаченного налога, специалисты налоговой инспекции имеют полное право зачесть эту сумму в счет будущих налоговых платежей налогоплательщика или же покрыть ею какие-либо его недоимки, пени и штрафы.

Встречаются ситуации, когда заявлении поступает после того, как налоговики уже распорядились переплаченными деньгами – в таких случаях на счет плательщика налога вернется только разница между покрытыми недоимками (пенями, штрафами) и излишне оплаченной суммой.

Процедура возврата

  1. Прежде чем бежать в налоговую с заявлением о возврате денег, нужно озаботиться тем, чтобы на руках были подтверждающие переплату документы.

Например, если произошла оплошность со стороны бухгалтера предприятия, впоследствии обнаруженная, надо подготовить и сдать налоговикам уточненную декларацию. Или можно просто составить акт сверки с налоговой – если он выявит переплату, то и «уточненку» подавать уже не потребуется.

Порой факт налоговой переплаты вскрывается в результате выездных налоговых проверок – в этом случае налоговая высылает организации письменное уведомление.

Иногда в поисках истины, налогоплательщики вынуждены бывают обратиться в суд, но как правило, это крайняя мера. Однако если по суду факт переплаты налога будет доказан, это также послужит основанием для возврата денежных средств.

  • После того, как доказательства будут на руках, налогоплательщик пишет соответствующее заявление, которое передает в налоговую инспекцию.
  • Налоговики обязаны рассмотреть заявление в течение 10 дней с момента получения.

    Как передать заявление

    Налогоплательщик имеет право передать заявление налоговикам любым удобным для себя способом:

    • лично,
    • через представителя (при наличии соответствующей доверенности),
    • по электронным средствам связи,
    • через Почту России заказным письмом с уведомлением о вручении.
    Читайте так же:  Доплата к пенсии за неработающего ребенка

    Правила по оформлению заявления

    Заявление следует оформлять по специальному образцу, разработанному и утвержденному Федеральной налоговой службой. При заполнении бланка необходимо придерживаться определенных норм.

    [2]

    Лучше всего в документе писать печатными буквами, чтобы вся информация была максимально разборчива, при этом надо стараться избегать неточностей и ошибок, а если они все же случились, лучше не исправлять их, а написать новое заявление.

    Составляется документ в двух экземплярах, один из которых, после визирования у инспектора остается на руках у налогоплательщика, второй – передается в налоговую.

    Образец заявления о возврате суммы излишне уплаченного налога

    Сначала в верхней правой части документа указываются сведения об адресате заявления и его авторе. Здесь указывается название и номер конкретной налоговой службы, а также информация о налогоплательщике:

    1. Если речь идет об ИП или любом другом гражданине РФ, то достаточно указать его персональные данные:
      • фамилию-имя-отчество,
      • ИНН,
      • адрес местожительства (в соответствии паспортом)
      • и контактный телефон (на случай, если налоговику понадобятся каике-то разъяснения).
    2. Если заявление составляется от лица организации, то нужно написать:
    3. ее полное наименование,
    4. ИНН,
    5. КПП (в соответствии с учредительными документами),
    6. юридический адрес
    7. и также телефон для связи.

    Основная часть документа касается излишне оплаченного налога.

    1. Сначала тут указывается ссылка на статью закона, разрешающую возврат переплаченных сумм.
    2. Затем следует отметить характер переплаты: были деньги уплачены в добровольном порядке или взысканы, а также наименование налогового сбора.
    3. После этого вписывается тот налоговый период, за который произошла переплата и указывается код налога по КБК (код бюджетной классификации) – он имеет периодически меняемые индивидуальные показатели по каждому налогу и код ОКТМО (зависит от той территории, в которой производился налоговый платеж).
    4. Далее цифрами и прописью в бланк вносится та сумма, которую налогоплательщик считает излишне уплаченной и реквизиты счета для возврата:
      • название обслуживающего счет банка,
      • его корр. счет,
      • БИК, ИНН, КПП,
      • номер расчетного счета налогоплательщика.
    5. После этого в строке «Получатель» указывается фамилия-имя-отчество ИП или гражданина либо название организации, подающей заявление.
    6. В завершение на бланке необходимо поставить дату и подписать его.

    Решение суда о возврате излишне уплаченного налога № 2-2806/2017

    ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

    г. Челябинск 27 января 2017 года

    Центральный районный суд г. Челябинска в составе:

    председательствующего М.Н. Величко,

    при секретаре С.Н. Араповой,

    рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело иску Сырмолотов М.П. к ИФНС России по Центральному району г. Челябинска о возврате излишне уплаченного налога,

    Сырмолотов М.П. обратился в суд с иском к ИФНС России по Центральному району г. Челябинска о возврате излишне уплаченного налога, в котором просит обязать ИФНС России по Центральному району г. Челябинска возвратить ему излишне оплаченный налог на доходы физически лиц в размере *** рублей.

    Требования по иску мотивированы тем, что налоговым органом при проведении сверки расчетов с налогоплательщиком Сырмолотов М.П. обнаружен факт излишней уплаты истцом налога на доходы физических лиц за 2011 год, который ответчик в добровольном порядке возвратить отказывается.

    Истец в судебном заседании на удовлетворении иска настаивал по изложенным в нем основаниям, сославшись на то, что о факте излишне оплаченного налога ему стало известно в августе 2015 года из извещения ответчика. После проведения с налоговым органом актов сверки налоговый орган отказал истцу в возврате излишне оплаченного налога.

    Представитель ответчика ИФНС России по Центральному району г. Челябинска в судебном заседании исковые требования не признала, сославшись на пропуск истцом срока, установленного пунктом 7 статьи 78 Налогового кодекса РФ, для возврата излишне уплаченного налога.

    Выслушав объяснения истца и представителя ответчика, исследовав письменные материалы дела, суд находит исковые требования Сырмолотов М.П. подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

    Как следует из материалов дела, ДД.ММ.ГГГГ Сырмолотов М.П. в ИФНС России по Центральному району г. Челябинска представлена первичная налоговая декларация формы 3 – НДФЛ за 2011 год, в которой истцом было заявлено право на получение имущественного налогового вычета в связи с приобретением квартиры, предусмотренного пунктами 1, 10 статьи 220 Налогового кодекса РФ (далее НК РФ). Сумма облагаемого дохода для расчета имущественного налогового вычета составила 579401 рубль 86 копеек. Однако данная декларация была заполнена налогоплательщиком неверно. В ходе камеральной налоговой проверки установлено, что истец в 2011 году получил доход от двух налоговых агентов: ГУ МВД РФ по Челябинской области ИНН 7453040734/КПП 745301001 и ОМВД России по Челябинской области ИНН 7403001264/КПП 740301001, имеющих разные ОКАТО.

    ДД.ММ.ГГГГ истцом в налоговый орган представлена уточненная налоговая декларация по форме 3 – НДФЛ за 2011 год, в которой истец скорректировал ОКАТО (ОКТМО) налогов, подлежащих возврату: ОКАТО 75409000000 (ОКТМО 75619101) – 35104 рубля; ОКАТО 75401000000 (ОКТМО 75701000) – 35993 рубля.

    ДД.ММ.ГГГГ ответчиком было составлено извещение № об излишне оплаченной истцом суммы налога в размере 35933 рубля и 35104 рубля, которое было направлено ответчиком истцу ДД.ММ.ГГГГ. В ходе рассмотрения дела истец пояснил, что данное извещение им было получено в августе 2015 года.

    ДД.ММ.ГГГГ истец обратился в ИФНС России по Центральному району г. Челябинска с заявлением о возврате излишне оплаченного налога. Однако решением ответчика от ДД.ММ.ГГГГ истцу было отказано в возврате налога в связи с пропуском срока, установленного п. 7 ст. 78 НК РФ.

    После чего истцом ДД.ММ.ГГГГ была подана жалоба в УФНС России по на действия ИФНС России по . ДД.ММ.ГГГГ ИФНС России по направило в адрес истца акт сверки расчетам по налогам, сборам, пеням и штрафам с предложением истцу произвести сверку данного акта расчетов. Согласно данному акту сумма излишне оплаченного истцом налога за 2011 год составляет *** рублей рубля.

    Решением УФНС России по от ДД.ММ.ГГГГ признаны незаконными бездействия должностных лиц ИФНС России по , выразившееся в непринятии мер по сообщению налогоплательщику о ставшем известным налоговому органу факте излишней уплаты НДФЛ за 2011 год в предусмотренные п. 3 ст. 78 НК РФ сроки. Действия должностных лиц ИФНС России по в части отказа в возврате излишне уплаченного налога признаны правомерными.

    Вышеуказанные обстоятельства не оспорены сторонами и подтверждаются письменными материалами дела.

    В соответствии с 3. 78 НК РФ Налоговый орган обязан сообщить налогоплательщику о каждом ставшем известным налоговому органу факте излишней уплаты налога и сумме излишне уплаченного налога в течение 10 дней со дня обнаружения такого факта.

    В случае обнаружения фактов, свидетельствующих о возможной излишней уплате налога, по предложению налогового органа или налогоплательщика может быть проведена совместная сверка расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням и штрафам.

    Согласно п. 6 ст. 78 НК РФ сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению (заявлению, представленному в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи или представленному через личный кабинет налогоплательщика) налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления.

    При этом в силу п. 7 ст. 78 НК РФ заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

    Согласно п. 8 ст. 78 НК РФ решение о возврате суммы излишне уплаченного налога принимается налоговым органом в течение 10 дней со дня получения заявления налогоплательщика о возврате суммы излишне уплаченного налога или со дня подписания налоговым органом и этим налогоплательщиком акта совместной сверки уплаченных им налогов, если такая совместная сверка проводилась.

    По смыслу приведенных положений закона в связи с тем, что обязанность инспекции по зачету (возврату) излишне уплаченного налога возникает в случае подачи налогоплательщиком заявления в пределах трехлетнего срока с момента уплаты налога, подача заявления за пределами указанного срока является самостоятельным основанием для отказа инспекцией в зачете (возврате) излишне уплаченного налога.

    Вместе с тем, в случае пропуска налогоплательщиком срока, установленного п. 7 ст. 78 НК РФ, он вправе обратиться в суд с имущественным требованием о возврате (зачете) из бюджета переплаченной суммы налога.

    Содержащаяся в п. 7 ст. 78 НК РФ норма не препятствует в случае пропуска указанного в ней срока обратиться в суд с иском о возврате из бюджета переплаченной суммы в порядке гражданского или арбитражного судопроизводства, и в данном случае действуют общие правила исчисления срока исковой давности — со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своего права (п. 1 ст. 200 Гражданского кодекса Российской Федерации). Данная правовая позиция отражена в определении Конституционного Суда Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ N 173-О.

    В ходе рассмотрения дела установлено, что налоговый орган, в нарушение требований п. 3 ст. 78 НК РФ своевременно не уведомил истца о наличии у него излишне уплаченного НДФЛ за 2011 год, хотя обязан был это сделать в течение 10 дней со дня обнаружения такого факта.

    Как следует из решения УФНС России по Челябинской области, камеральная налоговая проверка на основе поданной истцом в апреле 2013 года уточненной налоговой декларации окончена ДД.ММ.ГГГГ. Следовательно, не позднее ДД.ММ.ГГГГ налоговый орган должен был сообщить истцу о факте переплаты налога истцом. Однако извещение о факте излишне оплаченного истцом налога было направлено ему спустя два года после обнаружения данного факта. О том, что истцу отказано в возврате излишне оплаченного налога в размере 35104 рубля истцу стало известно в сентябре 2015 года, когда ИФНС России по вынесло решение №. Об отказе истцу в возврате излишне оплаченного налога в заявленном иске размере истцу стало известно из решения УФНС России по Челябинской области от ДД.ММ.ГГГГ. Истец же обратился в суд с иском ДД.ММ.ГГГГ, а потому установленный законом трехлетний срок исковой давности, который исчисляется с того дня когда истец должен был узнать о нарушении своего права, не пропущен.

    С учетом изложенного суд считает возможным обязать ИФНС России по Центральному району г. Челябинска возвратить Сырмолотов М.П. излишне оплаченный налог на доходы физически лиц в размере *** рублей

    На основании изложенного и руководствуясь ст., ст. 194-199 ГПК РФ, суд

    Иск Сырмолотов М.П. к ИФНС России по Центральному району г. Челябинска о возврате излишне уплаченного налога удовлетворить.

    Обязать ИФНС России по Центральному району г. Челябинска возвратить Сырмолотов М.П. излишне оплаченный налог на доходы физически лиц в размере *** рублей.

    Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Челябинский областной суд в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме через Центральный районный суд г. Челябинска.

    Председательствующий п/п М.Н. Величко

    Копия верна. Решение не вступило в законную силу.

    Судья М.Н. Величко

    Секретарь С.Н. Арапова

    РЕШЕНИЯ СУДОВ ПО ГРАЖДАНСКИМ ДЕЛАМ:

    Администрация г. Челябинска обратилась в суд с административным исковым заявлением к судебному приставу-исполнителю МСОСП по ОВИП УФССП по Челябинской области Высоцких Е.В. об освобождении от взыскания исполнительского сбора, установленного постан.

    Администрация г. Челябинска обратилась в суд с административным исковым заявлением к судебным приставам-исполнителям МСОСП по ОВИП УФССП по Челябинской области Высоцких Е.В., Галимова Г.Д., МСОСП по ОВИП УФССП по Челябинской области, УФССП России .

    Исковое заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога

    Приложения:
    1. Квитанция об оплате государственной пошлины.
    2. Уведомления о вручении копий иска лицам, участвующим в деле.
    3. Копия решения налогового органа о начислении налога, пени и штрафа.
    4. Копия документа, подтверждающего уплату налога, пени и штрафа.
    5. Копия акта сверки расчетов.
    6. Копия заявления в налоговый орган о возврате суммы излишне уплаченного налога.
    7. Копия письма налогового органа [N] от [число, месяц, год].
    8 Копия свидетельства о государственной регистрации в качестве юридического лица (индивидуального предпринимателя).
    9. Доверенность или иные документы, подтверждающие полномочия на подписание искового заявления.
    10. [Иные документы, подтверждающие доводы Истца].

    Исковое заявление в суд общей юрисдикции о возврате налоговым органом излишне взысканного налога (или: пени/штрафа)

    Образец документа:

    Исковое заявление о возврате налоговым органом излишне взысканного налога (или: пени/штрафа)

    Согласно п. 1 ст. 79 Налогового кодекса Российской Федерации сумма излишне взысканного налога подлежит возврату налогоплательщику в порядке, предусмотренном ст. 79 Налогового кодекса Российской Федерации.

    Согласно п. 2 ст. 79 Налогового кодекса Российской Федерации решение о возврате суммы излишне взысканного налога принимается налоговым органом в течение 10 дней со дня получения письменного заявления (заявления, представленного в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи) налогоплательщика о возврате суммы излишне взысканного налога.

    Согласно п. 5 ст. 79 Налогового кодекса Российской Федерации сумма излишне взысканного налога подлежит возврату с начисленными на нее процентами в течение одного месяца со дня получения письменного заявления (заявления, представленного в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи) налогоплательщика о возврате суммы излишне взысканного налога.

    Проценты на сумму излишне взысканного налога начисляются со дня, следующего за днем взыскания, по день фактического возврата.

    Процентная ставка принимается равной действовавшей в эти дни ставке рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

    [3]

    На основании вышеизложенного и руководствуясь ст. 79 Налогового кодекса Российской Федерации, ст. ст. 131, 132 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации, прошу:

    1. Взыскать с ответчика суммы излишне взысканного на основании Решения от «__»___________ ____ г. N _____ налога (или: сбора) в размере _____ (__________) рублей, а также пени (или: штрафа) в размере _____ (__________) рублей.

    2. Взыскать проценты, начисленные на сумму излишне взысканного налога, в размере _____ (__________) рублей.

    1. Копия Решения от «__»___________ ____ г. N _____ о доначислении налога, пени (или: штрафа).

    2. Документы, подтверждающие уплату доначисленного налога, пени (или: штрафа).

    3. Документы, подтверждающие незаконность Решения от «__»___________ ____ г. N _____.

    4. Копия требования (претензии) истца от «__»___________ ____ г. N _____.

    5. Доказательства отказа ответчика от удовлетворения требования истца.

    6. Копии искового заявления и приложенных к нему документов ответчику.

    7. Расчет суммы исковых требований.

    8. Документ, подтверждающий уплату государственной пошлины.

    9. Доверенность представителя от «__»___________ ____ г. N _____ (если исковое заявление подписывается представителем истца).

    10. Иные документы, подтверждающие обстоятельства, на которых истец основывает свои требования.

    Информация для сведения:

    Цена иска по искам о взыскании денежных средств, согласно п. 1 ч. 1 ст. 91 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации, определяется исходя из взыскиваемой денежной суммы.

    Госпошлина при подаче искового заявления имущественного характера, подлежащего оценке, определяется в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации.

    Иск о возврате излишне уплаченного налога

    В _______________________ районный суд

    Истец: _______________________________

    телефон: __________, факс: __________,

    эл. почта: ___________________________

    Представитель истца: _________________

    (данные с учетом ст. 48

    Гражданского процессуального кодекса

    телефон: __________, факс: __________,

    эл. почта: ___________________________

    Ответчик: ____________________________

    телефон: __________, факс: __________,

    Видео (кликните для воспроизведения).

    эл. почта: ___________________________

    Цена иска: ________________ рублей

    Госпошлина: _______________ рублей

    Исковое заявление

    о возврате налоговым органом излишне взысканного налога

    (или: пени/штрафа)

    Истец является налогоплательщиком по _________________________________.

    По итогам камеральной (или: выездной) налоговой проверки, проведенной ответчиком «___»________________ _____ г., была выявлена недоимка по уплате ____________________________ в размере _____ (__________) рублей.

    Решением ответчика от «___»_____________ _____ г. N _______ с указанием следующих оснований: _______________________________________ истцу к уплате был доначислен налог (или: сбор) __________________________ в размере _____ (__________) рублей, а также начислены пени (или: штраф) за несвоевременную уплату налога размере _____ (__________) рублей.

    «__»___________ ____ г. суммы доначисленного налога, пени (или: штрафа) в размере ____ (__________) рублей были истцом уплачены, что подтверждается _________________.

    «__»___________ ____ г. в результате ____________________________ истцу стало известно о том, что суммы доначисленного налога, пени (или: штрафа) на основании Решения от «___»____________ ____ г. N ______ взысканного были взысканы излишне, что подтверждается _____________________________________.

    Требование (претензию) истца от «__»__________ ___ г. N ____ о возврате излишне взысканного налога (или: пени/штрафа) в размере _____ (___________) рублей ответчик добровольно не удовлетворил, сославшись на_________________________, что подтверждается _______________________________________________________.

    Согласно п. 1 ст. 79 Налогового кодекса Российской Федерации сумма излишне взысканного налога подлежит возврату налогоплательщику в порядке, предусмотренном ст. 79 Налогового кодекса Российской Федерации.

    Согласно п. 2 ст. 79 Налогового кодекса Российской Федерации решение о возврате суммы излишне взысканного налога принимается налоговым органом в течение 10 дней со дня получения письменного заявления (заявления, представленного в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи) налогоплательщика о возврате суммы излишне взысканного налога.

    Согласно п. 5 ст. 79 Налогового кодекса Российской Федерации сумма излишне взысканного налога подлежит возврату с начисленными на нее процентами в течение одного месяца со дня получения письменного заявления (заявления, представленного в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи) налогоплательщика о возврате суммы излишне взысканного налога.

    Проценты на сумму излишне взысканного налога начисляются со дня, следующего за днем взыскания, по день фактического возврата.

    Процентная ставка принимается равной действовавшей в эти дни ставке рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

    На основании вышеизложенного и руководствуясь ст. 79 Налогового кодекса Российской Федерации, ст. ст. 131, 132 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации,

    Прошу:

    1. Взыскать с ответчика суммы излишне взысканного на основании Решения от «__»___________ ____ г. N _____ налога (или: сбора) в размере _____ (__________) рублей, а также пени (или: штрафа) в размере _____ (__________) рублей.

    2. Взыскать проценты, начисленные на сумму излишне взысканного налога, в размере _____ (__________) рублей.

    Приложения:

    1. Копия Решения от «__»___________ ____ г. N _____ о доначислении налога, пени (или: штрафа).

    2. Документы, подтверждающие уплату доначисленного налога, пени (или: штрафа).

    3. Документы, подтверждающие незаконность Решения от «__»___________ ____ г. N _____.

    4. Копия требования (претензии) истца от «__»___________ ____ г. N _____.

    5. Доказательства отказа ответчика от удовлетворения требования истца.

    6. Копии искового заявления и приложенных к нему документов ответчику.

    7. Расчет суммы исковых требований.

    8. Документ, подтверждающий уплату государственной пошлины.

    9. Доверенность представителя от «__»___________ ____ г. N _____ (если исковое заявление подписывается представителем истца).

    10. Иные документы, подтверждающие обстоятельства, на которых истец основывает свои требования.

    «__»___________ ____ г.

    Информация для сведения:

    Цена иска по искам о взыскании денежных средств, согласно п. 1 ч. 1 ст. 91 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации, определяется исходя из взыскиваемой денежной суммы.

    Госпошлина при подаче искового заявления имущественного характера, подлежащего оценке, определяется в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации.

    Исковое заявление налогоплательщика в суд общей юрисдикции о возврате налоговым органом излишне уплаченного налога (или пени/штрафа)

    Заявление истца от «__»_________ 20__ г. N ___ о возврате _____ (________) рублей излишне уплаченного налога (пеней, штрафа), а также об уплате на эту сумму процентов, начисленных в порядке, предусмотренном п. 10 ст. 78 НК РФ, ответчик удовлетворить отказался, мотивировав свой отказ следующим: _____________, что подтверждается _____________________________.

    Вариант. На заявление истца от «___»________ 20_ г. N ___ о возврате _____ (_________) рублей излишне уплаченного налога (пеней, штрафа), а также об уплате на эту сумму процентов, начисленных в порядке, предусмотренном п. 10 ст. 78 НК РФ, ответа не последовало, что подтверждается ________________.

    На основании вышеизложенного и в соответствии со ст. ст. 21 и 78 НК РФ, руководствуясь ст. ст. 131, 132 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации,

    1. Взыскать с ответчика в пользу истца сумму излишне уплаченного налога в размере __________ (___________) рублей, а также пени (или: штрафа) в размере ___________ (__________) рублей.

    2. Взыскать проценты, начисленные на сумму излишне уплаченного налога, в размере ____________ (__________) рублей.

    1. Копия налогового уведомления об уплате налога, пени (или: штрафа).

    2. Копия платежного поручения N ___ от «___»________ 20__ г.

    3. Расчет суммы исковых требований.

    4. Доказательства отказа ответчика от удовлетворения требования истца.

    5. Копии искового заявления и приложенных к нему документов ответчику.

    6. Документ, подтверждающий уплату государственной пошлины.

    7. Доверенность представителя от «__»___________ 20__ г. N _____ (если исковое заявление подписывается представителем истца).

    8. Иные документы, подтверждающие обстоятельства, на которых истец основывает свои требования.

    1 Цена иска по искам о взыскании денежных средств, согласно п. 1 ч. 1 ст. 91 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации, определяется исходя из взыскиваемой денежной суммы.

    2 Госпошлина при подаче искового заявления имущественного характера, подлежащего оценке, определяется в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации.

    Prom-Nadzor.ru

    Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога на прибыль организаций

    В [наименование арбитражного суда,
    в который подается заявление]

    Истец: [наименование],
    [место нахождения]

    Ответчик: [наименование налогового органа],
    [место нахождения]

    Исковое заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога на прибыль организаций

    По итогам выездной налоговой проверки за [период времени] решением [наименование Ответчика] (далее — налоговый орган) [N] от [число, месяц, год] [наименование Истца] (далее — Общество) начислен налог на прибыль в сумме [значение] рублей и пени в сумме [значение] рублей, а также штраф в размере [значение] рублей.

    В соответствии с требованием налогового органа Общество оплатило начисленный налог на прибыль, сумму пени и санкций.

    За период с [число, месяц, год] по [число, месяц, год] Обществом и налоговым органом составлен акт сверки расчетов по налогу на прибыль, согласно которому сумма переплаты по налогу на прибыль составила [значение] рублей.

    [Число, месяц, год] Общество обратилось в налоговый орган с заявлением [N] о возврате суммы излишне уплаченного налога на прибыль в местный бюджет в размере [значение] рублей согласно акту сверки расчетов по налогу на прибыль [N акта] за период с [число, месяц, год] по [число, месяц, год].

    Письмом [N] от [число, месяц, год] налоговый орган сообщил Обществу о том, что указанное заявление оставлено без исполнения в связи с пропуском срока исковой давности.

    Согласно ст.ст. 21, 78 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ) налогоплательщик имеет право на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных налогов, а также начисление на нее процентов за каждый календарный день нарушения срока возврата в случае своевременной подачи заявления в налоговый орган, а именно: в течение трех лет со дня уплаты соответствующих сумм налога.

    Общество считает действия налогового органа, выразившиеся в отказе возвратить сумму излишне уплаченного налога на прибыль, незаконными и нарушающими права Общества, так как заявление о возврате [N] подано Обществом [число, месяц, год], в связи с чем сумма налога, подлежащая возврату, должна была быть уплачена заявителем в бюджет не ранее [число, месяц, год].

    Обществом налог на прибыль организаций за [налоговый период] уплачен [число, месяц, год]. Таким образом, трехлетний срок для подачи заявления о возврате излишне уплаченного налога Обществом соблюден.

    На основании изложенного и руководствуясь подп. 5 п. 1 ст. 21, ст. 78 НК РФ, ст.ст. 125, 126 АПК РФ Общество просит:

    1. Признать незаконными действия [наименование Ответчика], выразившиеся в отказе возвратить сумму излишне уплаченного налога на прибыль в размере [значение] рублей.

    2. Обязать [наименование Ответчика] возвратить сумму излишне уплаченного налога на прибыль в размере [значение] рублей.

    3. Взыскать с [наименование Ответчика] в пользу Общества проценты за нарушение срока возврата излишне уплаченного налога на прибыль за период с [число, месяц, год] по [число, месяц, год] в размере [значение] рублей.

    1. Квитанция об оплате государственной пошлины.

    2. Уведомления о вручении копий иска лицам, участвующим в деле.

    3. Копия решения налогового органа о начислении налога на прибыль, пени и штрафа.

    4. Копия документов, подтверждающих уплату налога на прибыль, пени и штрафа.

    5. Копия акта сверки расчетов.

    6. Копия заявления в налоговый орган о возврате суммы излишне уплаченного налога.

    7. Копия письма налогового органа [N] от [число, месяц, год].

    8. Копия свидетельства о государственной регистрации в качестве юридического лица (индивидуального предпринимателя).

    9. Доверенность или иные документы, подтверждающие полномочия на подписание искового заявления.

    10. [Иные документы, подтверждающие доводы Истца].

    Решение суда о возврате переплаты по налогу на доходы физических лиц № 02-1172/2015

    ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

    18 марта 2015 года г. Москва Бабушкинский районный суд г. Москвы в составе: председательствующего судьи Лагуновой О.Ю., при секретаре Земница А.И., рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское

    дело № 2-1172/15 по

    иску Тимошковой Т.Г. к ФНС ИФНС России № 16 по г.Москве о возврате переплаты по налогу на доходы физических лиц, возмещении расходов по госпошлине,

    истец Тимошкова Т.Г. обратилась в суд с иском к ответчику ФНС ИФНС России № 16 по г.Москве, в котором просила суд обязать ответчика возвратить излишне уплаченную истцом сумму налога на доходы физических лиц за 2009- 2010 годы в сумме ***руб., а также взыскать с ответчика расходы по оплате госпошлины в размере *** руб.

    Истец Тимошкова Т.Г. в судебное заседание явилась, исковые требования поддержала в полном объеме по доводам, изложенным в исковом заявлении, просила иск удовлетворить. Также просила восстановить пропущенный срок для обращения с требованием о возврате излишне уплаченного налога, поскольку ответчик не уведомил ее о переплате, а истец сама в личном кабинете узнала об ее наличии в 2014г.

    Представитель ответчика в судебное заседание явилась, исковые требования не признала, просила в иске отказать, ссылаясь на то, что ФНС ИФНС России № 16 по г.Москве уведомил истца о размере переплаты по налогу на доходы физического лица, однако Тимошкова Т.Г. обратилась в адрес налогового органа только с заявлением о предоставлении налогового вычета в 2012 году, а заявление о возврате переплаты по налогу на доходы физического лица истец подала только в 2014 году. О наличии переплаты истцу было известно еще при подаче заявления о предоставлении налогового вычета в 2012 году, размер переплаты истцом был указан в декларации. При таких обстоятельствах законных оснований для возврата переплаты по налогу на доходы физического лица за период 2009-2010 годы не имеется, поскольку истцом пропущен установленный п. 7 ст. 78 Налогового кодекса Российской Федерации трехлетний срок для возврата суммы излишне уплаченного налога.

    Суд, изучив материалы дела, выслушав участников судебного заседания, приходит к выводу об отказе в удовлетворении исковых требований в силу следующего.

    Исследованными в судебном заседании материалами дела установлено, что налог с доходов Тимошковой Т.Г. за период 2009-2011 годы был исчислен и удержан налоговым агентом ЗАО «***» на общую сумму ***руб., что подтверждают справки о доходах № 540 от 31.03.2010 года, № 826 от 18.03.2011 года и № 3198 от 06.03.2012 года ЗАО «***».

    При подаче Тимошковой Т.Г. первичных деклараций по налогу на доходы физических лиц за 2009 год и 2010 год переплаты излишне уплаченного налога с доходов не возникло, доказательств обратного суду не представлено.

    При предоставлении налоговых деклараций в 2012 году истцом был заявлен налоговый вычет в связи с приобретением квартиры, что подтверждается материалами дела.

    Согласно представленному в материалах дела письму ИФНС России № 16 по городу Москве № 09-11/39137 от 29.12.2012 года, направленному в адрес Тимошковой Т.Г., сообщается о получении представленных истцом налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ) за 2009 год, 2010 год, 2011 год. В результате перерасчета налога на доходы физических лиц, на лицевом счете Тимошковой Т.Г. образовалась переплата на сумму *** руб. При этом налоговым органом истец был уведомлен, что для осуществления возврата излишне уплаченного налога на доходы физических лиц ей следует предоставить заявление с указанием суммы, подлежащей возврату и реквизитов расчетного счета, на который следует перевести денежные средства.

    Как следует из объяснений истца и представленных в материалах дела доказательств, заявление на возврат налога было направлено в адрес ответчика 15.05.2014 года и получено им только 22.05.2014 года.

    Таким образом, по состоянию на 15.05.2014 года прошло более 3 лет с момента уплаты налога за 2009-2010г.г., а согласно п. 7 ст. 78 Налогового кодекса РФ, заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы, если иное не предусмотрено Налоговым кодексом РФ.

    Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них; на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным на приобретение на территории Российской Федерации.

    Общий размер имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, не может превышать *** руб. без учета сумм, направленных на погашение процентов.

    В соответствии с п. 2 ст. 220 Налогового кодекса РФ имущественные налоговые вычеты предоставляются при подаче налогоплательщиком налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода, если иное не предусмотрено настоящей статьей. При этом имущественные налоговые вычеты предоставляются за тот период, в котором возникло право на его получение, или в последующие налоговые периоды.

    Согласно ст. 78 п. 7 НК РФ, заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

    Вместе с тем, вопрос о порядке исчисления срока подачи налогоплательщиком в суд заявления о возврате излишне уплаченного налога должен решаться применительно к п. 3 ст. 79 НК РФ с учетом того, что такое заявление должно быть подано в течение трех лет со дня, когда налогоплательщик узнал или должен был узнать о факте излишне уплаченного налога.

    Доводы истца о том, что налоговый орган не уведомил её о наличии переплаты налога на доходы физических лиц, суд находит необоснованными и несостоятельными, основанными на неверном толковании норм материального права.

    При таких обстоятельствах, суд приходит к выводу об отсутствии оснований для восстановления пропущенного истцом срока, установленного законом для обращения с требованием о возврате излишне уплаченного налога, поскольку именно налогоплательщик является лицом, обязанным самостоятельно и правильно исчислять и уплачивать налоговые платежи вне зависимости от действий (бездействия) налогового органа.

    При этом в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 21 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики имеют право получать по месту своего учета от налоговых органов бесплатную информацию (в том числе в письменной форме) о действующих налогах, сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также получать формы налоговых деклараций (расчетов) и разъяснения о порядке их заполнения.

    Согласно подпунктам 10 и 11 пункта 1 статьи 32 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые органы обязаны предоставлять налогоплательщику по его запросу справки о состоянии расчетов указанного лица по налогам, сборам, пеням и штрафам на основании данных налогового органа. Запрашиваемая справка предоставляется в течение пяти дней со дня поступления в налоговый орган соответствующего письменного запроса налогоплательщика. Также налоговые органы обязаны осуществлять по заявлению налогоплательщика совместную сверку сумм уплаченных налогов, сборов, пеней и штрафов.

    Поскольку истец не представила суду доказательства того, что в установленном законом порядке она обращалась в налоговый орган за получением указанной информации, однако налоговый орган такую информацию истцу не представил, исковые требования Тимошковой Т.Г. к ИФНС № 16 о возврате переплаты по налогу на доходы физических лиц, возмещении расходов по госпошлине не подлежат удовлетворению в полном объеме.

    На основании изложенного и руководствуясь ст.ст.194-198 ГПК РФ, суд

    в удовлетворении исковых требований Тимошковой Т.Г. к ИФНС № 16 о возврате переплаты по налогу на доходы физических лиц, возмещении расходов по госпошлине — отказать.

    Решение может быть обжаловано в Московский городской суд через Бабушкинский районный суд г.Москвы в течение месяца со дня изготовления решения в окончательной форме.

    Решение в окончательной форме изготовлено 23.03.2015г.

    Судья О.Ю. Лагунова.

    РЕШЕНИЯ СУДОВ ПО ИСКАМ К НАЛОГОВЫМ ОРГАНАМ:

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Заявитель обратился с заявлением об оспаривании решения Федеральной налоговой службы России № от дд.мм.гггг г., вынесенное по результатам рассмотрения жалобы на решение Управления Федеральной налоговой службы по г. Москве № от дд.мм.гггг г., вынес.

    Источники


    1. Кони, А. Ф. Обвинительные и судебные речи / А.Ф. Кони. — М.: Студия АРДИС, 2016. — 707 c.

    2. Малько, А. В. Теория государства и права. В вопросах и ответах / А.В. Малько. — М.: ЮРИСТЪ, 1999. — 272 c.

    3. Мурадьян, Э. М. Ходатайства, заявления и жалобы (обращения в суд) / Э.М. Мурадьян. — М.: Юридический центр Пресс, 2015. — 446 c.
    4. Теоретические и практические аспекты охраны промышленной собственности в Российской Федерации. — М.: ИНИЦ Роспатента, 2014. — 552 c.
    Иск о возврате излишне уплаченного налога
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here