Как платить налоги упрощенная система

Предлагаем полезную информацию по теме: как платить налоги упрощенная система от профессионалов понятным простых для людей языком. Если же, после прочтения, возникли вопросы вы можете задать их дежурному юристу.

Как платить налоги на упрощенном режиме налогообложения

Если в качестве своей формы налогообложения вы избрали УСН, то вам необходимо быть в курсе алгоритма действий при его уплате. Сейчас и разберемся в последовательности шагов при уплате данного налога.

Чтобы понимать какую сумму вам необходимо уплатить, надо рассчитать налог за отчетный период. Согласно статье 346.19 НК РФ отчетным периодом признается 1 квартал, далее полугодие, затем 9 месяцев и год.

Если вы выбрали в качестве объекта налогообложения полученные доходы, то исчислять УСН будете по ставке 6% в соответствии с положениями статьи 343.2 НК РФ (пункт 1). Так как налоговый период для УСН – это календарный год, то по истечении каждого квартала исчисляются и уплачиваются авансовые платежи. Они рассчитываются с суммы полученных за означенный период доходов (с нарастающим итогом) за минусом уплаченных авансовых платежей по налогу.

Рассчитаем налог к уплате по отчетным периодам на примере. Допустим, за первый квартал доходы – 200 000 рублей, за второй – 180 000 рублей, за третий – 220 000 рублей, за четвертый – 210 000 рублей.

В том случае, если ИП работает без наемных сотрудников, то он может уменьшить еще в каждом отчетном периоде налог к уплате на сумму уже внесенных страховых взносов в сответствии со статьей 346.21 (пунк 3.1) НК РФ.

Если вы выбрали в качестве объекта налогообложения полученные доходы за минусом расходов, то исчислять УСН будете по ставке 5-15% в соответствии с положениями статьи 343.2 НК РФ (пункт 2). Так как налоговый период для УСН – это календарный год, то по истечении каждого квартала исчисляются и уплачиваются авансовые платежи. Они рассчитываются с суммы полученных за означенный период доходов (с нарастающим итогом) за минусом расходов и уплаченных авансовых платежей по налогу.

Рассчитаем налог к уплате по отчетным периодам на примере. Допустим, за первый квартал доходы – 200 000 рублей и расходы 100 000 рублей, за второй – 180 000 рублей и расходы 100 000 рублей, за третий – 220 000 рублей и расходы 100 000 рублей, за четвертый – 210 000 рублей и расходы 100 000 рублей.

Теперь нужно заполнить платежный документ на рассчитанную сумму налога по итогам отчетного периода.

ВАЖНО: Уплату авансовых платежей по УСН за первый, второй и третий кварталы необходимо производить до 25 числа месяца, который последует за каждым из кварталов. Годовой налог надо оплатить до 30 апреля следующего календарного года. Эти правила предусмотрены статьями 346.21 и 346.23 НК РФ.

Помощь в подготовке платежного документа вам окажет сайт ФНС. Надо зайти в раздел «Электронные услуги для ИП или ЮЛ» и набрать подраздел «Заплати налоги». Далее выбираем функционал «Заполнить платежное поручение». Теперь нужно последовательно заполнять все требуемые сервисом графы. Сначала вводим код своей ИФНС, далее выбираем нужное нам ОКАТО по месту нахождения ИП или ЮЛ из представленного списка.

Потом последует выбор: платежный документ (квитанция) или платежное поручение. В первом случае вы сможете совершить уплату в любом отделении банковского учреждения, осуществляющем рассчетно-кассовое обслуживание физлиц. А во втором варианте вы сможете перечислить налог со своего расчетного счета (при его наличии). Для квитанции потребуется выбрать:

[2]

  • Тип платежа – уплата налога
  • Ввести КБК — 18210501011011000110 (для УСН доходы) или 8210501021011000110 (для УСН доходы минус расходы);
  • Статус лица — 09 налогоплательщик ИП;
  • Основание платежа – ТП (текущие платежи);
  • Налоговый период – КВ (квартальный платеж) и выбираете квартал и год, за который платите налог;
  • ИНН;
  • Адрес;
  • ФИО;
  • Сумму налога.

После заполнения всех граф вам представится возможность распечатать квитанцию, с ней можно идти в банк и вносить деньги. Для платежки потребуется выбрать:

  • Тип платежа – АП (авансовый платеж) при оплате с первого по третий квартал УСН или НС (уплата налога) при оплате за год УСН;
  • Ввести КБК — 18210501011011000110 (для УСН доходы) или 8210501021011000110 (для УСН доходы минус расходы);
  • Статус лица — 09 (налогоплательщик ИП) или 01 (налогоплательщик ЮЛ);
  • Основание платежа – ТП (текущие платежи);
  • Налоговый период – КВ (квартальный платеж) и выбираете квартал и год, за который платите налог;
  • Дату платежного поручения;
  • Очередность -03;
  • Ввести реквизиты ИП или ЮЛ;
  • Сумму налога.

После заполнения всех граф вам представится возможность распечатать платежное поручение, с ним можно идти в свой банк. Теперь в вашем распоряжении подробное руководство по уплате УСН.

Налоги, уплачиваемые на упрощенном режиме налогообложения

Какие налоги и взносы предстоит заплатить предпринимателю-«упрощенцу» в ИФНС и внебюджетные фонды, какие сроки важно не пропустить, чтобы получить максимальную выгоду для себя и своего предприятия, работающего как в «одно лицо», так и с нанятыми сотрудниками – об этом пойдет разговор в этой статье.

ИП на УСН без наемного персонала

Начнем с фиксированных страховых взносов бизнесмена за себя.На протяжении года он обязан уплатить во внебюджетные фонды установленную федеральным законодательством сумму социальных отчислений. Размер ее неизменен весь налоговый период, и в 2015 году составил 22 261,38 руб., в том числе в ПФР – 18 610,8 руб., в ФСС – 3 650,58 руб.Законодатели не ограничивают временные рамки оплаты, взносы в полном объеме должны быть уплачены до конца года. Это правило должно выполняться неукоснительно, поскольку неоплата или частичная оплата приведет к начислению пени и возможному предъявлению штрафных санкций.

Социальные отчисления в сумме 22 261,38 руб. уплачиваются в случае, если доход фирмы за год не превышает 300 тыс. руб. Вся сумма дохода,полученная свыше этого уровня, дополнительно облагается 1% и перечисляется в срок до 1 апреля. По фиксированным взносам отчетность не представляется.

По итогам года платится налог, который рассчитывается исходя из доходов и расходов за весь год, так как подсчитывается он нарастающим итогом. Налоговым Кодексом установлен порядок его уплаты по окончании каждого отчетного периода авансовыми перечислениями.

Поскольку существует две системы налогообложения ИП на УСН – «6% от доходов» и «5-15% от разницы между доходами и расходами», то расчет авансов и налога производится с соответствии с заложенными в названиях формулами:

Читайте так же:  В какой сумме назначают алименты

• 6% * Д – за 1-й квартал и 6% * Д – А – за все последующие отчетные периоды, где Д – полученные доходы, А – уплаченные авансы;

• 5-15% * (Д-Р) – за 1-й квартал и 5-15% * (Д-Р) – А, где Р – затраты за квартал.

Итак, ИП без персонала платит:

  • страховые взносы за себя в течение года, а при доходах свыше 300 тыс. руб. – дополнительно рассчитанную сумму до 30 апреля;
  • в течение календарного года поквартально перечисляет авансовые платежи по налогам:
    • за 1-й квартал до 25 апреля;
    • за полугодие до 25 июля;
    • за 9 месяцев до 25 октября.

Налог по УСН за год начисляется с учетом всех уплаченных авансов и перечисляется до 30 апреля следующего года.

Существует возможность уменьшить сумму авансового платежа на полный размер социальных отчислений. Основным условием применения такой льготы является перечисление взносов в тот отчетный период, за который начисляется налог. При уплате предпринимателем полной суммы отчислений в начале года ежеквартальный налоговый платеж уменьшают четверть от размера взносов – 5 565,34 руб.

ИП на УСН с сотрудниками

Социальные отчисления ИП со штатом персонала или временно сотрудничающими с предпринимателем работниками начисляет так: за себя предприниматель уплачивает фиксированные взносы, а с зарплаты персонала и нанятых по договорам подряда перечисляет взносы в фонды ежемесячно до 15-го числа следующего месяца. ИП на УСН имеет право уменьшать авансовые налоговые платежи на размер страховых взносов с зарплаты работников и фиксированных за себя, уплаченных в отчетном периоде, но не более половины от размера налога.

Расчет налога не зависит от наличия или отсутствия сотрудников и осуществляется по тем же формулам, какими пользуются ИП без персонала.

Итак, какие налоги платит ИП на УСН с наемным персоналом:

  • ежемесячно до 15-го числа социальные отчисления с зарплаты персонала и фиксированные взносы за себя в течение года;
  • авансовые платежи перечисляют частями не позднее установленных НК РФ сроков. Расчет налога представлен в декларации, которую подают до 30 апреля.

В подтверждение начисленных и уплаченных в фонды сумм с зарплаты сотрудников предприниматель предоставляет квартальную отчетность:

  • в ПФР – отчет РСВ-1;
  • в ФСС – отчет 4-ФСС.

Кроме того, ИП выступает налоговым агентом и ежемесячно перечисляет НДФЛ с их зарплаты, отчитываясь по завершении года и предоставляя в ИФНС сведения о персонифицированном учете и 2-НДФЛ.

Упрощенная система налогообложения

Наряду с общим режимом налогообложения, законодательством предусмотрены специальные налоговые режимы. Эти спецрежимы предоставляют налогоплательщикам облегченные способы исчисления и уплаты налогов, представления налоговой отчетности. Один из наиболее популярных спецрежимов – упрощенная система налогообложения (УСН, УСНО или УСО). Упрощенке в Налоговом кодексе посвящена гл. 26.2. УСН. Что это такое простыми словами, и в чем особенности этого налогового режима, расскажем в нашей консультации.

Кто может применять УСН

Не все организации и ИП могут применять УСН. Не имеют права применять упрощенку в 2019 году, в частности:

  • организации, имеющие филиалы;
  • ломбарды;
  • организации и ИП, которые занимаются производством подакцизных товаров;
  • организаторы азартных игр;
  • организации, в которых доля участия других организаций более 25% (кроме вкладов общественных организаций инвалидов при определенных условиях);
  • организации и ИП, у которых средняя численность работников превышает 100 человек;
  • организации, у которых остаточная стоимость амортизируемых основных средств превышает 150 млн. руб.

Полный перечень лиц, которые не могут применять УСН в 2019 году, приведен в п. 3 ст. 346.12 НК РФ.

Какие налоги заменяет УСН

Применение упрощенной формы налогообложения для ООО освобождает его в общем случае от уплаты налога на прибыль, налога на имущество и НДС. ИП не платит НДФЛ со своих предпринимательских доходов, а также налог на имущество с предпринимательской недвижимости и НДС. В то же время упрощенцы уплачивают взносы во внебюджетные фонды. Организации на УСН могут признаваться налоговыми агентами по НДС или налогу на прибыль, платят земельный и транспортный налог, а в отдельных случаях и налог на имущество. ИП на упрощенке также должен исполнять обязанности налогового агента (п. 5 ст. 346.11 НК РФ). Например, если он нанимает на работу сотрудников, то удерживает и перечисляет НДФЛ с их вознаграждения в порядке, который предусмотрен гл. 23 НК РФ. Также важно разделять предпринимательскую деятельность ИП и его деятельность как обычного гражданина. Например, предпринимательские доходы ИП на УСН не облагаются НДФЛ, но доходы физического лица, не связанные с предпринимательской деятельностью, облагаются НДФЛ в обычном порядке. По общему правилу налог на имущество, транспортный и земельный налоги предприниматель платит как обычное физлицо по уведомлениям из ИФНС. Кроме того, предприниматели и организации на упрощенной системе платят НДС при импорте товаров (п. 3 ст. 346.11 НК РФ). В этом и состоит упрощенное налогообложение на УСН.

Основной налог для организаций и ИП на УСН – это собственно «упрощенный» налог.

УСН в 2019 году

Максимальный доход по УСН для организаций и ИП в 2019 году не должен превышать 150 млн руб. (п. 4 ст. 346.13 НК РФ). В противном случае право на применение системы налогообложения УСН теряется.

По итогам каждого отчетного (квартал) и налогового (год) периода в 2019 году плательщик на УСН должен сравнивать свои доходы с предельным доходом.

Плательщик УСН, у которого в 2019 году превышен предел доходов, перестает быть упрощенцем с 1-го числа квартала, в котором это превышение допущено. Он переходит к уплате налогов по ОСН или ЕНВД, если условия деятельности позволяют применять этот спецрежим. При этом для перехода на ЕНВД необходимо подать в налоговую инспекцию Заявление (утв. Приказом ФНС России от 11.12.2012 № ММВ-7-6/[email protected] ) в течение пяти рабочих дней с момента начала вмененной деятельности. Если о превышении стало известно позже, чем по истечении пяти дней после окончания квартала, то до подачи Заявления организация или ИП становятся налогоплательщиками на ОСН.

Как считать налог

Налог на упрощенке определяется как произведение налоговой базы и налоговой ставки.

При УСН налоговой базой является денежное выражение объекта налогообложения по упрощенке.

При объекте «доходы» налоговой базой является денежное выражение доходов организации или ИП (п. 1 ст. 346.18 НК РФ)

Если объект налогообложения «доходы минус расходы», то налоговой базой по УСН в данном случае будет денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов (п. 2 ст. 346.18 НК РФ).

Читайте так же:  Подача заявления на алименты без развода образец

Какой объект выбрать, зависит от величины расходов на УСН, ведь если расходов на упрощенке нет или они незначительны, то использовать УСН «доходы минус расходы» нецелесообразно.

Объект нужно выбрать при переходе на УСН. Впоследствии его можно менять хоть каждый год.

Доходы и расходы при УСН

Состав расходов, которые упрощенец имеет право учесть на этом спецрежиме, приведен в ст. 346.16 НК РФ. Этот перечень является закрытым.

Важной особенностью признания доходов и расходов на УСН является тот факт, что используется «кассовый» метод. «Кассовый» метод учета доходов упрощенца означает, что его доходы признаются на дату получения денежных средств и иного имущества или погашения задолженности другим способом (п. 1 ст. 346.17 НК РФ). Соответственно, и расходы признаются после их фактической оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Ставки на упрощенке

При УСН процентные ставки налога также зависят от объекта налогообложения (ст. 346.20 НК РФ) и различны для УСН «доходы» и УСН «доходы минус расходы»:

Объект налогообложения Ставка, %
Доходы 6 Доходы минус расходы 15

Указанные выше ставки являются максимальными. Законами субъектов РФ ставки УСН «доходы» и «доходы минус расходы» могут быть понижены:

Объект налогообложения Минимальные ставки, установленные субъектом РФ
Доходы 1 Доходы минус расходы 5

Так, к примеру, Законом г. Москвы от 07.10.2009 № 41 понижена ставка УСН при объекте «доходы минус расходы» до 10% для некоторых видов деятельности при условии, что выручка по этому «льготному» виду деятельности составляет 75% и более за отчетный (налоговый) период. К таким видам деятельности относятся, в частности, обрабатывающие производства, предоставление социальных услуг, деятельность в области спорта, растениеводство и животноводство.

Минимальный налог при УСН

Если упрощенец выбрал объект «доходы минус расходы», то по итогам года вместо обычного налога ему придется платить минимальный налог при выполнении следующего условия:

(Доходы – Расходы) * Ставка УСН 25-го числа следующего за кварталом месяца, а также налог по итогам года не позднее 31 марта (для организаций) и 30 апреля (для ИП). При перечислении налога в платежке в обязательном порядке указывается код бюджетной классификации (КБК) налога по УСН.

КБК для УСН можно найти в Указаниях о порядке применения бюджетной классификации РФ (Приказ Минфина от 08.06.2018 N 132н). Так, для УСН с объектом налогообложения «доходы» общий КБК на 2019 год 182 1 05 01011 01 0000 110.

Однако при уплате в бюджет необходимо указывать конкретный КБК УСН в зависимости от того, уплачивается ли сам налог, пени по налогу или штраф по УСН. Так, КБК УСН «6 процентов» в 2019 году следующие:

Вид платежа КБК
Налог 182 1 05 01011 01 1000 110 Пени 182 1 05 01011 01 2100 110 Штраф 182 1 05 01011 01 3000 110

При этом КБК УСН «доходы» в 2019 году для ИП и организаций один и тот же.

Если упрощенец в качестве объекта налогообложения выбрал доходы, уменьшенные на величину расходов, то КБК УСН «доходы минус расходы» для ИП и организаций в 2019 году следующие:

Вид платежа КБК
Налог 182 1 05 01021 01 1000 110 Пени 182 1 05 01021 01 2100 110 Штраф 182 1 05 01021 01 3000 110

Минимальный налог по УСН по ставке 1% от своих доходов упрощенец уплачивает по тем же КБК, что и обычный налог при УСН «доходы минус расходы».

Налоговая декларация при УСН

Срок сдачи налоговой декларации по упрощенке для организаций – не позднее 31 марта следующего года. Для ИП этот срок удлинен: декларация за год должна быть представлена не позднее 30 апреля следующего года (п. 1 ст. 346.23 НК РФ). При этом если последний день сдачи декларации приходится на выходной, крайняя дата переносится на ближайший за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

При прекращении деятельности по УСН организация и ИП в течение 15 рабочих дней после даты прекращения подают в свою налоговую инспекцию уведомление об этом с указанием даты прекращения деятельности (п. 8 ст. 346.13 НК РФ). Декларация на УСН в таком случае подается не позднее 25-го числа следующего месяца (п. 2 ст. 346.23 НК РФ).

Если в период применения УСН упрощенец перестал удовлетворять условиям применения этого спецрежима, налоговая декларация по УСН представляется не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором право применения упрощенки было потеряно.

Как ведется бухгалтерский и налоговый учет на УСН

Организация, находящаяся на упрощенке, обязана вести бухгалтерский учет. Упрощенец-предприниматель сам решает, вести ему учет или нет, ведь обязанности такой у него нет (ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ ).

ООО на УСН ведет бухгалтерский учет в общем порядке в соответствии с Федеральным законом от 06.12.2011 № 402-ФЗ , Положениями по бухгалтерскому учету (ПБУ) и другими правовыми актами.

Напомним, что налоговый учет упрощенцы ведут в Книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (КУДиР) (Приказ Минфина от 22.10.2012 № 135н), по «кассовому» методу.

В этом принципиальное отличие подхода к ведению бухгалтерского и налогового учета при УСН. Ведь по общему правилу в бухгалтерском учете факты хозяйственной деятельности организации должны отражаться в том отчетном периоде, в котором они имели место, независимо от поступления или выплаты денежных средств (метод «начисления»).

Те упрощенцы, которые отнесены к субъектам малого предпринимательства и не обязаны проходить обязательный аудит, могут применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Применяя упрощенный бухучет, ООО может сблизить бухгалтерский и налоговый учет, ведь упрощенный порядок дает возможность использовать «кассовый» метод в отражении хозяйственных операций. Особенности ведения бухгалтерского учета по «кассовому» методу можно найти в Типовых рекомендациях по организации бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства (Приказ Минфина РФ от 21.12.1998 № 64н).

Годовая бухгалтерская отчетность упрощенца состоит из бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах и приложений к ним (отчет об изменениях капитала, отчет о движении денежных средств, отчет о целевом использовании средств) (п. 1 ст. 14 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ ).

Те организации и ИП на УСН, которые применяют упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, могут составлять и упрощенную бухгалтерскую отчетность. Это означает, что в бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах, отчет о целевом использовании средств включаются показатели только по группам статей (без детализации показателей по статьям), а в приложениях к бухгалтерскому балансу, отчету о финансовых результатах, отчету о целевом использовании средств приводится только наиболее важная на взгляд упрощенца информация (п. 6 Приказа Минфина от 02.07.2010 № 66н).

Читайте так же:  Регистры налогового учета 1 ндфл

Когда платятся налоги УСН?

Упрощенная система уплаты налогов – это особый льготный режим, в соответствии с которым подача налоговой декларации делается только один раз в год. УСН выбирают многие индивидуальные предприниматели или организации, потому что упрощенка позволяет выплачивать только один вид налога, минуя НДФЛ или налог на добавленную стоимость.

Итоговая оплата УСН производится один раз в год, не позднее 31 марта для обществ с ограниченной ответственностью и не позднее 30 апреля для ИП. Однако помимо ежегодных платежей при работе по УСН придется выплачивать в государственный бюджет и ряд дополнительных авансовых платежей, в конце каждого отчетного периода (квартала).

Что представляет собой УСН?

Под УСН понимают упрощенную систему налогообложения, которая была введена в целях поддержки малого и среднего бизнеса, для облегчения жизни индивидуальных предпринимателей. Выплаты по системе УСН заметно отличаются от общей системы налогообложения, которая работает для всех бизнесменов по умолчанию, после подачи заявления на регистрацию.

При выборе упрощенной системы оплаты налогов предприниматель больше не выплачивает:

  • налог на доход физических лиц (НДФЛ);
  • налог на добавленную стоимость;
  • налог на имущество физлиц, которое используется в предпринимательской деятельности ИП.

По упрощенке уплачивается только один налог, однако отчисления на пенсионное, медицинское страхование должны все равно идти по стандартной схеме. Чтобы использовать УСН в работе, ИП должен выразить соответствующее желание еще в момент подачи заявления на регистрацию. В противном случае ему придется использовать ОСНО (общую систему налогообложения), а перейти на УСН можно будет только с начала следующего календарного года.

ИП вправе выбрать налог на УСН только при соблюдении следующих условий:

  • доход за 9 месяцев текущего года не должен превышать 112,5 миллионов рублей;
  • максимальное количество наемных сотрудников – 100 человек;
  • стоимость основных средств, подлежащих амортизации, не более 100 миллионов рублей.

Налог по упрощенной системе налогообложения предполагает 2 варианта выплат:

  1. уплата 6% со всех полученных доходов;
  2. уплата 15% с разницы между расходами и доходами (доходы минус расходы).

Чтобы понять, какой именно вариант выбрать, необходимо рассчитать процентное соотношение расходов и доходов. Если расходы превышают 60% от доходов, то предпочтительным будет второй вариант – доходы минус расходы. В этом случае свои расчеты придется подтвердить документами, а в случае убыточной деятельности все равно придется платить 1% от полученных доходов. В иных случаях лучше выбирать первый вариант – оплата налогов в виде 6% с доходов.

Отчетность по упрощенке для ИП

Помимо самой оплаты налогов по УСН в государственный бюджет ИП приходится своевременно сдавать отчетность, которая является основным способом контроля государства за хозяйственной деятельностью предпринимателей. К примеру, уже после открытия ИП, не позднее 20 числа следующего месяца, им должен быть представлен отчет о среднесписочной численности штата работников.

Мы так же рекомендуем периодически проводить аудит предприятия, подробней о том, что это такое вы сможете прочесть в этой статье.

На основании разнообразных отчетов, отправленных в ФНС, налоговики вправе проводить плановые или внезапные проверки ИП, по результатам которых нередко начисляются пени и штрафы. Индивидуальные предприниматели, которые в своей деятельности используют труд других работников, обязаны осуществлять и кадровый учет, делать отчисления на пенсионное страхование и в Фонд социального страхования.

Для удобства представляем вам небольшую таблицу по срокам предоставления наиболее важных отчетов и уплаты разнообразных налогов и сборов.

Действие Крайний срок
Авансовые квартальные платежи по УСН не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (25 апреля, 25 июля, 25 октября)
Налоговая декларация по УСН не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным
Уплата итогового налога УСН не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным
Уплата взносов для ИП без работников не позднее 1-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (1 апреля, 1 июля, 1 октября, 31 декабря)
Уплата взносов для ИП с работниками каждый месяц, не позднее 15-го числа следующего месяца
Сдача 2-НДФЛ для ИП с работниками до 1 апреля года, следующего за отчетным
Сдача 6-НДФЛ для ИП с работниками до конца месяца, следующего за отчетным кварталом
Отчет о среднесписочной численности работников не позднее 20 января года, следующего за отчетным
Форма РСВ-1 для ИП с работниками не позднее 15-го числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом
Форма СЗВ-М для ИП с работниками каждый месяц, не позднее 10-го числа месяца, следующего за отчетным
Форма 4-ФСС для ИП с работниками каждый квартал, не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом

Когда платится налог на УСН?

В общем порядке, когда индивидуальный предприниматель работает самостоятельно, налоги необходимо уплачивать в сроки, предусмотренные налоговым календарем. Для примера возьмем текущий 2019 год:

  • за первый квартал 2019 года (январь-февраль-март) делается авансовый налоговый платеж с начала апреля и до 25 числа месяца;
  • за второй квартал 2019 года (апрель-май-июнь) УСН выплачивается с начала июля и до 25 числа месяца;
  • за третий квартал (июль-август-сентябрь) – с 1 по 25 октября;
  • за четвертый квартал (октябрь-ноябрь-декабрь) – до 30 апреля следующего отчетного (2019) года для ИП или до 31 марта 2019 года для ООО.

До 30 апреля каждого года, следующего за отчетным, предприниматель подает и итоговую налоговую декларацию, совместно с заключительным авансовым платежом по УСН за последний (четвертый) квартал прошедшего налогового года.

Что делать, когда платить налоги не с чего? В этом случае можно получить отсрочку, для чего придется написать заявление в налоговую службу. К заявлению прикладывают ряд документов:

  • справка из фискального органа о состоянии расчетов по налогам;
  • справка из налогового органа о банковских счетах ИП;
  • справка из банка об остатке средств на счете;
  • справка из банка об обороте финансов на счете за последние 6 месяцев;
  • полный перечень контрагентов и копии договоров, заключенных с ними;
  • график погашения образовавшейся налоговой задолженности;
  • любые другие документы, которые подтвердят необходимость получения отсрочки по уплате налогов.

Ответственность за просрочку оплаты налогов

Штрафы за просрочку оплаты авансовых платежей в рамках упрощенной системы налогообложения для ИП не предусмотрены. Однако в случае, когда необходимые суммы не выплачиваются в самый крайний срок (к примеру, до 25 апреля 2019 года), то уже со следующего дня предпринимателю будет начислена пеня.

Читайте так же:  Судебная практика по пенсионным взносам

Сейчас для юридических лиц действуют следующие правила начисления пени в связи с просрочкой уплаты налогов:

  • при просрочке не более 30 календарных дней размер пени определяется исходя из 1/300 ставки рефинансирования Центробанка РФ, действующий в текущий период;
  • при просрочке уплаты налога на более чем 30 календарных дней пеня за первые 30 дней рассчитывается по стандартной схеме (1/300 ставки ЦБ РФ), а пеня за дальнейшею просрочку платежа – в размере 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ (с 31 дня).

В случае индивидуальных предпринимателей и физических лиц пеня всегда равна 1/300 ставки Центробанка РФ, вне зависимости от дней просрочки, от уровня заработной платы или иных факторов.

Однако в случае просрочки подачи налоговой отчетности налогоплательщику грозит дополнительный штраф в размере от 5% до 30% от общей суммы невыплаченного налога за каждый месяц просрочки (полный или неполный). Этот штраф не может быть менее 1000 рублей.

Совет 1: Как оплатить налог по УСН

  • Как оплатить налог по УСН
  • Как рассчитать упрощенный налог
  • Как учесть единый налог
  • Реквизиты собственного ИП или юридического лица
  • Реквизиты вашей налоговой инспекции
  • Специальное извещение для уплаты налога
  • Федеральная налоговая служба

Совет 2 : Как платить налог по упрощенной системе

Плати налоги: что такое УСН

Согласно ст. 18 Налогового кодекса РФ , спецрежимы позволяют ряду налогоплательщиков по-особому определять налогооблагаемую базу, а также освобождают от уплаты некоторых налогов и сборов. Всего спецрежимов пять: единый сельскохозяйственный налог, упрощённая система налогообложения (УСН), единый налог на вменённый доход, патентная система и налог на профессиональный доход. О последнем мы уже писали — это налог для самозанятых и ИП. Теперь мы постараемся разобраться в самом популярном спецрежиме, УСН — кому она подходит и к чему обязывает.

текст и инфографика:
Анастасия Рогозина

УСН заменяет большую часть налогов организации, но не все.

Начнём с того, что УСН могут применять и индивидуальные предприниматели, и юридические лица. Для ИП этот спецрежим заменяет уплату таких налогов, как:

НДФЛ от дохода самого предпринимателя (платить НДФЛ с зарплаты наёмных работников всё равно придётся);

налог на имущество, которое используется в предпринимательской деятельности (за квартиру платить всё равно придётся, а за торговую точку, если она в собственности, нет). Но тут есть региональные ограничения, поэтому лучше уточните в налоговом органе по месту жительства;

налог на добавленную стоимость (за исключением случаев, когда предприниматель ввозит товар из-за границы — тогда НДС всё равно придётся платить на таможне).

Для организаций этот список схож:

НДС (за исключением ввоза товаров в РФ);

налог на имущество организации (но только в том случае, если имущество не попадает в список тех, по которым налоговая база определяется как их кадастровая стоимость). Подробнее можно почитать в п. 2 ст. 346.11 НК РФ , а лучше уточнить в налоговом органе;

налог на прибыль (за исключением доходов по дивидендам и некоторых долговых обязательств).

Вместо всего этого придётся платить один налог: и надо выбрать, как вы его будете считать.

УСН — весьма либеральный спецрежим, поэтому даёт предпринимателям и юрлицам выбор с чего платить налог. Есть два варианта объекта налогообложения (по сути, способа исчисления налоговой базы):

доходы (УСН Доходы);

доходы минус расходы.

Сразу уточним: при желании объект налогообложения можно сменить. Для этого надо письменно уведомить налоговый орган до 31 декабря, и в следующем году можно рассчитывать налог по-новому (да, даже если вы подадите заявление в январе, всё равно придётся ждать следующего календарного года).

Сумма налога рассчитывается путём умножения налоговой ставки на размер базы.

В случае, если вы платите налог с доходов, ставка составит 6 %. Если выберете вариант «доходы минус расходы» — 15 %. Это максимальные ставки, и региональные законы вправе их снижать и даже временно отменять (налоговые каникулы), поэтому от субъекта к субъекту они могут варьироваться, свою нужно уточнить в местном налоговом органе.

Для тех, кто выбирает вариант «доходы минус расходы», есть один неприятный момент, который предусмотрела налоговая: правило минимального налога. Это значит, что налог не может составить меньше 1 % от годового дохода. Т. е. если по итогам года вы заплатили некоторую сумму налога, но она не преодолела этот порог, налоговая потребует с вас ещё денег.

Пример: доходы — 100 млн рублей, расходы — 95 млн. Тогда налоговая база составит 100-95 млн = 5 млн рублей.
При ставке в 15 % сумма налога вычисляется так:
0.15*5 000 000 = 750 000.
Проверяем минимальный размер налога (1 % от дохода):
100 000 000*0.01= 1 000 000.
Это значит, что мы должны заплатить не 750 тысяч, которые рассчитали, а 1 млн рублей, потому что рассчитанная сумма меньше минимального налога.

УСН может выбрать не любая компания — ограничения достаточно понятные.

Общие требования к бизнесу, который хочет перейти на УСН, такие:

меньше 100 сотрудников;

доход меньше 150 млн рублей в год;

стоимость имущества компании менее 150 млн рублей.

Этим требования для ИП исчерпываются, а вот для юрлиц есть дополнительные:

организация не должна иметь филиалов;

другим компаниям не может принадлежать больше 25 % организации.

Кроме того, есть целый список по видам деятельности компаний, которым на упрощёнку переходить нельзя. Полностью он представлен в ст. 346.12 НК РФ , мы приводим его в обобщённом виде:

все участники рынка ценных бумаг;

производители подакцизных товаров;

адвокатские и нотариальные образования;

разработчики месторождений полезных ископаемых.

Ещё один нюанс, который ждёт юрлица, желающие перейти на УСН: если по итогам девяти месяцев года, в котором компания хочет сменить налоговый режим, она уже заработала 112.5 млн рублей, то переход на УСН в этом году осуществить уже не выйдет. Объясняем, почему: налоговая вычисляет, что в среднем в квартал такая компания зарабатывает 37.5 млн рублей, а значит к концу года её доход превысит предел в 150 млн рублей, а значит, не подойдёт под УСН по одному из основных пунктов.

Оформить УСН проще всего вновь созданной организации или ИП. Но можно и перейти на этот спецрежим с другого.

Если вы только собираетесь регистрировать ИП или юрлицо, то можете сразу с пакетом документов подать в налоговую и уведомление о переходе на специальный налоговый режим. Если сразу принять такое решение сложно, у вас есть 30 дней подумать — но если в течение этого срока вы не подадите уведомление, то поезд ушёл. Потом переходить на УСН придётся так же, как и всем другим существующим организациям.

Читайте так же:  Повышению пенсионного возраста что думаете

Переходить с основного режима налогообложения, в общем-то, тоже не сложно. Достаточно подать уведомление — форма есть на сайте налоговой (ФНС принимает и произвольные формы, но мы рекомендуем придерживаться этой). До вступления в силу придётся ждать следующего календарного года.

Если на УСН хочет перейти организация, которая до этого платила единый налог на вменённый доход, всё происходит быстрее, но чуть более бюрократично. Придётся сначала отказаться от ЕНВД, дождаться, пока закончится обязанность по его уплате, а затем в течение 30 дней направить уведомление о переходе в налоговую. Тогда на УСН вы перейдёте в том же месяце.

Платежи по всем режимам делятся на авансовые и по итогам года. На самом деле это просто.

В году есть три отчётных периода: квартал, полугодие и девять месяцев. Квартал заканчивается 31 марта, полугодие — 30 июня и девять месяцев, соответственно, 30 сентября. В течение 25 дней с каждого из этих сроков нужно заплатить авансовый платёж: до 25 апреля — за первый квартал, до 25 июля — за второй (потому что за первый вы уже заплатили), и до 25 октября — соответственно, за третий. Несмотря на то, что вы платите за отработанное вами время (и полученный доход), эти платежи называются авансовыми — потому что они авансовые относительно платы по итогам года.

Платёж по итогам года таким образом становится, по сути, платежом за четвёртый квартал. Его организации платят до 31 марта года, следующего за отчётным, а индивидуальные предприниматели — до 30 апреля соответственно. Все платежи можно проводить через банк, через платёжное поручение (можно оформить через сайт ФНС ) или через квитанцию для безналичной оплаты.

Отдельный бонус «упрощенцев» — возможность уменьшить сумму налога на сумму страховых взносов (платежи на пенсионное, медицинское и социальное страхование работников, а для ИП — ещё и за себя). На режиме УСН Доходы авансовый платёж по налогу можно уменьшить на сумму страховых взносов, уплаченных в этом же квартале — таким образом налог можно урезать почти на 50 %.

Для выбравших «доходы минус расходы» страховые взносы нужно включать в категорию расходов, таким образом уменьшая налогооблагаемую базу — это не так ощутимо, к тому же, подобный способ расчёта используют и на других налоговых режимах.

В сроки, установленные для годового платежа, надо подать и налоговую декларацию. Сделать это можно через интернет.

Век технологий добрался и до ведомств, поэтому для сдачи декларации больше не нужно личное присутствие — её можно сдать в налоговый орган по месту регистрации юрлица (или по месту жительства предпринимателя) через интернет. Так можно избежать огромной очереди и бюрократической нервотрёпки. Но будьте внимательны: форма декларации для подачи в электронном виде не отличается от обычной, зато есть требования к формату документа. В 2019 году они выглядят вот так , но уточнять наличие изменений нужно каждый год.

Инструкции по заполнению самого бланка тоже есть на сайте ФНС , а при необходимости там можно даже найти схему бланка в формате .xml (мы не знаем, зачем она может понадобиться — но вдруг).

Основная сложность при заполнении декларации — классификация доходов организации или ИП. Но и тут сайт налоговой вам в помощь: все коды указаны в специальном разделе .

За не сданную вовремя отчётность предусмотрен штраф — от 5 % до 30 % неуплаченного налога за каждый месяц просрочки (и не менее 1000 рублей). Также налоговая вправе заморозить счета компании или предпринимателя. Задержка самого платежа тоже карается штрафами — от 20 % до 40 %, а также начислением пеней.

Основной плюс УСН — в небольшом количестве отчётности. Но есть и минусы.

Отчётность для ИП на сдаче декларации, в общем-то, заканчивается. Есть ещё Книга учёта доходов и расходов, которую обязан вести каждый ИП, и мы уже рассказывали, как её заполнять , чтобы не возникло проблем с проверяющими органами.

Юрлицам немного сложнее, потому что с 2013 года их обязали вести ещё и бухгалтерский учёт, а отчётность сдавать не только в налоговую, но и в Росстат. В сравнении с теми, кто использует основной режим налогообложения, компаниям на «упрощёнке» всё равно легче — как минимум, сдача декларации требуется только по итогам года, а не ежеквартально.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Ключевой же минус УСН — это, как ни странно, работа с контрагентами. Так как компании на этом спецрежиме не платят НДС, партнёры, которые его платят (и должны учитывать входящий НДС соответственно), окажутся в невыгодном положении — по сути, все расходы по уплате этого налога им придётся взять на себя. Поэтому скорее всего компании, платящие налог на добавленную стоимость, откажутся работать с «упрощенцами» — впрочем, можно попробовать компенсировать их затраты бонусами и более низкой ценой.

Источники


  1. Галахова, А. В. Особенная часть Уголовного кодекса Российской Федерации. Комментарий. Судебная практика. Статистика / Под редакцией В.М. Лебедева, А.В. Галахова. — М.: Городец, 2015. — 367 c.

  2. Шалагина, М. А. Правоведение. Шпаргалка / М.А. Шалагина. — М.: Феникс, 2015. — 126 c.

  3. Марчалис, Николетта Люторъ иже лютъ. Прение о вере царя Ивана Грозного с пастором Рокитой / Николетта Марчалис. — М.: Языки славянской культуры, 2017. — 870 c.
  4. Иконы из собрания Церковно-археологического кабинета Московской Духовной Академии. — М.: PeNates-ПеНаты, Московская Православная Духовная Академия, 2015. — 32 c.
  5. Давыденко, Дмитрий Как избежать судебного разбирательства. Посредничество в бизнес-конфликтах / Дмитрий Давыденко. — М.: Секрет фирмы, 2014. — 168 c.
Как платить налоги упрощенная система
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here