Налог на имущество физ лиц изменения

Предлагаем полезную информацию по теме: налог на имущество физ лиц изменения от профессионалов понятным простых для людей языком. Если же, после прочтения, возникли вопросы вы можете задать их дежурному юристу.

Подписан закон об изменении налога на имущество физических лиц

Президент РФ Владимир Путин подписал закон, меняющий порядок взимания налога на имущество физических лиц. Федеральный закон от 4 октября 2014 г. № 284-ФЗ «О внесении изменений в статьи 12 и 85 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и признании утратившим силу Закона Российской Федерации «О налогах на имущество физических лиц» опубликован на нашем портале.

В Налоговый кодекс РФ вводится новая глава, посвященная налогу на имущество физических лиц. Налог должны устанавливать муниципальные власти населенных пунктов и власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя.

Объектами налогообложения станут жилые дома, жилые помещения (квартиры, комнаты), гаражи, машино-места, единые недвижимые комплексы, объекты незавершенного строительства, а также иные здания. Площади, входящие в состав общего имущества многоквартирного дома, налогообложению не подлежат. Налоговой базой будет считаться кадастровая стоимость объекта недвижимости. Налоговая ставка для жилых домов и помещений, а также гаражей и хозстроений составит 0,1%. Муниципальные власти могут уменьшить ставку до 0% либо увеличить ее не более чем в три раза. Для нежилых объектов и объектов стоимостью более 300 млн руб. ставка составит 2%.

Все регионы России должны полностью пере йти на новую схему налогообложения к 2020 году. При этом граждане, ранее имевшие льготы на уплату налога на имущество физических лиц, сохранят их в полном объеме.

Изменения в налоге на имущество физических лиц в 2018 году

Основание: Федеральный закон от 03.08.2018 № 334-ФЗ. Изменения, которые улучшают положения налогоплательщика и действуют с 2017 года.

Снижен налог на имущество физических лиц по отдельным объектам недвижимости. Так как поправки улучшили положение налогоплательщиков, значит, нововведения вступили в силу «задним числом», то есть, с 2017 года.

Давайте внимательно ознакомимся с изменениями, которые «работают» уже сейчас . Изменения, которые вступают в силу с 3 сентября 2018 года и с 1 января 2019 года будут рассмотрены мною в отдельном материале в ближайшее время.

1) Изменения касаются частей жилого дома.
Налоговая база в отношении квартиры, части жилого дома определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры, части жилого дома.
Ранее вычет в размере 20 кв.м. не применялся к «частям» жилого дома.

2) Изменения касаются частей квартиры.
Налоговая база в отношении комнаты, части квартиры определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 10 квадратных метров площади этой комнаты, части квартиры.

Ранее вычет в размере 10 кв.м. не применялся к «частям» квартиры.

3) Изменения касаются гаражей и машино-мест, которые расположены в торгово-офисных объектах.
Ранее такие объекты облагались по максимальной ставке налога – 2 % и по ним не действовали льготы. А с 2017 года по ним «работает» федеральная льгота и применяется максимальная ставка налога 0,3%.

4) Изменения касаются детей-инвалидов.
Если ранее право на льготу имели инвалиды с детства, то теперь к ним включили и детей-инвалидов.

Давайте представим все в форме удобной таблицы, чтобы вам было наглядно сравнить две редакции главы 32 Налогового кодекса.

Изменения в налоге на имущество физических лиц

Номер статьи НК РФ Как было ранее Как стало
Пункт 3 статьи 403 Налоговая база в отношении квартиры определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры. Налоговая база в отношении квартиры, части жилого дома определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры, части жилого дома.
Пункт 4 статьи 403 Налоговая база в отношении комнаты определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 10 квадратных метров площади этой комнаты. Налоговая база в отношении комнаты, части квартиры определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 10 квадратных метров площади этой комнаты, части квартиры .
Пункт 2 статьи 406 В случае определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения налоговые ставки устанавливаются в размерах, не превышающих:

1) 0,1 процента в отношении:

– жилых домов, квартир, комнат;

– объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом;

– единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы один жилой дом;

– гаражей и машино-мест;

– хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

В случае определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения налоговые ставки устанавливаются в размерах, не превышающих:

1) 0,1 процента в отношении:

– жилых домов, частей жилых домов , квартир, частей квартир , комнат;

– объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом;

– единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы один жилой дом;

– гаражей и машино-мест, в том числе расположенных в объектах налогообложения, указанных в подпункте 2 настоящего пункта ;

– хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;

Подпункт 3 пункта 1 статьи 407 Право на налоговые льготы имеют инвалиды с детства. Право на налоговые льготы имеют инвалиды с детства, дети инвалиды .
Пункт 4 статьи 407 Налоговая льгота предоставляется в отношении следующих видов объектов налогообложения:
Читайте так же:  Сколько берут подоходный налог с зарплаты

1) квартира или комната;

3) помещение или сооружение, указанные в подпункте 14 пункта 1 настоящей статьи;

4) хозяйственное строение или сооружение, указанные в подпункте 15 пункта 1 настоящей статьи;

5) гараж или машино-место.

Налоговая льгота предоставляется в отношении следующих видов объектов налогообложения:

1) квартира, часть квартиры или комната;

2) жилой дом или часть жилого дома ;

3) помещение или сооружение, указанные в подпункте 14 пункта 1 настоящей статьи;

4) хозяйственное строение или сооружение, указанные в подпункте 15 пункта 1 настоящей статьи;

5) гараж или машино-место.

Пункт 5 статьи 407 Налоговая льгота не предоставляется в отношении объектов налогообложения, указанных в подпункте 2 пункта 2 статьи 406 настоящего Кодекса. Налоговая льгота не предоставляется в отношении объектов налогообложения, указанных в подпункте 2 пункта 2 статьи 406 настоящего Кодекса, за исключением гаражей и машино-мест, расположенных в таких объектах налогообложения . Пункт 8 статьи 408 Сумма налога за первые четыре налоговых периода с начала применения порядка определения налоговой базы, исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения исчисляется с учетом положений пункта 9 настоящей статьи по следующей формуле:

Н = (Н1 — Н2) x К + Н2

Сумма налога за первые три налоговых периода с начала применения порядка определения налоговой базы, исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения исчисляется с учетом положений пункта 9 настоящей статьи по следующей формуле:

Н = (Н1 — Н2) x К + Н2

Пункт 8 статьи 408 Налоговая база определяется по формуле

Н = (Н1 — Н2) x К + Н2, где К – это коэффициент, равный:

0,2 – применительно к первому налоговому периоду;

0,4 – применительно ко второму налоговому периоду;

0,6 – применительно к третьему налоговому периоду;

0,8 – применительно к четвертому налоговому периоду .

Налоговая база определяется по формуле

Н = (Н1 — Н2) x К + Н2, где К – это коэффициент, равный:

0,2 – применительно к первому налоговому периоду;

0,4 – применительно ко второму налоговому периоду;

0,6 – применительно к третьему налоговому периоду.

Закон подписан: новый расчет налога на имущество с 2019 года. Кому оставили льготы?

Президент подписал закон о новом порядке расчета налога на имущество физических лиц. Со вступлением нового закона в силу в России меняется порядок расчета налога, который платят граждане за свою недвижимость: дома, квартиры, земельные участки, гаражи и машино-места. Как теперь будет рассчитываться налог на имущество граждан России, начиная с 2019 года? Какой коэффициент применяется при расчете налога? Как будет применяться кадастровая стоимость при налогообложении недвижимости? Кому и какие льготы предусмотрены при уплате налога на имущество — квартиру, земельного участка, машино-места. Новая формула расчета налога на имущество, начиная с 2019 года. Примеры расчета налога на имущество.

Данный документ призван сдержать рост платежей собственников, вызванный кадастровой реформой. Сделать это по итогам своего Послания Федеральному Собранию глава государства поручил в марте этого года. Ранее уже сообщалось, что ведется работа по пересмотру расчета налога на имущество.

Как расчет налога ведется с 2015 по 2018 гг

Напомним, что поэтапный переход на расчет налога не по инвентаризационной, а по кадастровой стоимости недвижимости, которая ближе к рыночной, начался в нашей стране в 2015 году. За это время реформа стартовала в 64 регионах. Формула исчисления налога подразумевала ежегодное увеличение платежа на 20 процентов.

Авторы нововведения рассчитывали на то, что в первый год применения кадастровой стоимости граждане будут платить налог с повышающим коэффициентом 0,2, затем 0,4, 0,6, 0,8 соответственно.

И только с пятого года налог должен был уплачиваться в полном объеме. Однако реформа привела к резкому увеличению налоговой нагрузки на собственников недвижимости. Они начали массово оспаривать результаты кадастровой оценки в судах и комиссиях при Росреестре.

На это обстоятельство обратил внимание президент. В 28 регионах, включая Москву и Подмосковье, Татарстан, Новосибирскую, Новгородскую области, где реформа стартовала в 2015 году, повышающий коэффициент успел вырасти до 0,6.

Еще в 21 субъекте, который перешел на новые правила чуть позже, он увеличился до 0,4. Нагрузка на владельцев недвижимости стала еще более ощутимой и недовольных прибавилось.

Новый порядок расчета налога на имущество с 2019 г.

Новый документ предполагает отказ от применения коэффициента 0,8 в формуле расчета налога. То есть коэффициент будет доходить до значения 0,6 и больше расти не будет.

Кроме того, поправки вводят ограничение в 10 процентов в части увеличения суммы налога к платежу за предыдущий год. Также они исключают возможность пересчета налога «задним числом», если корректировка не приводит к уменьшению платежа.

Что же касается оспаривания результатов кадастровой стоимости, то в том случае, если налогоплательщик сумел доказать, что она была рассчитана неверно, закон предписывает использовать при расчете налога измененную кадастровую стоимость.

Причем не с того года, в котором было подано заявление о несогласии с результатами оценки, а с момента, когда ошибочная стоимость начала применяться.

Ежегодное увеличение суммы налога на имущество по кадастровой стоимости теперь ограничено 10 процентами.

Формула расчета и пример расчета налога


Новые понижающие коэффициенты

В 2019 году вся Россия переходит на исчисление налога на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимости. По этому принципу налог на имущество начали исчислять с 2015 года в первых 28 регионах. С 2016 года к ним добавился 21 регион, а в прошлом, 2017 году — еще 15 субъектов РФ.

Максимальная ставка налога составляет 0,1% от кадастровой стоимости объекта обложения. Но для комфортного перевода плательщиков на новую систему расчетов, чтобы избежать резкого увеличения суммы налога, была разработана система исчисления налога с понижающими коээфициентами. Каждый год коэффициент увеличивается, а вместе с ним растет и сумма налога, в частности:

[3]

  • для регионов которые перешли на кадастровую стоимость с 2015 года, коэффициент за налоговый период 2017 года — 0,6;
  • для регионов с 2016 года — коэффициентом 0,4;
  • для регионов с 2017 года — коэффициент 0,2.
Читайте так же:  Субсидия на строительство деревянного дома

Рост составляет по 20% в год. Но Владимир Путин еще в конце прошлого года предложил уточнить механизм начисления налога на имущество физлиц, поскольку кадастровая стоимость, по которой начисляется налог, часто превышает рыночную. «Кадастровая стоимость недвижимости зачастую значительно превышает рыночную. Мы так не договаривались», — сказал тогда глава государства. И вот уже есть действующий закон, вступивший в силу с 4 августа, но распространивший действие на правоотношения прошлых лет. Поправки внесены в статью 408 НК РФ, и теперь сумма налога на имущество физлиц будет расти не более чем на 10% в год по сравнению с предыдущим годом. Для этого за 3 первых налоговых периода с начала применения порядка определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения будет применяться специальная формула с понижающим коэффициентом, который будет равен:

  • 0,2 — применительно к первому налоговому периоду, в котором налоговая база определяется в соответствующем муниципальном образовании (городе федерального значения Москве, Санкт-Петербурге или Севастополе) в соответствии со статьей 403 НК РФ;
  • 0,4 — применительно ко второму налоговому периоду, в котором налоговая база определяется по кадастровой стоимости;
  • 0,6 — применительно к третьему налоговому периоду, в котором налоговая база определяется по кадастровой стоимости.

Начиная с четвертого налогового периода, в котором налоговая база определяется по кадастровой стоимости, исчисление суммы налога производится без учета формулы и понижающих коэффициентов, а его рост не должен превышать 10% в год. В 2018 году это правило будет применяться в 28 субъектах РФ, где налог исчисляется с коэффициентом 0,6.

Налог для физлиц – владельцев частей жилых домов, гаражей и машино-мест

Сообщается, что по отдельным объектам недвижимости Федеральным законом от 3 августа 2018 г. № 334-ФЗ «О внесении изменений в статью 52 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» снижен налог на имущество физлиц (информация ФНС России от 14 августа 2018 г.).

Так, для частей жилых домов установлен необлагаемый вычет в размере кадастровой стоимости 20 кв. м, ограничена предельная налоговая ставка не более 0,3% исходя из кадастровой стоимости, а также введена федеральная льгота, которая освобождает от уплаты налога на один объект.

Кроме того, введены единые условия налогообложения гаражей и машино-мест независимо от их места нахождения. Отменены особенности налогообложения гаражей и машино-мест в торгово-офисных объектах. Прежде они облагались по предельной налоговой ставке 2%, и к ним не применялись федеральные налоговые льготы. Теперь для таких гаражей и машино-мест, как и для иных аналогичных объектов, будет действовать предельная налоговая ставка не более 0,3%, а также федеральная льгота, освобождающая от уплаты налога.

Перечисленные изменения, как улучшающие положение налогоплательщиков, действуют с налогового периода 2017 года.

Новый порядок перерасчета суммы налога в результате ошибок

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Также Федеральный закон предусматривает новый порядок перерасчета платежей в случае ошибочной кадастровой стоимости. Измененная оценка будет применяться не с года подачи заявления об оспаривании, а с момента ошибки в оценке имущества. Соответствующие поправки внесены в статью 409 НК РФ. И это даст возможность налогоплательщикам снизить суммы налога за прошлые периоды, если кадастровая стоимости их недвижимости оказалась завышена.

Новые льготы и вычеты

Теперь налогоплательщики получили право сделать вычет из налоговой базы в размере величины кадастровой стоимости 20 кв. метров общей площади не только в отношении квартиры, но и части жилого дома. Предусмотрен вычет и в отношении части квартиры, но он в 2 раза меньше и составляет всего 10 кв.метров. Аналогичный порядок предусмотрен в отношении налогообложения комнат. А в статью 407 НК РФ добавили льготников по данному налогу, и теперь налоговую льготу могут получить дети-инвалиды.

При принятии закона было озвучено, что в результате начала действия всех этих поправок в НК РФ бюджет России недополучит около 6 млрд. рублей. А это значит, что налогоплательщики-граждане реально смогут сэкономить.

Налоговые льготы на имущество для категорий граждан

Надо учесть, что ранее собственники гаражей и машино-мест, расположенных в офисных и нежилых зданиях бытового назначения, при расчете налога не имели права претендовать на льготы и пониженные налоговые ставки в отличие от владельцев таких же объектов, расположенных в жилых домах. Теперь налоговые преимущества распространяются и на них.

Закон гарантирует, что положениям о новых налоговых льготах придается обратная сила. То есть будет производиться возврат налога или перерасчет. С 2015 года — в отношении налоговых льгот для детей-инвалидов, с 2017 года — по налогообложению гаражей и машино-мест, расположенных в объектах недвижимости торгового, офисного и бытового назначения.

Разумеется, закрепленные законом изменения могут привести к выпадению доходов региональных бюджетов в 2018 году в шесть миллиардов рублей. И это признают в Федеральной налоговой службе.

В то же время, правительство РФ, давая положительное заключение по поправкам, согласилось, что недополученные доходы должны быть компенсированы из федерального бюджета. Об этом рассказал глава Комитета Госдумы по бюджету и налогам Андрей Макаров.

[1]

По данным Росреестра, за шесть месяцев этого года комиссии по пересмотру кадастровой стоимости, созданные при Федеральной службе государственной регистрации, кадастра и картографии, рассмотрели почти 13 тысяч заявлений граждан в отношении более чем 20,2 тысячи объектов.

Причем свыше 60 процентов решений были приняты в пользу граждан. По сравнению с таким же периодом прошлого года число заявлений тех, кто не согласился с результатами кадастровой оценки своих земельных участков, квартир и домов, уменьшилось на 22 процента.

Как известно, до 1 января 2017 года кадастровую стоимость объектов недвижимости в России определяли независимые оценщики, а утверждали региональные и местные органы власти.

Всю ответственность за работу новых государственных структур по проведению кадастровой оценки будет возложена на региональные органы власти.

Теперь кадастровая оценка будет проводиться по единой методике на всей территории России. Новый механизм направлен на недопущение ошибок и, как следствие, на сокращение количества обращений о пересмотре кадастровой стоимости, отмечают в Росреестре.

Читайте так же:  Доплата к пенсии за боевые действия

Также данный закон предусматривает переход на новые правила с 2020 года. Но регионы по своему желанию могут сделать это уже в 2018 году. По данным Росреестра, такое решение уже приняли региональные власти 36 регионов.

Порядок применения кадастровой стоимости при налогообложении недвижимости

C 1 января 2019 года порядок применения кадастровой стоимости при налогообложении недвижимости будет изменен. Соответствующий закон подписан Президентом РФ и опубликован в пятницу 3 августа на официальном интернет-портале правовой информации (Федеральный закон от 3 августа 2018 г. № 334-ФЗ «О внесении изменений в статью 52 части первой и часть вторую Налоговогокодекса Российской Федерации»).

Закон вводит единые правила применения кадастровой стоимости при определении налоговой базы по земельному налогу, налогу на имущество организаций и налогу на имущество физлиц. С 2019 года налогообложение недвижимости будет осуществляться только на основании кадастровой стоимости, внесенной в ЕГРН. А также в случае ее изменения в результате установления рыночной стоимости объекта недвижимости по решению комиссии при органе Росреестра или суда.

В случае изменения качественных или количественных характеристик объекта налогообложения, корректировка кадастровой стоимости будет учитываться со дня внесения сведений в ЕГРН, являющихся основанием для корректировки. При исправлении в ЕГРН технической ошибки или ее уменьшения в связи с исправлением других ошибок, новая измененная кадастровая стоимость будет применяться с той даты, с которой применялись сведения об ошибочной кадастровой стоимости. Если указанная стоимость изменится на основании установления рыночной стоимости объекта по решению комиссии или суда, то сведения об измененной стоимости будут учитываться с даты начала применения оспоренной кадастровой стоимости при определении налоговой базы.

Такие правила будут применяться в отношении сведений об изменении кадастровой стоимости, внесенных в ЕГРН по основаниям, возникшим с 1 января 2019 года.

Новое в налоге на имущество физических лиц в 2019 (последние новости)

С 1 января 2019 года вступил в силу федеральный закон № 334-ФЗ от 03.08.2018, который вносит изменение в статью 52 части 1 и во 2 часть Налогового Кодекса РФ. Закон внес изменение в порядок перерасчета налога на имущество физических лиц, а также земельного налога. С 01.01.2019 меняется порядок перерасчета указанных налогов. Если налог был рассчитан, исходя из ошибочной кадастровой стоимости, то измененная оценка будет применяться не с года подачи заявления, а с момента ошибки в оценке недвижимости. Это сказано в статье 409 налогового Кодекса РФ. Согласно изменениям с 01.01.2019 года, перерасчет может быть осуществлен не более чем за 3 налоговых периода, которые предшествовали году, в котором было направлено налоговое уведомление. Перерасчет не допускается, если он влечет увеличение ранее оплаченного налога. Также с ведением нового закона ограничено ежегодное увеличение суммы налога на имущество по кадастровой стоимости десятью процентами. То есть размер налога за этот год не может быть больше чем на 10 % по сравнению с налогом за предыдущий год.

С 01.01.2019 изменен порядок применения кадастровой стоимости. Закон вводит единые правила применения кадастровой стоимости для определения налоговой базы для:

  1. земельного налога;
  2. налога на имущество физических лиц;
  3. налога на имущество юридических лиц

Начиная с 2019 года, расчет налога на имущество будет осуществляться на основании кадастровой стоимости, информация о которой внесена в единый государственный реестр недвижимости (ЕГРН). Если каким-то образом изменятся качественные или количественные характеристики объекта, то корректировать кадастровую стоимость можно будет со дня внесения сведений в единый государственный реестр недвижимости. Эти исправленные сведения будут являться основанием для корректировки кадастровой стоимости. Если в ЕГРН закралась техническая ошибка, то изменения в кадастровой стоимости будут применяться с того момента, с которого применялись сведения об ошибочной кадастровой стоимости. Если кадастровая стоимость изменится по решению суда или по решению комиссии, то сведения о новой стоимости будут учитываться с даты, с которой началось применение оспоренной кадастровой стоимости при определении налоговой базы.

Как рассчитывали налог на имущество физических лиц в 2015-2018 годах

Напомним, что до 2015 года налог на имущество физических лиц рассчитывался, исходя из инвентаризационной стоимости имущества. Начиная с 2015 года начался постепенный переход от инвентаризационной оценки имущества к кадастровой оценки имущества. Кадастровая стоимость имущества наиболее близка к рыночной стоимости имущества. Поэтапным увеличением налога на имущества физических лиц является изменение корректирующего коэффициента. С 2015 года введен коэффициент, величина которого должна была постепенно увеличиваться:

  • в 2015 году – 02;
  • в 2016-2017 годах – 0,6;
  • в 2018 году – 0,8

Так ка величина корректирующего коэффициента зависела от региональных властей, то в некоторых регионах коэффициент вырос до величины 0,6. Необходимо отметить, что принятые законодателями нормативные акты, существенно увеличили налоговую нагрузку на граждан России, соответственно возросло число недовольных граждан и число судебных исков к налоговой службе.

Налог на имущество физических лиц в 2019 году

В 2019 году налог на имущество физических лиц во всей России будет исчисляться, исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимости. Также не будет больше применяться корректирующий коэффициент равный 0,8. Он будет не больше 0,6. Ставка налога установлена в размере 0,1% от налоговой базы. Закон позволяет регионам или отдельным городам увеличивать ставку налога на 0,2 пункта или вообще отменить. При расчете налога на имущество также применяется вычет равный в размере 10 м 2 для комнат, 20 м 2 для квартиры, 50 м 2 для частного дома и один миллион, если речь идет о едином недвижимом комплексе с жилым домом. Важно! С 01.01.2019 вычет применяется по отношению к комнатам и долям имущества. Если в собственности несколько объектов, то льготы применяются только на какой-то один вид имущества. А вот если площадь имущества меньше вычета, то оплачивать налог не придется. В отдельных регионах ставки налога зависят от стоимости имущества. Например, в Москве ставки выглядят следующим образом.

Читайте так же:  Налог на доходы по кредиту
Стоимость жилья, тыс. руб. Ставка налога, %
10 000 – 20 000 0,15
20 000 – 50 000 0,2
Больше 50 000 0,3

К примеру, если речь идет о московских апартаментах, то ставка налога равна 0,5 % для площади до 150 м 2 , а все последующие квадратные метры оплачиваются по ставке 2 %. Ставка налога на гаражи в Москве составляет 0,1%, а хозяйственные строения оцениваются в 0,3%. Тоже самое касается и других регионов, поэтому при определении налога на имущество физических лиц, необходимо выяснить условия ставкам, коэффициентам и т.д. в вашем регионе.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Как рассчитывается налог на имущество физических лиц в 2019 году

Налог на имущество физических лиц рассчитывается по следующей формуле, которая действует при расчете налога в 2015-2019 годах. Порядок расчета налога описан в пункте 8 статьи 408 Налогового Кодекса РФ и имеет следующий вид:

(Нкс – Нис) х К + Нис = НИ, где

НИ – налог на имущество физических лиц,

Нкс – сумма налога по кадастровой стоимости,

Нис – сумма налога по инвентаризационной стоимости,

К – понижающий коэффициент.

Пример расчета налога на имущество физических лиц

У гражданина в собственности находится квартира площадью 50 м 2 . Кадастровая стоимость квартиры составляет 5 000 000 рублей. Инвентаризационная стоимость квартиры составляет 500 000 рублей. Соответственно вычет положенный ему будет равняться 20 м 2 . Корректирующий коэффициент в его регионе равен 0,6. Ставка налога в регионе 0,1%. Необходимо рассчитать налог на имущество физических лиц.

  1. Сначала необходимо рассчитать кадастровую стоимость 1 м 2 жилья

5 000 000/50 м 2 = 100 000 рублей за 1м 2 , если цифра получилась некруглой, то ее необходимо округлить до целого рубля.

  1. Определяем стоимость вычета, исходя из кадастровой оценки. Как мы помним он равен 20 м 2 . Таким образом стоимость 20 м 2 . 100 000 х 20 = 2 000 000 рублей.
  2. Определяем кадастровую квартиры стоимость с учетом вычета 5 000 000 – 2 000 000 = 3 000 000 рублей.
  3. Определяем Нкс, исходя из кадастровой стоимости объекта. 3 000 000 х 0,1% = 3 000 рублей.
  4. Определяем налог на имущество, исходя из инвентаризационной стоимости объекта. 500 000 х 1,518 х 0,1% = 759 рублей. Коэффициент-дефлятор устанавливается в размере 1,518 на 2019 год согласно Приказу Минэкономразвития России № 595 от 30 октября 2018, который вступил в силу с 27.11.2018.
  5. Определяем разницу между показателями: 3 000 – 759 = 2 241 рублей.
  6. Умножаем полученный результат на понижающий коэффициент 0,6. Получаем Нис = 2 241 х 0,6 = 1 344,6 рублей.
  7. В итоге получаем 1 345 + 759 = 2 104 рубля. Таким образом, НИ = 2 104 рубля.

Если вдруг при расчетах окажется, что Нкс меньше Нис, то в бюджет необходимо будет заплатить Нис. Это сказано в пункте 9 статьи 408 Налогового Кодекса РФ.

Льготы по налогу на имущество

Необходимо знать, что существуют льготы по налогу на имущество. Для того чтобы получить льготы, необходимо, чтобы имущество использовалось в личных целях, а не в коммерческих. Льготы распространяются только на один объект каждого вида недвижимости. Например, если у человека две квартиры, то льгота будет распространяться только на одну квартиру, а если у него квартира и комната, то у него будут две льготы и на квартиру и на комнату. Для получения льготы необходимо написать заявление в налоговый орган. От налога на имущество освобождаются следующие категории лиц:

Дети инвалиды
Инвалиды 1 и 2 группы
Инвалиды с детства
Герои Советского Союза
Герои России
Участники ВОВ
Члены семей военнослужащих, потерявшие кормильца
Пенсионеры
Военнослужащие и уволенные из армии
Родственники военнослужащих и госслужащих, которые погибли при исполнении служебного долга
Россияне, выполнявшие государственный долг в Афганистане и др. странах
Лица, подвергшиеся радиации при катастрофе в Чернобыле, на Семипалатинском полигоне, на ПО «Маяк»
Лица, принимавшиеся участие в ядерных испытаниях
другие категории лиц в соответствии с российским законодательством

Полный список приведен в статье 407 налогового Кодекса РФ. В 2019 году у лиц предпенсионного возраста будут налоговые льготы по налогу на имущество физических лиц. Это сказано в законе № 378 от 30.10.2018. По налогу на имущество физических лиц льготой будет освобождение от уплаты налога по одному объекту определённого вида имущества.

Особенности определения налога на имущества физических лиц в Крыму

Жители Крыма освобождены от уплаты налога на имущества до того момента, как будет сформирован кадастр всех объектов. С 01.01.2019 жители Севастополя уже будут оплачивать налог на имущество физических лиц. Также жители Крыма до 2019 могут бесплатно приватизировать садовые и земельные участки.

Налог на имущество физических лиц – изменения 2015 года

Федеральный закон №284-ФЗ от 04.10.2014 вносит изменения в НК РФ. Прежде всего, изменения коснутся налога на имущество физических лиц, который с 1 января 2015 года будет регулироваться не действующим сейчас законом №2003-1 от 09.12.1991, а новой главой 32 НК РФ. Новая глава 32 НК РФ получит наименование «Налог на имущество физических лиц» и будет содержать правила, определяющие расчет данного вида налога. Действующий сейчас закон №2003-1 утрачивает свою силу.

Налоговая база налога на имущество

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Изменения в расчете налога на имущество коснется, прежде всего, определения налоговой базы в отношении недвижимого имущества.

Согласно ст.401 п.1 новой главы 32 НК РФ, налог необходимо будет исчислять со следующих видов имущества физических лиц:

  • Жилой дом (к которому в том числе относятся жилые строения на земельных участках, предназначенных для подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального строительства (п.2 ст.401 гл.32 НК РФ));
  • Жилое помещение, к которым относится квартира, комната;
  • Гараж, машино-место;
  • Единый недвижимый комплекс;
  • Объект незавершенного строительства;
  • Иные здание, сооружение, строение, помещение.
Читайте так же:  Налоги за последние три года

По сравнению с действующим перечнем объектов налогообложения, список немного расширен.

Согласно ст.402 гл.32 НК РФ, налоговой базой по новым правилам будет являться кадастровая стоимость имущества. В настоящий момент налог исчисляется, исходя из инвентаризационной стоимости, которая может быть несколько ниже кадастровой.

При расчете налога на имущество берется кадастровая стоимость на 1 января налогового периода, за который проводится расчет.

Налоговая база по налогу на имущество (кадастровая стоимость) может быть уменьшена на определенную величину, в зависимости от вида имущества.

Размеры налоговых вычетов для различных видов имущества (пп.3-6 ст.403 гл.32 НК РФ)

  • Квартира – кадастровая стоимость 20 кв.м. этой квартиры;
  • Комната – кадастровая стоимость 10 кв.м. этой комнаты;
  • Жилой дом – кадастровая стоимость 50 кв.м. этого дома;
  • Единый недвижимый комплекс, в состав которого входит хотя бы одно жилое помещение – 1000000 руб.

Таким образом, в соответствии с установленными правилами, при расчете налога берется кадастровая стоимость имущества за минусом установленного вычета, от полученной величины считается налог в соответствии с установленной налоговой ставкой.

Данные размеры налоговых вычетом по налогу на имущество могут быть увеличены субъектами РФ.

Налоговые ставки по налогу на имущество

Изменения 2015 года коснутся не только исчисления налоговой базы, но размера налоговых ставок по налогу на имущество.

Для объектов недвижимого имущества, в отношении которых расчет налога производится, исходя из кадастровой стоимости, установлены три ставки (п.2 ст.406 гл.32 НК РФ):

[2]

0,1%

  • для жилых домов и помещений;
  • жилых домов, строительство которых еще не завершено;
  • единых жилых комплексов, содержащих хотя бы одно жилое помещение;
  • для гаражей и машино-мест;
  • строений и сооружений до 50 кв.м. на земельных участках для огородничества, садоводства, дачного хозяйства, индивидуального жилищного строительства.

2%

  • Для административных и торговых центров;
  • Для нежилых помещений для офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания;
  • Для объектов, кадастровая стоимость которых превышает 300 млн руб.

0,5% – для прочих объектов налогообложения.

Налоговая ставка 0,1% может быть увеличена субъектами РФ не более чем в три раза либо уменьшена до 0.

П.5 ст.406 разрешает также устанавливать дифференцированные ставки в зависимости от кадастровой стоимости, вида объекта, его место нахождения или вида территориальной зоны, на которой объект расположен.

Налоговые льготы по налогу на имущество

Ст.407 гл.32 НК РФ устанавливает категории граждан, для которых установлены льготы по уплате налога на имущество:

  • Герои Советского Союза и Российской Федерации;
  • Лица, награжденные орденом славы трех степеней;
  • Инвалиды I и II группы;
  • Инвалиды с детства;
  • Участники гражданской войны, ВОВ и других боевых операций;
  • Военнослужащие;
  • Лица, подвергшиеся воздействию радиации, перенесшие лучевую болезнь;
  • Лица, деятельность которых связана с ядерным оружием;
  • Пенсионеры и некоторые другие категории граждан.

С полным списком лиц, в отношении которых установлены льготы по налогу на имущество, можно ознакомиться в п.1 ст.407 гл.32 НК РФ.

Указанные лица налог на имущество не платят. Данной льготой они могут воспользоваться в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика.

Для того чтобы получить льготу, льготник должен предоставить в налоговый орган уведомление с указанием выбранных объектов, для которых будет применена льгота, до 1 ноября налогового периода.

Если же налогоплательщик такого уведомления не подаст, то налоговый орган самостоятельно выберет объект, сумма налога по которому максимальна.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Расчет и уплата налога на имущество

Рассчитывать налог будет налоговый орган путем умножения налоговой базы на налоговую ставку. Налоговая будет направлять уведомления налогоплательщику, на основании которого необходимо произвести оплату.

Срок оплаты налог на имущество – до 1 октября года, следующего за налоговым периодом.

Налог на имущество – региональный, поэтому регулируется он не только НК РФ, но и местными нормативно-правовыми актами в каждом муниципальном образовании РФ, а также в городах федерального значения.

Несмотря на то, что изменения устанавливаются с 1 января 2015 года, окончательная дата изменений по расчету налога на имущество будет устанавливаться субъектами РФ. Для этого они должны определить порядок определения кадастровой стоимости объектов недвижимости и установить единую дату, с которой в данном субъекте будет действовать новый порядок расчета.

Пока субъектами РФ не будет произведено указанных действий налог будет рассчитываться по-старому.

Для того чтобы новый порядок начал действовать с 1 января 2015 года, необходимо принять и опубликовать региональные законы до 1 декабря 2014 года.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

С Федеральным законом №284-ФЗ, устанавливающим эти и другие изменения, можно ознакомиться по ссылке.

Источники


  1. Бикеев, А. А. Трудоправовая деятельность в организации. Учебное пособие / А.А. Бикеев, М.В. Васильев, Л.С. Кириллова. — М.: Статут, 2015. — 144 c.

  2. Под., Ред. Ванян А.Б. Афоризмы о юриспруденции: от античности до наших дней / Под. Ванян. — М.: Рязань: Узорочье, 2012. — 528 c.

  3. Файкс, Г. Полиция возвращается. Из истории уголовной полиции ФРГ; М.: Юридическая литература, 2012. — 240 c.
  4. Филиппова Е. С. Жилищное право России; Юркомпани — Москва, 2009. — 328 c.
  5. Баранов, Д. П. Адвокатское право. Адвокатская деятельность и адвокатура в России / Д.П. Баранов, М.Б. Смоленский. — М.: Дашков и Ко, 2014. — 368 c.
Налог на имущество физ лиц изменения
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here