Налоги уплачиваемые организациями на усн

Предлагаем полезную информацию по теме: налоги уплачиваемые организациями на усн от профессионалов понятным простых для людей языком. Если же, после прочтения, возникли вопросы вы можете задать их дежурному юристу.

Когда платить единый налог УСН и какие штрафные санкции ждут неплательщиков?

Налоговым периодом для предприятий на УСН является календарный год, в течение которого ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за кварталом, необходимо уплачивать авансовые платежи за 3, 6, 9 месяцев текущего года. По итогам прошедшего года останется заплатить налог на доходы по УСН и сдать декларацию. Срок отчетности у ИП на УСН — 30 апреля, у организаций на УСН — 31 марта.

Необходимо помнить, что при расчете налога при системе «доходы минус расходы» важно определить дату получения дохода. Датой в этом случае считается дата зачисления на расчетный счет или поступления наличными в кассу денег (либо дата погашения клиентом своих обязательств другим способом).

Согласно статье 122 Налогового кодекса штраф за неуплату налога УСН составляет 20 % от неуплаченной суммы, а за несвоевременное перечисление налога УСН начисляются пени. За неуплату авансовых платежей штраф не предусмотрен, но будут начислены пени. За каждый день просрочки (с 26 числа месяца, следующего за кварталом) начисляются пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Банка России.

С онлайн-сервисом Контур.Эльба штрафы вам не грозят. Составленный именно под вашу организацию налоговый календарь заранее оповестит о сроках сдачи отчетности или уплаты налогов. Вам останется сформировать в сервисе необходимые документы и заплатить налоги.

Отчитывайтесь по УСН с помощью Эльбы. Пользуйтесь всеми возможностями сервиса 30 дней бесплатно.

Какие налоги платит ООО на УСН

Большинство обществ с ограниченной ответственностью, работающих в России, функционируют на упрощенной системе налогообложения, которая облегчает администрирование и позволяет снизить расходы компании. В этой статье мы детально разберем, какие налоги платит ООО на упрощенке и на что нужно обращать внимание, чтобы не нарушить закон.

УСН — это удобная и гибкая система, которая позволяет снизить нагрузку на организацию, уделяя администрированию минимум времени и средств. Но однозначно сказать, что упрощенка — это гарантия максимальной выгоды для ООО нельзя, поскольку все зависит от множества факторов.

В России действует две системы УСН: доходы (платится 6 процентов от любой суммы, поступившей на ваш счет) и доходы минус расходы (от дохода вычитаем потраченное и с остатка уплачивается 15%). Чтобы выбрать подходящую, обратитесь к юристу или проконсультируйтесь в налоговой инспекции, какой именно вариант подойдет для вашего вида деятельности.

[1]

Сколько нужно платить

Организации, работающие по УСН, не платят НДС и налог на прибыль (но только в случае, если НДС не насчитывается таможней). Основную нагрузку на них составляют так называемые страховые взносы, которые составляют примерно 30 процентов от суммы, выплачиваемой в виде заработной платы сотрудникам. Кроме как за сотрудников, налог платится и за владельца компании, получающего “зарплату”.

Отметим, что налоги ООО на УСН могут быть плавающими — регионы получили право самостоятельно устанавливать их, в зависимости от состояния дел и общей финансовой нагрузки. Так, по объекту “Доходы” ставка может снижаться до 1 процента, а по “Доходы минус расходы” — до 5 процентов.

Параллельно с уменьшением ставки по упрощенке, организация имеет право снизить размер авансового платежа по ЕН, перечислив страховые взносы в нужном квартале. Юрлица и ИП при правильном подходе снижают единый налог на 40—50 процентов, а если предприниматель работает вообще без наемных сотрудников, то при малом доходе для него может вообще не произойти начисления единого налога.

На схеме “Доход минус расход” “зарплатный налог” перечисляется в графу расходов, уменьшая базу налогообложения, что дает дополнительную выгоду предпринимателю.

Внимание: ООО, работающие на УСН, оплачивают налоговые платежи исключительно безналичным способом. Оплачивать налог наличностью нельзя согласно постановлению Министерства Финансов Российской Федерации.

Сложно ли администрировать УСН

Согласно заключениям специалистов, упрощенная система налогообложения для ООО считается одной из наиболее легких систем в управлении. Вести бухгалтерию может сам предприниматель, не нанимая бухгалтера (конечно, если обороты небольшие). Для этого следует заполнить Книгу учета Доходов и Расходов, а также несложный бухучет, который можно организовать в различных программах, наподобие 1С. Для того, чтобы отчитаться перед налоговыми органами, необходимо сдать единую декларацию до последнего числа марта (сдается за прошедший год). Отметим, что компании и предприниматели, работающие на едином налоге, сдают подобные декларации каждые три месяца, то есть раз в квартал.

Внимание: по УСН подается одна декларация, но по нему существуют отчетные периоды (каждый квартал, за исключением последнего). По итогам отчетного периода уплачивается авансовый платеж, которые впоследствии уточняется и согласовывается с годовой декларацией.

Что попадает под налоговую базу

Под налоговую базу при упрощенном налогообложении ООО попадает общая сумма дохода (система Доход), а при работе по системе Доход минус расход — сумма поступлений на счет, уменьшенное на размер расходов. Отметим, что в доходы ООО попадает:

  1. Доходы, полученные от продажи услуг или товаров (как собственного производства, так и за счет перепродажи).
  2. Доходы, полученные иным способом. Сюда относятся проценты по депозитам или займам, безвозмездная передача имущества, доходы по ценным бумагам или акциям.

По сути, налогом облагается все, что поступает на счета компании, в том числе и дивиденды.

Нужно ли оплачивать налоги на имущество

Еще один важный вопрос: платит ли ООО на УСН налог на имущество? Согласно статье 346.11 Налогового кодекса РФ, ООО освобождается от уплаты данного обязательства. Но есть определенные исключения.

  1. Торговые центры, бизнес-центры или офисы в них.
  2. Торговые помещения, офисные помещения, помещения, используемые для организации общепита или бытобслуживания.
  3. Жилые объекты, не относящиеся к основным средствам.
  4. Недвижимость, зарегистрированные на иностранные компании, не работающие в РФ.

Если подобные помещения имеются, то налоги заплатить придется, причем в качестве налоговой базы выступает кадастровая стоимость объекта.

Важно: если вы являетесь владельцем вышеперечисленных объектов, то перед тем, как платить налоги, проконсультируйтесь со специалистом. Дело в том, что в некоторых регионах РФ часть из этих объектов не попадает под налогообложение, поэтому подайте запрос в Росреестр или просто проконсультируйтесь с местным отделением ФНС.

Нужно ли платить транспортный налог

Далее рассмотрим, нужно ли оплачивать транспортный налог ООО на УСН и в каких случаях это надо делать. Согласно статье 346.11 Налогового кодекса РФ, ООО, работающие на упрощенке, являются плательщиками данного налога. Отметим, что компании, работающие по режиму “Доход минус расход” имеют право внести транспортные налоги в расходы, уменьшив тем самым облагаемую базу (данная возможность предусмотрена статьей 346.16 НК).

Разумеется, что личные автомобили не входят в эту возможность — для уменьшения базы подходят только те машины, которые используются в хозяйственной деятельности компании. ООО необходимо подать декларацию в конце года в ФНС, чтобы отчитаться по расходам и подтвердить их.

Читайте так же:  Стоит ли переводить пенсию в нпф

Когда необходимо оплачивать авансовые платежи

Для компаний, оплачивающих налоги и взносы по упрощенке, действуют следующие сроки оплаты аванса:

  1. По окончании первого квартала — до 25 апреля.
  2. По окончании второго квартала — до 25 июля.
  3. По окончании третьего квартала — до 25 октября.

На основании данной информации налоговая рассчитывает размер единого налога и корректирует выплаты. Уплатить его необходимо до 31 марта, в случае пропуска срока будет начисляться пеня, а затем налоговые органы имеют право штрафовать ООО на 20% от суммы имеющейся задолженности.

В данной статье мы детально рассмотрели, какие налоги платит ООО на УСН и какие спорные моменты могут возникнуть при подсчете налоговой базы, если компания владеет автотранспортом или недвижимостью. Если у вас имеются вопросы, то не стесняйтесь обращаться в ближайшее отделение Налоговой службы — опытные специалисты проконсультируют вас и помогут разобраться в сложившейся системе. Старайтесь не пропускать сроки уплаты авансовых платежей и единого налога — это может стать дополнительным обоснованием для проведения внеплановой проверки соответствующими органами. При правильном подходе и небольших оборотах суммы налогов по УСН совсем невысокие, тем более что их можно снизить и уменьшить — проконсультируйтесь с грамотным бухгалтером, чтобы избежать переплаты и улучшить свое финансовое положение.

Какие налоги платят при УСН?

При применении УСН нужно платить один налог. Предприниматель может выбрать один из двух вариантов процентной ставки налога: 6% или 15%.

При применении УСН нужно платить один налог. Предприниматель может выбрать один из двух вариантов процентной ставки налога: 6 % или 15 %. Этот выбор зависит от того, какой из двух видов налогообложения будет более выгодным именно для его фирмы:

  • если налогообложению будут подлежать доходы, то ставка налога составит 6 %. Налог в этом случае будет рассчитываться исходя из суммы доходов, полученных за отчетный (налоговый) период. При данном варианте большое значение имеет дата получения денег предпринимателем. «Доходом» деньги становятся только после их фактического зачисления на счет (а не при выставлении счета, акта или накладной покупателю). Сумма налога может быть уменьшена на сумму страховых взносов, уплаченных в ПФР, ФСС, ФФОМС, а также взносов ДМС и больничных из средств работодателя;
  • если объектом налогообложения будет разница между доходами и расходами, ставка налога составит 15 %. В этом случае при расчете налога сумма доходов уменьшается на сумму расходов, которые учитываются при УСН. С полученной разницы высчитывается налог по установленной ставке 15 % (причем этот процент может быть ниже в зависимости от местонахождения бизнеса). Субъекты Российской Федерации вправе устанавливать дифференцированные налоговые ставки от 5 до 15 % в зависимости от категории налогоплательщиков.

В уведомлении о применении УСН обязательно необходимо указать объект налогообложения. Поскольку поменять объект налогообложения можно только с 1 января очередного календарного года, нужно внимательно отнестись к выбору объекта налогообложения.

Если расходы малы (то есть затрат на производство будет немного), то выгоднее выбрать 1-ый вариант налогообложения и платить налог 6 % с дохода. Если же ваши расходы приближаются к половине от всех поступлений — доходов, то выгоднее взять 15 % от «доходы-расходы». Это несложно уточнить, взяв конкретные цифры затрат на ведение бизнеса и ожидаемую прибыль.

ООО на УСН «доходы» и «доходы минус расходы» обязаны вести бухучет. А по итогам года сдавать бухотчетность. Индивидуальные предприниматели пока освобождены от этой обязанности.

Вам не понадобятся специальные знания и навыки, чтобы сформировать отчеты или декларацию, рассчитать налоги или составить счет-фактуру. В сервисе Контур.Эльба вы сможете работать самостоятельно без привлечения специалистов в штат или на аутсорсинг. Работать в сервисе очень легко: в течение отчетного периода (квартал, год) заполняйте первичные документы — на их основании сервис поможет рассчитать налоги и подготовить отчетность.

Отчитывайтесь по УСН с помощью Эльбы. Пользуйтесь всеми возможностями сервиса 30 дней бесплатно.

Плюсы и минусы упрощенной системы налогообложения для ООО

Упрощенную систему налогообложения (УСН) законодательство относит к особым режимам налогообложения, направленным на изменение порядка уплаты налогов, их суммы, облегчение бухгалтерской отчетности.

Может применяться отдельными организациями и индивидуальными предпринимателями на добровольной основе. УСН ориентирована только на физические и юридические лица, которые представляют малый и средний бизнес.

Условия применения

Для использования упрощенной системы налогообложения предприятие должно соответствовать следующим условиям:

  • численность сотрудников не более 100 человек;
  • доход ООО меньше 60 миллионов рублей;
  • остаточная стоимость менее 100 миллионов рублей;
  • отсутствие филиалов и представительств;
  • доля участия других предприятий — не более 25%;
  • возможно перейти на УСН, если в год подачи уведомления доходы были не более 45 миллионов рублей.

Существуют также ограничения в сферах предпринимательской деятельности. Предприятие не должно:

  • заниматься любой деятельностью, связанной с банковской;
  • предоставлять услуги по страхованию;
  • быть участником фондов и финансовых рынков;
  • уплачивать сельскохозяйственный налог;
  • иметь игорный бизнес;
  • быть ломбардом;
  • заниматься переработкой полезных ископаемых;
  • оказывать адвокатские и нотариальные услуги.

УСН можно разделить на два вида в зависимости от объекта налогообложения:

  • доход (ставка 6%);
  • доход минус расход (ставка 15%).

Выбор конкретного вида напрямую зависит от баланса доходов и расходов ООО. Например, если бизнес связан со сферой торговли, то потребуются серьезные затраты. Нужно учитывать, что все расходы необходимо подтверждать письменно. Поэтому в этом случае будет выгодно выбрать объектом второй вид. Не все из них влияют на уменьшение налога, поэтому перед выбором вида ООО должно проанализировать их. Существует универсальное правило, которое позволяет подобрать наиболее выгодный объект налогообложения.

Законодательство отдельного субъекта может устанавливать особые условия для тех, кто выбрал объектом «доходы минус расходы». Отличается ставка. Она может быть в диапазоне от 5% до 15%. Например, во Владимирской области ставка 8% предусмотрена для организаций, которые занимаются здравоохранением. Доход таких организаций должен быть менее 70% от сферы деятельности. Некоторые регионы (Нижегородская область, Московская) не воспользовались таким правом. На одну и ту же деятельность в разных регионах может быть установлена своя ставка. Например, для производства одежды в Архангельской области (доход менее 60%) она устанавливается на уровне 5%. В Республике Бурятия за аналогичную сферу — 10%. Ставка 6% фиксированная и изменяться региональным законодательством не может.

Преимущества

При применении УСН ООО освобождается от уплаты следующих налогов:
  • на прибыль (кроме уплаты по долговым обязательствам и доходов по дивидендам);
  • на имущество (с 1 января 2015 года устанавливается в качестве исключения объекты недвижимости, налоговая база определяется как кадастровая стоимость);
  • налог на добавленную стоимость.

При использовании данной системы налогообложения упрощается ведение налоговой документации. ООО имеют право подавать декларации только 1 раз в год до 31 марта. Налоговый учет ведется в специальной книге, куда вносятся данные о доходах и расходах организации. В ней можно отражать только те операции, которые учитываются при налогообложении. Бухгалтерия ведется по упрощенной системе.

Читайте так же:  Размер пенсии по зрению 3 группа

Недостатки применения такой системы

В первую очередь это серьезные ограничения видов предпринимательской деятельности, которые устанавливает законодательство. Если ООО занимается одной из перечисленных, то оно не имеет права воспользоваться преимуществами УСН.

Серьезным недостатком является запрет на открытие филиалов и представительств. Если предприятие нарушает установленные пределы, то оно автоматически переходит на общую систему налогообложения. Последствиями выступают необходимость пересчета всех налогов, внесение всех обязательных платежей, предоставление отчетности по ОСН. Если какие-либо налоги по общей системе предприниматель не уплатил, то он обязан подсчитать пени. Установленные ограничения мешают развитию бизнеса, снижают мотивацию предпринимателей расширять свою деятельность.

Значительное количество убытков не могут быть списаны. Расходами могут быть признаны только те траты, которые прямо предусматриваются Налоговым кодексом.

Если в качестве объекта налогообложения ООО выбрало «доходы минус расходы», то несмотря на прибыль оно будет обязано выплатить соответствующую сумму налога.

УСН ограничивает возможность работы с теми покупателями, которые платят НДС. Последние не смогут вернуть его из бюджета, поэтому на практике редко сотрудничают с таким ООО.

Установлены серьезные ограничения, касающиеся размеров остаточной стоимости, нематериальных активов. Если основные средства, нематериальные активы будут проданы, то возникает обязанность по пересчету налоговой базы. В этом случае ООО должно уплатить пени и дополнительный налог (актуально только для объекта «доход минус расход»).

При переходе с УСН на другие режимы не предполагается уменьшение налоговой базы. Невозможно учесть те убытки, которые возникли в период применения остальных режимов. Возможен перенос только тех расходов, которые возникли при применении действующего режима.

ООО обязано удерживать НДФЛ с заработной платы работников предприятия.

Процедура перехода

Устанавливается добровольная процедура перехода на УСН.

Законодательство предусматривает 2 варианта:

  • с других режимов;
  • вместе с регистрацией.

Переход с других режимов не допускается в течение года. Уведомление подается до 31 декабря в налоговый орган, находящийся по месту нахождения организации. Предприятие должно предоставить сведения об объекте, доходах. Данные должны быть актуальны на 1 октября предыдущего года. Исключение — юридические лица, сведения о которых содержатся в ЕГРЮЛ, находящиеся на территории Крыма.

Если переход осуществляется с ЕНВД, то допускается с начала месяца, когда ЕНВД перестал выплачиваться.

При регистрации возможно подать уведомление сразу либо в течение 30 дней после постановки на учет.

Отчетность

Отчетные периоды устанавливаются:
  1. 3 месяца;
  2. 6 месяцев;
  3. 9 месяцев.

Налоговый период равен 1 году.

Отчетность необходимо предоставлять только в электронной форме.

В налоговую подаются сведения о:

  • численности работников;
  • декларации по транспортному и земельному налогам;
  • бухгалтерской отчетности.

Отчетность, если в штате есть работники, необходимо отправлять в Фонды:

[2]

  • социального страхования;
  • пенсионный.

Эти данные могут быть оформлены как в бумажном, так и в электронном виде. Если работников нет, то отчетность сдавать не нужно. Однако, это не освобождает предпринимателей от уплаты обязательных страховых взносов.

На 2018 год ООО обязаны уплачивать налог на имущество и сдавать отчетность. Ставки устанавливаются на региональном уровне, но не более 2%. Если в регионе не были подготовлены списки с кадастровой стоимостью, то налог не уплачивается.

Все обязательные платежи ООО должно оплачивать в том месте, где оно находится. Аванс вносится в течение 25 дней после окончания отчетного периода. Они включаются в общую сумму налога.

Заполнение декларации

ООО обязано заполнять декларацию. Подавать ее необходимо в налоговый орган до 31 марта ежегодно. В этот же срок необходимо заплатить все налоги.

Суммы в декларации должны быть указаны только в рублях. Не стоит исправлять ошибки, допущенные при заполнении. Лучше сделать все заново. Декларация заполняется или от руки, или на компьютере. В первом случае чернила должны быть только черными, синими или фиолетовыми. Если декларация печатается на компьютере, то внимание нужно уделить выравниванию. Недопустима двусторонняя печать, каждая страница должны быть на отдельном листе. Обязательно ставить прочерки в свободных местах.

В декларации заполняются сведения об объекте налогообложения, о налогоплательщике. Третий раздел посвящен организациям, которые занимаются благотворительностью.

В конце указываются итоговые суммы. Форма декларации устанавливается Федеральной налоговой службой.

Штрафы за неуплату налогов

За неуплату и несвоевременную подачу отчетности Налоговый кодекс предусматривает ответственность. Если декларация предоставлена с нарушением срока (более чем 10 рабочих дней), то все операции по счетам могут быть приостановлены.

Минимальная сумма штрафа — 1000 рублей. При просрочке подачи отчетности штраф может быть в диапазоне от 5% до 30% от суммы налога. Насчитывается за каждый месяц отдельно. За неуплату налогов минимальный штраф 20% от налога, максимальный — 40%.

Прекращение использования

Налогоплательщик может по своему решению прекратить использование упрощенной системы налогообложения. Об этом он обязан сообщить в налоговую в течение 15 дней (если с начала календарного года — до 15 января). Форма уведомления установлена приказом ФНС.

При нарушении требований, установленных для УСН, налогоплательщик переводится на общую систему налогообложения. Прекращение зависит от патента, если он был выдан, если доход от использования обеих систем превышает допустимую норму. Вновь перейти на УСН можно не ранее, чем через календарный год.

Какие налоги платят ИП и ООО на УСН

Непростой путь обычного российского предпринимателя, начиная с появления идеи и заканчивая отладкой внутренних процессов работы предприятия, обязательно включает в себя один немаловажный аспект – выбор системы налогообложения. Прежде чем остановиться на той или иной налоговой схеме, бизнесмены, как правило, задаются вопросом, а влияет ли организационно-правовая форма будущей компании на размер налоговой базы. Известно, например, что Упрощённый размер налогообложения в нашей стране особенно востребован и распространен.

В таком случае, работая по «упрощёнке», что выгоднее и интереснее – вести коммерческую деятельность в качестве индивидуального предпринимателя или зарегистрировать ООО?

Попробуем разобраться в данной теме.

Что отличает ИП и ООО в плане различных выплат и ответственности

Перед тем как исследовать налоговые отчисления ИП и ООО на «упрощёнке», ненадолго остановимся на том, что отличает Индивидуального предпринимателя от бизнесмена, ведущего своё дело в рамках ООО. Итак, существует несколько основных различий:

  • В отличие от Обществ в ограниченной ответственностью, Индивидуальный предприниматель не является юридическим лицом, а расценивается законодательством РФ как физическое лицо;
  • Индивидуальный предприниматель, в случае финансовых неурядиц отвечает перед кредиторами всем своим имуществом, причём неважно, используется оно для ведения коммерческих дел или нет – это самый большой минус и ахиллесова пята ИП. ООО несет материальную ответственность только в рамках своего уставного капитала;
  • ИП обязан платить фиксированные страховые взносы в Пенсионный фонд, независимо от того, ведёт он коммерческую деятельность или, по каким-то причинам, временно прекратил выполнять свою работу. У ООО такой обязанности нет;
  • Одновременно с вышеупомянутыми минусами ИП, есть у них и большой плюс. В частности, поскольку Индивидуальный предприниматель – это физическое лицо, все штрафы и административные санкции, используемые в отношении него, равнозначны тем, которые применяются к обычным гражданам РФ.
Читайте так же:  Каким работающим пенсионерам делают перерасчет пенсии

ООО таких прерогатив не имеют, поскольку они является юридическими лицами и наказания для них, как правило, в среднем в десять раз выше, чем для ИП.

Налоги ИП на «упрощёнке»: доходы или доходы минус расходы?

Прежде чем ответить на вопрос о том, какие налоги платит ИП по упрощённой форме налогообложения, напомним о том, что перейти на «упрощёнку» можно только при добровольном волеизъявлении.

Видео (кликните для воспроизведения).

Сделать это необходимо либо при регистрации предприятия, либо, если по каким-то причинам сразу этого не произошло – со следующего календарного года.

Теперь перейдем к тем налогам, которые, собственно, и обязан уплачивать Индивидуальный предприниматель, работающий по «упрощёнке». Начнём с того, что гражданин, подающий документы в Налоговую инспекцию о регистрации в качестве ИП, к основному пакету документов, при желании, должен приложить Уведомления об упрощённой системе налогообложения. При этом ему сразу следует определиться с так называемым «объектом налогообложения», говоря понятным языком, по какой налоговой ставке он будет начислять и выплачивать налоги.

Всего, на упрощённом налогообложении существует два варианта: 6% с дохода или 15% с дохода минус расход.

Расскажем о них подробнее.
Для того, чтобы выбрать, какая ставка предпочтительнее, стоит учесть сферу деятельности вновь создаваемой организации и её перспективы развития, а также предварительно просчитать предполагаемый её оборот и прибыль.

  • Что такое 6% с дохода. В данном случае платится 6% от продаж или услуг со всего дохода, независимо от того, какие расходы (производственные, закупочные, зарплатные и т.д.) несёт бизнесмен. То есть, чем меньше расходов, тем этот налог интереснее для предпринимателя. Плюсы этого объекта налогообложения, в том, что при нём возможен облегчённый бухгалтерский и налоговый учёт. Также преимуществом является и тот факт, что рассчитывается он довольно просто, не требует каких-то специальных навыков, а значит предприниматель, работающий по нему, вполне может вести бухгалтерию самостоятельно.
  • Что такое 15% с дохода минус расходы. Смысл этой ставки заключается в том, что при вычислении налогов нужно учитывать как доходы, так и расходы предприятия и вычислять разницу между ними. Иначе говоря, 15%-ый налог рассчитывается как разница между доходами и расходами помноженная на 15%. Чем крупнее предприятие, чем больше у него доходов и расходов и тем выгоднее использовать этот объект налогообложения. Правда, выбирая 15% с доходов минус расходы, нужно быть готовым к тому, что придётся держать штатного бухгалтера – уж очень много специфики в данном объекте налогообложения.

Нюанс! Наиболее часто 15% с дохода минус расходы выгоднее 6% с дохода на этапе становления предприятия, поскольку в начале пути фирма несёт наибольшие затраты.

Внимание: если выбран налог доходы минус расходы 15%, то крайне важно правильно рассчитывать расходную часть. Искусственное изменение, в частности, её завышение, грозит серьезными штрафами от налоговиков, а при серьёзных нарушениях возможно наказание вплоть до уголовного преследования.

Акцент: объекты налогообложения по части ведения бухгалтерии

  1. При ставке 6% с дохода предприниматель может не нанимать бухгалтера, и при минимальной подготовке вести бухгалтерский учёт самостоятельно.
  2. При 15% доход минус расход необходимо тщательно и профессионально вести бухгалтерию и готовить ряд документов по обоснованию расходов для уменьшения базы по исчислению налоговой выплаты. То есть, при выборе данного объекта налогообложения, из-за многочисленных тонкостей, обойтись без бухгалтера вряд ли получится.

Важно! Индивидуальным предпринимателям стоит помнить о том, что они имеют право на компенсацию налоговых отчислений за счет страховых взносов, уплаченных в Пенсионный фонд РФ.

Правда, данная компенсация не может превышать 50% от налогового сбора за расчетный период. Тем не менее, это право является неплохой мерой поддержки со стороны государства для представителей малого бизнеса.

Налоги ООО на «упрощенке»

Практика ведения бизнеса в России такова, что упрощенный режим налогообложения выбирают юридические лица, задействованные в сфере малого бизнеса. Связано это с теми ограничениями, которые законодатель прописал в Нологовом кодексе РФ.

В частности, работать по «упрощенке» не могут предприятия, на которых работают больше 100 человек, или имеющие годовой доход больше 20 миллионов рублей.

Чем «упрощенка» хороша для ООО? В первую очередь тем, что у ООО значительно снижается нагрузка по отчетности и ощутимо облегчается бремя по ведению бухгалтерии.
Кроме того, упрощенная налоговая схема освобождает организацию от необходимости начислять и уплачивать такие виды налогов, как налог на прибыль, НДС и налог на имущество. Правда, в этой части налогообложения есть некоторые исключения.

Например, в том случае, если ООО имеет на своем балансе какие-то ценные бумаги, приносящие доходы, она все же должна выплачивать налог на прибыль.

Чтобы подробнее узнать о всех нюансах налогоисчисления ООО по УСН, лучше всего ознакомиться с Налоговым кодексом РФ или проконсультироваться с высокопрофессиональными специалистами.
Общество с ограниченной ответственностью, выбравшее в качестве приоритета Упрощенный режим налогообложения, обязано выплачивать следующие налоговые сборы:

  • Единый налог. Здесь, также как и ИП, ООО имеет возможность остановиться на одном из двух объектов налогообложения: 6% с дохода или 15% с доходов минус расходы.
  • Различные взносы в страховые фонды (например, пенсионное страхование).
  • НДФЛ (в случаях, если в ООО трудятся наемные работники)

Важно помнить, что на любом этапе работы предприятия, независимо от того, ИП это или ООО, и систему, и объект налогообложения можно поменять.

То есть при изменении либо появлении новых обстоятельств, есть возможность начать работать или на ОСН, ЕНВД и т.д. или же, в рамках «упрощенки» перейти с 6% дохода на 15% с дохода минус расходы и обратно. Делается это не чаще одного раза в год, с 1 января следующего года. Для этого следует всего лишь подать соответствующее заявление в налоговую инспекцию по месту регистрации и деятельности организации.

Какие налоги заменяет УСН

Похожие публикации

Упрощенный режим — одна из самых удобных и оптимальных налоговых систем для предпринимателей и небольших предприятий. При УСН снижается налоговая нагрузка, уменьшается количество отчетов, упрощенцы могут выбирать объект налогообложения — «по доходам» или «по доходам за вычетом расходов».

Применение упрощенки предусматривает уплату единого налога, освобождая от уплаты некоторых иных платежей в бюджет. В этой статье мы рассмотрим, что это за налоги, полностью ли снимается с упрощенцев обязанность по их уплате и какие налоги при УСН платятся в обязательном порядке.

Что не платят упрощенцы

В статье 346.11 НК РФ перечислено, какие налоги заменяет УСН. При этом по каждому «отменяемому» налогу указаны и свои исключения.

Организации-упрощенцы не платят:

  • налог на прибыль, исключая налог с доходов, которые облагаются по ставкам, перечисленным в пунктах 1.6, 3 и 4 статьи 284 НК РФ,
  • налог на имущество, кроме случаев, когда налоговая база по налогу берется по кадастровой стоимости недвижимости.
Читайте так же:  Можно ли уменьшить долг по алиментам

© фотобанк Лори

ИП на упрощенке не платят:

  • НДФЛ с предпринимательских доходов, кроме дивидендов и доходов, облагаемых по ставкам 9% и 35%,
  • налог на имущество физлиц, используемое для предпринимательской деятельности, кроме налога по тем объектам, где налоговая база определяется из их кадастровой стоимости.

Не платят организации и ИП:

  • НДС, за исключением ввоза товаров через таможню на территорию России.

НДС и налог на имущество: платить или нет

В некоторых случаях НДС и налог на имущество платить придется, несмотря на применение упрощенного режима.

Как уже сказано выше, упрощенцы платят НДС только в нескольких исключительных случаях. Зачастую из-за этого приходится терять покупателей и клиентов, которые не смогут зачесть этот налог у себя. Чтобы сохранить клиента, можно выставить ему счет-фактуру с НДС, выделенным в цене товара, но тогда этот налог придется уплатить в бюджет, а по окончании квартала подать декларацию в ИФНС. При этом права на зачет входящего НДС у упрощенцев нет.

В 2016 году внесены поправки в налоговое законодательство. Если ранее НДС включался в налоговом учете в стоимость товара и с этой суммы платился еще и единый налог, то есть налог фактически удваивался, то теперь НДС, уплаченный в бюджет в соответствии с п. 5 ст. 173 НК РФ, в «упрощенную» налоговую базу включать не надо.

Налог на имущество

Налог на имущество для упрощенцев ранее был отменен полностью, а с 2015 года исчислять его нужно, но только из кадастровой стоимости объектов недвижимости, включенных в перечень, определяемый органами власти субъектов РФ (п. 7 ст. 378.2 НК РФ).

Платить налог придется с деловых и торговых центров и помещений, расположенных в них, а также с помещений, в которых находятся торговые объекты, офисы, предприятия общепита и бытового обслуживания. Недвижимость должна находится в собственности упрощенца и использоваться в его коммерческой деятельности.

Порядок расчета налога из кадастровой стоимости утверждается нормативным актом региона, в котором находится имущество. Кадастровая стоимость умножается на ставку налога, не превышающую 2%. На местном уровне ставки могут изменяться в зависимости от категории имущества и плательщика налога.

По налогу раз в квартал организациями платятся авансовые платежи, а по окончании года итоговая сумма налога, сроки уплаты устанавливаются местным законом. Декларацию подают раз в год до 30 марта. ИП уплачивают налог на основании уведомления из ИФНС и отчетность не сдают.

Какие налоги платить на УСН

Выяснив, какие налоги заменяет УСН, мы видим, что упрощенка не отменяет уплаты страховых взносов в фонды за сотрудников (ИП без работников платят за себя фиксированные взносы), а также уплаты НДФЛ за работников в качестве налогового агента.

Некоторые налоги и сборы платятся исходя из вида деятельности упрощенца. Например, сбор за пользование объектами животного мира, водный налог, налог на добычу полезных ископаемых и другие.

Также на УСН уплачиваются налоги при использовании транспорта и земельных участков в предпринимательской деятельности упрощенца.

Транспортный налог

УСН не предполагает освобождения от уплаты транспортного налога, если в собственности упрощенца есть транспортные средства, перечисленные в части 1 статьи 358 НК РФ. Это автомобили, автобусы, мотоциклы, самолеты, вертолеты, яхты и другие объекты, которые используются при ведении бизнеса. Исключения из объектов перечислены в части 2 той же статьи, к ним относятся в частности, морские и речные промысловые суда, лодки, легковые автомобили для инвалидов, тракторы, комбайны и другие средства. Не облагается налогом транспорт, находящийся в угоне, если это подтверждено соответствующим документом из органов МВД.

Расчет налоговой базы зависит от типа транспортного средства. Это может быть мощность двигателя, либо статическая тяга реактивного двигателя воздушных судов, а также валовая вместимость несамоходного водного транспорта и единица транспортного средства для остальных водных и воздушных судов.

Налоговые ставки устанавливаются региональными законами и не могут уменьшаться или увеличиваться относительно установленных НК РФ ставок более чем в 10 раз. Могут применяться повышающие коэффициенты.

Ежеквартально юрлицами уплачиваются авансовые платежи по налогу, даты уплаты которых, так же, как и по годовому налогу, устанавливают регионы. ИП платят транспортный налог в срок до 1 декабря года, следующего за отчетным, по уведомлению из ИФНС. Декларация подается только организациями до 1 февраля следующего года.

В 2016 году закон от 03.07.2016 № 249-ФЗ внес изменения в Налоговый кодекс, и теперь автовладельцы большегрузов массой более 12 тонн могут зачесть в счет транспортного налога сумму платы за вред, причиняемый автодорогам таким тяжелым транспортом. Эта плата составляет 3,73 рубля за каждый километр пути и если она превысит исчисленную сумму транспортного налога, то платить его уже не придется. Причем упрощенцы, применяющие «доходно-расходную» УСН, включают в затраты часть платы, превышающую сумму транспортного налога.

Для организаций эти новшества действуют с 1 января 2016 года, для ИП – с 1 января 2015 года.

Земельный налог

Плательщиками земельного налога становятся упрощенцы, чьи земельные участки используются в предпринимательской деятельности. Участок может быть в собственности ИП или юрлица, в постоянном пользовании или в пожизненном наследуемом владении. По арендованным или находящимся в безвозмездном срочном пользовании участкам налог не начисляется (ст. 388 НК РФ).

Налоговая база — кадастровая стоимость участка на 1 января отчетного года. Ставки налога зависят от назначения земель и могут быть:

  • не более 0,3% для земель сельхозназначения, земель для жилищного строительства, животноводства, садоводства и огородничества,
  • не более 1,5% для всех остальных видов земель.

При расчете налога кадастровая стоимость умножается на ставку налога. Организации сами делают расчет, уплачивают каждый квартал авансовые платежи и представляют в ИФНС годовую декларацию до 1 февраля следующего года. ИП платят налог, получив от ИФНС налоговое уведомление, и декларацию не предоставляют.

Все налоги и сборы упрощенцев, кроме уплаченного в бюджет НДС при выставлении счета-фактуры, включаются в состав затрат при «доходно-расходном» УСН, уменьшая налоговую базу по единому налогу.

Все об упрощенной системе налогообложения

Порядок расчета налога

Как уже было написано выше, налогооблагаемая база определяется нарастающим итогом. Нарастающий итог означает, что доходы и расходы считаются не поквартально, а с начала года до последнего дня отчетного (налогового) периода. Т.е. не считаются доходы и расходы за 2 квартал, а считаются за полугодие, с 1 января по 30 июня.

Несмотря на то, что налоговая декларация по УСН подается один раз в год, налог платится поквартально, т.е. за отчетные периоды (1 квартал, 1 полугодие и 9 месяцев) уплачиваются авансовые платежи, а за год уже окончательная сумма налога.

Расчет налога при применении УСН с объектом налогообложения «доходы»

При УСН 6% налог рассчитывается просто – берется налогооблагаемая база за отчетный (налоговый) период и умножается на 6%. Получается налог, исчисленный за этот период. Однако не стоит спешить и его уплачивать. Во-первых, надо вычесть то, что уже уплатили раньше за отчетные периоды текущего года (например, при уплате налога за 1 полугодие надо вычесть то, что уплачивалось за 1 квартал).

Читайте так же:  Устроился на работу как платить алименты

Обратите внимание! Вычитаются только уплаченные за текущий год суммы, налог за прошлые налоговые периоды текущий налог не уменьшает!

Во-вторых, налог можно уменьшить на начисленные и уплаченные страховые взносы в ПФ, ФОМС и ФСС, а также на выплаченные работникам пособия по временной нетрудоспособности (первые три дня больничного уплачиваются за счет работодателя, а не возмещаются ФСС). Фиксированные страховые взносы, уплачиваемые индивидуальным предпринимателем за самого себя, так же уменьшают налог.

При организации и ИП с работниками могут уменьшить налог не более чем на 50%. 50% надо считать не от взносов, а именно от исчисленного налога. Т.е если налог 100 рублей, а взносов уплачено на сумму 80 рублей, то налог можно уменьшить только на 50 рублей. У ИП без работников лимита по уменьшению налога нет, его можно уменьшить вплоть до нуля.

Обратите внимание! Взносы должны быть уплачены в периоде, за который вы рассчитываете налог. Взносы могут уменьшать налог только того периода, в котором они уплачены, даже если это взносы за прошедшие периоды. Т.е. если организация уплатила взносы за декабрь 2017 года в январе 2018 года, уменьшить налог за 2017 год на эти взносы нельзя, но можно учесть их при расчете авансового платежа за 1 квартал 2018 года. Но стоит иметь ввиду, что переплата по взносам налог не уменьшает.

Пример расчета налога УСН 6%

Вариант 1

Налогооблагаемая база за 9 месяцев 2017 года составила 1 450 000 руб.

Страховые взносы, уплаченные за ИП и за наемных работников составили 35 000 рублей.

Авансовые платежи по налогу за 1 полугодие составили 40 000 руб.

1 450 000 х 6% = 87 000 рублей

[3]

87 000 х 50% = 43 500. Сравниваем эту цифру с суммой страховых взносов. Поскольку страховые взносы меньше, то значит они полностью включаются в уменьшение налога.

Считаем налог к уплате 87 000 – 35 000 – 40 000 = 12 000. Именно эту сумму Вы и отправляете в бюджет. Если сумма получается с минусом, значит у Вас переплата по налогу и ничего платить не надо.

Вариант 2

Налогооблагаемая база за 9 месяцев 2017 года составила 1 450 000 руб.

Страховые взносы, уплаченные за ИП и за наемных работников составили 55 000 рублей.

Пособие по временной нетрудоспособности, уплаченное за счет работодателя 4 000 рублей.

Авансовые платежи по налогу за 1 полугодие составили 45 000 руб.

1 450 000 х 6% = 87 000 рублей

87 000 х 50% = 43 500. Сравниваем эту цифру с суммой страховых взносов и пособий по временной нетрудоспособности. Поскольку сумма страховых взносов и пособий больше, то значит включить в уменьшение налога можно только 50% от исчисленного налога.

Считаем налог к уплате 87 000 – 43 500 – 45 000 = — 1 500 руб. Получается переплата налога и, соответственно, в бюджет ничего при этом не уплачивается.

Расчет налога при применении УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов»

Для расчета налога при этом объекте налогообложения надо знать не только сумму полученных доходов, но и сумму расходов. Доходы и расходы подсчитываются за отчетный (налоговый) период в книге доходов и расходов. От суммы доходов вычитается сумма расходов, полученная сумма прибыли умножается на 15 % (или на меньшую ставку, если она уменьшена региональным законом). Если прибыль равна нулю или получен убыток, то авансовые платежи по налогу платить не надо. Однако при расчете окончательного налога за год надо учитывать, что в случае если налог за год, исчисленный по ставке 15% (или меньшей, в соответствии с региональным законом) равен 0 или составляет сумму меньше, чем 1% от полученных за год доходов, то уплачивается минимальный налог – 1% от суммы полученных доходов за год.

Пример расчета налога УСН 15%

Вариант 1

Доходы за год составили 4 000 000 руб.

Расходы 3 500 000 руб.

Авансовые платежи по налогу за 9 месяцев составили 45 000 руб.

Считаем налог 4 000 000 – 3 500 000 = 500 000 х 15% = 75 000 Считаем 1% от доходов 4 000 000 х 1% = 40 000. Сравниваем единый налог и минимальный налог. Поскольку единый налог (75 000) больше минимального (40 000), уплачивается единый налог.

Считаем налог к уплате, с учетом уже уплаченных авансовых платежей 75 000 – 45 000 = 30 000 руб.

Итого к уплате в бюджет 30 000 руб.

Вариант 2

Доходы за год составили 4 000 000 руб.

Расходы 3 800 000 руб.

Авансовые платежи по налогу за 9 месяцев составили 45 000 руб.

Видео (кликните для воспроизведения).

Считаем налог 4 000 000 – 3 800 000 = 200 000 х 15% = 30 000 Считаем 1% от доходов 4 000 000 х 1% = 40 000. Сравниваем единый налог и минимальный налог. Поскольку единый налог (30 000) меньше минимального (40 000), к уплате будет именно минимальный налог. Но с 2016 года отдельного КБК для минимального налога нет, поэтому при уплате надо учитывать авансовые платежи, которые были уплачены ранее. Из приведенного примера видно, что ничего доплачивать не надо, потому что авансы за 9 месяцев на 5 тыс. руб. больше, чем исчисленный минимальный налог.

Источники


  1. 20 лет Конституции Российской Федерации. Актуальные проблемы юридической науки и правоприменения в условиях совершенствования российского законодательства. Четвертый пермский международный конгресс ученых-юристов. — М.: Статут, 2014. — 368 c.

  2. Макаров, Ю.Я. Рассмотрение мировыми судьями уголовных дел / Ю.Я. Макаров. — Москва: ИЛ, 2015. — 302 c.

  3. Александр, Чашин Пособие по написанию курсовых и дипломных работ по теории государства и права / Чашин Александр. — М.: Дело и сервис (ДиС), 2008. — 932 c.
  4. Общая теория государства и права. Академический курс в 3 томах. Том 2. Учебник. — М.: Зерцало-М, 2002. — 528 c.
  5. ред. Качанов, А.Я.; Забарин, С.Н. Сборник постановлений Пленумов Верховных Судов СССР и РСФСР (Российской Федерации) по гражданским делам; М.: СПАРК; Издание 2-е, перераб. и доп., 2011. — 389 c.
Налоги уплачиваемые организациями на усн
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here