Налоги за последние три года

Предлагаем полезную информацию по теме: налоги за последние три года от профессионалов понятным простых для людей языком. Если же, после прочтения, возникли вопросы вы можете задать их дежурному юристу.

Когда и за какие годы подавать документы на имущественный вычет при покупке жилья?

Большая часть вопросов от наших клиентов связана со сроком обращения в налоговые органы для получения имущественного вычета, а также с недопониманием того, за какие годы заполнять декларации 3-НДФЛ для возврата налога после покупки жилья. В данной статье мы постараемся подробно остановится на этих вопросах.

Нельзя вернуть налог за годы, предшествующие году возникновения права на вычет

Согласно Налоговому Кодексу РФ (пп.6 п.3. ст.220) право на имущественный вычет возникает:

  • при покупке по договору купли-продажи — в год регистрации права собственности согласно выписке из ЕГРН (свидетельству о регистрации права собственности);
  • при покупке по договору долевого участия — в год получения акта приема-передачи квартиры.

Вернуть налог (получить вычет) можно только за календарный год, в котором возникло право на него, и за последующие годы. Вернуть налог за годы, предшествующие году возникновения права на вычет – нельзя.

Заметка: более подробную информацию о моменте возникновения права на вычет Вы можете найти в статье «Когда возникает право налогового вычета при покупке жилья?»

Пример: В 2015 году Матанцева Г.С. заключила договор долевого участия на строительство квартиры. В 2018 году дом был достроен, и она получила акт приема-передачи квартиры. Соответственно, право на вычет у Матанцевой Г.С. возникло в 2018 году. По окончании 2018 года (в 2019 году) она может подать документы на возврат налога за 2018 год. Если вычет при этом не будет полностью использован (уплаченного налога не хватит, чтобы полностью получить вычет), то она продолжит получать его в последующие годы. Вернуть налог за более ранние периоды (за 2017, 2017 и т.п.) Матанцева Г.С. не может.

Пример: В 2017 году Борисов А.А. купил квартиру по договору купли-продажи (свидетельство о регистрации права собственности получено в этом же году). Право на имущественный вычет у Борисова А.А. возникло в 2017 году. Соответственно, сейчас (в 2019 году) Борисов А.А. может подать документы в налоговый орган на возврат налога за 2017 и 2018 годы (подать документы за 2019 год можно только по его окончании). Если вычет при этом не будет полностью использован (уплаченного налога не хватит, чтобы полностью получить вычет), то он продолжит получать его в последующие годы. Получить вычет (вернуть налог) за более ранние периоды, например, за 2016 и 2015 годы, Борисов А.А. не может (так как в эти годы право на вычет еще не возникло).

Единственным исключением из этого правила является перенос вычета пенсионером. Пенсионеры имеют право перенести вычет на три года, предшествующих году возникновения права на него. Эта ситуация подробно рассмотрена в статье «Получение вычета при покупке квартиры пенсионером».

Подать документы на возврат налога за календарный год можно только по его окончании

Декларация 3-НДФЛ на возврат налога всегда подается за целый календарный год (вне зависимости от того, в каком месяце куплено жилье и в какие месяцы были уплачены налоги). При этом подать декларацию за календарный год можно только по его окончании (п.7 ст.220 НК РФ). Подать декларацию на возврат налога за календарный год до его окончания нельзя.

Пример: Титаренко Е.С. купил квартиру в январе 2019 года. В феврале 2019 года он уволился с работы. Других доходов в 2019 году у Титаренко Е.С. не предполагается. После увольнения Титаренко Е.С. захотел сразу подать налоговую декларацию и в связи с вычетом вернуть налог, уплаченный в январе-феврале 2019 года. Однако, сделать этого Титаренко Е.С. не может, так как ему необходимо дождаться окончания 2019 года, и только потом подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ за 2019 год.

Заметка: при этом стоит отметить, что Вы можете воспользоваться возможностью получить вычет через работодателя, не дожидаясь окончания календарного года. Подробнее в нашей статье «Получение имущественного вычета через работодателя».

Налоговый вычет не имеет срока давности

Налоговое законодательство не содержит ограничений по сроку получения имущественного вычета, поэтому право на вычет при покупке жилья не имеет срока давности . Заявить вычет можно и через 10 лет, и через 20 лет после покупки жилья.

Пример: В 2003 году Дегтярев М.О. купил квартиру. В 2019 году он узнал об имущественном вычете, подал в налоговую инспекцию соответствующие документы, и получил вычет.

Пример: В 2018 году Калачева Э.З. купила квартиру, но с начала года она находится в декретном отпуске по уходу за детьми и планирует находится в нем ближайшие 6 лет. Соответственно, на текущий момент Калачева Э.З. вычет получить не может (так как не работает и не платит налог на доходы). После того, как она в 2024 году вновь выйдет на работу и начнет платить налоги, она сможет воспользоваться своим правом на имущественный вычет.

Однако, несмотря на то, что срока давности для получения имущественного вычета нет, всегда стоит помнить, что вернуть налог можно только за 3 предыдущие года (подробнее об этом смотрите в следующем пункте).

Возврат налога ограничен тремя последними годами

Как мы сказали выше, срока давности для получения вычета при покупке жилья нет, но согласно п.7 ст.78 НК РФ вернуть уплаченный налог можно только за предыдущие три года . Например, в 2019 году вернуть налог можно только за 2016, 2017 и 2018 годы. Подать декларации и вернуть налог, уплаченный в 2015 и более ранние годы, уже нельзя.

Заметка: Единственным исключением является возможность переноса вычета пенсионерами. В этом случае возврат возможен не за три, а за четыре последних года (подробнее в статье «Получение вычета при покупке квартиры пенсионером»).

Пример: В 2007 году Изюмова И.К. купила квартиру. Обратившись в налоговую инспекцию в 2019 году, она сможет подать декларации и вернуть налог за 2016, 2017 и 2018 годы. Получить вычет (вернуть налог) за более ранние годы уже нельзя. Если за 2016-2018 годы вычет не будет полностью получен (уплаченного налога не хватит, чтобы исчерпать вычет), то Изюмова сможет продолжить получать вычет в последующие годы (подать документы на возврат налога за 2019 год – в 2020 году, за 2020 год – в 2021 и т.д.).

Читайте так же:  Особенности налога на имущество организации

Декларацию на вычет можно подавать в течение всего календарного года

Зачастую бытует мнение, что подать декларацию для получения вычета можно только до 30 апреля. Однако, данное мнение в корне неверное. Срок 30 апреля для подачи декларации 3-НДФЛ необходимо соблюдать только в том случае, если Вам необходимо задекларировать полученный доход (от продажи имущества, сдачи жилья в аренду и т.п.). Если же Вы планируете только получить налоговый вычет — срок подачи 30 апреля к Вам не относится. Подать декларацию Вы можете в любое время года. Единственное Ваше ограничение заключается в том, что подать декларацию и вернуть налог можно только за 3 предыдущих года (например, в 2019 году уже нельзя подать декларацию и получить вычет за 2015 год).

Пример: Жгутов С.В. купил квартиру в 2018 году. В середине апреля 2019 года он узнал об имущественном вычете. В налоговой инспекции Жгутов С.В. увидел плакат о сроке подачи деклараций 3-НДФЛ до 30 апреля. Жгутов отложил все дела, в срочном порядке оформил документы и подал их в налоговую инспекцию в последние дни апреля, отстояв многочасовую очередь.
Так как срок сдачи декларации до 30 апреля не относится к получению налоговых вычетов, Жгутов С.В. мог подать декларацию в любое время (например, в мае, когда в налоговой инспекции практически нет очередей).

Пример: В 2018 году Егоров Е.И. продал машину (находящуюся в собственности менее 3 лет) и купил квартиру. Отражать полученный доход от продажи машины и имущественный вычет за один календарный год необходимо в одной декларации 3-НДФЛ. Поэтому в срок до 30 апреля 2019 года Егорову необходимо будет подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ, в которой отразить доход, полученный от продажи машины, а также данные по получению вычета от покупки квартиры.

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

Вопросы и ответы

Хочу вернуть налоги за три последних года т.к. платила, будучи пенсионеркой. Скажите, пожалуйста, заявление нужно заполнять на каждый год отдельно? И сама ли я должна подсчитать сумму, подлежащую возврату или на при рассмотрении заявления это сделает налоговая?

Заявление составляют на каждый год отдельно. Поэтому вам понадобяться три заявления на возврат. В каждом из них вы должны указать ту сумму налога, которую вам обязаны вернуть налоговики за соответствующий год. Подробно о том, как оформить и заполнить заявление на возврат налога ссотрите по ссылке.

Портал «Ваши налоги»

Комментарии

Авторские права

© Все права защищены.

Исключительные права на все материалы сайта принадлежат администрации сайта «Ваши налоги». Любая перепечатка, размножение или иное использование материалов сайта допускается только с письменного согласия администрации сайта « Ваши налоги » . Лица виновные в несанкционированном использовании материалов сайта несут ответственность по статье 146 Уголовного кодекса РФ. E-mail для связи с администрацией сайта: [email protected]

Поддержка сайта
hardkod.ru

Юридическая консультация, помощь в Новокузнецке. Составление иска, претензии. Семейный, жилищный, юрист в суд.

Адвокат, страховой автоюрист ОСАГО, споры с застройщиками. Раздел имущества супругов, развод. Наследство.

НАДО ЛИ ПЛАТИТЬ НАЛОГ ЗА ПРОШЛЫЕ ГОДЫ?

Я владею скромной двушкой. В конце прошло года мне пришло требование уплатить налог на имущество за последние 5 лет и пени за просрочку. Всего 7 тыс. pyб. Зарплата та у меня крохотная, а речь об огромных деньгах… Помню, читала у вас, что россиянам простят долги по налогом. Moгу ли я не платить?

■ К сожалению, совсем не платить вы не можете. Список «счастливчиков», попавших под «налоговую амнистию», ограничен, и речь идет исключительно о тех долгах по налогам, которые ком никли за период до конца 2008 г. по транспортному, земельному, имущественному налогам и налогу на доходы физлиц (13%).

§ Ст. 4 ФЗ «О внесении изменений в ч. 2 Налогового кодекса РФ»

Долги списывают тем, кто оказался должен в результате ошибок чиновников или вовсе не знает о долгах. Такие ошибки копились годами: одному платежка пришла не на тот адрес, друг ому не за свое имущество, третьему — позже срока взыскания.

В вашей ситуации налог сейчас могут требовать за послед­ние три года.

§ Ст. 48 Налогового кодекса РФ, ст. 196 Гражданского ко­декса РФ

При этом иск о взыскании налога может быть подан налоговой в течение 6 месяцев после истечения срока исполнения требова­ния об уплате.

§ Ст. 48 Налогового кодекса РФ

Кидаться платить 7 тыс. руб. точно не стоит. Стоит написать начальнику налоговой заявление с просьбой предоставить вам рассрочку по уплате и простить старые долги. Вероятно, на вас все равно подадут в суд, поэтому стоит приготовиться к тому, что налог за последние три года и пени за неуплату все же могут взыскать.

Пришел счет на оплату налога за 3 предыдущих года сразу

Здравствуйте, получила налоговое уведомление о налоге на имущество физ. лиц. У меня 1/2 доли в квартире. Пришел счет за 3 года: 2011, 12, 13.

На основании какого закона мне высчитали этот налог и почему прислали уведомление за 2011 и 2012 годы только сейчас, разве это законно? Если бы я знала, заплатила бы по итогам того и другого года соответственно, сейчас, всю сумму за три года сразу, тяжело выплатить. Дают 2 месяца. Как быть?

Ответы юристов ( 1 )

На основании какого закона мне высчитали этот налог и почему прислали уведомление за 2011 и 2012 годы только сейчас, разве это законно?

На основании п. 10 ст. 5 Закона N 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» лица, своевременно не привлеченные к уплате налога, уплачивают его не более чем за три года, предшествующих календарному году направления налогового уведомления в связи с привлечением к уплате налога.
Таким образом, налоговики в 2014г. могут выставить Вам требование об уплате налога на имущество за 2011-2013гг.

Получается так: Вы должны были платить налог в 2012 (за 2011г.). 2013 (за 2012г.) и 2014 (за 2013г.). Однако в 2012-2013гг. Вы налог не платили, поэтому по уведомлению от налоговиков платите сразу в 2014г. за все три предшествующих года. С одной стороны для Вас это большая сумма, но с другой стороны — налоговики не начисляют Вам пени за несвоевременную уплату и штрафы (так как более поздняя уплата произошла по их вине — они не присылали Вам уведомления).

сейчас, всю сумму за три года сразу, тяжело выплатить. Дают 2 месяца. Как быть?

Если сумма запредельно высокая и для Вас ее заплатить будет очень сложно, то в Налоговом кодексе РФ есть механизм «отсрочки» и «рассрочки» налогового платежа.

Читайте так же:  Машине больше 10 лет налог

В соответствии с пп. 4 п. 2 ст. 64 НК РФ отсрочка или рассрочка по уплате налога может быть предоставлена физическому лицу,если его имущественное положение (без учета имущества, на которое в соответствии с законодательством РФ не может быть обращено взыскание) исключает возможность единовременной уплаты налога.

Для получения рассрочки или отсрочки Вам необходимо будет представить в налоговую инспекцию заявление и определенные документы.

Если остались дополнительные вопросы или будет нужна помощь — обращайтесь.

За сколько последних лет оплачивается налог на имущество?

Уведомления не приходили 5 лет,в 2015 году сама обратилась в налоговую, мне прислали уведомление за все 5 лет. За сколько лет я должна заплатить? (транспортный,земельный и имущественный) и где это прописано в налоговом кодексе?

Ответы юристов ( 1 )

По общему правилу имущественные налоги физических лиц уплачиваются по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщик уплачивает налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

То есть в 2016 году инспекция может направить вам налоговые уведомления за предшествующие три года (2013-2015 гг.).

Статьи Налогового кодекса РФ в которых об этом говорится: транспорт.налог — ст.363, налог на имущество- ст.409, земельный налог — ст.397.

Уплата налога за год — когда и что подавать в налоговую?

Каков срок уплаты налогов за год?

Процедура уплаты налогов за год растянута во времени:

  • для организаций общий платежный период составляет 3 месяца с начала года (с января по март);
  • ИП платят налоги по итогам года в течение первых 4 месяцев года, следующего за отчетным;
  • физлица перечисляют свои налоговые обязательства в разное время календарного года в зависимости от видов налогов (по имущественным налогам — вплоть до декабря, налог на доходы — не позднее 15 июля).

Указанные периоды — это общий срок, в течение которого нужно расплатиться с бюджетом по налогам, исчисленным по итогам закончившегося года. Внутри этого календарного промежутка установлены свои сроки уплаты налогов за год в зависимости от их видов. Нарушение этих сроков чревато налоговыми санкциями.

С налоговыми санкциями при неуплате разного вида налоговых обязательств узнайте из публикаций:

О сроках уплаты отдельных видов налогов по итогам 2018 года расскажем далее.

Детализированные сроки по всем налогам, уплаченным компаниями за год

Чтобы не ошибиться со сроками по всем уплаченным за год налогам, необходимо:

  • определиться с их полным перечнем;
  • изучить налоговое законодательство (федеральное, региональное, местное) в части сроков исполнения налоговых обязательств;
  • учесть специфику уплаты налогов в зависимости от применяемой системы налогообложения.

К примеру, сроки уплаты налогов за год для компании на ОСНО могут выглядеть следующим образом (при наличии объектов налогообложения):

  • налог на прибыль — не позднее 28.03.2019;
  • НДС (за 4 квартал) — по 1/3 части квартального налога не позднее 25.01.2019, 25.02.2019, 25.03.2019;
  • транспортный налог — в сроки, предусмотренные региональными законами, но не ранее 01.02.2019 (п. 1 ст. 363, п. 3 ст. 363.1 НК РФ);
  • водный налог (по итогам 4 квартала) — не позднее 21.01.2019 (перенос с выходного дня 20.01.2019);
  • налог на имущество — в сроки, установленные законами субъектов РФ (п. 1ст. 383 НК РФ).

Компаниям и ИП, применяющим спецрежимы, заплатить налог за год надлежит в следующие сроки:

Если спецрежимники имеют в собственности транспортные средства, земельные участки или в отчетном году у них появлялись иные объекты налогообложения, им необходимо уплатить соответствующие налоги в сроки, предусмотренные налоговым законодательством. О нюансах расчета и уплаты одного из таких налогов расскажем в следующем разделе.

Как рассчитать и уплатить транспортный налог за 2018 год?

Вы обязаны исполнить налоговые обязательства по транспортному налогу, если в 2018 году владели транспортным средством (ст. 357 НК РФ).

Чтобы рассчитать налог за год, вам потребуется информация:

  • о ставке транспортного налога, установленной региональными властями;
  • алгоритме расчета налога (ст. 362 НК РФ) и особенностях его исчисления.

Узнайте о них из материала.

Помимо этого надлежит собрать информацию:

  • о величине налоговой базы;
  • об уплаченных в течение года авансовых платежах (порядок их расчета установлен в ст. 362 НК РФ) — при расчете налога за год нужно вычесть из годовой суммы уплаченные в течение года авансовые платежи;
  • о количестве месяцев владения транспортным средством (по отметкам в паспорте ТС) — если вы владели ТС не полный год, при расчете налога нужно применять поправочный коэффициент.

Для корректного расчета налога следует свериться со списком Минпромторга, размещенным на официальном сайте этого ведомства (http://minpromtorg.gov.ru/docs/list/) и обновляемым ежегодно. Если ваш автомобиль попал в него (средняя стоимость от 3 млн руб.), транспортный налог вырастет за счет применения специальных коэффициентов.

Уплата транспортного налога происходит поквартально (если отчетные периоды установлены региональным законодательством) и по итогам года (срок уплаты также устанавливают регионы).

Например, в Татарстане авансовые платежи по транспортному налогу в 2018 году нужно было уплачивать не позднее 10.04.2018, 10.07.2018 и 10.10.2018, а по итогам года — не позже 11.02.2019 (перенос с выходного дня 10.02.2019) (ст. 8 закона РТ от 29.11. 2002 № 24-ЗРТ).

Расчет годового налога упрощенцами

Чтобы в полном объеме рассчитаться с бюджетом по итогам года, применяющим УСН компаниям и ИП требуется корректно исчислить налог.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Для расчета налога за год упрощенцу (доходы минус расходы) необходимо собрать:

  • сведения о доходах и расходах за год (по данным КУДиР), предварительно сверив произведенные расходы с разрешенным списком;

Какие требования предъявляются к расходам упрощенца, узнайте здесь.

  • данные о сумме уплаченных в течение года авансовых платежей — уплата УСН по итогам года производится с их учетом.

Как рассчитать авансовый платеж по итогам отчетного периода, расскажем в статье.

Для расчета УСН примените ставку 15% (п. 2 ст. 346.20 НК РФ), если региональными законами не предусмотрены пониженные ставки (ст. 346.20 НК РФ, письмо Минфина от 21.10.2013 № 03-11-11/43791).

Не забудьте сравнить полученную при расчете сумму с минимальным налогом (1% от доходов) — уплатите его, если рассчитанный налог оказался меньше минимального.

Разобраться с нюансами расчета УСН-налога с объектом «доходы» помогут материалы:

ИП на ОСНО: когда платить НДФЛ?

Чтобы разобраться, как уплатить ИП налог за год, нужно уточнить, какую систему налогообложения он применяет:

  • если ИП перешел на применение ЕНВД, УСН или ПСН, он уплачивает налоги в рамках применяемых режимов (сроки уплаты см. выше в таблице);
  • если заявление о переходе на спецрежим ИП в налоговую инспекцию не подавал, ему надлежит перечислять в бюджет НДФЛ.
Читайте так же:  Срок исковой давности по возврату налогов

Сроки перечисления НДФЛ распределены на протяжении всего отчетного года (п. 9 ст. 227 НК РФ). В какие сроки ИП необходимо уплатить налог,смотрите в таблице:

Производя платежи по НДФЛ, ИП:
  • не обязан подавать декларацию или расчет при уплате каждого аванса; ему следует представить одну декларацию 3-НДФЛ по итогам года (не позднее 30.04.2019);
  • производит авансовые платежи на основании полученных из инспекции уведомлений.

Исходя из чего налоговики рассчитывают авансовые платежи по НДФЛ, узнайте из публикации.

Платежи и вычеты НДФЛ: можно ли претендовать на возврат, если сумма удержанного налога завышена?

Сумма удержанного налога за год (или ее часть) может возвращаться физлицу, если возникла переплата НДФЛ в бюджет. Она возможна по разным причинам:

  • из-за арифметической ошибки или технических неточностей в платежке;
  • при возникновении у физлица права на налоговый вычет (имущественный, социальный и др.);
  • по другим причинам (к примеру, если НДФЛ перечислили в бюджет ранее установленной в НК РФ даты, он не считается налогом).

Если сотрудник компании в середине года получил имущественный или социальный вычет, возникает переплата НДФЛ в бюджет, которую можно вернуть (п. 1 ст. 231 НК РФ). Порядок действий следующий:

  • компания сообщает сотруднику о переплате (в течение 10 дней со дня обнаружения факта излишнего удержания налога);
  • он пишет заявление своему работодателю с просьбой вернуть излишне уплаченный налог;
  • работодатель не позднее 3 месяцев с момента получения заявления возвращает переплаченную сумму на банковский счет работника (счет должен быть указан в заявлении).

Если налоговый агент перечислил в бюджет больше, чем фактически удержал НДФЛ из доходов физлиц, налоговики эту переплату налогом не признают и рассматривают ее как ошибочное перечисление в бюджет денежных средств. В этой ситуации возврат налога за год возможен по ст. 78 НК РФ при условии отсутствия у налогового агента задолженности по иным федеральным налогам.

Материалы рубрики «НДФЛ» помогут вам разобраться с тем, что подавать в налоговую за год (если физлицо претендует на вычеты), а также:

[1]

  • как рассчитатьналоговый платеж за год;
  • где узнать предельно допустимую сумму налогового вычета за год;
  • ознакомиться с множеством другой полезной информации.

Для каждого налога в законодательстве установлены свои сроки уплаты: применяющие упрощенку или уплачивающие ЕСХН компании должны перечислить налоги не позднее 01.04.2019, ИП на УСН — не позже 30.04.2019. Налогоплательщикам, применяющим ЕНВД, последний годовой платеж (по итогам 4 квартала) нужно успеть произвести не позднее 25.01.2019.

ТАБЛИЦА: уплата имущественных налогов за 2016 год в вопросах и ответах

Почему так выросли налоги в некоторых регионах? Что делать, если не пришло уведомление? Какие льготы по имущественным налогам?

Вопрос


Ответ

По какой причине налог на имущество физических лиц за 2016 год вырос в регионах, которые не перешли на применение кадастровой стоимости недвижимости?

В субъектах РФ, в которых не применяется порядок расчета налога на имущество исходя из кадастровой стоимости, в качестве налоговой базы используется инвентаризационная стоимость объекта, исчисленная с учетом коэффициента-дефлятора на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в налоговые органы до 1 марта 2013 года.

Значения коэффициента-дефлятора определяются Минэкономразвития РФ и на 2015 год составляют 1,147, а на 2016 год – 1,329.

Кроме того, рост налога может обуславливаться изменением налоговых ставок или отменой налоговых льгот, полномочия по установлению которых относятся к компетенции представительных органов муниципальных образований по месту нахождения объекта налогообложения

По какой причине налог на имущество физических лиц в г. Москве за 2016 год по ряду объектов вырос по сравнению с 2015 годом?

Расчет налога по объектам, расположенным в г. Москве, с 2015 года осуществляется исходя из их кадастровой стоимости. Размер налога определяется по формуле: Н = (Н1 – Н2) x К + Н2, где:

Н – сумма налога к уплате; Н1 – сумма налога, исчисленная исходя из кадастровой стоимости; Н2 – сумма налога, исчисленная за 2014 год по инвентаризационной стоимости объекта; К – коэффициент к налоговому периоду. При расчете налога за 2015 год К = 0,2, а для расчета налога за 2016 год К = 0,4. Таким образом, основная причина роста налога в г. Москве связана с изменением в 2016 году значения коэффициента к налоговому периоду.

Указанная формула расчета налога не применяется:

1) при исчислении налога в отношении объектов административно-делового и торгового назначения, включенных в перечень, утвержденный Постановлением Правительства Москвы от 28.11.2014 № 700-ПП;

2) если значение суммы налога Н2 превышает значение суммы налога Н1.

Помимо этого, увеличение налога может быть связано с иными основаниями (например, в результате проведенного перерасчета налога, утраты права на применение налоговой льготы, поступления уточненных сведений об объекте налогообложения от органов Росреестра, исправления ошибок, допущенных в результатах кадастровой оценки и т.п.).

Конкретные причины роста налога можно уточнить, обратившись в налоговые органы

Что делать, если в моем налоговом уведомлении за 2016 год неверно указан период владения квартирой? Исчисление налога на имущество физилиц осуществляется на основании информации о периодах владения объектами, представленной в ИФНС Росреестром. Таким образом, в рассматриваемой ситуации необходимо обратиться в налоговый орган (например, по почте, через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС РФ либо через рубрику «Обратиться в ФНС России»), который направит уточняющий запрос в регистрирующий орган и при наличии правовых оснований (с учетом полученных сведений из Единого государственного реестра) выполнит перерасчет налога По почте до сих пор не пришло налоговое уведомление за 2016 год. Какие действия необходимо выполнить в связи с этим?

За 2016 год налоговые уведомления не направлялись владельцам налогооблагаемого имущества в следующих случаях:

1) наличие налоговой льготы, налогового вычета, иных оснований, освобождающих владельца объекта от уплаты налога;

2) если общая сумма налоговых обязательств, отражаемых в уведомлении, составляет менее 100 рублей, за исключением расчета налога за 2014 год;

3) налогоплательщик является пользователем интернет-сервиса ФНС РФ – личным кабинетом налогоплательщика и не направил уведомление о необходимости получения документов на бумажном носителе.

В иных случаях при неполучении до ноября уведомления налогоплательщику необходимо обратиться в инспекцию либо направить информацию через личный кабинет налогоплательщика или с использованием интернет-сервиса ФНС РФ «Обратиться в ФНС России».

Владельцы недвижимости или транспортных средств, которые никогда не получали уведомления и не заявляли льготы в отношении налогооблагаемого имущества, обязаны сообщать о наличии у них данных объектов в любой налоговый орган (форма сообщения утверждена Приказом ФНС РФ от 26.11.2014 № ММВ-7-11/[email protected]

Читайте так же:  Как получить часть пенсионных накоплений
Следует ли ежегодно заявлять о налоговой льготе по жилому дому? Такой обязанности НК РФ не предусмотрел. Если в заявлении на льготу налогоплательщик не указал на ограничения по периоду ее применения, льгота будет применяться налоговым органом без ограничения с учетом устанавливающего ее нормативного правового акта. В отношении какого количества квартир может применяться налоговая льгота? Освобождаются от уплаты налога льготные категории налогоплательщиков только в отношении одного объекта определенного вида по выбору физлица. Дополнительные льготы могут устанавливаться местными законами В какие сроки необходимо представить заявление об использовании льготы? Сроки для предоставления заявления об использовании налоговой льготы НК РФ не установлены. ФНС РФ рекомендует налогоплательщикам представлять заявление о льготе до 1 мая в целях учета льготы при исчислении имущественных налогов до направления уведомлений В каких случаях не предоставляются льготы по налогу?

НК РФ установлен ряд ограничений на предоставление налоговой льготы.

Льгота предоставляется в отношении только одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот.

Объект налогообложения не должен использоваться в предпринимательской деятельности.

Однако указанные ограничения могут не применяться, если это предусмотрено местными законами

Какой размер налоговых вычетов и как они предоставляются, если недвижимостью владеют несколько собственников?

НК РФ предусмотрены вычеты при определении налоговой базы налога на имущества физических лиц. Так, для квартиры база определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на 20 кв. метров общей площади, для комнаты – на 10 кв. метров площади этой комнаты, для жилого дома – на 50 кв. метров общей площади этого жилого дома.

Вне зависимости от количества собственников вычет в указанном объеме предоставляется на объект, а налог уплачивается собственниками соразмерно долям в праве. Вычеты предоставляются без подачи заявления налогоплательщиком

По каким объектам недвижимости предоставляются налоговые льготы?

Налоговая льгота предоставляется в отношении следующих видов объектов налогообложения:

1) квартира или комната;

3) специально оборудованные помещения или сооружения, используемые в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилые помещения, предназначенные для организации негосударственных музеев, галерей, библиотек, — на период такого их использования;

4) хозяйственное строение или сооружение, площадь которых не превышает 50 кв. метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;

5) гараж или машино-место;

6) иные объекты недвижимости в соответствии с местными законами

[2]

Какими способами можно подать заявление о предоставлении налоговой льготы? Направить заявление можно любым удобным способом: через личный кабинет налогоплательщика для физических лиц на сайте ФНС РФ, почтовым отправлением или обратившись лично в налоговую инспекцию Каким категориям налогоплательщиков предоставлено право на льготу, освобождающую от уплаты налога?

Федеральные налоговые льготы предусмотрены для 15 категорий налогоплательщиков, в том числе для Героев Советского Союза и Героев Российской Федерации, а также для лиц, награжденных орденом Славы трех степеней, инвалидов I и II групп инвалидности, инвалидов с детства;

военнослужащих, пенсионеров и других. Перечень льготных категорий граждан может быть расширен нормативными правовыми актами муниципалитетов

Какие документы являются основанием для предоставления налоговой льготы? Для получения налоговой льготы налогоплательщику необходимо подать в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении льготы и документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу (п. 6 ст. 407 НК РФ). Каким образом производится расчет налога на имущество физических лиц в отношении машино-мест?

С 01.01.2017 машино-место признается отдельным видом недвижимости.

Если права на объект были зарегистрированы до 01.01.2017, и объект отвечает требованиям и характеристикам машино-места в целях расчета налога на имущество будет признаваться машино-местом.

При поступлении в ИФНС обращений, касающихся уведомлений с расчетом налога, не учитывающего назначение объекта недвижимости в качестве машино-места, инспекция уточняет соответствующие сведения в Росреестре и при наличии оснований осуществляет перерасчет налога и информирует налогоплательщика. Если указанная заявителем информация не подтверждается, правообладатель вправе подать в орган, осуществляющий ведение ЕГРН, заявление об учете изменений сведений ЕГРН

Как рассчитывается налог на имущество касательно не относящихся к жилым строениям домов, расположенных на земельных участках, предоставленных для ведения садоводства или дачного хозяйства? Дома нежилого назначения, расположенные на садовых или дачных участках, в целях расчета налога на имущество приравниваются к жилым домам. На указанные дома распространяются правила определения базы, ставок, льгот и расчета налога, предусмотренные в отношении жилых домов НК РФ и местными законами Как учитывается изменение кадастровой стоимости (КС) объекта имущества в течение налогового периода?

Если КС объекта изменилась в течение года, то при исчислении налога данное изменение не учитывается при определении налоговой базы в этом и предыдущих годах, если иное не предусмотрено налоговым законодательством.

Если КС объекта изменилась вследствие исправления ошибок, допущенных при ее определении, то данное изменение учитывается начиная с того года, в котором была применена ошибочная КС

За какой год(ы) можно подавать документы на вычет

О каких документах идет речь

При покупке недвижимости Вы оформляете различные документы, подтверждающие право собственности, перечислим основные из них:

  • договор купли-продажи или договор долевого участия,
  • акт приема-передачи квартиры,
  • свидетельство о регистрации права собственности,
  • платежные документы, подтверждающие факт оплаты приобретения жилья (платежные поручения, приходные кассовые ордера, расписки и т.д. и т.п.).

[3]

Документы, подтверждающие право собственности на приобретенную недвижимость необходимо предоставить при оформлении имущественного вычета вместе со справкой 2-НДФЛ, заявлением на возврат налога и заполненной декларацией 3-НДФЛ. Справку 2-НДФЛ можно взять в бухгалтерии Вашего работодателя. В этой справке будет отражен полученный доход и удержаный у Вас налог на доходы (подоходный налог) за год.

Если недвижимость Вы приобретали с использованием ипотечного кредита, то для оформления имущественного вычета по суммам, затраченным на выплату процентов по кредиту, необходимо дополнительно предоставить следующие документы:

  • кредитный договор,
  • платежные документы, подтверждающие факт оплаты процентов за кредит,
  • справка из банка об оплаченных процентах,
  • график погашения платежей.

За какие год (ы) можно подавать документы на вычет в налоговую инспекцию

При покупке недвижимости по договору долевого участия (договору инвестирования) право на имущественный вычет появляется с того момента, когда оформлен акт приема-передачи квартиры. Документы на вычет можно подавать, начиная, с того года, в котором оформлен акт приема-передачи квартиры при наличии доходов, с которых удержан налог на доходы.

Пример 1. Вы заключили договор долевого участия (инвестирования) в 2012 году, в 2015 году у Вас оформлен акт приема-передачи квартиры. Соответственно, право на имущественный вычет появилось в 2015 году и первую декларацию по оформлению имущественного вычета Вы можете подать за 2015 год в 2016 году.

Читайте так же:  Стаж работы 37 лет досрочная пенсия

Пример 2. Вы заключили договор долевого участия (инвестирования) в 2012 году, в 2013 году у Вас оформлен акт приема-передачи квартиры. Соответственно, право на имущественный вычет появилось в 2013 году и первую декларацию по оформлению имущественного вычета Вы можете подать за 2013 год. Если Вы по каким-то причинам не подавали декларацию за 2013 год, то сейчас (в 2016 году) Вы можете подать декларации и вернуть налог за 2013 год, а также при необходимости за 2014 и 2015 годы. Налоговые инспекции в 2016 году примет у Вас декларации за три последних года — за 2013, 2014 и 2015 годы. Потому что налоги можно возвращать только за три последних года.

При покупке недвижимости по договору купли-продажи право на имущественный вычет появляется с того момента, когда оформлено свидетельство о регистрации права собственности. Документы на вычет можно подавать, начиная с того года, в котором оформлено свидетельство о регистрации права собственности при наличии доходов, с которых удержан налог на доходы.

Пример 1. Вы купили недвижимость по договору купли-продажи в 2013 году, в 2013 году у Вас оформлено свидетельство о регистрации права собственности. Соответственно, право на имущественный вычет появилось в 2013 году и первую декларацию по оформлению имущественного вычета Вы можете подать за 2013 год. Если Вы по каким-то причинам не подавали документы на имущественный вычет и не возвращали налог за 2013 год, то в 2016 году Вы можете подать документы на вычет в налоговую инспекцию и вернуть налог за 2013 год. В случае остатка по имущественному вычету, переходящего на следующий налоговый период, Вы можете заполнить декларации и вернуть налоги за 2014 и 2015 годы, соответственно. Налоговые инспекции в 2016 году примут у Вас декларации за 2013, 2014, 2015 годы. Потому что налоги можно возвращать только за три последних года.

Пример 2. Вы купили недвижимость по договору купли-продажи в 2015 году, в 2015 году у Вас оформлено свидетельство о регистрации права собственности. Соответственно, право на имущественный вычет появилось в 2015 году и первую декларацию по оформлению имущественного вычета Вы можете подать за 2015 год в 2016 году.

Как получить максимальный вычет быстро и просто?

Проще всего быстро подготовить правильные документы на максимальный возврат и подать эти документы с Налогией. С Налогией инспекция одобрит документы и их не придется переделывать. Вы получите правильные документы и консультацию эксперта. А потом сможете выбрать — отнести документы в инспекцию самому или подать онлайн.

Имущественный вычет для пенсионеров

Пенсионеры могут перенести остаток по имущественному вычету на предшествующие годы (налоговые периоды), но не более трех лет, предшествующих тому, в котором образовался остаток вычета. Перенести имущественный вычет на предшествующие налоговые периоды могут только люди, получающие пенсии, те налогоплательщики, которые еще не вышли на пенсию перенести остаток по имущественному вычету на предшествующие налоговые периоды не могут. В этом главное отличие налогоплательщиков, вышедших на пенсию, от тех налогоплательщиков, которые еще не вышли на пенсию.

С 2014 года переносить остаток вычета на прошлое могут, как работающие пенсионеры, так и те пенсионеры, которые не продолжают свою трудовую деятельность. Ранее до 2014 года действовало ограничение, по которому работающие пенсионеры, не могли перенести имущественный вычет на предыдущие налоговые периоды.

Пример. Вы вышли на пенсию в 2009 году, находясь на пенсии Вы работали и приобрели недвижимость в 2015 году, право на возврат у Вас наступило в 2015 году. (Право на возврат наступает в году получения акта приема-передачи квартиры в случае договора долевого участия. В иных ситуациях — в году получения свидетельства о регистрации права собственности). Соответственно, Вы можете в 2016 году подать налоговую декларацию за 2015 год, а неиспользованный остаток вычета перенести на предыдущие налоговые периоды (2014 и 2013 годы).

Если у людей, находящихся на пенсии единственный доход – пенсия, то в такой ситуации, к сожалению, нет права на имущественный вычет, потому что нет уплаченного налога на доходы. Пенсия, выплачиваемая государством, не облагается налогом на доходы, соответственно, и нет налога, который можно вернуть.

Как получить вычет с Налогией

На веб-сайте Налогия Вы найдете все для того, чтобы получить вычет в любой части России. Налогия поможет не просто подготовить и подать документы, а максимизировать сумму возврата, подготовить документы правильно и сделать процесс возврата максимально простым для Вас. С Налогией вероятность того, что государство одобрит документы и их не придется переделывать, будет максимальной:

Получить правильные документы на веб-сайте Налогия.
С нами получить правильные документы для вычета (декларацию и заявление) будет быстро и просто.
Приложить к декларации документы по перечню.
Перечень документов для вычета можно посмотреть в разделе веб-сайта «Полезное» / «Документы для вычета».
Подать документы и получить деньги.
Подготовленные документы Вам останется подать онлайн через Налогию или отнести в инспекцию и получить деньги.

Чтобы получить документы для вычета на нашем веб-сайте, нажмите, пожалуйста, кнопку Далее ниже.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Чтобы добавить эту страницу в избранное Вашего браузера (программы для просмотра страниц в Интернете), нажмите, пожалуйста, ссылку «В избранное» ниже. Вы также можете при помощи кнопочек справа от ссылки «Поделиться» ниже поделиться этой страницей в социальной сети. Тогда ссылка на эту страницу будет у Вас на Вашей странице в социальной сети, и Вам не придется вспоминать, как найти эту страницу.

Источники


  1. Миронов, Иван Суд присяжных. Стратегия и тактика судебных войн / Иван Миронов. — М.: Книжный мир, 2015. — 672 c.

  2. Смирнов; Петренко Политология; М.: Велби, 2011. — 336 c.

  3. Ло, Реймонд Фен-Шуй и анализ судьбы; София, 2011. — 224 c.
  4. Сидорова, Е.В. Используем сервисы Google. Электронный кабинет преподавателя: моногр. / Е.В. Сидорова. — М.: БХВ-Петербург, 2015. — 966 c.
  5. Новиков, В. К. Организационно-правовые основы информационной безопасности (защиты информации). Юридическая ответственность за правонарушения. Учебное пособие / В.К. Новиков. — М.: Горячая линия — Телеком, 2015. — 178 c.
Налоги за последние три года
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here