Налоговая не возвращает переплату по налогу

Предлагаем полезную информацию по теме: налоговая не возвращает переплату по налогу от профессионалов понятным простых для людей языком. Если же, после прочтения, возникли вопросы вы можете задать их дежурному юристу.

Инструкция по возврату налоговой переплаты

Физические лица, имеющие переплату по налогам, могут ее вернуть, обратившись в налоговую инспекцию по месту своего жительства с письменным заявлением об этом, в течение 3-х лет со дня излишней уплаты налога (п. 2, п. 6, п. 7 ст. 78 НК РФ).

Заявление на возврат переплаты по налогам (образец)

Подать заявление граждане также могут электронно через личный кабинет физического лица на сайте Федеральной налоговой службы (п. 6 ст. 78 НК РФ). Чтобы воспользоваться данным сервисом необходимо будет зарегистрироваться на сайте. Подробная информация о том, как войти в личный кабинет физического лица есть на сайте в разделе «Вход в личный кабинет» в подразделе «Как получить доступ к сервису».

Налоговая инспекция принимает решение о возврате излишне уплаченного налога в течение 10-ти рабочих дней со дня получения от физического лица заявления на возврат переплаты по налогу (п. 8 ст. 78 НК РФ).

Далее в течение 5 рабочих дней со дня принятия решения инспекция обязана сообщить физическому лицу о принятом решении о возврате переплаты по налогу либо об отказе в возврате переплаты (п. 9 ст. 78 НК РФ).

Переплата по налогу должна быть возвращена в течение 1-го месяца со дня получения заявления от физического лица (п. 6 ст. 78 НК РФ).

Если у физического лица есть задолженность по другим налогам (пеням, штрафам) того же вида, то налоговая переплата будет возвращена только после зачета переплаты в счет погашения такого долга (п. 6 ст. 78 НК РФ).

Как вернуть переплату по налогам физических лиц

Как мы уже сказали, чтобы вернуть налоговую переплату, физическому лицу необходимо обратиться в свою налоговую инспекцию с заявлением (п. 2, п. 6 ст. 78 НК РФ). Если подать заявление удобно на бумаге, то, начиная с 9 января 2019 года, сделать это нужно по новой утвержденной форме (приложение № 1 к приказу ФНС России от 30.11.2018 N ММВ-7-8/[email protected] ).

Заявление состоит из трех листов. О том, как заполнить отдельные строки заявления, указано на его последнем листе.

На первом листе граждане указывают свою фамилию, имя, отчество, ИНН (при наличии), КБК налога (переплату по которому нужно вернуть), сумму налоговой переплаты и за какой период она появилась.

На втором листе указываются банковские реквизиты физического лица, на которые нужно будет произвести возврат переплаты по налогу и ФИО получателя платежа.

Третий лист заполняют только граждане, не занимающиеся предпринимательской деятельностью. На этом листе указываются данные документа, удостоверяющего личность физического лица. Если в заявлении указан ИНН физического лица, то заполнять третий лист не нужно.

К заявлению на возврат переплаты желательно приложить документы, подтверждающие ее образование (например, уведомление на уплату налога), и указать их количество на первом листе.

Образец заявления на возврат переплаты по налогам физических лиц можно скачать по ссылке.

Налоговая не возвращает переплату по налогу, что делать?

Идти в суд, если налоговая отказывается возвращать переплату, пробовать оформить зачет в счет будущих платежей – иногда все это невозможно. При этом всегда есть шанс сделать так, чтобы в будущем проблем с переплатой налогов не возникало.

Сроки возврата и почему налоговая их нарушает

Возврат переплаты на расчетный счет компании в установленные законом сроки — это идеальная картина, которая в реальной жизни встречается редко. Деньги либо приходят с опозданием, либо вовсе не доходят до компании, так как:

  • инспекция потеряла заявление или по какой-то причине не одобряет переплату;
  • если есть задолженность, которую можно зачесть в счет переплаты – налоговая вначале произведет зачет (п. 6 ст. 78 НК РФ), а потом в лучшем случае пришлет остаток или сообщит, что указанной в заявлении на возврат суммы переплаты у компании нет.

Заставить инспекторов работать в рамках закона и даже наказать их за нерасторопность – вполне возможно. Так, в своей практике обслуживания клиентов мы в принципе не допускаем возникновение переплат. Если переплата возникла по вине предыдущего бухгалтера (до перехода компании на наше обслуживание) – мы выявляем и возвращаем ваши деньги в оборот, отслеживая предельные сроки процедурных моментов. (см. таблицу).

Таблица. Сроки процедурных моментов возврата

Принятие решения о возврате излишне уплаченного налога

Дата подачи налогоплательщиком заявления о возврате

10 рабочих дней

п. 8 ст. 78 НК РФ

Сообщение в адрес налогоплательщика о принятом решении о возврате переплаты по налогу либо об отказе в возврате переплаты

Дата принятия решения

п. 9 ст. 78 НК РФ

Возврат на расчетный счет налогоплательщика

Дата подачи налогоплательщиком заявления о возврате

п. 6 ст. 78 НК РФ

Отметим, что месяц – общий срок возврата. Как правило, мы называем клиентам точные сроки, так как регулярно проводим сверки с налоговой. Мы никогда не приступаем к процедуре возврата, не проведя в налоговой все необходимые зачеты.

Если налоговая отказала в возврате переплаты по налогу

Отказ налоговой необходимо проанализировать на предмет того, есть ли шанс исправить ситуацию в результате оспаривания.

Шаг 1. Ищем фактические ошибки

Пришел долгожданный ответ, но программа налоговиков что-то перепутала, и вы видите название другой компании. В этом случае вы имеете полное право отказать в приемке сообщения и ждать свой ответ.

Бывают и другие, менее очевидные оплошности. По этой причине сразу же, без детального изучения текста, подтверждать получение послания налоговой не стоит. Подтверждение можно отправить и на шестой рабочий день.

Шаг 2. Проверяем причину отказа

Есть ситуации заведомо проигрышные, в которых не поможет даже Верховный суд РФ, что видно из его определений:

  • от 19.03.2019 № 304-ЭС19-1659, от 27.02.2019 N 305-ЭС19-264, от 09.11.2018 № 307-КГ18-17764, от 30.08.2018 № 307-КГ18-12491, от 07.06.2018 № 305-КГ18-6745, от 11.05.2018 № 305-КГ18-4965 – пропуск трехлетнего срока с момента образования переплаты;
  • от 12.07.2018 № 305-КГ18-8930 – пропуск трехлетнего срока с момента образования переплаты; от 12.07.2018 № 305-КГ18-8930 – подача уточненной декларации в период рассмотрения заявления о возврате (его можно подавать только после окончания камеральной проверки);
  • от 11.07.2018 № 305-КГ18-8696 – требование возврата на основании подачи уточненных налоговых деклараций по налогу на прибыль после принятия решения налоговым органом по результатам выездной налоговой проверки и оспаривания его в суде.

Таким образом, самая распространенная причина – пропуск срока. Дело в том, что суды отсчитывают три года не с момента, когда налогоплательщик узнал о переплате, а с даты ее образования. По этой причине так важен доскональный учет и регулярные сверки с налоговой.

Читайте так же:  Задолженность по алиментам 2 месяца

Шаг 3. Обжалование отказа

Допустимый срок обжалования – один год со дня принятия решения об отказе. Как и в случае с другими налоговыми спорами, в этой ситуации обязательно досудебное урегулирование, то есть, прежде чем идти с заявлением в суд, необходимо подать жалобу на ИФНС в вышестоящую инстанцию – региональное управление ФНС.

Примерный бланк жалобы можно скачать здесь >>>>

Вначале жалобу должно рассмотреть налоговое управление, причем, получив ее от налоговой инспекции, которая вынесла решение об отказе. То есть вы отправляете жалобу в свою ИФНС, в трехдневный срок инспекция перешлет жалобу в управление.

После получения жалобы для управления начинается отсчет срока для ответа на нее – один месяц. Если ответ компанию не удовлетворит – тогда уже можно идти в суд. Лучше, если текст иска буквально цитирует жалобу, которая была подана в налоговое управление.

Некоторые компании для того, чтобы сэкономить на госпошлине, отправляют жалобу в ФНС России. Однако, как правило, это только потеря времени и затяжное отсутствие оборотных средств.

Как оспаривать бездействие налогового органа

Бездействие в данном случае выражается в том, что при вынесенном положительном решении о возврате переплаты ИФНС тянет с перечислением денег на расчетный счет компании.

Как и в случае с отказом, чтобы дойти до суда, необходимо направить в УФНС через свою налоговую жалобу на бездействие. Причем важно не пропустить трехмесячный срок (восстановление возможно только по уважительной причине).

Этот срок можно отсчитывать спустя месяц после подачи заявления на возврат, то есть с крайней даты, когда деньги должны быть возвращены на расчетный счет компании.

К жалобе необходимо приложить:

  • заявление с отметкой (квитанцией) о доставке в инспекцию;
  • решение о возврате (при наличии).

Если и после этой процедуры возврат не будет осуществлен – можно подать жалобу в суд, указав в ней, как минимум:

  • номер своей налоговой инспекции и ее территорию;
  • срок, в который ИФНС должна была осуществить возврат (со ссылкой на НК РФ), и не осуществила его;
  • требование о признании бездействия инспекторов незаконным и обязании их вернуть компании деньги.

Жалоба в арбитражный суд

Если конкретный исполнитель уже не работает в инспекции, иск можно подать и на саму инспекцию (п. 49 Постановления Пленума ВАС РФ от 28.02.2001 № 5).

[3]

Внимание!

Компания должна доказать одновременно, что отсутствие возврата не соответствует Налоговому кодексу и нарушает ее права и законные интересы в сфере предпринимательской деятельности либо в иной экономической сфере.

К жалобе, кроме документации по обжалованию в УФНС, должны быть приложены:

  • квитанция об отправке копии заявления в налоговую;
  • документ об оплате 2 тыс. руб. (госпошлина).

Все это можно отправить в электронном виде, но одновременно быть готовым по требованию суда предоставить оригиналы документов (выписки из оригиналов).

Суд общей юрисдикции

Жалобу можно подать и в суд общей юрисдикции, причем определив его по месту нахождения:

  • самой компании;
  • инспекции, задержавшей возврат.

Причем, если речь идет о суммах до 50 тыс. руб., то можно подать жалобу мировому судье соответствующего судебного участка.

Почему суды не помогают

Суды – дело затяжное. Дела даже из Верховного суда нередко отправляют на пересмотр в суд первой инстанции (Определение Судебной коллегии по административным делам Верховного Суда РФ от 08.08.2018 № 5-КГ18-140).

К тому же данные лицевой карточки налогоплательщика – изменчивы. Поэтому хотя суды подчас более эффективны, чем досудебное урегулирование, однако оперативно решить проблему нехватки оборотных средств они не помогут.

Проще не доводить ситуацию до необходимости что-либо оспаривать. У нас есть такой опыт, и мы точно знаем, что это – возможно. Переходите к нам на комплексное бухгалтерское обслуживание, если:

[2]

  • устали от проблем с неразберихой по вашим платежам в налоговой;
  • списания уже оплаченных налогов происходят на пике потребности в оборотных средствах.

Благодаря уникальному программному обеспечению и высококвалифицированным специалистам, мы экономим для наших клиентов гораздо больше, чем они платят нам.

Срок возврата переплаты по налогу по заявлению

Если организация хочет вернуть переплату по налогу на свой счет, нужно лишь написать заявление в налоговую инспекцию, где в течение 10 дней должны принять положительное или отрицательное решение. О сроках возврата переплаты по налогам юридических лиц и связанных с этим вопросом нюансах поговорим в статье.

На перечисление переплаты у налоговой есть месяц

Это прописано в статье 78 Налогового кодекса РФ. В общем случае месяц отсчитывают после того, как налоговая инспекция примет положительное решение по заявлению о возврате. Но в ответ на заявление инспекция может запросить сверку расчетов с организацией, и тогда месяц будут отсчитывать с момента подписания акта сверки.

Если компания сдала уточненную декларацию с меньшей суммой налога к уплате и написала заявление на возврат переплаты, налоговая инспекция должна сначала провести камеральную проверку «уточненки». На это у нее есть три месяца. Отсчет месячного срока для возврата налога начнется со дня окончания камеральной проверки, а не со дня подачи заявления (письмо Минфина от 21.02.2017 № 03-04-05/9949). К такому же выводу приходят многие суды.

Таким образом, в зависимости от ситуации, на возврат денег из бюджета может уйти до четырех месяцев.

Если у компании есть долги по налогам соответствующего уровня (федеральный, региональный, местный), налоговики сначала самостоятельно зачтут переплату в счет недоимки и только потом перечислят на счет организации остаток, если он есть (п. 5 ст. 78 НК РФ). Если недоимка по нескольким налогам, инспекторы сами решат, какие погашать за счет переплаты, но налогоплательщик может и сам написать заявление на зачет.

Заявить о возврате нужно в течение трех лет

Подать заявление на возврат нужно в течение трех лет со дня уплаты «лишнего» налога (п. 7 ст. 78 НК РФ).

Бывает, что переплата возникла не из-за ошибок, а из-за того, что компания в течение года платила авансовые платежи, а по итогам года образовался убыток. В этом случае срок давности начнет исчисляться не с момента перечисления авансов, а после того, как истечет срок подачи декларации за год, ведь только по итогам года организация узнает точную сумму налога.

На практике у организаций и налоговых органов часто возникают споры по поводу исчисления трехлетнего срока возврата налоговых переплат. Если срок давности истек, но вы считаете, что в этом нет вашей вины, можно попробовать отстоять свою правоту в суде.

Читайте так же:  Оплата налогов организации физическим лицом

В письме от 17.11.2017 № 03-02-08/75912 Минфин, ссылаясь на определение Конституционного Суда Российской Федерации от 21.06.2001 № 173-О, говорит, что даже при пропуске трехлетнего срока можно обратиться в суд для защиты своего права, и тогда срок давности будет считаться с момента, когда налогоплательщик узнал или должен был узнать о переплате.

Если суд признает причину уважительной, переплату могут вернуть и за пределами трехлетнего «лимита». Но вот какая причина считается уважительной – это суды определяют индивидуально, оценивая обстоятельства дела.

Судебная практика показывает, что считать срок давности со дня подачи уточненной декларации неправильно – отсчет должен идти со дня уплаты налога. Но иногда суды учитывают обстоятельства и принимают сторону налогоплательщика. Например, в Постановлении от 14.07.2010 № КА-А41/7262-10 ФАС Московской области учел, что в вопросах учета расходов, из-за которых возникла переплата, не было определенности, и позиция чиновников менялась.

Также судьи не принимают доводы налогоплательщиков ни о некомпетентности персонала, считавшего налог, ни об ошибочном неприменении льготы по налогу. Тот факт, что налоговая не сообщила организации о переплате, – тоже не довод.

Судебная практика

Дело № А56-20427/2017. 19.03.2013 организация подала уточненную декларацию по НДС за IV квартал 2012 года. В результате образовалась переплата, но компания ничего не предпринимала для ее возврата. Заявление на возврат она отправила только в ноябре 2016 года, когда трехлетний срок уже истек. Фирма пыталась сослаться на п. 3 ст. 78 НК РФ, по которому налоговая инспекция обязана была сообщить налогоплательщику об имеющейся переплате. Но суд решил, что это не повод продлевать срок давности по налогу, который организация считает сама, и в возврате налога отказал.

Это не единственный случай. Суды считают, что неуведомление налогоплательщика о переплате не влечет за собой продления срока давности, и встают на сторону ИФНС. Поэтому если вы сами не будете отслеживать состояние расчетов с бюджетом, можете так и не узнать, что в бюджете «зависли» деньги вашей компании. Регулярно проводите сверки, а лучше передайте бухгалтерию на аутсорсинг в 1C-WiseAdvice.

Переплаты чаще возникают из-за ошибок бухгалтеров , незнания или неверной трактовки законов, а иногда из-за банального страха недоплатить. У нас такого не бывает, потому что работают только опытные специалисты, которые проходят многоступенчатый отбор. Мы проводим постоянный внутренний аудит и регулярные сверки с налоговой, поэтому не допускаем возникновения переплат у наших клиентов.

За нарушение сроков возврата бюджет должен вам деньги

Если в течение месяца компания не получила обратно свои деньги, то налоговая возвращает переплату с процентами. Их начисляют за каждый день просрочки по ставке рефинансирования ЦБ РФ.

Причем если инспекция не хотела возвращать налог, но организация отстояла это право через суд, в таких случаях тоже положены проценты (постановление от 26.10.2017 по делу № А32-25901/2016, постановление от 27.06.2018 № Ф09-3181/18 по делу № А47-9327/2017).

Переплата по налогам – это скрытый финансовый резерв, который собственники бизнеса и руководители компании могут использовать для пополнения оборотных средств вместо того, чтобы привлекать кредиты.

Как бы там ни было, на любом этапе вы можете обратиться к нам для возврата переплат. Специалисты 1С-WiseAdvice проведут подготовительную работу и добьются, чтобы деньги вашей компании вернулись в срок. При необходимости мы обжалуем бездействие налоговых органов или оспорим незаконный отказ в возврате.

Переплата налогов

Краткое содержание

  • Можно ли ИП зачесть в счёт других налогов переплату более 3-х лет?
  • Должна ли налоговая уведомлять о переплате по налогам? Какой статьёй это обосновано?
  • Переплата по налогу, сроки возврата.
  • Возможно ли вернуть переплату 2013 года по налогу на имущество?
  • Можно ли через суд вернуть переплату по налогу по истечении 3-х летней давности.
  • Была переплата по НДС можем мы ее направить на погашение задолжности за ИП в ПФР.
  • Как вернуть переплату налога по патенту.?
  • Публикации
  • Переплата по налогу
  • Переплата налога на имущество
  • Переплата транспортного налога
  • Возврат переплаты по налогу
  • Возврат переплаты по налогу на имущества

1. Можно ли ИП зачесть в счёт других налогов переплату более 3-х лет?

1.1. Здравствуйте, Марианна.
Согласно п.7 статьи 78 НК РФ заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
НК РФ непосредственно не определяет срок, за пределами которого налоговый орган не вправе зачесть суммы излишне уплаченного налога в счет недоимки, имеющейся у налогоплательщика. Вместе с тем в НК РФ содержатся общие положения, устанавливающие сроки реализации прав налоговых органов. Таким образом по истечению трёх лет Вы не сможете зачесть переплату.

2. Должна ли налоговая уведомлять о переплате по налогам? Какой статьёй это обосновано?

2.1. Не должна. Зарегистрируйте личный кабинет на сайте федеральной налоговой службы и там будете видеть все свои начисления и переплаты. Там можно задать любые вопросы налоговым органам всех уровней и получить на них бесплатно ответы.

3. Переплата по налогу, сроки возврата.

3.1. Добрый вечер. Согласно ст 78 НК РФ,1. Сумма излишне уплаченного налога подлежит зачету в счет предстоящих платежей налогоплательщика по этому или иным налогам, погашения недоимки по иным налогам, задолженности по пеням и штрафам за налоговые правонарушения либо возврату налогоплательщику в порядке, предусмотренном настоящей статьей.
Срок возврата 10 дней со дня подачи заявления на бумажном носителе, в электронном виде с использованием электронной подписи. Вы указываете счет, на который вам надо перечислить указанную сумму и через 10 дней при положительном решении налогового органа деньги перечислят на счет.

4. Возможно ли вернуть переплату 2013 года по налогу на имущество?

4.1. Срока давности здесь нет Обращайтесь в суд и там на основании ст 56 ГПКРФ доказывайте наличие переплаты.

5. Можно ли через суд вернуть переплату по налогу по истечении 3-х летней давности.

5.1. Нет, это вряд ли удастся.

6. Была переплата по НДС можем мы ее направить на погашение задолжности за ИП в ПФР.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

6.1. Нет, не можете. Переплату по НДС можно направить на погашение только налогов, поступающих в федеральный бюджет, например налог на прибыль.

7. Как вернуть переплату налога по патенту.?

7.1. Здравствуйте, Сергей! Если для возврата есть законные основания, то Вам надо обратиться в налоговую с заявлением о возврате излишне уплаченной суммы налога в общеустановленном порядке.
С уважением, ЮРИДИЧЕСКАЯ ФИРМА «ЗАКОН».

Читайте так же:  Инвалидность ребенка сколько получает пенсии

8. Зарегистрировали ИП в Москве, затем ИП переехал в СПБ, долг по налогам московская ИФНС передала ИФНС СПб при перерегистрации ИП по новому месту жительства. Оплатили налог по реквизитам СПб налоговой, но ОКАТО поставили московское. Налог значится неоплаченный по московскому ОКАТО и переплата по СПб ОКАТО. Писали письма ИФНС не делает зачет переплаты по этим окато, что делать?

8.2. По другому региону никак это не сделать. Зачет возможен только в той налоговой куда платите. А не между регионами (ст. 78 НК РФ)

8.3. В таком случае надо возвращать налог по СПб ОКАТО. И оплачивать по московскому ОКАТО. Другого пути нет. Это разные регионы.
НК РФ Статья 78. Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа.

9. Скажите, можно ли вернуть переплату по налогам УСН, в пенсионный фонд и мед страх взносы? Начиная с 2016 г по 2019?

9.1. Здравствуйте
Без изучения ваших документов консультация может быть не полной, однако
да это возможно — пишите заявление с Вашим обоснованием. Если получите отказ, подавайте иск в суд.

За более развернутой консультацией, помощью в составлении необходимых документов и выработкой грамотной правовой позиции Вы можете обратиться к профильному юристу из вашего города.
ВСЕГДА БОРИТЕСЬ ЗА СВОИ ПРАВА.

10. По юр. лицу имеется переплата и недимка по налогам, как сделать перезачет, если переплата и недомка возникла 10 лет назад.

10.1. Добрый день, обратитесь с заявлением в налоговую инспекцию, приложите необходимые документы подтверждающие эти обстоятельства и ждите ответа.

11. Налоговый орган начислили пеню за переплату налога с физических лиц за 2011 г с одной и той же суммы трижды и пеня начислена трижды, не уведомив меня. Долг в общей сумме 172367 выставлено в госуслугах. Сумма переплаты составляла 28657 рублей.

11.1. Здравствуйте, Жарият.
Вам необходимо обратиться с жалобой в вышестоящий налоговый орган с обоснованием своей позиции и приложить документы, подтверждающие что пеня начислена несколько раз на одну и ту же сумму. В случае если, вышестоящий налоговый орган откажет Вам в удовлетворении требований обратиться в суд с заявлением. Обращаю Ваше внимание, что досудебный порядок обжалования действий (бездействия) налоговых органов является обязательным и его несоблюдение повлечёт оставление судом Вашего заявления без рассмотрения.

12. Можно ли включить сумму оплаченных процентов по ипотеке в стоимость квартиры при оплате налога 13% с прибыли после продажи квартиры т.к, квартира была в собственности менее 3-х лет. (пример: Взял в кредит за 3 млн, с переплатой получилось 3,5 млн, продал за 4 млн, теперь платим налог с 1 млн или 0,5 млн) Спасибо за ответ.

12.1. При продаже квартиры, находящейся в вашей собственности менее трех лет, вы имеет право вместо получения имущественного налогового вычета уменьшить сумму облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов.

Погашение процентов по ипотечному кредиту, также будет являться расходом на приобретение квартиры.
При сдаче декларации вам необходимо будет документально подтвердить произведенные расходы.

Согласно пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ
2) вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 настоящего пункта налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.

13. Оплачен транспортный налог в октябре месяце 2018 г. На сайте в налоговой стоит даже переплата по налогу. Пришло с суда письмо, хотят что бы еще раз заплатила и обжалование в 20 дневный срок))), позвонила им, сказали будут взыскивать не смотря ни на что. Что писать в заявлении или это свободная форма с приложением скана чеков и скрина с сайта налоговой.?

13.1. Ольга Сергеевна. Вам нужно писать возражение с приложением заверенных скринов, справок с ИФНС, и доказательств оплаты долга (чеки, квитанции).

13.2. Добрый день!
Пишите возражения и приложите копии платежных документов по оплате.

13.3. Добрый день, возражение на их заявление с приложением копий чеков по оплате налога и все это отправляйте в суд.

Мнение Верховного суда: вернуть переплату давностью более 3 лет нельзя

Судебная практика: переплату по налогам давностью 3 лет взыскать нельзя даже в том случае, если налоговая не отправляла уведомление о наличии этой переплаты.

Иногда у учреждения возникает переплата по налоговым платежам. Излишне уплаченный налог можно вернуть. Однако стоит помнить о временных ограничениях.

Срок давности по возврату переплаты по налогам

В 2016 году представители учреждения узнали, что наличествует переплата по налогам из-за неверно использованного коэффициента. Они направили в инспекцию декларации за 15-18 годы с уточненными сведениями. Учреждение отправило также заявление на возврат переплаты.

Инспекция удовлетворила только требования о возврате, касающиеся 13-15 годов. За 2008-2012 год деньги возвращены не были. Аргументировано это тем, что заявление на возврат переплаты можно подавать в течение 3 лет с даты неправильно сделанной выплаты. Основание – пункт 7 статьи 78 НК.

В этом деле есть важное дополнение – налоговая не уведомляла плательщика о переплате, хотя обязана была делать это по закону. Именно по причине отсутствия уведомления учреждение не запросило средства ранее.

Несмотря на нарушение со стороны налоговой, суды встали именно на ее сторону. Переплата не была возвращена. Обосновано это нарушением срока требования возврата, составляющего 3 года. Аргументом суда было и то, что организация имела возможность самостоятельно узнать о наличии переплаты.

Что из этого следует?

Плательщик должен сам отслеживать свои переплаты. Хоть налоговая и обязана направлять уведомление учреждениям, отсутствие этого уведомления не является основанием для взыскания переплаты давностью более 3 лет.

Источник: Определение ВС №304-КГ18-14561 от 17 сентября 2018 года.

Как вернуть переплату по налогам: пошаговая инструкция

Автор: Елена Рыбникова, руководитель отдела контроля качества услуг и методологии Интеркомп

Даже при четком исполнении своих обязательств компании могут переплатить налоги в бюджет РФ. Например, одним из распространенных случаев является уплата авансовых платежей по налогу на прибыль, которые в конце налогового периода зачастую складываются в переплату. Елена Рыбникова, руководитель группы контроля качества услуг и методологии компании «Интеркомп», рассказывает, что делать, если вы обнаружили переплату, приводит пошаговый алгоритм действий и разбирает важные моменты

Что важно знать о переплате?

  1. Налогоплательщик имеет право зачесть переплату в счет будущих платежей или вернуть денежные средства себе на счет.
  2. В заявлении о зачете/возврате не обязательно указывать всю сумму переплаты. Вы можете разделить сумму на части — часть вернуть, а часть зачесть в счет будущих платежей.
  3. Зачет или возврат суммы излишне уплаченного налога производится налоговым органом по месту учета налогоплательщика.
  4. Налоговый орган обязан сообщать вам о каждом факте излишней уплаты налога и указать сумму переплаты в течение 10 дней со дня обнаружения.
  5. Давность возникновения переплаты: если вы обратились с заявлением о возврате или зачете налога после истечения трех лет со дня уплаты данного налога, то инспекция имеет полное право отказать в просьбе (пункт 5 статьи 78 НК РФ).
  6. По предложению налогового органа или налогоплательщика может быть проведена совместная сверка расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням и штрафам.
Читайте так же:  Алименты на двух детей от разных матерей

Вы обнаружили переплату по налогу или сбору? Алгоритм действий:

1. Проведите сверку с ИФНС по налогам.

Для этого в налоговую подается заявление о желании провести сверку. Подать заявление можно как на бумажном носителе (лично или по почте ценным письмом с описью), так и в электронном виде или через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

2. Получите акт сверки.

Налоговые органы обязаны осуществлять по заявлению налогоплательщика сверку. Результаты совместной сверки оформляются актом. Акт совместной сверки вручается (направляется по почте заказным письмом) или передается налогоплательщику в электронной форме или через личный кабинет налогоплательщика. Срок — в течение следующего дня после дня составления акта (пп.11. п.2 ст. 32 НК РФ).

3. Подайте заявление на зачет или возврат излишне уплаченного налога или сбора в налоговый орган по месту учета налогоплательщика.

Подать заявление можно как на бумажном носителе (лично или по почте ценным письмом с описью), так и в электронном виде или через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

Заявление заполняется по форме «Приложение № 9 к приказу ФНС России от 14 февраля 2017 года № ММВ-7-8/182». Данным приказом предусмотрены две разные формы: для возврата и для зачета излишне уплаченного налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа).

В заявлении необходимо указать статью НК РФ, на основании которой данное заявление подается:

  • статья 78 НК РФ — для зачета или возврата излишне уплаченных сумм сбора, страховых взносов, пеней, штрафа;
  • статья 79 НК РФ — для возврата излишне взысканных сумм;
  • статья 176 НК РФ — для возмещения НДС;
  • статья 203 НК РФ — для возврата переплаты по акцизу;
  • статья 333.40 НК РФ — для возврата или зачета государственной пошлины.

Если переплата сформировалась по нескольким налогам или сборам, то по каждому подается отдельное заявление.

Итого: в какую налоговую заплатили, с той налоговой необходимо свериться и ей же подать заявление о зачете/возврате.

4. Ждем решения.

На решение о зачете у ИФНС есть 10 дней (пункт 4 статьи 78 НК РФ). Решение о возврате налоговая инспекция обязана принять в течение одного месяца со дня получения заявления (пункт 6 статьи 78 НК РФ).

Такой длительный срок инспекции необходим для проведения камеральной проверки. Решение налоговая пришлет таким же образом, каким организация подала заявление — по почте на адрес налогоплательщика или посредством телекоммуникационных каналов связи.

5. Возвращаем переплату.

После окончания камеральной проверки и установления факта переплаты налога ФНС должна вернуть или зачесть сумму переплаты, указанную в вашем заявлении.

Срок возврата — один месяц. Срок начинает исчисляться со дня подачи налогоплательщиком заявления, но не ранее момента завершения камеральной проверки по соответствующему налоговому периоду, либо с момента, когда такая проверка должна быть завершена по правилам статьи 88 НК РФ. (Данная позиция подтверждена пунктом 11 информационного письма Президиума ВАС РФ от 22 декабря 2005 года № 98, письмом Минфина России от 11 июля 2014 года № 03-04-05/34120).

Важно понимать, что налоги в РФ строго распределены по уровням бюджетной системы, зачет по налогам возможен только в рамках одного уровня бюджетов:

  • 1 уровень: Федеральный бюджет и государственные внебюджетные фонды РФ.
  • 2 уровень: бюджеты Субъектов федерации и государственные территориальные внебюджетные фонды.
  • 3 уровень: местные бюджеты, в том числе бюджеты муниципальных районов, городских округов, внутригородских муниципальных образований, городов федерального значения, бюджеты городских и сельских поселений.

Классификация налогов выглядит так:

Налог на добавленную стоимость;

Налог на доходы физических лиц;

Налог на прибыль организаций;

Налог на добычу полезных ископаемых;

Налог на имущество организаций;

Налог на игорный бизнес.

Налог на имущество физических лиц,

Следовательно, зачесть переплату по налогу на имущество в счет предстоящих платежей по налогу на добавленную стоимость невозможно, ровно как и наоборот. А вот зачесть переплату по НДС в счет платежей по налогу на прибыль возможно.

Если нет возможности или желания зачесть налог, то организация может подать заявление о возврате излишне уплаченной суммы налога или сбора.

Зачет переплаты по пеням возможен только по соответствующим налогам и сборам (пункт 1 статьи 78 НК РФ).

Оставить заявку на бухгалтерское обслуживание

Переплата по налогу

Краткое содержание

  • Должна ли налоговая уведомлять о переплате по налогам? Какой статьёй это обосновано?
  • Переплата по налогу, сроки возврата.
  • Возможно ли вернуть переплату 2013 года по налогу на имущество?
  • Можно ли через суд вернуть переплату по налогу по истечении 3-х летней давности.
  • Была переплата по НДС можем мы ее направить на погашение задолжности за ИП в ПФР.
  • Как вернуть переплату налога по патенту.?
  • А мне вернет налоговая переплату по налогам по истечению 3-х лет.
  • Долги по налогам
  • Льготы по транспортному налогу
  • Реструктуризация задолженности по налогам
  • Задолженность по налогам
  • Льготы пенсионерам по налогам

1. Должна ли налоговая уведомлять о переплате по налогам? Какой статьёй это обосновано?

1.1. Не должна. Зарегистрируйте личный кабинет на сайте федеральной налоговой службы и там будете видеть все свои начисления и переплаты. Там можно задать любые вопросы налоговым органам всех уровней и получить на них бесплатно ответы.

2. Переплата по налогу, сроки возврата.

2.1. Добрый вечер. Согласно ст 78 НК РФ,1. Сумма излишне уплаченного налога подлежит зачету в счет предстоящих платежей налогоплательщика по этому или иным налогам, погашения недоимки по иным налогам, задолженности по пеням и штрафам за налоговые правонарушения либо возврату налогоплательщику в порядке, предусмотренном настоящей статьей.
Срок возврата 10 дней со дня подачи заявления на бумажном носителе, в электронном виде с использованием электронной подписи. Вы указываете счет, на который вам надо перечислить указанную сумму и через 10 дней при положительном решении налогового органа деньги перечислят на счет.

3. Возможно ли вернуть переплату 2013 года по налогу на имущество?

Читайте так же:  6 ндфл не оплачен налог

3.1. Срока давности здесь нет Обращайтесь в суд и там на основании ст 56 ГПКРФ доказывайте наличие переплаты.

4. Можно ли через суд вернуть переплату по налогу по истечении 3-х летней давности.

4.1. Нет, это вряд ли удастся.

5. Была переплата по НДС можем мы ее направить на погашение задолжности за ИП в ПФР.

5.1. Нет, не можете. Переплату по НДС можно направить на погашение только налогов, поступающих в федеральный бюджет, например налог на прибыль.

6. Как вернуть переплату налога по патенту.?

6.1. Здравствуйте, Сергей! Если для возврата есть законные основания, то Вам надо обратиться в налоговую с заявлением о возврате излишне уплаченной суммы налога в общеустановленном порядке.
С уважением, ЮРИДИЧЕСКАЯ ФИРМА «ЗАКОН».

7. А мне вернет налоговая переплату по налогам по истечению 3-х лет.

[1]

7.1. Здравствуйте.
Вы не указали о каком именно налоге идет речь, но есть общие правила. Для возврата переплаты по налогу нужно подать в ИФНС заявление. Если переплата возникла из-за ошибки в декларации, вместе с заявлением нужно подать уточненную декларацию (п. 1 ст. 81 НК РФ).
Срок подачи заявления — три года с момента уплаты налога. Если переплата возникла из-за того, что авансовые платежи превысили налог к уплате за год, три года считайте со дня подачи годовой декларации (п. 7 ст. 78 НК РФ).

8. Зарегистрировали ИП в Москве, затем ИП переехал в СПБ, долг по налогам московская ИФНС передала ИФНС СПб при перерегистрации ИП по новому месту жительства. Оплатили налог по реквизитам СПб налоговой, но ОКАТО поставили московское. Налог значится неоплаченный по московскому ОКАТО и переплата по СПб ОКАТО. Писали письма ИФНС не делает зачет переплаты по этим окато, что делать?

8.2. По другому региону никак это не сделать. Зачет возможен только в той налоговой куда платите. А не между регионами (ст. 78 НК РФ)

8.3. В таком случае надо возвращать налог по СПб ОКАТО. И оплачивать по московскому ОКАТО. Другого пути нет. Это разные регионы.
НК РФ Статья 78. Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа.

9. Скажите, можно ли вернуть переплату по налогам УСН, в пенсионный фонд и мед страх взносы? Начиная с 2016 г по 2019?

9.1. Здравствуйте
Без изучения ваших документов консультация может быть не полной, однако
да это возможно — пишите заявление с Вашим обоснованием. Если получите отказ, подавайте иск в суд.

За более развернутой консультацией, помощью в составлении необходимых документов и выработкой грамотной правовой позиции Вы можете обратиться к профильному юристу из вашего города.
ВСЕГДА БОРИТЕСЬ ЗА СВОИ ПРАВА.

10. По юр. лицу имеется переплата и недимка по налогам, как сделать перезачет, если переплата и недомка возникла 10 лет назад.

10.1. Добрый день, обратитесь с заявлением в налоговую инспекцию, приложите необходимые документы подтверждающие эти обстоятельства и ждите ответа.

11. Можно ли включить сумму оплаченных процентов по ипотеке в стоимость квартиры при оплате налога 13% с прибыли после продажи квартиры т.к, квартира была в собственности менее 3-х лет. (пример: Взял в кредит за 3 млн, с переплатой получилось 3,5 млн, продал за 4 млн, теперь платим налог с 1 млн или 0,5 млн) Спасибо за ответ.

11.1. При продаже квартиры, находящейся в вашей собственности менее трех лет, вы имеет право вместо получения имущественного налогового вычета уменьшить сумму облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов.

Погашение процентов по ипотечному кредиту, также будет являться расходом на приобретение квартиры.
При сдаче декларации вам необходимо будет документально подтвердить произведенные расходы.

Согласно пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ
2) вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 настоящего пункта налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.

12. Оплачен транспортный налог в октябре месяце 2018 г. На сайте в налоговой стоит даже переплата по налогу. Пришло с суда письмо, хотят что бы еще раз заплатила и обжалование в 20 дневный срок))), позвонила им, сказали будут взыскивать не смотря ни на что. Что писать в заявлении или это свободная форма с приложением скана чеков и скрина с сайта налоговой.?

12.1. Ольга Сергеевна. Вам нужно писать возражение с приложением заверенных скринов, справок с ИФНС, и доказательств оплаты долга (чеки, квитанции).

12.2. Добрый день!
Пишите возражения и приложите копии платежных документов по оплате.

12.3. Добрый день, возражение на их заявление с приложением копий чеков по оплате налога и все это отправляйте в суд.

13. Хочу вернуть через суд переплату по земельному налогу решение об отказе от ИФНС получила какова будет гос пошлина и а арбитражный суд или районный мне подавать заявление.

13.1. В зависимости от цены иска: к мировому судье или в районный суд. Размер госпошлины установлен ст. 333.19 НК Рф.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

13.2. Из вопроса очевидно, что вы не сможете самостоятельно правильно составить заявление в суд. Обращайтесь, если нужна реальная помощь.

Источники


  1. Горский, Г. Ф. Судебная этика / Г.Ф. Горский, Л.Д. Кокорев, Д.П. Котов. — М.: Издательство Воронежского Университета, 2015. — 272 c.

  2. Фохт-Бабушкин, Ю.У. Искусство в жизни человека. Конкретно-социологические исследования искусства в России конца XIX — первых десятилетий XX века. История и методология / Ю.У. Фохт-Бабушкин. — М.: Алетейя, 2016. — 788 c.

  3. Саблин, М. Т. Взыскание долгов. От профилактики до принуждения. Практическое пособие / М.Т. Саблин. — М.: КноРус, 2014. — 416 c.
  4. Кудрявцев, В. В. История и методология физики 2-е изд., пер. и доп. Учебник для магистров / В.В. Кудрявцев. — М.: Юрайт, 2015. — 230 c.
  5. Теория государства и права. В 2 частях. Часть 1. Теория государства. — М.: Зерцало-М, 2011. — 516 c.
Налоговая не возвращает переплату по налогу
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here