Налоговая прислала требование об уплате налога

Предлагаем полезную информацию по теме: налоговая прислала требование об уплате налога от профессионалов понятным простых для людей языком. Если же, после прочтения, возникли вопросы вы можете задать их дежурному юристу.

prednalog.ru

Just another WordPress site

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Свежие записи

Свежие комментарии

  • admin к записи Покупка товаров у физического лица: бухгалтерский учет, документы, налоги
  • admin к записи Перевод беременной сотрудницы на легкий труд
  • admin к записи Перевод беременной сотрудницы на легкий труд
  • admin к записи Перевод беременной сотрудницы на легкий труд
  • admin к записи Перевод беременной сотрудницы на легкий труд
  • Налоговое требование об уплате налога: обжалование налоговых требований.

    Что делать, если вы получили налоговое требование об уплате налога и не согласны с ним? Если вы обнаружили в требовании, выставленном налоговиками, ошибки, вы можете признать данное требование недействительным. Для этого вам необходимо написать жалобу в УФНС по вашему региону и передать ее через вашу налоговую инспекцию. Для обжалования налоговых требований определен срок один год с момента его получения вами. Конечно, никакая инспекция не будет ждать, пока вы раскачаетесь, и за этот период процедура взыскания уже может быть завершена. Поэтому, если вы все-таки решили отменить требование, не затягивайте с подачей жалобы.

    В связи с тем, что разбирательства с налоговой идет в досудебном порядке, такую процедуру нарушать нельзя, т.е. пойти сразу в суд вы не можете. Чтобы подать иск в суд, необходимы несколько условий:

    — ваша жалоба была рассмотрена в УФНС и решение по ней вас не удовлетворило;

    — решение по вашей жалобе опоздало со сроками. Срок для рассмотрения жалобы — 15 рабочих дней со дня ее получения из ИФНС. Налоговая инспекция должна передать вашу жалобу в УФМС в течение 3 рабочих дней с момента ее получения. Жалоба должна быть рассмотрена, и в течение 3 рабочих дней с момента принятия решения вам должен прийти ответ. По закону срок рассмотрения жалобы может быть увеличен еще на 15 рабочих дней.

    Поэтому, если первичные сроки прошли, а решения вы так и не получили, необходимо узнать в УФНС, на какой стадии находится ваше дело. Возможно, решение по жалобе уже выслано на ваш адрес, и оно зависло на почте. Чтобы ускорить процесс его получения, попросите в УФНС номер почтового идентификатора.

    В какой срок обращаться в суд по налоговым требованиям?

    Если вы жалобу получили, и решение по ней неудовлетворительное для вас, тогда можете обращаться в суд. Для этого у вас будет 3 месяца:

    — с момента получения неудовлетворительного решения УФНС;

    — с даты, когда вы решение УФНС должны были получить, но не получили.

    Если вы пропустили сроки подачи заявления или жалобы, суд может пойти вам навстречу и восстановить их при указании уважительных причин. Чтобы воспользоваться данным правом, необходимо подать ходатайство в суд или УФНС.

    Если инспекторы пропустили сроки на досудебное взыскание, они имеют право также обратиться в суд с заявлением о взыскании:

    — в течение 6 месяцев после истечения срока уплаты, указанного в требовании, если вам выставили требование о взыскании за счет денег;

    — в течение 2 лет после истечения срока, уплаты, указанного в требовании, если вам выставили требование о взыскании за счет имущества.

    Если налоговые инспекторы задержались с подачей заявления в суд, они могут взыскать с вас недоимку только в случае, если обратятся с ходатайством в суд о восстановлении срока подачи данного заявления и указанная причина задержки со сроками будет уважительной.

    В каком случае нужно писать жалобу?

    Налоговики могут нарушить срок направления требования на уплату недоимки, и вы на основании этого имеете право написать жалобу, но не всегда вы будете правы. Если при этом в требовании нет других нарушений, а общие сроки для взыскания соблюдены, суд чаще всего принимает сторону налоговиков.

    Сроки предъявления требования об уплате налогов.

    Напомню, что если налоговая прислала вам требование об уплате налога, проверьте дату высланного требования. Налоговики должны направить вам требование:

    1. Если недоимка образовалась по результатам налоговой проверки – в течение 20 рабочих дней с момента вступления в силу «проверочного» решения.

    2. Если недоимка сформировалась по текущим платежам — в течение 3 месяцев с момента обнаружения этой недоимки.

    Днем выявления недоимки на основании Пленума ВАС считается:

    — день, следующий после окончательного срока наступления уплаты после сдачи декларации по налогу (если декларация сдана без нарушения сроков подачи);

    — день, следующий за днем предоставления декларации, если декларация сдана с опозданием;

    — Если же декларация сдана с опозданием, а срок оплаты еще не наступил, днем недоимки считается день, следующий после установленного дня уплаты налога.

    При выставлении требования на уплату пени налоговикам дается 3 месяца. Днем выявления недоимки в этом случае является:

    — день погашения недоимки по налогу, если задолженность оплачена в полном объеме;

    — день погашения последней части недоимки, если уплата производилась частями.

    Если сумма долга по налогу меньше 500 рублей, то требование может быть направлено в течение года с момента обнаружения данной недоимки. Данное правило введено в действие недавно, и сделано для того, чтобы налоговики сначала требовали суммы с крупных должников, а потом уж взялись и за мелких.

    Какие ошибки совершают налоговики при выставлении налоговых требований, читайте здесь.

    Бесплатная книга

    Как рассчитать отпускные правильно и успеть отдохнуть.

    Скорее в отпуск!

    Для того, чтобы получить бесплатную книгу, введите данные в форму ниже и нажмите кнопку «Получить книгу».

    Ответ на требование об уплате налога, если налог оплачен

    Налоговая система – основной источник дохода государства. В Российской федерации она трехуровневая, существуют федеральный, региональный и местный уровни. На каждом из них есть своя система налогообложения. При этом законы федерального уровня обязательны к исполнению для всех юридических и физических лиц. Региональные и местные законы действуют в пределах своей области.

    Читайте так же:  Налоговая система совокупность налогов сборов

    Основные особенности системы налогообложения в РФ

    Налоговая система РФ выполняет такие функции:

    • фискальная – собственно сбор платежей;
    • распределительная – ФНС необходимо перечислить полученные налоговые выплаты в соответствующие фонды;
    • контроль – ИФНС отслеживает деятельность субъектов налогообложения и выставляет требования при выявлении нарушений;
    • регулирование – система оказывает значительное влияние на экономические показатели, вносит коррективы для достижения целей налоговой политики государства.

    Существует несколько систем налогообложения.

    Основная система налогообложения, все предприятия по умолчанию находятся на этом режиме. На ОСН самые высокие налоги, бухгалтерский учет самый сложный. Поэтому большинство предприятий стараются перейти на специальные режимы.

    Специальные системы налогообложения включают четыре режима:

    • Упрощенная система, на таком режиме работают большинство ИП и ООО с небольшой численностью сотрудников и маленьким оборотом. На УСН предприятию могут выставить налог в размере 6 процентов от общего дохода или 15 процентов от разницы доходы минус расходы.
    • Единый налог на вмененный доход, в этом случае размер платежа фиксированный и должен выставляться государством. ЕНВД могут использовать не все, а только предприятия с определенными видами деятельности.
    • Единый сельхоз налог – это система для предприятий сельского хозяйства.
    • Патентная система – ее могут использовать только ИП. Они покупают по фиксированной цене патент на определенный вид деятельности.

    Важно! Одно предприятие может совмещать несколько видов налогообложения.

    Налоговая система в России не идеальна, иногда она дает сбои. Чаще всего это выставление ошибочных требований по погашению долга. Ниже будет рассмотрено подробнее, как правильно написать письмо, чтобы дать ответ на требование от налоговой об уплате налога, если у предприятия нет задолженности.

    Что делать, если не согласен с требованием от налоговой

    Большинство нарушений выявляют в ходе камеральной проверки за прошлый налоговый период. Если специалисты ИФНС обнаружили недоимку, они направляют письмо в адрес должника, в котором требуют заплатить долг по налогам и сборам за предыдущий год с указанием срока оплаты. Ошибки в подобных ситуациях не редкость. Основные причины их появления, следующие:

    • Технический сбой в программном обеспечении ФНС .
    • Ошибка работников ИФНС при распределении средств, пример подобной ошибки – неправильно разнесли платеж или не сделали отметку о переходе на другой режим налогообложения.
    • Ошибка сотрудника предприятия, ответственного за платежи. Часто в платежных документах указывают неправильные реквизиты, например, КБК или ОКТМО . Или происходит арифметическая ошибка.
    • При переходе налогоплательщика из одной налоговой в другую в середине года. Может пройти некоторое время для передачи карточки предприятия. Поэтому по данным новой инспекции возникает долг, которого на самом деле нет, так как налоги и взносы поступили на прошлое место регистрации.

    Если налогоплательщик не согласен с предъявленными требованиями, он не может его просто игнорировать. В любом случае надо написать ответ на требование об уплате налога, если налог оплачен. Также рекомендуется запросить акт сверки, чтобы понять, какие платежи не были учтены.

    Уведомление от налоговой

    Важно! Если проигнорировать запрос от ИФНС, может быть наложен штраф в размере 5 000 руб.*, если нарушение первое и до 20 000 руб.* в случае повторного нарушения в течение года.

    Определенного шаблона бланка такого письма нет. Оно составляется в произвольной форме. По часто встречающимся ситуациям можно найти образец. Обязательно должна присутствовать следующая информация:

    • наименование ИФНС с указанием конкретного адресата, как правило он указан в полученном письме;
    • от имени кого составляется пояснение, чаще всего это главный бухгалтер или директор, обязательно указывают наименование налогоплательщика;
    • надо указать на какое требование дается ответ, это можно сделать в названии или тексте письма;
    • в письме должно быть указано, с чем предприятие не согласно и по какой причине, например, не согласны уплачивать такую-то сумму, так как оплату по указанным взносам осуществили своевременно;
    • чтобы доказать свою правоту необходимо приложить подтверждающие документы – платежки, выписки, квитанции, уведомления, акт сверки и т.д., в письме надо указать перечень этих документов;
    • письмо должно быть заверено подписью ответственного лица и печатью предприятия, если она есть.

    Пояснение можно предоставить в ИФНС по месту регистрации, отправить заказным письмом по почте или через личный кабинет на nalog .ru, при наличии электронной подписи. При личной подаче документа необходимо сделать два экземпляра, один оставить в налоговой, на втором поставить отметку, что документ принят, и хранить его у себя. Не стоит писать длинных текстов, все должно быть по существу и подтверждено документально.

    Важно! Все документы, связанные с налоговым и бухгалтерским учетом, необходимо хранить даже в случае закрытия предприятия, так как налоговая имеет право их запросить. Минимальный срок хранения – четыре года.

    Следует понимать, что плательщик не обязан оплачивать долг, которого у него нет. Но ответить на полученное требование он обязан. На рассмотрения пояснения у ИФНС есть 30 рабочих дней, с возможным продлением еще на такой же срок. Если решение вопроса явно затягивается, иногда целесообразно уплатить выставленный долг, чтобы не набегала пеня. А переплаченные деньги потом вернуть. В любом случае, платить или нет – решает налогоплательщик.

    *Суммы штрафов актуальны на июль 2018 года.

    Составлен акт налоговой проверки: возражения, решение, апелляция, требование об уплате налогов, принудительное взыскание

    О том, что проверка закончена, вас уведомят соответствующей справкой. Кстати, со дня ее составления налоговики должны покинуть территорию налогоплательщика. Справка носит информационный характер, в ней фиксируются:

    — сроки ее проведения.

    Акт по результатам выездной налоговой проверки оформляется в течение двух месяцев с момента ее окончания (ст. 100 НК РФ) и содержит:

    Читайте так же:  Проверка кассовой дисциплины налоговыми органами

    — подробные выводы проверяющих;

    — документально подтвержденные факты нарушений законодательства о налогах и сборах, выявленные в ходе проверки, или запись об отсутствии таковых;

    — выводы и предложения по устранению выявленных нарушений и ссылки на статьи НК РФ, если за данные нарушения законодательства о налогах и сборах предусмотрена налоговая ответственность.

    Акт налоговой проверки подписывают лица, проводившие проверку, а также проверяемое лицо.

    Акт налоговой проверки должен быть вручен лицу, в отношении которого проводилась проверка, или его представителю в течение пяти рабочих дней с даты составления этого акта (п. 5 ст. 100 НК РФ).

    Акт может быть вручен налогоплательщику под роспись или отправлен заказным письмом; в этом случае он считается полученным на шестой день с даты отправки заказного письма.

    Примечание. Со дня получения акта начинается отсчет срока, предусмотренного для написания возражений, и фиксация этого срока крайне важна.

    В случае несогласия с фактами, изложенными в акте налоговой проверки, а также с выводами и предложениями проверяющих налогоплательщик может представлять возражения по акту в целом или в отношении отдельных его положений.

    Возражения подаются в произвольной форме в письменном виде (п. 6 ст. 100 НК РФ) в течение 15 рабочих дней со дня получения акта налоговой проверки (п. 6 ст. 100 НК РФ).

    Надо указать, с какими именно положениями акта вы не согласны. Эта позиция должна быть обоснована ссылками на нормы законодательства, судебной практикой, причем приоритет отдается решениям ВАС РФ и решениям судов по соответствующим судебным округам.

    Тот факт, что возражения не были написаны, еще не свидетельствует о том, что налогоплательщик согласился с выводами, изложенными в акте проверки. Это никак не влияет на возможность последующего обжалования решения налоговых органов в суде. Однако, подавая возражения, следует учитывать, что они могут повлечь за собой проведение дополнительных мероприятий налогового контроля (п. 6 ст. 101 НК РФ). И тогда решение по результатам проверки будет принято с учетом данных, которые получены в ходе проведения дополнительных мероприятий.

    Выносится решение

    Решение о привлечении к налоговой ответственности либо об отказе в привлечении к налоговой ответственности по результатам налоговой проверки составляется в течение 10 рабочих дней со дня истечения срока для представления возражений (ст. 101 НК РФ).

    В течение пяти рабочих дней со дня его составления решение должно быть вручено налогоплательщику.

    Еще через 10 рабочих дней со дня вручения решение вступает в силу.

    Если решение отправлено заказным письмом, то оно считается полученным на шестой рабочий день с момента отправки (т.е. вступит в силу спустя 16 рабочих дней с даты его отправления).

    Перед вынесением решения руководителем или заместителем руководителя налогового органа, проводившего налоговую проверку, рассматриваются акт и другие материалы налоговой проверки, в ходе которой были выявлены нарушения законодательства о налогах и сборах, а также представленные проверяемым лицом письменные возражения по указанному акту и приложенные к ним документы.

    Если необходимо получить дополнительные доказательства для подтверждения факта совершения нарушений законодательства о налогах и сборах или отсутствия таковых, руководитель или заместитель руководителя налогового органа вправе вынести решение о проведении в срок, не превышающий один месяц, дополнительных мероприятий налогового контроля.

    В этом случае окончательное решение о привлечении налогоплательщика к ответственности принимается после проведения дополнительных мероприятий по истечении месячного срока.

    В решении излагаются:

    — обстоятельства совершенного привлекаемым к ответственности лицом налогового правонарушения таким образом, как они были установлены проведенной проверкой, со ссылкой на документы и иные сведения, подтверждающие указанные обстоятельства;

    — доводы, приводимые лицом, в отношении которого проводилась проверка, в свою защиту, и результаты проверки этих доводов;

    — решение о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности за конкретные налоговые правонарушения с указанием статей НК РФ, предусматривающих данные правонарушения и применяемые меры ответственности;

    — указываются размер выявленной недоимки и соответствующих пеней, а также подлежащий уплате штраф.

    Подаем апелляцию

    Решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, не вступившее в силу, может быть обжаловано в апелляционном порядке путем подачи апелляционной жалобы (ст. 101.2 НК РФ).

    Примечание. В решении о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения либо в решении об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения указываются срок, в течение которого лицо, в отношении которого вынесено решение, вправе его обжаловать, порядок обжалования решения в вышестоящий налоговый орган.

    Жалоба подается налогоплательщиком в вышестоящий налоговый орган в течение 10 рабочих дней со дня вручения решения. Если решение обжаловалось, оно может вступить в силу после принятия решения по апелляционной жалобе лицом в вышестоящем налоговом органе.

    Если вышестоящий налоговый орган, рассматривающий апелляционную жалобу, не отменит решения нижестоящего налогового органа, то последнее вступает в силу со дня его утверждения вышестоящим налоговым органом.

    В случае если вышестоящий налоговый орган, рассматривающий апелляционную жалобу, изменит решение нижестоящего налогового органа, то это решение с учетом внесенных изменений вступает в силу со дня принятия соответствующего решения вышестоящим налоговым органом.

    Если решение уже вступило в силу и не было обжаловано в апелляционном порядке, то оно также может быть обжаловано в вышестоящий налоговый орган. В этом случае по ходатайству лица, обжалующего решение налогового органа, вышестоящий налоговый орган вправе приостановить исполнение обжалуемого решения.

    Решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения может быть обжаловано в судебном порядке только после обжалования этого решения в вышестоящем налоговом органе.

    В случае обжалования такого решения в судебном порядке срок для обращения в суд исчисляется со дня, когда лицу, в отношении которого вынесено это решение, стало известно о вступлении его в силу.

    Читайте так же:  Могут ли за алименты забрать машину

    Выставление требования об уплате налогов

    Требование об уплате налогов, пеней и штрафов на основании вступившего в силу решения о привлечении к налоговой ответственности направляется налогоплательщику в течение 10 рабочих дней с даты вступления в силу данного решения (п. 2 ст. 70 НК РФ).

    Примечание. Требование, направленное организации налоговым органом, в котором налогоплательщик состоит на учете, передается руководителю организации лично под расписку или направляется по почте заказным письмом. В этом случае оно считается полученным по истечении шести рабочих дней с даты направления заказного письма.

    Видео удалено.
    Видео (кликните для воспроизведения).

    Требование должно содержать сведения:

    — о сумме задолженности по налогу;

    — размере пеней, начисленных на момент направления требования;

    — сроке уплаты налога, установленного законодательством о налогах и сборах;

    — сроке исполнения требования;

    — мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком.

    Во всех случаях требование должно содержать подробные данные об основаниях взимания налога, а также ссылку на положения законодательства о налогах и сборах, которые устанавливают обязанность налогоплательщика уплатить налог.

    Уплата налогов, штрафов и пеней

    Уплата налогов и штрафов по окончании налоговой проверки производится в течение восьми рабочих дней со дня получения требования налогового органа (п. 4 ст. 69 НК РФ), если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

    Если на дату получения требования у налогоплательщика имеется переплата по соответствующему виду налогов (федеральным, региональным, местным), она может быть зачтена в счет уплаты недоимок, пеней и (или) штрафов по итогам проверки (п. п. 1, 5 ст. 78 НК РФ). В этом случае обязанность по уплате считается выполненной в день вынесения налоговым органом решения о зачете (пп. 4 п. 3 ст. 45 НК РФ).

    Если налогоплательщик добровольно не исполнит решение налогового органа и не уплатит в срок, предусмотренный требованием, недоимку и штраф, ему грозит принудительное взыскание (ст. 46 НК РФ).

    Принудительное взыскание

    При неуплате или неполной уплате налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика (ст. 46 НК РФ).

    Взыскание налога производится по решению налогового органа путем направления в банк, в котором открыты счета налогоплательщика, поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему РФ необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика.

    Решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате налога, но не позднее двух месяцев после истечения этого срока (п. 3 ст. 46 НК РФ).

    Решение, принятое после истечения указанного срока о взыскании, считается недействительным и исполнению не подлежит.

    В этом случае налоговый орган может обратиться в суд с иском о взыскании с налогоплательщика причитающейся к уплате суммы налога. Заявление подается в суд в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога.

    Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления может быть восстановлен судом.

    Решение о взыскании доводится до сведения налогоплательщика в течение шести рабочих дней после его вынесения.

    В случае невозможности вручить решение о взыскании налогоплательщику под расписку или передать иным способом, свидетельствующим о дате его получения, решение о взыскании направляется по почте заказным письмом и считается полученным по истечении шести рабочих дней со дня направления заказного письма.

    Поручение налогового органа на перечисление сумм налога в бюджетную систему РФ направляется в банк, в котором открыты счета налогоплательщика, и подлежит безусловному исполнению банком в очередности, установленной гражданским законодательством РФ.

    Поручение должно содержать указание на те счета налогоплательщика, с которых должно быть произведено перечисление налога, и сумму, подлежащую перечислению.

    Взыскание налога может производиться как с рублевых расчетных (текущих) счетов, так и с валютных счетов налогоплательщика, если недостаточно средств на рублевых счетах.

    Не производится взыскание налога с депозитного счета налогоплательщика, если не истек срок действия депозитного договора.

    Поручение налогового органа на перечисление налога исполняется банком не позднее одного операционного дня, следующего за днем получения им указанного поручения, если взыскание налога производится с рублевых счетов, и не позднее двух операционных дней, если взыскание налога производится с валютных счетов, если это не нарушает порядок очередности платежей, установленный гражданским законодательством РФ.

    При недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика или отсутствии информации о счетах налогоплательщика налоговый орган вправе взыскать налог за счет иного имущества налогоплательщика в соответствии со ст. 47 НК РФ.

    Требование об уплате налога

    Налоговые сборы представляют собой значительную часть бюджета государства. Уплата пошлин является законодательно закрепленной обязанностью гражданина Российской Федерации, вне зависимости от его статуса: юридическое лицо, индивидуальный предприниматель, физическое лицо.

    Если налогоплательщик не исполняет своих обязательств по платежам, Федеральная налоговая служба (ФНС) имеет право выставить требование об уплате налога, невыполнение которого грозит административной и уголовной ответственностью.

    Структура и работа налоговой системы в России

    Система налогообложения РФ представлена тремя основными уровнями: федеральный, региональный и муниципальный (местный). Федеральный закон является высшим уровнем законодательной власти, и нормативно-правовые акты, принятые на региональном и местном уровне, должны ему соответствовать.

    Ответственность налогоплательщика может быть административной и даже уголовной

    Федеральные сборы

    Налоги и сборы, которые относятся к федеральному уровню, обязательны к уплате на всей территории РФ, размер и сроки внесения не зависят от местонахождения и регистрации гражданина. Правовой базой в этом случае служит Налоговый кодекс Российской Федерации (далее НК РФ), Конституция РФ, указы президента и постановления правительства РФ.

    Читайте так же:  Винокур про пенсионную реформу в хорошем качестве

    К федеральным сборам относят:

    • НДФЛ (налог на доходы физических лиц);
    • НДС (налог на добавленную стоимость);
    • единый социальный налог;
    • акцизы;
    • государственную пошлину;
    • налог на прибыль (для предприятий);
    • водный налог;
    • налог на пользование природными ресурсами;
    • налог на добычу полезных ископаемых.

    Сумма этих взносов фиксирована и сроки выплат едины по всей территории РФ.

    Региональные взносы

    Сборы и пошлины, установленные на территории отдельных регионов РФ, регламентируются законами субъектов, но не противоречат нормативно-правовым актам Федерального закона. Суммы региональных взносов и условия оплаты зависят от регионального или краевого законодательства.

    К таким сборам относят:

    • имущественный налог на собственность предприятий и организаций;
    • налог на игорный бизнес;
    • транспортный сбор.

    На заметку!Размеры пошлин и условия погашения актуальны на территории определенного региона или субъекта РФ.

    Местные сборы

    К муниципальному налоговому законодательству относятся нормативно-правовые акты, действующие на территории определенной области, города, поселка, муниципалитета и не противоречащие Федеральному закону.

    Муниципальные сборы:

    • земельный налог;
    • налог на имущество физических лиц.

    Местные пошлины действуют на территории муниципалитета, их размер и сроки оплаты регулируются муниципальной правовой базой.

    Оплата на сайте ФНС

    Российская система налогообложения предоставляет налогоплательщикам выбор специального налогового режима:

    • единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);
    • упрощенная система налогообложения (УСН);
    • единый налог на вмененный доход (ЕНВД — размер выплат зависит от рода деятельности);
    • патентная система налогообложения (ПСН).

    Структура налоговой системы РФ

    Требование об уплате взносов и сборов

    В обязанности представителей ФНС России входят регулярные проверки правильности заполнения налоговой отчетности гражданами РФ и своевременных взносов в бюджет со стороны налогоплательщиков.

    При обнаружении недоимок, нарушении сроков уплаты сбора и при выявлении уклонения плательщика от погашения взносов, штрафов, пошлин ФНС выставляет соответствующее требование об уплате налога, которое должно быть исполнено в течение 8 рабочих дней.

    Важно! Требование об уплате — это официальное уведомление гражданина ФНС о задолженности по налоговым сборам и обязанности уплатить недостающую сумму, пени и штрафы в установленный срок.

    Сроки и условия выставления требований

    Согласно статье 70, пункту 1 НК РФ требование об уплате сбора, штрафа, недоимки выставляется не позднее чем через 3 месяца после проверки и выявления нарушений со стороны налогоплательщика. Если сумма недоимки составляет менее пятисот рублей, срок выставления требования увеличивается до 1 года.

    Ст. 9, п. 1 НК РФ предписывает выставление требования не позднее чем через 20 дней по истечении месяца со дня вручения соответствующего постановления.

    Требование об уплате страховых взносов, в соответствии со ст. 70 п. 2.1 НК РФ, должно быть отправлено гражданину в течение 10 дней с момента вынесения налоговым органом соответствующего решения. Сюда относятся недоимки по страховым взносам в Фонд социального страхования.

    Важно! Требование об уплате акцизов и сборов, регламентированных ст. 204 и ст. 70 НК РФ, формируется отдельно, в соответствии с условиями проверки и ее результатами. Срок уплаты таких задолженностей не должен превышать 5 рабочих дней с момента получения его налогоплательщиком.

    В случае вступления в наследство уведомление об уплате взноса направляется наследнику не позднее чем через месяц после соответствующего уведомления налогового органа нотариальной конторой, оформившей свидетельство о праве на наследство.

    Сроки погашения требований регламентированы ст. 69, п. 4 Кодекса, которая гласит, что погашение задолженности проводится в восьмидневный срок, если не предусмотрено другого времени.

    Порядок оформления и выставления требований

    Оформление документа соответствует форме, утвержденной Приказом ФНС РФ от 13.02.2017 N ММВ-7-8/[email protected] в редакции от 04.04.2018 г. Согласно этой форме, требование заполняется в двух экземплярах, один должны направить налогоплательщику, другой остается в налоговом органе.

    Требование об уплате сборов, пени и штрафов содержит информацию о налогоплательщике, сумме основной задолженности и размере пени, начисленных на момент выставления. Обязательно указывается срок исполнения и меры по взысканию задолженности, которые применяются в случае невыполнения условий документа.

    Требование, предоставляемое физическому лицу, содержит также информацию о сроках и условиях расчета сбора, процентах начисляемых пени и размерах штрафных санкций в случае невыполнения.

    В приложении к документу указаны реквизиты для перечисления денежных средств и имеются квитанции для оплаты.

    Налоговый орган может прислать требование об уплате задолженности посредством телекоммуникационных каналов связи в электронном виде, заказным письмом с помощью Почты России или лично под расписку. Сроком получения документа заказным письмом налогоплательщиком принято считать 6 дней с момента отправления.

    Как оплатить задолженность

    Получив документ с результатами проверки и требованием об уплате задолженности, гражданин РФ в течение 8 рабочих дней обязан перевести недостающую сумму вместе с начисленными пени по реквизитам, указанным в бланке.

    Совет!Для уплаты взноса можно использовать квитанцию, которая имеется в приложении к документу.

    Оплата производится несколькими способами:

    • через отделение СБ России;
    • в отделении «Почты России»;
    • с помощью приложения онлайн-банк или мобильный банк;
    • на сайте Госуслуги РФ;
    • на сайте ФНС России.

    Оплата на сайте ФНС

    Оплачивая в отделении банка или через «Почту России», налогоплательщик получает подтверждающий документ (квитанцию об оплате). Перечисляя денежные средства с помощью онлайн-сервисов, плательщик также может подтвердить свои действия, заказав чек или электронную квитанцию на свой почтовый ящик.

    Важно! Невыполнение условий требования влечет за собой принудительное взыскание задолженности за счет собственных средств неплательщика.

    Налоговый орган направляет соответствующее уведомление в банк налогоплательщика. На основании этого документа на счета гражданина, предпринимателя или организации налагается арест, и сумма задолженности списывается автоматически при пополнении расчетного счета.

    Кроме того, налоговый орган может обратиться в суд с заявлением о взыскании задолженности по уплате налога, сбора, пошлины. Срок подобного обращения — 6 месяцев с момента истечения даты исполнения требования. В этом случае налогоплательщик обязан будет оплатить помимо суммы задолженности еще и судебный сбор в размере не менее 1 тысячи рублей.

    Таким образом требование об уплате налога подлежит исполнению, в противном случае налогоплательщик несет ответственность в соответствии с Конституцией РФ и НК РФ.

    Читайте так же:  Подоходный налог при строительстве жилья

    Налоговая прислала требование об уплате налога

    Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

    Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

    Налоговая инспекция выставила требование об уплате штрафа по НДФЛ. К моменту получения требования по телекоммуникационным каналам связи организацией не получены акт камеральной проверки 6-НДФЛ и решение налогового органа о привлечении к ответственности за неправомерное неперечисление в установленный Налоговым кодексом РФ срок сумм налога на доходы физических лиц, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом. Организация заказала в налоговом органе справку о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням и штрафам. Только из этой справки организации стало известно о привлечении ее к ответственности, предусмотренной ст. 123 НК РФ. Впоследствии было выяснено, что акт налоговой проверки и решение о привлечении к налоговой ответственности были направлены налоговым органом по почте заказным письмом на адрес, указанный в ЕГРЮЛ. Фактический адрес нахождения организации был другим. Адрес в ЕГРЮЛ в настоящее время изменен. На момент проведения проверки и отправления акта и решения адрес организации в ЕГРЮЛ еще не был изменен.
    Имела ли право налоговая инспекция отправить решение по почте заказным письмом по имеющемуся юридическому адресу в то время, когда уже много лет с ИФНС осуществляется электронный документооборот и вся отчетность и переписка ведутся через каналы связи? Будет ли считаться, что налоговая инспекция должным образом уведомила организацию о рассмотрении материалов проверки, если по телекоммуникационным каналам связи организация ничего не получала? Могла ли налоговая инспекция в данной ситуации по результатам камеральной проверки составить акт, так и не прислав требования о предоставлении пояснений? Можно ли отменить уже вынесенное решение в данном случае?

    По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:
    Налоговый орган обязан был сообщить организации о выявленных ошибках или несоответствиях в расчете 6-НДФЛ и затребовать представления соответствующих пояснений. Если налоговый орган при выявлении ошибок или несоответствий в представленной отчетности не потребует у налогового агента пояснения, а сразу составит акт, это может служить основанием для признания недействительным решения, принятого по результатам налоговой проверки.
    Акт налоговой проверки и решение о привлечении к ответственности могут быть направлены организации заказным письмом по почте.
    Организация имеет право обжаловать вступившее в силу решение налогового органа.

    Обоснование позиции:

    Камеральная проверка Расчета 6-НДФЛ

    Статьей 123 НК РФ установлена ответственность за неправомерное неудержание и (или) неперечисление (неполное удержание и (или) перечисление) в установленный НК РФ срок сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом.
    На основании положений ст. 100.1 НК РФ вынесение решения о привлечении к ответственности по ст. 123 НК РФ возможно только по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки (письмо ФНС России от 20.01.2017 N БС-4-11/864).
    Расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6-НДФЛ, утвержденной приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/[email protected] (далее — Расчет 6-НДФЛ), представляет собой документ, содержащий обобщенную налоговым агентом информацию в целом по всем физическим лицам, получившим доходы от налогового агента (обособленного подразделения налогового агента), о суммах начисленных и выплаченных им доходов, предоставленных налоговых вычетах, об исчисленных и удержанных суммах налога, а также других данных, служащих основанием для исчисления налога (п. 1 ст. 80 НК РФ).
    В силу положений п.п. 1, 2 ст. 88 НК РФ данные, указанные в Расчете 6-НДФЛ, подлежат камеральной проверке.

    Требование о предоставлении пояснений

    Акт налоговой проверки

    Решение о привлечении к ответственности

    Требование об уплате налога, пени, штрафа

    Обжалование решения налогового органа

    Рекомендуем ознакомиться с материалами:
    — Энциклопедия решений. Ответственность за невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов (ст. 123 НК РФ);
    — Энциклопедия решений. Перечисление налоговыми агентами удержанного НДФЛ в бюджет. Сроки уплаты;
    — Энциклопедия решений. Обстоятельства, смягчающие ответственность по ст. 123 НК РФ;
    — Энциклопедия решений. Порядок направления требования об уплате недоимки, пеней, штрафа, процентов (адрес, способы передачи);
    — Энциклопедия решений. Порядок выставления требования об уплате налога при изменении места учета налогоплательщика;
    — Энциклопедия решений. Извещение о рассмотрении материалов налоговой проверки;
    — Энциклопедия решений. Камеральная налоговая проверка справок 2-НДФЛ и расчета 6-НДФЛ.

    Ответ подготовил:
    Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
    Вахромова Наталья

    Контроль качества ответа:
    Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
    аудитор, член РСА Мельникова Елена

    25 августа 2017 г.

    Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

  • Источники


    1. Бадинтер, Робер Смертная казнь. Отмена смертной казни; М.: Nota Bene, 2012. — 416 c.

    2. Теория государства и права / ред. К.А. Мокичев. — М.: Юридическая литература, 2005. — 520 c.

    3. Рассказов, Л. П. Теория государства и права / Л.П. Рассказов. — М.: Инфра-М, РИОР, 2014. — 480 c.
    4. ред. Кашанина, Т.В.; Кашанин, А.В. Основы права. Хрестоматия; М.: Высшая школа, 2012. — 279 c.
    5. Теория государства и права. — М.: Астрель, Сова, 2013. — 591 c.
    Налоговая прислала требование об уплате налога
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here