Нет денег на уплату налогов

Предлагаем полезную информацию по теме: нет денег на уплату налогов от профессионалов понятным простых для людей языком. Если же, после прочтения, возникли вопросы вы можете задать их дежурному юристу.

Дыра в бюджете, или Если нет денег на уплату налогов (Цветаева В.)

Дата размещения статьи: 16.09.2014

Случается, что предприниматель попадает в сложную финансовую ситуацию. Причем трудности могут возникнуть даже у успешных бизнесменов, например, из-за того, что у банка, в котором коммерсант открыл расчетный счет, отозвана лицензия. И если на текущие жизненные нужды деньги обычно находятся, то на уплату налогов взять их бывает попросту негде. Расскажем, как выйти из подобной ситуации и не попасть при этом в долговую кабалу.

К сведению. Правила о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога распространяются также на штрафы, пени (п. 6 ст. 61 НК РФ) и сборы.

Законодательные условия

Кто предоставляет отсрочки и рассрочки

Правом принимать решения о предоставлении отсрочки или рассрочки наделены несколько органов. В зависимости от того, уплату какого налога (сбора) предприниматель хочет отсрочить или рассрочить, ему следует обращаться в (п. 1 ст. 63 НК РФ):
— ФНС России — за решением вопроса по федеральным налогам. Такое обращение нужно направить через региональное управление налоговой службы (Письмо Минфина России от 20.12.2010 N 03-02-08/77);
— управление ФНС России по субъекту Российской Федерации — по региональным и местным налогам (п. 16 Порядка изменения срока уплаты налога и сбора, а также пени и штрафа налоговыми органами (утв. Приказом ФНС России от 28.09.2010 N ММВ-7-8/[email protected]), Письмо Минфина России от 15.11.2010 N 03-02-08/71);
— ФТС России или уполномоченные ею таможенные органы — по налогам, подлежащим уплате в связи с перемещением товаров через таможенную границу;
— органы (к должностным лицам), которые уполномочены совершать юридически значимые действия, — по госпошлине.

Правила предоставления

К сведению. По ходатайству предпринимателя уполномоченный орган вправе принять решение о приостановлении уплаты суммы задолженности на период рассмотрения заявления (п. 6 ст. 64 НК РФ).

Прилагаемые документы

Предприниматель должен приложить к заявлению следующие бумаги (п. 5 ст. 64 НК РФ):
— справку из налоговой инспекции о состоянии расчетов по налогам (сборам, пеням, штрафам);
— документ, выданный налоговым органом, содержащий перечень всех открытых счетов предпринимателя в банках;
— справки банков об оборотах по счетам за последние шесть месяцев, а также о неоплаченных расчетных документах (либо об их отсутствии);
— справки банков об остатках на счетах;
— перечень контрагентов-дебиторов (с указанием цен договоров и сроков их исполнения), а также копии договоров с ними;
— обязательство о соблюдении условий, на которых принимается решение о предоставлении отсрочки или рассрочки (рекомендуемый образец приведен в Приказе ФНС России от 28.09.2010 N ММВ-7-8/[email protected]). При нарушении этих условий действие отсрочки или рассрочки может быть прекращено (п. 3 ст. 68 НК РФ);
— предполагаемый график погашения задолженности.

Залог, поручительство, банковская гарантия

Нередко после изучения всех документов уполномоченный орган требует от налогоплательщика дополнительно представить поручительство, банковскую гарантию либо документы об имуществе, которое может быть предметом залога. Спорить с чиновниками не стоит. Право запрашивать эти документы им предоставляет закон.
В п. 5.3 ст. 64 НК РФ сказано, что документы представляются по требованию уполномоченного органа. А в п. 5 ст. 61 НК РФ говорится, что изменение срока уплаты налога может быть обеспечено залогом, поручительством или банковской гарантией.
Тем не менее чиновники настаивают, что представление поручительства, банковской гарантии или залога является обязательным условием для получения отсрочки или рассрочки (п. 11 Порядка изменения срока уплаты налога и сбора, а также пени и штрафа налоговыми органами, Письмо Минфина России от 17.12.2010 N 03-02-07/1-597).
Таким образом, лучше заранее продумать, какое имущество может быть предметом залога, найти поручителя или обратиться в банк для получения гарантии.

К сведению. Для оформления договора поручительства либо договора залога предприниматель и поручитель (либо залогодатель) должны одновременно обратиться с письменным заявлением в налоговый орган (Письмо Минфина России от 20.12.2010 N 03-02-08/77).

Принятие решения

Решение о предоставлении отсрочки или рассрочки либо об отказе в предоставлении принимается в течение 30 рабочих дней со дня получения заявления (п. 6 ст. 64 НК РФ). Еще три рабочих дня отводятся для направления копии решения предпринимателю и налоговой инспекции по месту его учета (п. 10 ст. 64 НК РФ).
Решение вступает в силу с даты, которая в нем указана. Но если отсрочка или рассрочка по уплате налога предоставляется под залог имущества, то решение начнет действовать только после заключения договора залога (п. 8 ст. 64 НК РФ).
В заключение отметим, что региональными законами и муниципальными нормативными правовыми актами могут быть установлены дополнительные основания и иные условия предоставления отсрочки и рассрочки по уплате региональных и местных налогов, пеней и штрафов (п. 12 ст. 64 НК РФ).

Если вы не нашли на данной странице нужной вам информации, попробуйте воспользоваться поиском по сайту:

Вопросы и ответы

Скажите пожалуйста, я пенсионер, продала квартиру и купила другую (переехала из одного города в другой), нужно платить 50 т.р., но у меня таких денег нет, пенсия 8 т.р., что мне будет за неуплату?

За не уплату налога (при условии, что декларацию по нему вы сдали и там была указана правильная сумма налога к уплате) Вам будут начислять лишь пени. Соответственно, вы становитесь обязаны заплатить как сумму налога (50 000 руб.), так и пени.

[3]

Пени начисляют за каждый день просрочки в уплате налога. Ставка пени равна 1/300 ставки рефинансирования Банка России. В настоящее время ставка рефинансирования равна 8,25% годовых. Соотвественно за каждый день просрочки вы будете обязаны выплачивать:

50 000 руб. (сумма долга) х 8,25% (ставка рефинансирования) х 1/300 = 13,75 руб./дн.

Если вы не платите налог налоговая инспекция вправе обратиться в суд и попытаться взыскать с вас деньги принудительно. После вынесения решения суда о взыскании с вас денег судебные приставы-исполнители вправе на основании судебных документов (исполнительного листа) удерживать с вас часть пенсии по старости в погашение вашего долга. Удержание будет проводится до тех пор пока задолженность не будет полностью погашена. Максимальная сумма удержаний — 50% пенсии (ст. 99 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ » Об исполнительном производстве»).

Вопросы и ответы

Здравствуйте. Меня, как законопослушного налогоплательщика волнует вопрос: В ИФНС № 51 я сдала налоговую декларацию 3-НДФЛ в связи с получением дохода от продажи квартиры, находящейся в долевой собственности. Сумму налога я рассчитывала сама. Налог я обязана оплатить до 15 июля. Должна ли я найти бланк платежки, реквизиты ИФНС 51 и оплатить налог. Или нужно ждать звонка или письма из налоговой с уже заполненной платежкой? А если я рассчитала неверно (мои расчеты никто при мне не проверял)? И если я не оплачу налог до 15 июля мне могут выставить штраф? Эти же вопросы волнуют мою сестру (она сдавала док-ты в другую налоговую). Она утверждает, что нужно ждать письма из налоговой, а потом уже платить, а я сомневаюсь. Буду благодарна за разъяснения.

Читайте так же:  Недоимка по налогам юридических лиц

Лишь два налога платят на основании уведомления инспекции. Это налог на имущество и транспортный налог. Налог на доходы, про который идет речь, вы обязаны заплатить самостоятельно вне зависимости от того вышлют вам уведомление на уплату налога или нет. Обычно его высылают (на основании вашей декларации). Но могут и не выслать. Однако отсутствие данного уведомления не освобождает вас от уплаты налога.

Если вы не заплатите налог, то никакого штрафа не будет. Однако, с 16 июля вам начнут начислять пени за несвоевременное перечисление денег. Сумма пени равна 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки. В настоящее время ставка рефинансирования равна 8,25 процентов годовых (эта ставка периодически меняется).

Налоговая инспекция обязана проверить вашу декларацию. Если вы ее заполнили неверно, занизили сумму полученного дохода и налога, причитающегося к уплате, вам доначислят налог, начислят штраф и пени. При этом проверять декларацию при вас налоговая инспекция не обязана. Предполагается, что вы очень хорошо разбираетесь в налоговом законодательстве и налог рассчитан вами верно.

Вопросы и ответы

Здравствуйте. К 2016 построили квартиру за 452000 и продали её за 1800000. Налог составляет примерно 104000. Не таких денег на единовременную уплату. 3-НДФЛ не подавали никогда. Есть ли возможность платить налог с «рассрочкой»?

Вы можете обратиться к начальнику инспекции с заявлением о предоставлении вам рассрочки в уплате налога. Возможно ее предоставят. Но это будет исключительный случай. Проще всего налог не платить. Ну они насчитают пени. Но взыскать налог не получиться, если у вас нет средств. Обратяться они в суд. Получат решение. А толку то что?

Дыра в бюджете, или если нет денег на уплату налогов

«Арсенал предпринимателя», 2014, N 6

Случается, что предприниматель попадает в сложную финансовую ситуацию. Причем трудности могут возникнуть даже у успешных бизнесменов, например, из-за того, что у банка, в котором коммерсант открыл расчетный счет, отозвана лицензия. И если на текущие жизненные нужды деньги обычно находятся, то на уплату налогов взять их бывает попросту негде. Расскажем, как выйти из подобной ситуации и не попасть при этом в долговую кабалу.

Самый очевидный выход из положения, который первым делом приходит на ум, — взять кредит в банке. Но, во-первых, на ИП уже может «висеть» несколько кредитов и тогда еще один ему никто не выдаст. А во-вторых, ставки по обычным потребительским кредитам сегодня довольно высоки. И если денег для уплаты налога нужно много (например, предприниматель должен заплатить его после продажи недвижимости, доход от которой был направлен на покупку другого объекта), то велик риск попасть в «долговое рабство». Поэтому вариант с кредитом, как правило, не самый лучший выход из ситуации.

Другой путь, по которому идут многие предприниматели, — игнорирование налоговых обязанностей. Конечно, вероятность того, что инспекция забудет про налог или потеряет документы, существует. Вот только шансы на удачу сравнимы с возможностью крупного выигрыша в лотерею. А при неблагоприятном раскладе коммерсанта ждут штрафы и пени. Но самое главное, что их уплата не освободит от обязанности перечислить налог в бюджет.

Получается, что приемлемого выхода из ситуации, когда нет денег на уплату налога, не существует? Не совсем так. Если набрать нужную сумму для уплаты налога у родственников и друзей не получается, есть смысл обратиться за получением отсрочки или рассрочки по уплате налога. Тем более что сделать это не так сложно, как может показаться на первый взгляд.

К сведению. Правила о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога распространяются также на штрафы, пени (п. 6 ст. 61 НК РФ) и сборы.

Законодательные условия

Конечно, налоговая инспекция не предоставит рассрочку или отсрочку на основании одной лишь просьбы предпринимателя. Для их получения необходимо соблюдение некоторых требований закона.

Во-первых, у инспекции должны быть основания полагать, что у предпринимателя возникнет возможность заплатить налог в течение срока, на который предоставляется отсрочка или рассрочка. Какие именно основания являются достаточными для предоставления отсрочки или рассрочки, законодательство не уточняет. Очевидно, они остаются на усмотрение налогового органа. А если решение контролеров предпринимателя не устроит, он может обжаловать его в вышестоящий налоговой орган, а затем и в суд (п. 9 ст. 64, ст. 138 НК РФ).

Во-вторых, отсрочка или рассрочка по уплате налога может быть предоставлена только при наличии одного из следующих оснований (п. 2 ст. 64 НК РФ):

К имуществу, на которое не может быть обращено взыскание, относятся (ч. 1 ст. 446 ГПК РФ):

  • жилое помещение или его части (за исключением предметов ипотеки), которое является единственным пригодным для постоянного проживания;
  • земельные участки (за исключением предметов ипотеки), на которых расположено единственное жилье;
  • предметы домашней обстановки и вещи индивидуального пользования (одежда, обувь и др.), за исключением предметов роскоши;
  • имущество, необходимое для профессиональных занятий, стоимость которого не превышает 100 МРОТ, и др.

Имущественное положение должно подтверждаться данными о движимом и недвижимом имуществе предпринимателя (п. 5.1 ст. 64 НК РФ).

  1. Производство и (или) реализация товаров, работ или услуг предпринимателя носят сезонный характер. Перечень сезонных отраслей и видов деятельности утвержден Постановлением Правительства РФ от 06.04.1999 N 382. Предприниматель может рассчитывать на отсрочку или рассрочку, если он:
  • занимается растениеводством;
  • производит мясную и молочную продукцию;
  • заготавливает растительное лекарственное и эфирно-масличное сырье;
  • занимается заготовкой и вывозом древесины;
  • заготавливает дикорастущие лесные продукты;
  • перевозит пассажиров (грузы) или осуществляет погрузочно-разгрузочные работы в районах с ограниченными сроками навигации и др.

[2]

Для подтверждения сезонности производства обращаться в какие-либо органы не требуется. По мнению Минфина России, налогоплательщик может сам доказать сезонность производства. Для этого понадобится документ, подтверждающий осуществление того или иного вида деятельности (Письмо Минфина России от 02.03.2010 N 03-02-07/1-87). Из него должно следовать, что доля дохода предпринимателя от сезонных видов деятельности составляет не менее 50% (п. 5.1 ст. 64 НК РФ).

  1. Имеются основания для предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налогов в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза.
Читайте так же:  Пенсия на ребенка по потери кормилица

Такие основания определяются:

  • Соглашением об основаниях, условиях и порядке изменения сроков уплаты таможенных пошлин (заключено в г. Санкт-Петербурге 21.05.2010, без номера);
  • ст. 134 Федерального закона от 27.11.2010 N 311-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации».

Если отсрочка или рассрочка предоставлена по основаниям, указанным в п. п. 3 — 5 списка, то на сумму задолженности начисляются проценты. Они рассчитываются исходя из половины ставки рефинансирования Банка России. Если же основанием для получения отсрочки или рассрочки являются п. п. 1 и 2 списка, то проценты не начисляются.

Сумма налога, в отношении которого предприниматель просит предоставить отсрочку или рассрочку, законодательно ограничена. Она не может превышать стоимости его имущества, на которое может быть обращено взыскание. Исключением является задержка бюджетного финансирования (п. 2 приведенного списка). На этот случай никаких ограничений в отношении суммы налога не предусмотрено.

Кто предоставляет отсрочки и рассрочки

Правом принимать решения о предоставлении отсрочки или рассрочки наделены несколько органов. В зависимости от того, уплату какого налога (сбора) предприниматель хочет отсрочить или рассрочить, ему следует обращаться в (п. 1 ст. 63 НК РФ):

  • ФНС России — за решением вопроса по федеральным налогам. Такое обращение нужно направить через региональное управление налоговой службы (Письмо Минфина России от 20.12.2010 N 03-02-08/77);
  • управление ФНС России по субъекту Российской Федерации — по региональным и местным налогам (п. 16 Порядка изменения срока уплаты налога и сбора, а также пени и штрафа налоговыми органами (утв. Приказом ФНС России от 28.09.2010 N ММВ-7-8/[email protected]), Письмо Минфина России от 15.11.2010 N 03-02-08/71);
  • ФТС России или уполномоченные ею таможенные органы — по налогам, подлежащим уплате в связи с перемещением товаров через таможенную границу;
  • органы (к должностным лицам), которые уполномочены совершать юридически значимые действия, — по госпошлине.

Правила предоставления

Отсрочка или рассрочка предоставляется на срок, не превышающий одного года, соответственно с единовременной или поэтапной уплатой задолженности (п. 1 ст. 64 НК РФ). Однако в особых случаях этот срок может быть увеличен. Например, отсрочка или рассрочка по уплате федеральных налогов в части, зачисляемой в федеральный бюджет, может быть предоставлена на срок от одного года до трех лет по решению Правительства РФ.

Отсрочка или рассрочка может быть предоставлена по одному или нескольким налогам (п. 3 ст. 64 НК РФ). Но практика показывает, что предприниматели чаще всего просят отсрочить или рассрочить уплату НДФЛ. Здесь важно помнить, что перенести можно только срок уплаты налога за себя. На налог, который коммерсант удерживает с доходов своих работников, положения об отсрочке и рассрочке не распространяются (п. 9 ст. 61 НК РФ).

Более того, невозможно получить отсрочку или рассрочку по косвенным налогам, в первую очередь по НДС (Письмо Минфина России от 16.06.2009 N 03-02-07/1-298).

Чтобы получить отсрочку или рассрочку, предприниматель должен представить в соответствующий орган специальное заявление. Его рекомендуемый образец приведен в Приказе ФНС России от 28.09.2010 N ММВ-7-8/[email protected]

В течение пяти рабочих дней копию этого заявления нужно направить в свою налоговую инспекцию (п. 5 ст. 64 НК РФ). Однако только заявления будет недостаточно.

К сведению. По ходатайству предпринимателя уполномоченный орган вправе принять решение о приостановлении уплаты суммы задолженности на период рассмотрения заявления (п. 6 ст. 64 НК РФ).

Прилагаемые документы

Предприниматель должен приложить к заявлению следующие бумаги (п. 5 ст. 64 НК РФ):

  • справку из налоговой инспекции о состоянии расчетов по налогам (сборам, пеням, штрафам);
  • документ, выданный налоговым органом, содержащий перечень всех открытых счетов предпринимателя в банках;
  • справки банков об оборотах по счетам за последние шесть месяцев, а также о неоплаченных расчетных документах (либо об их отсутствии);
  • справки банков об остатках на счетах;
  • перечень контрагентов-дебиторов (с указанием цен договоров и сроков их исполнения), а также копии договоров с ними;
  • обязательство о соблюдении условий, на которых принимается решение о предоставлении отсрочки или рассрочки (рекомендуемый образец приведен в Приказе ФНС России от 28.09.2010 N ММВ-7-8/[email protected]). При нарушении этих условий действие отсрочки или рассрочки может быть прекращено (п. 3 ст. 68 НК РФ);
  • предполагаемый график погашения задолженности.

Залог, поручительство, банковская гарантия

Нередко после изучения всех документов уполномоченный орган требует от налогоплательщика дополнительно представить поручительство, банковскую гарантию либо документы об имуществе, которое может быть предметом залога. Спорить с чиновниками не стоит. Право запрашивать эти документы им предоставляет закон.

В п. 5.3 ст. 64 НК РФ сказано, что документы представляются по требованию уполномоченного органа. А в п. 5 ст. 61 НК РФ говорится, что изменение срока уплаты налога может быть обеспечено залогом, поручительством или банковской гарантией.

Тем не менее чиновники настаивают, что представление поручительства, банковской гарантии или залога является обязательным условием для получения отсрочки или рассрочки (п. 11 Порядка изменения срока уплаты налога и сбора, а также пени и штрафа налоговыми органами, Письмо Минфина России от 17.12.2010 N 03-02-07/1-597).

Таким образом, лучше заранее продумать, какое имущество может быть предметом залога, найти поручителя или обратиться в банк для получения гарантии.

К сведению. Для оформления договора поручительства либо договора залога предприниматель и поручитель (либо залогодатель) должны одновременно обратиться с письменным заявлением в налоговый орган (Письмо Минфина России от 20.12.2010 N 03-02-08/77).

Принятие решения

Решение о предоставлении отсрочки или рассрочки либо об отказе в предоставлении принимается в течение 30 рабочих дней со дня получения заявления (п. 6 ст. 64 НК РФ). Еще три рабочих дня отводятся для направления копии решения предпринимателю и налоговой инспекции по месту его учета (п. 10 ст. 64 НК РФ).

Решение вступает в силу с даты, которая в нем указана. Но если отсрочка или рассрочка по уплате налога предоставляется под залог имущества, то решение начнет действовать только после заключения договора залога (п. 8 ст. 64 НК РФ).

В заключение отметим, что региональными законами и муниципальными нормативными правовыми актами могут быть установлены дополнительные основания и иные условия предоставления отсрочки и рассрочки по уплате региональных и местных налогов, пеней и штрафов (п. 12 ст. 64 НК РФ).

Бухгалтерский дом ТОБУ

Место для бизнеса.

Когда нет денег на налоги. Право не платить в срок.

Есть ситуации, когда у предприятия нет средств платить налоги. Последствия сейчас наступают быстро и жестко. Начисляют пени. Счет блокируют на сумму недоимки. На этот же счет «прилетает» инкассо (это когда деньги со счета списываются в бюджет без вашего согласия). Что делать? Государство дает возможность оплатить налоги в рассрочку или перенести срок уплаты.

Отсрочка и рассрочка по уплате налога (пени, штрафа) — это возможность уплатить налог (пеню, штраф) в срок более поздний, чем установлено НК РФ. При отсрочке вы платите позднее, но единовременно, а при рассрочке — позднее и частями. Данная норма закреплена в статье 64 НК РФ. Далее будем называть такую рассрочку/отсрочку налоговым кредитом.

Читайте так же:  Субсидия на строительство деревянного дома
Как предоставляется налоговый кредит?

1) Кредит предоставляется по одному или нескольким налогам. По налогам, уплачиваемым вами в качестве налогового агента, например НДФЛ, отсрочка (рассрочка) невозможна;
2) Кредит предоставляется на срок:
— не более трех лет — по федеральным налогам в части, зачисляемой в федеральный бюджет;
— не более года — по федеральным налогам в части, зачисляемой в региональный бюджет, по региональным и местным налогам;
3) Кредит предоставляется на всю сумму налога или ее часть. При этом сумма, на которую предоставляется отсрочка (рассрочка), не может быть больше стоимости чистых активов организации.
4) Отсрочку (рассрочку) уплаты таможенного НДС можно получить в случаях и в порядке, предусмотренных таможенным законодательством (об этом мы напишем в следующей статье).

Когда у вас возникает право на налоговый кредит?

Вы попадаете в категорию «льготников», если

  1. Организации причинен ущерб чрезвычайными обстоятельствами (стихийным бедствием, технологической катастрофой и т.п.).
  2. Задержано бюджетное финансирование или оплата выполненного государственного (муниципального) заказа в сумме, достаточной для уплаты налогов.
  3. Деятельность организации носит сезонный характер и указана в перечне, утвержденном Правительством.
  4. При единовременной уплате налога могут возникнуть признаки банкротства (Письмо Минфина от 05.05.2016 N 03-02-07/1/25957).

В случаях 3 и 4 за перенос срока уплаты налога начисляются проценты исходя из 1/2 ставки рефинансирования (ключевой ставки) Банка России. Срок и порядок их уплаты будут указаны в решении о предоставлении отсрочки (рассрочки).

Как получить налоговый кредит?
Уполномоченные органы

По вопросу оплаты федеральных налогов — нужно обращаться в ФНС через УФНС вашего региона;
По вопросу региональных и местных налогов — непосредственно в региональное УФНС.

Шаг 1: Собираем и подаем документы в уполномоченный орган
Получаем решение

Решение по вашему заявлению налоговики должны принять в течение 30 рабочих дней со дня его получения. Копия решения должна быть направлена вам не позднее трех рабочих дней со дня его принятия.
К сожалению, даже если все документы в идеальном порядке, вам могут отказать. Причины будут изложены в решении об отказе. Как вариант, из-за наличия у ИФНС оснований полагать, что получение отсрочки направлено на уклонение от взыскания налога.

Когда вам точно откажут в налоговом кредите?

Ситуации, когда однозначно будет отказано в переносе срока уплаты налога, перечислены в п. 1 ст. 62 НК РФ.
1) возбуждено уголовное дело по признакам преступления, связанного с нарушением законодательства о налогах и сборах;
2) проводится производство по делу о налоговом правонарушении либо по делу об административном правонарушении в области налогов, сборов, страховых взносов, таможенного дела в части налогов, подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза;
3) имеются достаточные основания полагать, что это лицо воспользуется таким изменением для сокрытия своих денежных средств или иного имущества, подлежащего налогообложению, либо это лицо собирается выехать за пределы Российской Федерации на постоянное жительство;
4) в течение трех лет, предшествующих дню подачи этим лицом заявления об изменении срока уплаты налога, сбора и (или) страховых взносов, органом, указанным в статье 63 настоящего Кодекса, было вынесено решение о прекращении действия ранее предоставленной отсрочки, рассрочки или инвестиционного налогового кредита в связи с нарушением условий соответствующего изменения срока уплаты налога, сбора и (или) страховых взносов.

Если вы дочитали эту статью, у вас может сложиться впечатление, что все слишком сложно. Действительно, не просто. Но, согласитесь, три года — внушительный срок, ради которого стоит по-бороться. Особенно, если это позволит вам удержать предприятие на плаву и не сокращать рабочие места.

Своим клиентам Бухгалтерский дом ТОБУ собирает документы на налоговый кредит без дополнительных оплат.

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Нет денег заплатить налоги

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Здравствуйте уважаемы юристы. У меня возникла такая ситуация: моя компания (я ген.директор) находится на упрощенной системе налогооблажения. Мы немного заработали денег и потратили их чтобы сохранить бизнес и обеспечить себе деньги на жизнь (еда, проживание). Скоро нужно будет платить налоги, а денег на расчетном счету нету. Мы хотим всё делать честно и по закону, и хотим когда-нибудь заплатить налогов столько сколько нужно будет, но сейчас не сможем. Что делать и что нам (мне) грозит?

Ответы юристов ( 1 )

Здравствуйте, Виталий. Подайте в срок декларацию, указав в ней сумму налога, которую надо уплатить. В конце концов, в случае несвоевременной оплаты налога, Вы рискуете только уплатой пени (если сумма налога не большая, не миллионы, то сумма пени, тоже будет не большой). В таком случае Вы избежите штрафа за несвоевременное представление налоговой декларации и неуплату налога вследствие занижения налоговой базы. Ну, нет денег у фирмы, заплатить позже, главное сдать декларацию и верно указать в ней налог.

НДФЛ с выигрыша: что делать, если нет денег?

Согласно ст. 64 НК РФ, если имущественное положение физического лица исключает возможность единовременной уплаты налога, налогоплательщику может быть предоставлена отсрочка или рассрочка по уплате налога на срок, не превышающий одного года, соответственно с единовременной или поэтапной уплатой им суммы задолженности.

Если в силу законодательства РФ федеральные налоги подлежат зачислению в федеральный бюджет и (или) бюджеты субъектов РФ, местные бюджеты, сроки уплаты таких налогов изменяются на основании решений ФНС в части сумм, подлежащих зачислению в бюджеты субъектов РФ, местные бюджеты, по согласованию с финансовыми органами соответствующих субъектов РФ, муниципальных образований (п. 2 ст. 63 НК РФ).

На сумму задолженности начисляются проценты исходя из ставки, равной 1/2 ставки рефинансирования Центрального банка РФ, действовавшей за период отсрочки или рассрочки.

Заявление (по форме, утвержденной приказом ФНС России от 21.11.2006 № САЭ-3-19/[email protected]) о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога с указанием оснований подается в соответствующий уполномоченный орган.

К нему прилагаются документы, подтверждающие наличие оснований для отсрочки (рассрочки). Копия указанного заявления направляется заинтересованным лицом в пятидневный срок в налоговый орган по месту его учета.

Что делать ИП, если нет денег на уплату налогов

Статьи по теме

На практике любой индивидуальный предприниматель, особенно начинающий, может столкнуться с такой ситуацией: пришло время платить налоги, а денег нет. Что делать? Способов решить эту проблему несколько.

Способ № 1. Получить отсрочку или рассрочку по уплате налогов. Однако прежде воспользоваться отсрочкой или рассрочкой, внимательно изучите положения статей 61—64 НК РФ. В них перечислены требования, предъявляемые к лицам, рассчитываем получить отсрочку или рассрочку.
Так, например, предприниматель хочет получить отсрочку по уплате налогов, в отношении которых он признается налоговым агентом.
Если вы входите в число лиц, которым предоставляется отсрочка или рассрочка, тогда вы пишете заявление в УФНС России вашего города с указанием основания для ее предоставления. Оформить заявление можно в произвольной форме, но лучше воспользоваться рекомендованной ФНС России (приказ от 28.09.2010 № ММВ-7-8/[email protected]). Образец заявления представлен ниже.

Читайте так же:  Максимальный размер алиментов на жену и детей

Способ № 2. Взять кредит в банке на льготных условиях или одолжить деньги. Однако, беря кредит или взаймы, вы должны помнить о том, что это накладывает определенные налоговые обязательства. Если сам кредит и возвращенный долг в налоговом учете (независимо от применяемого ИП налогового режима) не учитываются, то вот проценты по кредиту учитываются. Исключением являются предприниматели, применяющие «вмененку», поскольку они учет доходов и расходов не ведут.

Способ № 3. Получить субсидию из бюджета. Однако, как и с отсрочкой (рассрочкой), рассчитывать на получение финансовой помощи из бюджета могут далеко не все предприниматели.

Какой способ удобнее и выгоднее, каждый предприниматель выбирает для себя сам. Но если вы удовлетворяете всем требованиям для получения отсрочки или рассрочки, то советуем воспользоваться именно этим способом.

Что делать, если нет денег на налоги?

Подписка на журнал

Большую часть налогов — НДС, прибыль, УСН, НДИ и т.д. – необходимо оплатить до 22 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Отчетным периодом может быть месяц или квартал. Какой период отчетности у вашего бизнеса вы всегда можете узнать у бухгалтера компании. Также у вашего бухгалтера вы можете уточнить сроки уплаты по налогам и сборам с индивидуальными (ФСЗН) или нетиповыми сроками (недвижимость, земельный).

Если срок уплаты налога приходится на выходной день, оплачивать его надо в первый рабочий день после выходных. ФСЗН надо оплачивать до выходных!

Так что же делать, если нет денег на налоги?

Шаг 1. Отправить платежи на картотеку на счета в банке.

Что значит «отправить на картотеку»?

  1. Набрать платежные поручения (платежки) и указать сумму, необходимую для оплаты налогов.
  2. Проверить правильность реквизитов и очередь платежа — должна быть 13.
  3. Т. к. у вас на счете нет денег или их нет в полной сумме для погашения задолженности, банк в части недостающей суммы сделает действие – «положит на картотеку».

Если этого не сделать, вы заплатите штраф в размере 20% от суммы платежей за уклонение от уплаты налогов 🙂

! Взыскание налога, сбора (пошлины), пени не производится за счет денежных средств на счетах, используемых для осуществления расчетов в форме аккредитивов за счет средств республиканского и местных бюджетов (абз.2 п.2 ст. 56 Общей части НК РБ).

Шаг 2. Подать в ИМНС сведения о:

  • ВСЕХ дебиторах в течение 5 рабочих дней. Если на счетах у дебиторов есть деньги, налоговая может списать их в счет ваших налогов;
  • имуществе, которое есть на балансе у предприятия.

Выполнение этих действий – ваша обязанность.

Что вы не должны делать, если у вас нет денег на налоги:

  • подписывать договор перевода долга/уступки требования, чтобы деньги шли не на ваш счет, а на счет иного лица;
  • не сдавать выручку из операционной кассы (КСА) на расчетный счет и тратить ее на иные нужды предприятия.

Что будет делать налоговая?

  • приостановит движение расходных операций по счетам;
  • выставит платежное требование к расчетным счетам на сумму налоговых платежей;
  • будет звонить много и часто с просьбой найти деньги где угодно и уплатить налоги;
  • будет звонить и просить подать уточненную декларацию, где вы уменьшите сумму налога к уплате;

Делать этого не следует, так как это подача заведомо неверных сведений и фактически уклонение от уплаты налогов. За это могут привлечь к уголовной ответственности.

  • пригласит вас на «свидание» в ИМНС и на встрече будет требовать, чтобы вы нашли способ заплатить налоги;
  • «пугать» передачей документов в прокуратуру и департамент финансовых расследований (ДФР).

В ДФР действительно могут передать дела.

  • вынесет предложение о временном ограничении выезда за границу для должностных лиц компании (ИП).

ИМНС может только ходатайствовать о наложении запрета, решение по таким вопросам ИМНС не выносит.

  • описать имущество и наложить запрет на его продажу или передачу третьим лицам.

Что делать, если денежных средств ИМНС списало больше, чем надо?

Если Вы отправите платеж на картотеку, а налоговая выставит платежное требование, то налоги могут списать 2 раза. В такой ситуации надо написать в ИМНС заявление о возврате излишне уплаченных налогов.

Налоги могут списать одновременно у вас и у ваших контрагентов (если вы подали дебиторов). В этом случае у вас будет переплата по налогам. Сумму переплаты вы можете использовать для уплаты будущих налогов или вернуть себе на расчетный счет.

Налоги надо платить 🙂 Это избавит вас от звонков ИМНС, свиданий с ней и других неприятных последствий.

Нет денег на уплату налога

за два года поданы нулевые декларации по УСН налог 6% с дохода. Назначили камеральную проверку, начислили налог около миллиона, такой суммы сразу заплатить нет, при этом до 31,03,15 нужно снова подавать декларацию, а также платить налог за 2014 год. Денег нет. Сейчас руководитель звонит и говорит, что сгорела ее машина с документами и деньгами, заведено дело , будет акт пожарной и из полиции. Что делать уточненные декларации еще не подали, руководитель говорит объявлять Общество банкротом, можем мы это организовать.

Ответы юристов ( 1 )

Организовать можно. нужно финансирование порядка 600 тыс. руб.

[1]

Проще и дешевле ликвидировать общество путем присоединения.

Но юридически чисто будет если банкротиться.

Как получить отсрочку по платежам в бюджет?

Ответственность индивидуального предпринимателя по своим обязательствам, по сравнению с ответственностью юридического лица, можно назвать двойной. Взыскание по долгам ИП может быть обращено на все его имущество (за некоторым исключением), в том числе и на то, которое не использовалось им в предпринимательской деятельности. Кроме того, в отличие от ликвидации фирмы, закрытие ИП не спасет его от задолженности по налогам, и срок исковой давности в три года по ним не действует. Прекратить ответственность бывшего предпринимателя перед государством может только его банкротство, а это сложная и дорогая процедура. Уклонение от уплаты налога либо сокрытие денежных средств или имущества ИП, за счет которых должна производиться уплата налога, грозит и уголовной ответственностью, поэтому такую ситуацию нельзя пускать на самотек.

За неуплату налога может быть начислен штраф по ст. 122 НК РФ в размере 20% от неуплаченной суммы, а если налоговики посчитают, что неуплата налога совершена умышленно, то штраф может достигать 40% от этой суммы. Обычно, как только на лицевом счете налогоплательщика отражается недоимка по налогу, инспекция выписывает штраф за его неуплату.

Читайте так же:  С каких доходов удерживаются налоги

Надо знать, что в этом случае суды часто встают на сторону налогоплательщика, исходя из того, что нарушение срока уплаты налога и его неуплата – это разные деяния, и ответственность по ним тоже разная. Ответственность по ст. 122 НК РФ может наступить, если налог не был уплачен вообще, и неуплата произошла в результате занижения налоговой базы или другого неправильного исчисления налога. А за нарушение срока уплаты налога предусмотрена только пеня по статье 75 НК РФ. Решение налоговиков о штрафе можно в этих случаях оспорить, но, разумеется, сам налог должен быть оплачен.

Конечно, лучшим выходом было бы заплатить налоги и спать спокойно, но предпринимательская деятельность потому и названа рисковой, что, даже имея благие намерения вести бизнес честно, предприниматель всегда может оказаться в ситуации, когда обстоятельства сильнее его.

Что делать, если у индивидуального предпринимателя нет денег на уплату налога в данный момент?

Если критическая финансовая ситуация ИП вызвана задолженностью дебиторов (которыми, в том числе, могут быть государственные и муниципальные органы), форс-мажорными обстоятельствами, стихийными бедствиями, сезонностью бизнеса, можно обратиться за помощью к государству. Глава 9 НК РФ предусматривает возможность изменить срок уплаты налога, пени и штрафа. Сопровождается такая возможность множеством условий, но шанс получить у государства отсрочку или рассрочку на уплату налога все-таки есть.

Под отсрочкой понимают перенос уплаты налога на срок до одного года, с единовременной уплатой суммы задолженности, а под рассрочкой — поэтапную уплату задолженности по налогу, тоже на срок до года. По федеральным налогам этот срок может быть продлен и до трех лет, но это решение должно быть вынесено Правительством РФ. Инвестиционным налоговым кредитом до 5 лет, который тоже является одним из способов изменить срок уплаты налога, может воспользоваться только организация, ИП на него права не имеют.

Возможность изменить срок уплаты налога не предусмотрена для налоговых агентов, поэтому получить право на отсрочку или рассрочку по уплате НДФЛ с выплат работникам нельзя.

Условия предоставления отсрочки или рассрочки по налогам

Такую отсрочку или рассрочку не могут получить индивидуальные предприниматели, в отношении которых:

— было возбуждено уголовное дело по нарушению налогового законодательства;

— заведено дело о налоговом правонарушении или дело, связанное с нарушением уплаты таможенных платежей;

— есть основания полагать, что заинтересованное лицо может воспользоваться предоставленной возможностью по изменению срока уплаты налога для сокрытия денежных средств или имущества или выезда за пределы России на ПМЖ;

— в течение трех лет, прошедших до подачи заявления об изменении срока уплаты налога, уже выносилось решение о прекращении действия ранее предоставленной отсрочки или рассрочки в связи с нарушением условий.

Но и это не всё. Основания для получения предпринимателем отсрочки или рассрочки по налогам должны быть вескими, такими как:

— ущерб в результате стихийного бедствия, технологической катастрофы или форс-мажорных обстоятельств;

— существует угроза банкротства ИП в случае единовременной уплаты им задолженности по налогу;

— предпринимателю должно государство в счет оплаты оказанных им услуг, работ, поставленных товаров для государственных или муниципальных нужд;

— имущественное положение физлица исключает возможность единовременной уплаты налога;

— бизнес предпринимателя носит сезонный характер.

Порядок получения отсрочки или рассрочки по уплате налога и сбора

Этот порядок предусмотрен не только статьей 64 НК РФ, но и специальным Приказом ФНС от 28.09.2010 № ММВ-7-8/[email protected] К заявлению о предоставлении отсрочки или рассрочки, которое подается в уполномоченный орган (ст. 63 НК РФ), надо приложить следующие документы:

— справка налогового органа по месту учета предпринимателя о состоянии расчетов с бюджетом;

— справка этого же налогового органа с перечнем всех открытых предпринимателем счетов в банках;

— справки банков о ежемесячных оборотах по счетам предшествующих шести месяцев со дня подачи заявления и об остатках денежных средств на всех счетах;

— перечень контрагентов — дебиторов ИП с указанием сумм задолженности и сроков исполнения ими обязательств;

— обязательство предпринимателя, желающего получить отсрочку или рассрочку, соблюдать условия изменения срока уплаты налога и некоторые другие документы (полный список в ст. 64 НК РФ).

На сумму задолженности по налогу будут начислены проценты, исходя из ? ставки рефинансирования ЦБ, за исключением причин, связанных со стихийными бедствиями, форс-мажором и задолженностью государства по государственным или муниципальным нуждам. Кроме того, в обеспечение взятых предпринимателем обязательств по погашению задолженности, налоговая инспекция может потребовать залог или поручительство третьего лица.

Можно ли получить отсрочку по страховым взносам?

Для индивидуального предпринимателя нет особой разницы между долгами по налогам и долгами по страховым взносам, т.к. и те и другие платежи – это задолженности перед государством, которые надо погасить. Суды же считают, что нельзя проводить аналогию между налогами и взносами, потому что у них принципиально разная правовая природа.

Право ПФР и ФСС предоставлять отсрочку или рассрочку на погашение задолженности по страховым взносам предусмотрено ст. 29 N 212-ФЗ, но законодательный механизм по их предоставлению до сих пор не разработан. В связи с этим ни органы исполнительной власти, ни внебюджетные фонды не имеют права самостоятельно определять такой порядок (Постановление Президиума ВАС РФ от 16. 04.13 г. N 16929/12).

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Сейчас на рассмотрении в Госдуме находится законопроект № 475271-6, предлагающий внести изменения в закон от 24. 07.09 № 212-ФЗ, в которых рассмотрен механизм погашения задолженности по страховым взносам. В случае принятия законопроекта, изменения вступят в силу с 1 января 2015 года. На сегодняшний день отсрочку или рассрочку по страховым взносам получить нельзя.

Источники


  1. Гришаев, П.И. Немецко-русский юридический словарь / П.И. Гришаев, Л.И. Донская, М.И. Марфинская. — М.: РУССО, 2016. — 622 c.

  2. Теория государства и права. В 2 частях. Часть 2. Теория права. — М.: Зерцало-М, 2011. — 336 c.

  3. Подхолзин, Б.А. Договоры, обязательства, сделки. Юридический комментарий. Судебная практика. Образцы договоров / Б.А. Подхолзин. — М.: Ось-89, 2014. — 350 c.
  4. Горбункова И. М. Особенности правоохранительной деятельности российского нотариата в сфере наследственных правоотношений; Городец — Москва, 2010. — 144 c.
Нет денег на уплату налогов
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here