Номер документа при оплате налога

Предлагаем полезную информацию по теме: номер документа при оплате налога от профессионалов понятным простых для людей языком. Если же, после прочтения, возникли вопросы вы можете задать их дежурному юристу.

Номер документа при оплате налога

Налоговые санкции по ст. 119 НК РФ ( за несвоевременное представление налоговой отчетности) уплачиваются по кодам бюджетной классификации соответствующих налогов.

Одна организация не может заплатить налоги за другую, поскольку согласно п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах, то есть если за него не должен это сделать налоговый агент.

Должностное лицо (руководитель) организации, в отношении которого вынесено постановление мирового судьи об уплате административного штрафа за правонарушения в области налогов и сборов, должно произвести оплату штрафа от своего имени через кредитные учреждения.

Как заполнять поле 101 «Статус плательщика» в платежном поручении?

Вопрос:
Буду благодарна, если объясните заполнение в платёжном поручении реквизита — поле 101. Была в налоговой и платёжки по страховым взносам во внебюджетные фонды не пришли и объяснили, что возможно неправильно заполнено поле 101. Как правильно заполнить? Я ИП и имею работников.

Ответ: Согласно принятому 24 июля 2009 года Федеральному закону № 212-ФЗ с 1 января 2010 года в России упразднён единый социальный налог, а вместо него вводятся страховые взносы во внебюджетные фонды: Пенсионный фонд РФ, Фонды обязательного медицинского страхования, Фонд социального страхования.
И по каждому виду платежа в Пенсионный фонд Российской Федерации и в фонды обязательного медицинского страхования оформляются отдельные платёжные поручения.

Недопонимание правил заполнения платёжных поручений (документов) иногда действительно приводит налогоплательщика к ошибкам в заполнении поля 101 “Статус плательщика” при уплате страховых взносов во внебюджетные фонды. Ваша задача — правильно определить свой статус плательщика по перечислениям. Приведу пояснение и пример — которые, надеюсь, вам помогут определиться.

Статус плательщика с 2014 года расписан в Приложении № 5 Приказа Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н. В поле 101 платёжного поручения указывается двузначный показатель статуса налогоплательщика и этот показатель теперь может принимать значения от 01 до 26 .

Все плательщики страховых взносов уплачивают страховые взносы на коды бюджетной классификации, администратором которых является Пенсионный фонд Российской Федерации и в поле 101 платёжного поручения указывается статус лица, оформившего расчётный документ, так:

  • 09 – налогоплательщик (плательщик сборов) — индивидуальный предприниматель;
  • 14 — налогоплательщик, производящий выплаты физическим лицам.
  • Так, например, Отделение ПФР по Курганской области предупреждает, что заполнение статуса лица, оформившего платежный документ, является обязательным для заполнения, и даёт своим клиентам следующие пояснения по заполнению статуса плательщика:

    В поле 101 указывается одно из следующих значений налогоплательщика (плательщика сборов) :

    • 09 — индивидуальный предприниматель;
    • 10 — нотариус, занимающийся частной практикой;
    • 11 — адвокат, учредивший адвокатский кабинет;
    • 12 — глава крестьянского (фермерского) хозяйства;
    • 14 — плательщик, производящий выплаты физическим лицам.
    • Пример: при уплате страховых взносов в поле 101 организация указывает статус 14. То же значение отражают в платёжке индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты, главы крестьянских/фермерских хозяйств при уплате страховых взносов за своих работников. А при уплате страховых взносов за себя — в поле 101 предприниматель должен указать статус 09, нотариус — 10, адвокат — 11, глава крестьянского/фермерского хозяйства при уплате за себя и членов — 12.

      При платежах в бюджетную систему РФ поле 101 заполняется: — в платёжных поручениях, инкассовых поручениях и платёжных ордерах. А ниже показано, где находится в платежном поручение 101 поле:

      Дополнения к ответу внесены с учётом изменений нормативной базы — 15.01.2017 г.

      Комментариев пока нет. Комментирование отключено

      Последние новости на сегодня

      08.04.19
      Льготный автокредит Кредит Урал Банка с господдержкой на 2019 год

      Как заполнить поля 106 и 107 в платежном поручении

      Платежное поручение и его реквизиты

      Платежное поручение представляет собой документ, целью которого — перевод денежных средств с банковского счета отправителя на счет получателя. Является самым частым в обращении документом финансовой сферы деятельности. Для бюджетных учреждений форма документа утверждена Банком России в правилах осуществления перевода денежных средств (Положении ЦБ РФ от 19.06.2012 N 383-П).

      Реквизиты платежного поручения обязательно включают в себя все необходимые идентификаторы плательщика и получателя. Для перечислений в пользу налоговых агентов, фондов или иных бюджетных платежей необходимо заполнять поля под номерами 106 и 107.

      Бланк платежного поручения по форме 0401060

      Что писать в поле 106

      Эти реквизиты несут в себе информацию об основании и налоговом периоде, за который производится оплата.

      Поле 106 в платежном поручении 2019 года заполняется двумя знаками и может принимать значения из перечня, который утвержден Центральным Банком.

      Итак, чтобы помочь разобраться, как правильно заполнить в платежном поручении поле 106 (основание платежа), мы составили специальную таблицу с пояснениями. Она поможет разобраться с обозначениями, которые можно казывать в основании платежа 106, расшифровка 2019 года дана в левом столбце.

      Что писать в поле 107

      Поле 107 в платежном поручении имеет 10 обязательных знаков. Восемь из них — смысловые, в еще два знака — разделяющие точки. Например, МС.06.2019.

      Согласно указаниям Банка России первые два знака в реквизите 107 заполняются в зависимости от периода оплаты и, соответственно, обозначают его:

      • МС — за месяц;
      • КВ — за квартал;
      • ПЛ — за полугодие;
      • ГД — за год.

      Следующие два смысловых знака (4-й и 5-й) реквизита 107 заполняются согласно периоду оплаты и, соответственно, по выбранным ранее первым двум параметрам. То есть, если платеж ежемесячный — показатель может быть выбран от 01 до 12 в зависимости от месяца, за который осуществляется. Квартальные — от 01 до 04. Полугодовые — 01 или 02. При перечислении денежных средств один раз в год в 4 и 5-ом знаках указывается – «00».

      Последние 4 знака заполняются в соответствии с годом, за который производится оплата.

      В случае, когда законодательство предусматривает конкретную дату уплаты налога, поле 107 в платежке стоит заполнять, указав эту дату, например:

      При невозможности указать требуемые значения, платежное поручение может не сохраниться и выдать ошибку о том, что поле «основание платежа 106» не заполнено. В таком случае в полях 106 и107 платежки возможно поставить значение «0».

      Читайте так же:  Выплата пенсий через почта банк

      Образцы заполнения полей 106 и 107 в платежном поручении

      Рассмотрим образцы заполнения полей основание платежа 106 и налоговый период 107 платежки для наиболее частых ситуаций.

      Образец заполнения платежного поручения в 2019 году

      Платежное поручение (или платежка) содержит распоряжение плательщика о перечислении денежных средств с его расчетного или лицевого счета на счет получателя, для банковской организации или федерального органа исполнительной власти, который осуществляет функции по кассовому обслуживанию (Казначейство). Ключевые нормативные документы для заполнения поручения бюджетниками:

      • форма бланка утверждена Положением Банка России 19.06.2012 № 383-П (в ред. от 11.10.2018);
      • правила заполнения реквизитов, а также основная информация о расчетах указаны в Приказе Минфина от 12.11.2013 № 107н (в ред. 05.04.2017);
      • перечень кодов бюджетной классификации, которые применяются для оплаты в бюджетную систему, закреплен Приказом Минфина от 08.06.2018 № 132н.

      Банк или Казначейство исполняет платежку в установленный законодательством срок либо раньше, согласно условиям договора на обслуживание расчетного или лицевого счета плательщика.

      Образец заполнения полей платежного поручения в 2019 году

      Форма расчетного документа представлена бланком ОКУД 0401060 (ниже типовой файл для скачивания в формате Word).

      Платежное поручение (образец) с обозначением кода по каждому полю вы можете посмотреть ниже. Для удобства мы присвоили каждому полю уникальный код (он указан в скобках). Расшифровку с пояснением, что писать при заполнении в том или ином поле, вы найдете ниже в таблице.

      Платежное поручение, бланк, скачать Word-формат

      Как заполнить платежное поручение

      Номер документа и дата составления

      Соблюдайте хронологию при создании платежных поручений

      Укажите вид передачи платежки (почтой, электронно, телеграфом) либо оставьте поле пустым, если используется другой вид передачи данных

      Сумма (прописью и цифрами)

      Пропишите суммы прописью и цифрами в графах соответственно

      Заполните полное наименование организации (максимально 160 символов)

      Лицевой счет плательщика

      Пропишите двадцатизначный номер расчетного лицевого счета, открытого в кредитной или финансовой организации

      Заполняем полное наименование банковской, кредитной или финансовой организации, в которой открыт расчетный лицевой счет

      Банковский идентификационный код, заполняем в соответствии со «Справочником БИК РФ»

      Укажите номер корреспондентского счета банка, если он имеется

      Блок информации о получателе

      Заполните аналогичную информацию о получателе, его банке и лицевом счете

      Ставим «01», значение для данной графы постоянное, утверждено правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных и банковских компаниях России

      Оставьте эти поля пустыми, для заполнения данной информации требуются особые указания банка

      Указываем очередность в соответствии с утвержденными гражданским законодательством нормами (ст. 855 ГК РФ)

      Следует прописать УИН платежа, если он присвоен для конкретного вида перечисления. Если организация рассчитывается самостоятельно, а не по выставленному требованию, то пропишите «0»

      Здесь укажите, за что и на каком основании (документация) проводится расчет. Бухгалтер может указать сроки исполнения обязательства по договору или сроки уплаты налоговых обязательств, если это необходимо. Либо установить законодательную ссылку, устанавливающую основные требования к проведению расчетов

      Пропишите в этих полях ИНН плательщика (60) и получателя (61)

      Укажите КПП организации плательщика (102) и получателя (103)

      Блок полей 104–110 заполняется ТОЛЬКО при перечислении платежей в бюджетную систему РФ и внебюджетные фонды

      Заполняем только при расчетах с бюджетом или таможенных пошлин (сборов). Правила заполнения этого реквизита даны в приложении № 5 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н

      Прописываем код БК в соответствии с Приказом Минфина № 132н от 08.06.2018. Подробнее о новых КБК в теме «Изменения по КБК с 2019 года: что важно знать бюджетникам и НКО».

      Укажите код в соответствии с действующим классификатором ОКТМО. Уточнить коды можно в ФНС

      Основания перечислены в пунктах 7 и 8 Приложения № 2 Приказа Минфина от 12.11.2013 № 107н, нужно проставить подходящий код:

      • «ТП» — платежи текущего года;
      • «ЗД» — добровольное погашение задолженности но истекшим налоговым, расчетным (отчетным) периодам при отсутствии требования налогового органа;
      • «БФ» — текущий платеж физического лица — клиента банка (владельца счета);
      • «ТР» — погашение задолженности по требованию налогового органа;
      • «РС» — погашение рассроченной задолженности;
      • «ОТ» — погашение отсроченной задолженности;
      • «РТ» — погашение реструктурируемой задолженности;
      • «ПБ» — погашение должником задолженности в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве;
      • «ПР» — погашение задолженности, приостановленной к взысканию;
      • «АП» — погашение задолженности по акту проверки;
      • «АР» — погашение задолженности по исполнительному документу;
      • «ИН» — погашение инвестиционного налогового кредита;
      • «ТЛ» — погашение учредителем должника задолженности в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве;
      • «ЗТ» — погашение текущей задолженности в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве.

      Если в реквизите «106» указано «0», налоговики отнесут поступившие деньги к одному из указанных выше оснований, руководствуясь законодательством о налогах и сборах

      Укажите период, в котором у работника возник облагаемый доход. При перечислении НДФЛ с отпускных и больничных в этом поле надо указать месяц, на который приходится день их выплаты.

      Например, «МС.02.2019», «КВ.01.2019», «ПЛ.02.2019», «ГД.00.2019», «04.09.2019»

      Укажите номер требования или другого документа, на основании которого проводим платеж, с кратким пояснением вида документа (ТР — требование, РС — решение о рассрочке и т. д.)

      Пропишите номер документа, который является основанием (например, договор)

      Поле заполнять не обязательно. Исключение: перечисление сборов за 2014 и предшествующие периоды

      Готовый документ должен быть заверен подписями руководителя и главбуха, а также печатью учреждения.

      Расчеты платежными поручениями

      Платежками проводятся расчеты по принятым обязательствам и не только. Для бюджетников предусмотрены следующие варианты:

      1. Оплата обязательств перед поставщиками и подрядчиками, допустимы авансовые расчеты. Укажите точные реквизиты счетов и договора в назначении. Поля 104–110 и 101 и 22 не заполняйте. Обязательно укажите НДС в стоимости товаров, работ, услуг, а если он отсутствует, пропишите «Без НДС».
      2. Расчеты по кредитам и займам в банковских и финансовых организациях. Пропишите в поле 24 реквизиты соглашения (договор займа). Поля 104–110, 101, 22 не заполняйте.
      3. Перечисления заработной платы, авансов, отпускных и пособий сотрудникам бюджетного учреждения. Обратите внимание на заполнение очередности (ячейка 21), для зарплаты укажите «3» (ст. 855 ГК РФ). Сроки перечисления, указанные в коллективном договоре, должны быть соблюдены. Поля 22, 101, 104–110 оставьте пустыми.
      4. Авансы на командировочные расходы сотрудникам. Укажите номер документа-основания (сметы) в назначении платежа. Поля для уточнения налоговых платежей не заполняйте.
      5. Перечисление страховых взносов, налогов, сборов. Проверьте правильность заполнения полей 104–110 бланка. КБК можно уточнить в ФНС или ФСС (по платежам на травматизм).

      Рассмотрим особенности перечисления налогов и страховых взносов на примерах.

      Пример заполнения платежного поручения для перечисления НДФЛ с зарплаты сотрудников в ФНС

      Допустим, сумма составила 102 302 рубля.

      Разберем, как заполнить налоговые поля платежного поручения в 2019 году (образец), так как именно это чаще всего вызывает затруднения.

      Читайте так же:  Как правильно оформить алименты на ребенка

      Поле 4. Дата платежа. Налог следует уплатить, соблюдая установленные сроки. Для пособий и отпусков сформируйте платежку не позднее последнего дня месяца, за который произведены выплаты. Перечисляя зарплату или прочие доходы, установите дату не позднее следующей за днем выплаты доходов сотруднику (абз. 1 и 2 п. 6 ст. 226 НК РФ).

      Поля 6 и 7 заполняем без копеек, так как налог исчисляется и перечисляется в рублях: 102 302,00 рубля.

      В реквизите 22 поставьте «0».

      Статус плательщика (реквизит 101) установите «02», так как организация выступает налоговым агентом для работников, получающих зарплату.

      КБК (реквизит 104) для оплаты НДФЛ будет 182 1 01 02010 01 1000 110.

      105-я ячейка. ОКТМО для вашей организации необходимо уточнить в налоговой инспекции.

      106-я ячейка бланка. Основание уплаты: ТП (текущий период).

      107-е поле. Налоговый период: МС.06.2017; если перечисляем налог с отпускных или пособий, нужно прописать месяц и год, на которые пришлось перечисление. В графах 108 и 109 проставляем «0», так как нет данных для заполнения, 110-е поле пустое.

      Полностью заполненная платежка для уплаты НДФЛ будет выглядеть так.

      Как сформировать платежное поручение в налоговую инспекцию

      Для налоговой можно сформировать платежное поручение онлайн, быстро и без ошибок, на официальном сайте ФНС России. Сервис работает бесплатно (за спасибо). Здесь вы сможете подготовить новый документ (распечатать или отправить его на mail, но может прийти в спам), проверить правильность уже составленного расчетного документа либо самостоятельно провести онлайн-оплату через один из банков-партнеров, которые заключили соглашение о сотрудничестве с ФНС.

      Для доступа к работе в сервисе нужно зарегистрироваться, процесс не займет много времени. Но для совершения оплаты в режиме реального времени придется воспользоваться электронной подписью.

      Заполняем поле 108 в платежном поручении в 2018 — 2019 годах

      Какую информацию несет поле 108 платежного поручения в 2018-2019 годах

      Если денежные средства перечисляются безналичным способом для пополнения бюджета, внебюджетных фондов, то информация в поле 108 может указывать не только на номер, но и на вид документа, на основании которого произведен платеж.

      Значение поля 108 при налоговых платежах

      Значение поля 108 зависит от основания платежа. Если погашается текущая задолженность по налогам (страховым сборам) или речь идет о добровольной уплате недоимки, в поле 108 платежного поручения следует поставить значение 0. В этом случае основание платежа (ТП или ЗД) указывается в поле 106.

      Но в некоторых случаях при перечислении денег в бюджет поле 108 следует заполнить, указав в нем номер документа – основания платежа. Для этого необходимо наличие документа, который обязывает налогоплательщика погасить задолженность на основании вынесенных решений налоговых или судебных органов. Номеру документа должен соответствовать один из следующих кодов, проставленных в поле 106:

      1. ТР. Означает выставленное требование налоговых органов. При обнаружении недоимки инспекция вправе прислать налогоплательщику документ с указанием вида налога или страхового взноса и суммы на перечисление. Срок погашения задолженности указывается в требовании.
      2. РС. Погашение задолженности в рассрочку. В соответствии с п. 3 ст. 61 НК РФ налогоплательщики, не имеющие возможность погасить задолженность перед бюджетом вовремя, могут получить рассрочку. Налоговый орган может выдать разрешение, позволяющее вносить требуемый платеж равномерно в течение года. Но для этого необходимо привести веские основания (ущерб, полученный в результате стихийного бедствия, сезонный характер работ) с подтверждающими документами. Кроме того, придется оплатить проценты на сумму задолженности, не погашенной в установленный срок (п. 2 ст. 61 НК РФ).

      О нюансах получения рассрочки читайте здесь.

      [3]

      Видео (кликните для воспроизведения).

      С 2015 года в поле 108 указываются также номера следующих документов, на основании которых совершается платеж:

      1. ИН. Номер решения о предоставлении инвестиционного налогового кредита — еще одного способа изменения установленного срока уплаты по налогам. Помимо отсрочки исполнения платежа, он несет в себе некоторые признаки бюджетного кредитования с последующей уплатой начисленных процентов и основной суммы долга. Период пользования средствами может достигать 10 лет. Часто применяется при начислении налога на прибыль.
      2. ТЛ. Проставляется номер определения арбитражного суда, удовлетворяющего заявление о погашении требований к должнику.

      Номера каких документов указываются при осуществлении таможенных платежей

      В случае осуществления таможенных переводов поле 108 может принимать числовые значения при указании в поле 106 следующих оснований платежа:

      1. ДЕ или КТ. Прописываются последние 7 цифр таможенной декларации.
      2. ПО. Указывается существующий номер таможенного приходного ордера.
      3. ИД. Прописывается номер исполнительного документа, служащего основанием для оплаты.
      4. ТУ. Применяется, если уплата таможенных платежей производится по выставленному требованию.
      5. ИН. Указывается номер инкассационного документа.
      6. БД. Номер документа, созданного бухгалтерией органов таможни.
      7. КП. Прописывается номер действующего соглашения между крупными налогоплательщиками при уплате централизованных платежей.

      Заполнение поля 108 числами, указывающими на номера документов, на основе которых совершается платеж, возможно только при наличии некоторых статусов в поле 101 платежки.

      О статусах плательщика в платежке читайте в этом материале .

      ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Знак номера (№) в поле 108 не указывается.

      Заполнение поля 108 на основании данных о физлице

      Согласно приложению 4 к приказу Минфина от 12.11.2013 № 107н физлицом (статус 24) при уплате страхсборов в фонд соцстрахования в поле 108 указывается цифровое 2-значное обозначение документа – идентификатора физлица, а затем проставляется его номер, если перечисление платежа осуществляется в отношении физлица:

      • отделением почты (статус 03 в поле 101) при составлении поручения на оплату страховых взносов или иных платежей от имени физлица;
      • работодателем (статус 19 в поле 101) при составлении распоряжения об оплате задолженности сотрудника в бюджет, удержанной из его зарплаты на основании исполнительного документа;
      • кредитными учреждениями (статус 20) при перечислении средств на уплату страхвзносов или прочих платежей, принятых от физлиц.

      Используются следующие удостоверения личности граждан:

      • паспорт гражданина РФ (01);
      • выданное ЗАГС или прочими муниципальными органами свидетельство о рождении (02);
      • паспорт моряка (03);
      • документ, подтверждающий личность военнослужащего (04);
      • билет военнообязанного (05);
      • временное удостоверение о гражданстве РФ (06);
      • справка об освобождении (07);
      • документ, удостоверяющий личность иностранного подданного (08);
      • оформленный вид на жительство (09);
      • документ на временное проживание лиц без гражданства (10);
      • удостоверение беженца (11);
      • выданная миграционная карта (12);
      • паспорт, подтверждающий гражданство СССР (13);
      • карточка СНИЛС (14);
      • водительские права (22);
      • документ, подтверждающий регистрацию автомобиля (24).

      Цифровые значения в поле 108 проставляются с использованием разделительного знака «;». Например, паспорт РФ 5800 № 111222 в поле 108 будет обозначен так: 01;5800111222.

      Поле 108 платежного поручения заполняется только в случае перечисления платежей в бюджет. В данном реквизите необходимо отобразить номер документа – основания фискального (судебного) органа или номер документа – идентификатора физлица в установленных законом случаях.

      Заполняем поле 109 в платежном поручении в 2019 году

      Когда заполняется поле 109 «Дата документа»

      Поле 109 «Дата документа» заполняется при формировании платежных поручений для перечисления налогов в бюджеты всех уровней. При этом нужно руководствоваться Правилами указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации, утвержденными приказом Минфина России от 12.11.2013 № 107н.

      Читайте так же:  Со скольки лет пенсия по новому

      Правила заполнения поля 109

      В поле 109 «Дата документа» указывается дата основания платежа. Рассматриваемое поле состоит из 10 знаков:

      • первые 2 знака означают календарный день и принимают значение от 01 до 31 в соответствии с количеством дней в месяце;
      • 3-й и 6-й знаки являются разделительными и заполняются символом «.»;
      • 4-й и 5-й знак обозначают месяц и принимают значение от 01 до 12 в соответствии с количеством месяцев в году;
      • с 7-го по 10-й знаки обозначают год.

      Важно сразу заметить, что поле 109 «Дата документа» взаимосвязано с полем 106 «Основание платежа». Его значения напрямую зависят от значений этого поля.

      Для платежей текущего периода, когда в поле 106 «Основание платежа» указывается показатель ТП, а налог уплачивается в соответствии с деклараций, в поле 109 «Дата документа» проставляется дата подписания декларации, представленной в налоговый орган. При добровольном погашении кредиторской задолженности по налогам, при условии ее самостоятельного обнаружения, в поле 109 указывается 0 (значение поля 106 — ЗД).

      В исключительных случаях, установленных законодательством, в поле 109 «Дата документа» проставляется конкретная дата. Это происходит, когда поле 106 «Основание платежа» имеет значение:

      • ТР — дата требования налогового органа;
      • РС — дата документа, в котором принято решение о рассрочке;
      • ОТ — дата документа, соответствующего решению об отсрочке;
      • РТ — дата документа, в котором принято решение о реструктуризации;
      • ПБ — дата решения арбитражного суда о начале процедуры банкротства;
      • ПР — дата документа о приостановлении взыскания;
      • АП — дата решения о привлечении либо отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения;
      • АР — дата исполнительного документа;
      • ИН — дата, соответствующая решению о предоставлении инвестиционного налогового кредита;
      • ТЛ — дата определения арбитражного суда об удовлетворении заявления о намерении погасить требования к должнику.

      В случае, когда организация уплачивает авансовый платеж по налогу либо затрудняется с выбором значения для поля 109, допускается указание значения 0. Это подтвердили чиновники в письме Минфина России от 25.02.2014 № 02-08-12/7820.

      Примеры заполнения поля 109

      Разберем несколько примеров заполнения поля 109 «Дата документа».

      Организация уплачивает текущий платеж по налогу на прибыль. Дата подписания декларации, представленной в налоговый орган, — 28.03.2019. Тогда поле 106 «Основание платежа» имеет значение ТП, следовательно, в поле 109 будет указано: 28.03.2019.

      Организация самостоятельно выявила недоплату по налогу на имущество за 2018 год и перечисляет его. При этом поле 106 должно иметь значение ЗД, а поле 109 — 0.

      КБК по налогу на имущество ищите здесь.

      Организация уплачивает налог по требованию налогового органа от 22.02.2019. В поле 106 указано значение ТР, а в поле 109 — дата выставленного требования: 22.02.2019.

      О порядке выставления налоговиками требования можно узнать из подборки материалов этой рубрики.

      Организация уплачивает авансовый платеж по земельному налогу. В поле 106 «Основание платежа» нет никаких значений, в поле 109 будет указан 0.

      О том, как правильно заполнить платежное поручение на уплату земельного налога, см. в статье «Платежное поручение на уплату земельного налога (образец)».

      Поле 109 «Дата документа» не несет в себе ключевую информацию о совершаемом платеже и не приводит к неперечислению налога в бюджет, а также начислению пеней. Однако правила заполнения данного поля закреплены законодательно, поэтому каждому бухгалтеру необходимо ознакомиться с ними, прежде чем приступать к формированию платежных поручений.

      О том, какие поля платежного поручения не обязательны к заполнению, см. в статье «Вопрос о 110-м поле платежки решен окончательно».

      Что это и где искать номер налогового документа в платежном поручении (поле 108)

      В Российской Федерации уже давно есть практика проведения безналичных платежей. Основным способом перевода денег на сегодня остается использование платежного поручения. Оно представляет собой финансовый документ, предписывающий банку перевести средства со счета клиента на счет получателя. При этом одним из важных условий для совершения такого перевода выступает правильно оформленное поле 108, равно как и некоторые другие позиции такого бланка. Оно служит для того, чтобы плательщик проставил в платежном поручении номер налогового документа.

      Подробнее о платежке

      На основании действующих нормативных актов в области финансового законодательства, платежное поручение выступает правомерным приемлемым способом безналичного перевода денег адресату.

      Центробанк РФ изложил в положении от 19 июня 2012 года № 383-П порядок и правила заполнения полей в бланке платежки. Там же уделено внимание и предмету нашей консультации – номеру налогового документа в платежке: что это и зачем.

      Однако в указанном положении ЦБ РФ речь идет не только о правилах и методах занесения данных в бланк поручения на уплату, но и о самой его форме и внешнем виде. Они тоже приведены в этом положении.

      Таким образом, во всех финансовых учреждениях России, принимающих платежное поручение на перевод, его бланк выглядит одинаково. Видоизменять форму по своему произволу ни одному банку не разрешено.

      Заранее проясним вопрос, где искать номер налогового документа в платежке. Его переносят из соответствующего документа, пришедшего из ИФНС. А указывают – в самой нижней строке справа (см. рисунок).

      Когда заполнение обязательно

      Помимо остальных реквизитов, в платёжке необходимо заполнять и поле 108. Причём отправитель денежных средств должен знать, что эта графа обязательна к заполнению, только если происходит оплата в тот или иной бюджет России. На этот важный нюанс указывает п. 4 Приложения № 1 к упомянутому Положению № 383-П.

      Если платеж адресован не в государственный бюджет, и сотрудник банка увидит заполненную графу 108, перевод денег адресату произведен не будет по причине ошибки и последующего отказа. Ведь это поле показывает в платежном поручении 2018 года номер налогового документа. Это нельзя не учитывать при заполнении платёжки.

      Что указывать

      Минфин России 12 ноября 2013 года издал приказ под номером 107н о введении в практику правил написания данных при оформлении денежных переводов от плательщика в бюджеты.

      Пункт 9 Приложения № 2 к Приказу № 107н Минфина определяет, что в поле 108 бланка платежки должно отражать номер соответствующего документа.

      Ниже приведены сокращения для поля 108, которые оговорены в законе. По их расшифровкам видно, что показатель поля 108 имеет зависимость от наименования документа, на основании которого происходит перечисление денег в казну.

      ТР Номер требования ИФНС об уплате налога/сбора/взносов
      РС Номер решения о рассрочке
      ОТ Номер решения об отсрочке
      РТ Номер решения о реструктуризации
      ПБ Номер дела или материала, рассмотренного арбитражным судом
      ПР Номер решения о приостановлении взыскания
      АП Номер решения о привлечении к налоговой ответственности или об отказе в таковом
      АР Номер исполнительного документа и возбужденного по нему производства
      ИН Номер решения о предоставлении инвестиционного налогового кредита
      ТЛ Номер определения АС об удовлетворении заявления о намерении погасить требования к должнику
      Читайте так же:  Решение суда об изменении порядка взыскания алиментов

      ПРИМЕР

      Из таблицы видно, что при перечислении транспортного налога поле 108 должно отражать индекс «ТР». Если же имеет место уплата текущих сумм по этому налогу в добровольном порядке, то проставляют «0».

      Важно отметить, что в поле 108 вписывают только символьно-числовую часть номера, а сам знак номера «№» исключают.

      [1]

      Кроме того, необходимо понимать, что графу 108 бланка платежки заполняют только при совершении платежей на основе изданных ИФНС/судом/приставами документов, упомянутых в приказе Минфина № 107н.

      Если предприятие добровольно совершает оплату в бюджет государства, в поле 108 вписывают цифру ноль «0». Физическое лицо при уплате в госбюджет России тоже прописывает ноль в графе 108.

      Заключение

      Теперь понятно, что это – номер налогового документа в контексте оформления платёжки на перечисление в бюджет обязательного платежа. Обойти стороной этот реквизит нельзя. Иначе в перечислении денег будет отказано.

      Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

      Заполнение полей платежного поручения: ОКУД, БИК, Статус плательщика, КПП, КБК, Код ОКТМО (ОКАТО), Основание платежа, Налоговый период и т.

      Описание отдельных полей платежного поручения

      Приложение 3
      к Положению Банка России
      от 19 июня 2012 г. N 383-П
      «О правилах осуществления
      перевода денежных средств»


      Номера реквизитов платежного поручения

      При заполнении платежного поручения необходимо помнить, что наличие незаполненных полей не допускается. При невозможности или ненужности заполнения значения конкретного реквизита (поля) — следует проставлять ноль («0»).

      Итак, давайте рассмотрим правила заполнения отдельных полей платежного поручения:

        ОКУД ( Поле 2 ) — индивидуальный номер платежного поручения 401060, это номер формы по ОКУД ОК 011-93, класс «Унифицированная система банковской документации».
        ОКУД — это общероссийский классификатор управленческой документации ОК 011-93 (класс «Унифицированная система банковской документации»).

      Каждый платёжный документ, оформляемый на бумажном носителе (на бланках документов, включенных в Общероссийский классификатор управленческой документации) имеет свой индивидуальный номер платёжного документа, который ему присвоен. Так, например, ОКУД документов:

      • платёжного поручения — 401060
      • инкассового поручения — 401071
      • платёжного требования — 401061
      • платёжный ордер — 0401066

    • БИК ( поля 11, 14 ) — банковский идентификационный код (идентификационный код банка плательщика или банка получателя средств).
    • Указывается БИК банка плательщика или получателя средств в соответствии со Справочником банковских идентификационных кодов участников расчётов осуществляющих платежи через расчётную сеть ЦБ РФ (Банка России) — Справочник БИК России.

      Например:

      • БИК ОАО «Банк Москвы» — 044525219
      • БИК ОАО «АЛЬФА-БАНК» — 044525593
      • Максимальное количество цифр данного реквизита при заполнении электронного вида платёжного поручения — 9

      • ИНН ( поля 60, 61 )- идентификационный номер налогоплательщика юридического или физического лица, заполняется на основании выданного налогоплательщику «Свидетельства о постановке на налоговый учет». В платёжном документе плательщика указывается: — ИНН (при наличии) или КИО (при наличии).
      • Согласно Приказа Федеральной налоговой службы (ФНС России) от 29 июня 2012 г. N ММВ-7-6/[email protected]:
        — для плательщика/получателя — физического лица указывается 12-разрядный идентификационный номер налогоплательщика (ИНН). При отсутствии у физического лица ИНН в реквизите «ИНН» плательщика и получателя указывается ноль («0»);
        — для плательщика/получателя — юридического лица (как российского, так и иностранного) идентификационный номер налогоплательщика указывается 10-разрядный ИНН.

        И в п.4 Приложения № 1 к Приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н также подтверждено, что:

        При отсутствии у плательщика — физического лица ИНН в реквизите «ИНН» плательщика указывается ноль — «0»

        Например:

        • ИНН ОАО «Банк Москвы» — 7702000406
        • ИНН ОАО «АЛЬФА-БАНК» — 7728168971

          ИНН Иванова Ивана Ивановича — 123456789012

          Следовательно, Код КПП Вы можете найти в своём Свидетельстве о постановке на учет, которое выдается организации налоговыми органами при регистрации. Сведения об этом коде также отражаются в Уведомлениях о постановке на учет транспортных средств, недвижимого имущества и обособленных подразделений.

          Указание в распоряжении о переводе денежных средств значения КПП как в реквизите «КПП» получателя средств (поле 103), так и в реквизите «КПП» плательщика (поле 102), — является обязательным.

          При составлении распоряжений о переводе денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации в реквизите «КПП» плательщика указывают:

          • Плательщики налоговых, таможенных платежей, страховых взносов и иных платежей в «КПП» плательщика — указывают значение КПП плательщика платежей в бюджетную систему Российской Федерации, в том числе участника внешнеэкономической деятельности, налогового агента.
          • Плательщики-физические лица — указывают ноль («0»)
          • Структура кода КПП определена Приказом МНС России от 03.03.2004 N БГ-3-09/178 (в ред. от 03.03.2004 № БГ-3-09/178), состоит из 9 цифр, поделённых на 3 части, которые имеют следующую структуру:

            • Первые 4 цифры — указывают код подразделения ФНС России, где была поставлена на учет организация (справочник СОУН);
            • Вторые 2 цифры — указывают код причины постановки на учёт. Для российских организаций могут принимать значение от 01 до 50;
            • Третьи 3 цифры —указывают порядковый номер постановки на учёт в налоговом органе.
            • Сам код причины постановки на учёт отражается во вторых 2 цифрах, которые принимают значения от 01 до 50, подразделяется на:

              • Российские организации, для которых присваиваются:

              01 — постановка на учет в налоговом органе российской организации в качестве налогоплательщика по месту ее нахождения;

              02-05, 31, 32 — постановка на учет налогоплательщика — российской организации по месту нахождения ее обособленного подразделения в зависимости от вида подразделения;

              06-08 — постановка на учет налогоплательщика — российской организации по месту нахождения принадлежащего ей недвижимого имущества (за исключением транспортных средств) — в зависимости от вида имущества;

              10-29 — постановка на учет налогоплательщика — российской организации по месту нахождения принадлежащих ей транспортных средств — в зависимости от вида транспортных средств;

              30 — российская организация — налоговый агент, не учтенная в качестве налогоплательщика;

            • Иностранные организации, для которых присваиваются:
              51-99 — в соответствии с особенностями порядка постановки на учет иностранных организаций в зависимости от видов получения доходов, определенными в соответствующих инструктивных материалах Министерства Российской Федерации по налогам и сборам
            • КБК ( поле 104 ) — код бюджетной классификации. По каждому виду налога указывается свой код бюджетной классификации. Подробное описание составляющих значений КБК можно посмотреть здесь.
              Максимальное количество символов поля 104 (КБК) — 20 разрядов (символов).
            • Так, например, выглядят отдельные КБК:

              • 182 1 01 01011 01 1000 110 — Код налога на прибыль организаций, зачисляемый в федеральный бюджет;
              • 182 1 01 01040 01 1000 110 — Код налога на прибыль организаций с доходов, полученных в виде дивидендов от российских организаций российскими организациями;
              • 182 1 02 02030 06 2000 160 — Код пени по страховым взносам в виде фиксированного платежа, зачисляемым в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой части трудовой пенсии;
              • 182 1 16 90030 00 3000 140 — Код прочих поступлений от денежных взысканий (штрафов) и иных сумм в возмещение ущерба, зачисляемые в местные бюджеты
              • Читайте так же:  Функции налогов налоговая политика государства

                Для сведения: — В соответствии с Федеральным законом от 03.12.2012 № 218-ФЗ «О бюджете Пенсионного фонда Российской Федерации на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов» новые коды бюджетной классификации по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование были введены с 1 января 2013 года

                Код ОКАТО ( поле 105) — Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления, по которому определяется код муниципального образования, на территории которого мобилизуются денежные средства от уплаты налогов (сборов). Этот код присвоен каждому муниципальному образованию на территории России (городу, району, поселку и т. д.). Как узнать коды ОКАТО? Коды можно найти в Общероссийском классификаторе объектов административно-территориального деления ОК 019-95 (ОКАТО), который утвержден постановлением Госстандарта России от 31 июля 1995 г. № 413

                С 1 января 2014 г. коды ОКАТО заменены на коды ОКТМО . Код ОКТМО — Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований. Коды ОКТМО можно найти в «Общероссийском классификаторе территорий муниципальных образований» ОК 33-2013 (Приказ Росстандарта от 14.06.13 № 159-ст).

                Показатель используется для указания периодичности уплаты налогового платежа или конкретной даты уплаты налогового платежа, установленной законодательством о налогах и сборах.

                Периодичность уплаты может быть месячной, квартальной, полугодовой или годовой. Показатель используется для указания периодичности уплаты налога (сбора) или конкретной даты уплаты налога (сбора), установленной законодательством о налогах и сборах, — «число.месяц.год».

                [2]

                Реквизит 107 «Налоговый период» состоит из следующих знаков:

                1. Первые два знака показателя налогового периода предназначены для определения периодичности уплаты налога (сбора), установленной законодательством о налогах и сборах, который указывается следующим образом:
                  • МС — месячный платеж;
                  • КВ — квартальный платеж;
                  • ПЛ — полугодовой платеж;
                  • ГД — годовой платеж.
                2. В 4-м и 5-м знаках показателя налогового периода проставляются:
                  • для месячных платежей — номер месяца текущего отчетного года;
                  • для квартальных платежей — номер квартала;
                  • для полугодовых — номер полугодия.

                  Номер месяца может принимать значения от 01 до 12, номер квартала — от 01 до 04, номер полугодия — 01 или 02.
                  При уплате налога один раз в год 4-й и 5-й знаки показателя налогового периода заполняются нулями.

                3. В 3-м и 6-м знаках показателя налогового периода, в качестве разделительных знаков проставляются точки («.»).
                4. В 7 — 10 знаках показателя налогового периода указывается год, за который производится уплата налога.
                5. При уплате налогового платежа один раз в год 4-й и 5-й знаки показателя налогового периода заполняются нулями («0»).

                  Если законодательством о налогах и сборах по годовому платежу предусматривается более одного срока уплаты налогового платежа и установлены конкретные даты уплаты налога (сбора) для каждого срока, то в показателе налогового периода указываются эти даты.

                  Образцы заполнения реквизита 107:

                  • «МС.08.2013» – платеж за август 2013 года;
                  • «КВ.02.2013» – платеж за 2 квартал 2013 года;
                  • «ПЛ.01.2013» — платеж за первое полугодие 2013 года;
                  • «ГД.00.2013» – платеж один раз в год.
                  • «04.09.2013» — платёж по конкретной дате
                  • «0» — если в поле 106 указано погашение задолженности по акту проведенной проверки (АИ) или погашение по исполнительному документу (АР)
                  • Платёж с конкретной датой («04.09.2013») указывается в реквизите 107 платёжного документа при оплате следующей задолженности:

                    • отсроченной, рассроченной,
                    • реструктурируемой задолженности
                    • погашении приостановленной к взысканию задолженности,
                    • погашении задолженности по требованию налогового органа об уплате налогов (сборов)
                    • погашении задолженности в ходе проведения процедур, применяемых в деле о банкротстве,
                    • погашении инвестиционного налогового кредита
                    • Показатель «Налоговый период» указывается с конкретной датой или с нулевым значением в увязке с показателем реквизита «106» («ТР», «PC», «ОТ», «РТ», «ПБ», «ПP», «ИН», «АП», «АР»).

                      Номер документа ( поле 108 ) – в поле проставляется номер документа, а при его отсутствии — проставляется 0. При заполнении реквизита «108» знаки «№ » и «-» не указываются.

                      C 31 марта 2014 г. в платежном поручении на перечисление платежей в бюджетную систему, а также за государственные и муниципальные услуги должен указываться идентификатор сведений о физическом лице (ИП).

                      Для разделения двузначного значения типа идентификатора сведений о физическом лице и идентификатора сведений о физическом лице используется знак «;».

                      Например: « 01; 0201251245 »

                    • Дата документа ( поле 109 ) – проставляется дата документа являющегося основанием перечисления налога/сбора. Например, дата подписи налогоплательщика в налоговой декларации (расчете), дата акта проверки, дата решения об отсрочке и т.д.
                    • Тип платежа ( поле 110 ) — с 1 января 2014 года тип платежа ( поле 110 ) — имеет 2 знака или 0, принимает следующие значения:
                      • ПЕ – уплата пени;
                      • ПЦ – уплата процентов;
                      • 0 – остальные случаи.
                      • То есть, теперь при перечислении налогов, сборов, взносов, штрафов и прочих платежей ставится 0.

                        До 2014 года «тип платежа» тоже имел 2 знака, но принимал следующие значения:

                        НС уплата налога/сбора
                        ПЛ уплата платежа
                        ГП уплата пошлины
                        ВЗ уплата взноса
                        АВ уплата аванса/ предоплата (в т.ч. декадные платежи)
                        ПЕ уплата пени
                        ПЦ уплата процентов
                        АШ административные штрафы
                        ИШ иные штрафы, установленные соответствующими законодательными или иными нормативными актами
                        СА налоговые санкции, установленные Налоговым кодексом РФ

                        Видео (кликните для воспроизведения).

                        Комментарии 4 Комментирование отключено

                        Источники


                        1. Сидорова, Е.В. Используем сервисы Google. Электронный кабинет преподавателя: моногр. / Е.В. Сидорова. — М.: БХВ-Петербург, 2015. — 966 c.

                        2. Краткий курс по теории государства и права. — Москва: СПб. [и др.] : Питер, 2015. — 140 c.

                        3. ред. Суханов, Е.А. Том 1. Гражданское право. Общая часть; М.: Волтерс Клувер; Издание 3-е, перераб. и доп., 2013. — 720 c.
                        4. Комментарий к Федеральному закону «О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц» (постатейный). — М.: Деловой двор, 2011. — 120 c.
                        Номер документа при оплате налога
                        Оценка 5 проголосовавших: 1

                        ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

                        Please enter your comment!
                        Please enter your name here