Октмо в декларации по земельному налогу

Предлагаем полезную информацию по теме: октмо в декларации по земельному налогу от профессионалов понятным простых для людей языком. Если же, после прочтения, возникли вопросы вы можете задать их дежурному юристу.

Как заполнить декларацию по земельному налогу за 2017 год

Как заполнить декларацию по земельному налогу за 2017 год

Владельцы земельных участков — компании уплачивают земельный налог на основании собственных расчетов, представленных в декларациях. Как правильно заполнить декларацию по этому налогу, читайте в статье.

Кто и когда сдает

Земельный налог уплачивают собственники земельных участков. Для индивидуальных предпринимателей платежи определяют в ИФНС: на основании полученных извещений ИП расплачиваются с региональными бюджетами. А организации рассчитывают сумму к уплате самостоятельно. Поэтому они подают декларации с расчетами.

За 2017 год в ИФНС надо отчитаться не позже 1 февраля 2018 года. Это прописано в ст. 398 НКН РФ. За нарушение сроков предусмотрено наказание – минимум 1000 рублей. Если из-за опоздания образовался долг перед бюджетом, могут оштрафовать на 5 — 30 процентов от суммы задолженности.

Какая форма установлена и как ее заполнить

В этом году декларацию по земельному налогу заполняют по новым правилам, а налоговики принимают только бланк, предусмотренный приказом ФНС от 10.05.2017 N ММВ-7-21/[email protected] . В этом же приказе прописан порядок заполнения.

Отчет состоит из трех разделов:

раздел 1 – сумма налога к уплате в бюджет;

раздел 2 – показатели налоговой базы и сумм налога.

Проще заполнить сначала раздел 2, а затем в разделе 1 суммировать показатели. Но вначале – вписать информацию на титульном листе.

Образец заполнения декларации по земельному налогу за 2017 год

Допустим, ООО «Пример» из Санкт-Петербурга подает декларацию на участок с кадастровым номером 47:14:0000000:39108, которым владеет 5 лет. Кадастровая стоимость участка 1,2 млн рублей.

Законом Санкт-Петербурга от 14.11. 2012 налоговые ставки дифференцированы. В примере используется ставка 1,5%. Этим же законом предусмотрены авансовые платежи за первый, второй и третий кварталы.

Рассмотрим пошагово, как заполнить декларацию.

1. Титульный лист

Раздел заполняют так же, как и в остальных отчетах: сначала вписывают ИНН и КПП налогоплательщика, в какой раз сдают декларацию (номер корректировки), за какой налоговый период (за календарный год – 34) и отчетный год (2017). Код налогового органа уточните в ИФНС по месту нахождения участка. Данные для поля «по месту нахождения (учета) код» уточните в приложении №3 Приказа N ММВ-7-21/[email protected] .

«Персональные» данные о компании и о лице, которое подписывает декларацию, берут из официальной информации.

На этом листе рассчитывается налоговая база и сумма земельного налога. Первоначально вписываем кадастровый номер участка, используя официальные бумаги: свидетельство о регистрации права, кадастровый паспорт.

КБК и ОКТМО уточните на сайте ФНС. Всегда проверяйте их, поскольку они часто меняются.

В поле 030 указывайте категорию земель. Исходя из такой классификации ФНС, регионы устанавливают разные ставки. В примере категория – «прочие земли». Коды для других видов смотрите в приложении №5 к Приказу N ММВ-7-21/[email protected] .

Следующее поле заполняется, только если на участке имеется постройка. В примере – прочерк. Кадастровую стоимость (графа 050) и размер доли (поле 060) тоже возьмите из документов.

Поля 070 – 100 раздела заполняют плательщики, которые имеют льготы. В противном случае клетки заполняют прочерками.

Строки 110 и 120 – кадастровая стоимость и ставка налога. Для заполнения полей пользуются нормативными документами регионального уровня, а также информацией из бумаг на участок.

Поле 130 заполняют в зависимости от количества месяцев владения участком. Речь идет о полных месяцах. Если в этой графе значение меньше 12 (одного года), рассчитываем коэффициент Кв (поле 140). Придется значение строки 130 поделить на 12. Результат записывают с точностью до десятитысячной доли.

Теперь надо рассчитать сумму налога (поле 150). Для этого пользуйтесь формулой:

Стр. 150 = (стр. 110 x стр. 120 x стр. 140) : 100.

Строки 180 – 240 заполняют при наличии льгот.

Последнее поле этого раздела заполняют с учетом строки 150 минус льготы. В примере показатели дублируются.

Последним заполняем раздел 1, потому что в нем используют данные из строки 250 раздела 2.

Если подписывали соглашение о разделе продукции, указываем информацию. Если нет, пропускаем строки. Поля 010 и 020 дублируем со значениями из раздела 2.

Поле 021 – это значение строки 250. В строках 023 – 027 вписывают выплаченные авансовые платежи. Их рассчитывают, как одну четвертую часть общей суммы налога (см. 396 НК РФ).

Значение для строки 030 это показатель из поля 021 минус цифры из строк 023,025 и 027. Если результат отрицательный, ставьте прочерк. Само значение укажите в поле 040, но без знака минуса.

Остается только поставить подпись и дату заполнения.

Октмо земельный налог за 2019 год для юридических лиц

Центрального района города Санкт-Петербурга.

  • Налогоплательщик проставляет код по месту нахождения (учета). По условиям нашего задания — 270.
  • Наименование организации вносим в самое пустое и длинное поле титульного листа, отделяя слова друг от друга пустой ячейкой. Для нашего примера: ООО «ВЕСНА».
  • В следующей строке вписываем контактный телефон плательщика.
  • Далее проставляем количество страниц, подлежащих сдачи в инспекцию. Наша фирма ООО «ВЕСНА» сдаёт отчет за 2017 год на 3 страницах, без приложений.
  • В месте, где необходимо указать налогоплательщика, — проставляем значение 1 и ФИО директора или представителя по доверенности.
  • В конце поставим дату и подпись.
  • В «Наименовании документа, подтверждающего полномочия по доверенности» — прочерк, так как отчет подписал директор фирмы собственноручно.

2 страница — Раздел 1.

Кбк по земельному налогу в 2018 году для юридических лиц

Кбк по земельному налогу в 2018 году

Подробнее об объекте налогообложения можно прочесть в статье «Как определяется налоговая база по земельному налогу?». Юрлица как плательщики налога Обязанности по уплате земельного налога существуют не только у граждан, но и у юрлиц, которые признаются собственниками участков.

Читайте так же:  Связь бухгалтерского и налогового учета

При этом если физлицам не нужно заботиться о правильных реквизитах для уплаты налога (они оплачивают его по уведомлению, поступающему из ФНС), то организациям на актуальные КБК стоит обратить особое внимание. Использование льготных систем налогообложения не освобождает юрлиц от обязанности уплачивать налог на землю, которая принадлежит им на правах собственности.

Кбк по земельному налогу на 2018 год для юридических лиц

По итогам года нужно отчитываться на новом бланке, утвержденном приказом ФНС России от 10.05.2017 N ММВ-7-21/[email protected] «Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по земельному налогу в электронном виде и порядка ее заполнения». Форма по КНД — № 1153005. Декларацию по земельному налогу — скачать бланк можно будет в конце статьи.

Штраф за непредставление Если срок сдачи декларации организация пропустит, то понесет ответственность в виде уплаты штрафа в размере 5 % от неуплаченной суммы налога либо на основании информации? представленной в заполненной декларации. Штраф начисляется за каждый полный или неполный месяц? прошедший со дня, установленного для представления отчета. Штраф не должен превышать 30 % от суммы налога и не может быть менее 1000 рублей.

Кбк на земельный налог в 2018 году

  • 182 1 06 06031 03 1000 110 — для участков внутри границ городов федерального значения;
  • 182 1 06 06032 04 1000 110 — если речь идет о территории иного городского округа;
  • 182 1 06 06032 11 1000 110 — для территорий, расположенных в границах городских округов с внутригородским делением.
  • 182 1 06 06032 12 1000 110 — для территорий, расположенных внутри городских районов.

При наличии участков вне городских пределов уплата налога производится по кодам:

  • 182 1 06 06033 05 1000 110 — по межселенным территориям;
  • 182 1 06 06033 10 1000 110 — по землям, относящимся к сельским поселениям;
  • 182 1 06 06033 13 1000 110 — по участкам в пределах городских поселений.

О форме, по которой юрлицо составляет декларацию по земле за 2017 год, читайте в материале «Заполняем декларацию по земельному налогу за 2017 год».

Сроки уплаты земельного налога в 2018 году юридическими лицами

С 14 по 17 разряд указывают на причину платежа, в нашем случае это может быть налог — 1000, пени – 2100 или штраф – 3000. Пример: 182 106 06031 03 1000 110 – КБК по земельному налогу в Москве (Санкт-Петербурге, Севастополе);182 106 06031 03 2100 110 – КБК при уплате пени по земельному налогу в Москве (Санкт-Петербурге, Севастополе);182 106 06031 03 3000 110 – КБК при уплате штрафа по земельному налогу в Москве (Санкт-Петербурге, Севастополе) в 2018 году.

С 18 по 20 разряд – обозначают вид дохода, например 110 – налоговый доход. Итак, зная, что обозначает каждая цифра КБК, вы вполне можете самостоятельно составить нужный вам код.

Каждая группа цифр КБК несет информацию, необходимую для правильного зачисления платежа. Ошибка, хотя бы в одной цифре приведет к тому, что платеж не пройдет или будет зачислен неправильно.

Поэтому всегда проверяйте КБК.

Кбк земельный налог 2018 для юридических лиц

  • Федеральный закон от 04.11.2014 N 347-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации»
  • Приказ ФНС РФ от 28.10.2011 N ММВ-7-11/[email protected] «Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по земельному налогу в электронном виде и Порядка ее заполнения» (Зарегистрировано в Минюсте России 09.12.2011 N 22530) Документ утратил силу в связи с изданием Приказа ФНС России от 10.05.2017 N ММВ-7-21/[email protected], вступившего в силу по истечении двух месяцев со дня официального опубликования (опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации http://www.pravo.gov.ru — 02.06.2017) и применяющегося начиная с представления налоговой декларации по земельному налогу за налоговый период 2017 года.

Ошибка 404

Для нашего предприятия в декларации по земельному налогу 2017 впишем 40306000.

  • 021 — общая сумма платежа, исчисленная и подлежащая уплате в бюджет по соответствующим кодам КБК и ОКТМО. Значение, указанное в пункте, 150 и 250, — 18000 рублей, правила подсчета смотрим в поле 170.
  • С 023 по 027 записываются значения уплаченных авансовых платежей за 1, 2 и 3 квартал соответственно.

Авансовые платежи = 1/4 * процентную ставку * кадастровую стоимость земельного участка(доли)= 1/4 * 1,5 % * 1 200 000 = 45 000 рублей.

    030 рассчитывается следующим образом: 021 — ( 023 + 025 + 027).

Если в итоге получается значение со знаком «–», то везде проставляется прочерк.

  • 040 = 021 – ( 023 + 025 + 027).
    • Темы:
    • КБК

    КБК на уплату налога на землю зависит от типа муниципального образования, на территории которого располагается участок. Вся необходимая информация на 2018 год – в нашей статье.

    Скачать полный справочник всех кодов КБК, по которым компании на ОСН платят налоги в 2018 году КБК на земельный налог за 2017 год (в 2018 году) для юридических лиц В 2018 году все компании – владельцы земельных наделов должны внести в бюджет земельный платеж за 2017 год. Конкретный срок исполнения обязательства устанавливается властями на местном уровне.

    При этом он не может приходиться на январь 2018 года. Последним днем может быть 1 февраля или более поздняя дата (ст.

    397 НК РФ). Привязка к 1 февраля сделана потому, что это последняя дата представления в ИФНС «земельной» декларации за отчетный год.

    Какой код ОКТМО указывать в декларации 3-НДФЛ?

    Как узнать код ОКТМО для подачи декларации 3-НДФЛ

    Статистический код ОКТМО (ранее — ОКАТО) начал использоваться в 2014 году. Он указывает на территориальную принадлежность налогоплательщика. Заполнение любой отчетности для налогового органа, в том числе и декларации 3-НДФЛ, требует отражения этого кода для последующего верного отнесения начисления по налогу в бюджете.

    Читайте так же:  Машинист крана выход на пенсию

    Но особенно внимательно к заполнению ОКТМО следует относиться при заполнении платежных документов, т. к. в случае ошибки оплата налога попадет в невыясненные платежи.

    Подробнее об указании кода при оплате налога читайте в материале «ОКТМО в платежном поручении (нюансы)».

    Перечень кодов можно найти в Общероссийском классификаторе ОК033-2013, утвержденном приказом Росстандарта от 14.06.2013 № 159‑ст. Таблица с кодами ОКТМО очень объемная, поэтому не всегда просто в ней ориентироваться. В интернете есть много ресурсов, позволяющих определить свой ОКТМО по введенному адресу. Но надежнее всего использовать для этих целей специальный сервис на сайте налоговой службы.

    Как заполнить поле ОКТМО в декларации 3-НДФЛ

    Для заполнения кода ОКТМО в декларации отводится 11 ячеек. Но за некоторыми муниципальными образованиями закреплены коды, состоящие только из восьми знаков. В этом случае, согласно п. 1.9 порядка заполнения 3-НДФЛ, утвержденного приказом ФНС от 03.10.2018 № ММВ-7-11/[email protected], после внесения кода в пустых ячейках справа от него должны стоять прочерки.

    Ни в коем случае нельзя дополнять код нулями. Количество знаков в ОКТМО указывает на то, идет речь о муниципальном образовании (8 знаков) или о населенном пункте, входящим в него (11 знаков).

    Вместе с тем неверное заполнение поля ОКТМО в декларации 3-НДФЛ не является основанием для отказа в приеме декларации. Разъяснения об этом Минфин дал в письме от 18.04.2014 № ПА-4-6/7440. Но до сих пор некоторые принимающие отчетность инспекторы иногда отказывают в приеме декларации с ошибкой в ОКТМО. Если такая ситуация случилась, следует аргументированно пояснить неправомерность действий специалиста, сославшись на п. 28 Регламента, утвержденного приказом Минфина от 02.07.2012 № 99н. Но правильнее все-таки сразу указать верный код.

    Статистический код ОКТМО является одним из важных показателей любой налоговой декларации. В отчете 3-НДФЛ он указывает на адрес регистрации физического лица, сдающего отчет. Неверное отражение этого кода в декларации может привести к тому, что налоговый орган потребует пояснений.

    Октмо в декларации по земельному налогу

    ПИСЬМО
    от 07.05.18 N БС-4-21/[email protected]

    О НАПРАВЛЕНИИ
    КОНТРОЛЬНЫХ СООТНОШЕНИЙ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ФОРМЫ НАЛОГОВОЙ
    ДЕКЛАРАЦИИ ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ

    Федеральная налоговая служба направляет для использования в практической работе контрольные соотношения показателей формы налоговой декларации по земельному налогу, утвержденной приказом ФНС России от 02.03.2018 N ММВ-7-21/[email protected] «О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 10.05.2017 N ММВ-7-21/[email protected] «Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по земельному налогу в электронной форме и порядка ее заполнения, а также признании утратившим силу приказа Федеральной налоговой службы от 28.10.2011 N ММВ-7-11/[email protected]».

    Указанные контрольные соотношения показателей формы налоговой декларации по земельному налогу следует довести до нижестоящих налоговых органов.

    Действительный
    государственный советник
    Российской Федерации
    2 класса
    С.Л.БОНДАРЧУК

    Утверждаю
    Заместитель Руководителя
    Федеральной налоговой службы
    С.Л.БОНДАРЧУК
    07.05.2018

    КАК ЗАПОЛНИТЬ ДЕКЛАРАЦИЮ ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ

    Сколько деклараций заполнять и сдавать

    Декларацию надо сдавать в ИФНС по месту нахождения земельного участка (п. 1 ст. 398 НК РФ). Если на территории одного муниципального образования (одного города федерального значения) у организации несколько участков, то представляется одна декларация, но на каждый из них следует заполнять отдельный разд. 2 декларации.

    Если у организации есть несколько участков в городе федерального значения, то можно выбрать ИФНС по месту нахождения одного из них и представить туда декларацию по всем участкам, уведомив об этом другие ИФНС (Письмо ФНС от 26.04.2005 N 21-4-04/[email protected]).

    Если организация владеет несколькими участками в разных муниципальных образованиях, то количество деклараций зависит от количества ИФНС, которым подконтрольны эти территории (п. 2.11 Порядка заполнения декларации):

    — если одной ИФНС — надо сдать одну декларацию, при этом на каждый из участков заполняется отдельный разд. 2 декларации с соответствующим кодом ОКТМО;

    — если разным ИФНС — декларации нужно сдать в каждую из них.

    Внимание! Узнать код ОКТМО можно с помощью сервиса «Узнай ОКТМО», размещенного на сайте ФНС (http://nalog.ru/rn77/service/oktmo/) (Информация ФНС).

    Какие разделы декларации заполнять

    Любая декларация по земельному налогу включает в себя (п. 1.2 Порядка заполнения декларации):

    — разд. 1, предназначенный для отражения суммы налога, которая подлежит уплате в бюджет;

    — разд. 2, предназначенный для расчета налога.

    В каком порядке заполнять декларацию

    Начните с титульного листа, в котором укажите данные об организации и подаваемой декларации. Потом заполните необходимое количество разд. 2 (по количеству земельных участков) и в конце — разд. 1 декларации.

    Разд. 2 декларации заполняется отдельно по каждому земельному участку (доле земельного участка).

    В разд. 2 указываются:

    — кадастровый номер земельного участка;

    [3]

    — в строке 010 — КБК;

    — в строке 020 — код ОКТМО, по которому уплачивается налог;

    — в строке 030 — код категории земли в соответствии с Приложением N 5 к Порядку заполнения декларации;

    — в строке 040 — если у вас земельный участок для жилищного строительства, то код периода строительства (1 — три года, 2 — свыше трех лет), все остальные организации ставят прочерк;

    — в строке 050 — кадастровая стоимость земельного участка. О том, что это такое и как ее узнать, читайте здесь;

    [1]

    — в строке 060 — доля налогоплательщика в праве на земельный участок (заполняется только в отношении земельных участков, находящихся в общей собственности);

    — строки 070 — 120 заполняют только те организации, у которых есть налоговые льготы, все остальные организации ставят прочерки;

    — в строке 130 — налоговую базу, которая, если нет льгот, определяется по формуле:

    — в строке 140 — налоговая ставка;

    — в строке 150 — количество полных месяцев владения земельным участком в течение года. Если земельный участок находился в собственности в течение всего года, то по строке 150 декларации указывается «12» (п. 5.18 Порядка заполнения декларации);

    — по строке 160 указывайте коэффициент Кв, который рассчитывается по формуле:

    — в строке 170 указывается сумма исчисленного налога, которая рассчитывается по формуле:

    Читайте так же:  Алименты на ребенка за предыдущие года

    Пример. Расчет земельного налога за неполный месяц

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Организация приобрела два земельных участка:

    — 03.12.2015 — участок кадастровой стоимостью 580 000 руб.;

    — 18.12.2015 — участок кадастровой стоимостью 680 000 руб.

    В муниципальном районе для данной категории земли льгот не установлено, а налоговая ставка составляет 1,5%.

    Земельный налог за 2015 г. подлежит уплате только за один участок, приобретенный 03.12.2015, поскольку право собственности на него возникло до 15-го числа месяца включительно. При этом количество полных месяцев владения земельным участком (строка 150 разд. 2 декларации) составит 1, а коэффициент Кв (строка 160 разд. 2 декларации) составит 0,0833 (1 мес. / 12 мес.).

    Сумма исчисленного налога (строка 170 разд. 2 декларации) составит 725 руб. (580 000 руб. x 1,5% x 0,0833).

    За участок, приобретенный 18.12.2015, платить земельный налог за 2015 г. не надо, поскольку право собственности на него возникло после 15 декабря.

    Если у организации нет льгот, то в строке 180 ставится прочерк, а в строке 190 — «1,0—«.

    Строки 200 — 270 заполняют только организации, у которых есть льготы, остальные — ставят прочерки. Подробнее о том, как заполнить эти строки при наличии льготы, читайте здесь.

    В строке 280 указывается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за участок, по которому заполнялся разд. 2 декларации. Эта сумма рассчитывается по формуле (п. 5.30 Порядка заполнения декларации):

    Данные из строки 280 каждого разд. 2 декларации по всем земельным участкам надо отразить в строках 021 разд. 1 декларации (пп. 3 п. 4.3 Порядка заполнения декларации).

    В разд. 1 декларации для отражения суммы налога к уплате по соответствующему ОКТМО предусмотрено два блока строк 010 — 040, в которых указываются:

    — в строке 010 — КБК;

    — в строке 020 — код ОКТМО по месту расположения земельного участка;

    — в строке 021 — данные из строки 280 всех разд. 2 декларации;

    — в строках 023, 025, 027 если организация уплачивает авансовые платежи, то суммы авансовых платежей, подлежащих уплате в бюджет за I, II и III кварталы;

    Подробнее о том, как рассчитываются авансовые платежи по земельному налогу, читайте здесь.

    Сумму налога, подлежащую уплате или уменьшению за год, рассчитайте по формуле (п. 5 ст. 396 НК РФ, пп. 7, 8 п. 4.3 Порядка заполнения декларации):

    Полученный результат впишите:

    — если он имеет положительное значение (исчислена сумма к уплате) — в строку 030;

    — если он имеет отрицательное значение (исчислена сумма к уменьшению) — в строку 040. В этом случае налог по итогам года платить не надо.

    Пример. Заполнение декларации по земельному налогу

    У организации в собственности — два земельных участка, расположенных в г. Москве в районе «Коньково». Данные о них указаны в таблице (п. 2 ч. 1 ст. 2 Закона «О земельном налоге»).

    Права на льготы у организации нет.

    1. Расчет земельного налога по участку N 77:06:0006004:59.

    Авансовые платежи за I, II и III кварталы — по 160 265 руб. (64 105 865 руб. x 1% x 1/4).

    Налог, подлежащий уплате за год (строка 280 разд. 2 декларации), составит 160 264 руб. (64 105 865 руб. x 1% — (160 265 руб. + 160 265 руб. + 160 265 руб.)).

    2. Расчет земельного налога по участку N 77:06:0006004:39.

    Авансовых платежей нет.

    Налог, подлежащий уплате за год (строка 280 разд. 2 декларации), составит 72 471 руб. (58 000 000 руб. x 1,5% x 0,0833).

    3. Расчет общей суммы к уплате в бюджет.

    Авансовые платежи (строки 023, 025, 027 разд. 1 декларации) за I, II и III кварталы — по 160 265 руб. (64 105 865 руб. x 1% x 1/4).

    Налог, подлежащий уплате за год (строка 030 разд. 1 декларации), составит 232 735 руб. (160 264 руб. + 72 471 руб.).

    Налоговики разъяснили, какие КПП и ОКТМО должны указывать крупнейшие налогоплательщики в декларациях по транспортному и земельному налогам

    Федеральная налоговая служба в письме от 30.09.14 № БС-4-11/20047 разъяснила некоторые нюансы заполнения налоговых деклараций по транспортному и земельному налогам крупнейшими налогоплательщиками. Налоговики остановились на вопросе заполнения полей КПП и ОКТМО.

    Пункт 3 статьи 80 НК РФ обязывает крупнейших налогоплательщиков представлять все налоговые декларации в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков по установленным форматам в электронной форме. В ФНС отмечают, что при заполнении титульного листа деклараций по транспортному и земельному налогам, крупнейшие налогоплательщики проставляют тот КПП, который им был присвоен при постановке на учет в качестве крупнейшего налогоплательщика. Этот номер указан в Уведомлении о постановке на учет в налоговом органе юридического лица (форма № 9 КНУ).

    В то же время уплата транспортного и земельного налогов (в т.ч. и авансовых платежей по этим налогам) производится в бюджет по месту нахождения, соответственно, транспортных средств и земельных участков.

    Из всего этого в ФНС делают следующий вывод. Налоговые декларации по транспортному и земельному налогам крупнейшим налогоплательщикам следует представлять в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков. Однако исчисленные суммы налогов следует перечислять по месту нахождения транспортных средств и земельных участков по соответствующим кодам ОКТМО.

    Коды ОКТМО в платежных поручениях и налоговой отчетности

    Из статьи Вы узнаете:

    1. Как узнать свой код ОКТМО.

    2. Что изменилось в порядке заполнения платежных поручений и налоговых деклараций в связи с введением ОКТМО.

    3. Какие законодательные и нормативные акты регулируют указанные изменения.

    С 01.01.2014 г. вступил в силу Приказ Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии № 159-ст от 14.06.2013г. «О принятии и введении в действие Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований ОК 033-2013». Данный Приказ ввел в действие новые коды ОКТМО (Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований), которые заменили применяемые ранее коды ОКАТО (Общероссийского классификатора объектов административно-территориального деления). Таким образом, начиная с 2014г. коды ОКТМО необходимо указывать в платеж ных поручениях на уплату налогов и сборов, налоговых декларациях взамен кодов ОКАТО.

    Читайте так же:  Выход женщин на пенсию в карелии

    КАК УЗНАТЬ СВОЙ ОКТМО

    Для того, чтобы определить ОКТМО Вашей организации, пришедший на смену ОКАТО, можно воспользоваться таблицей соответствия кодов ОКТМО кодам ОКАТО. Таблица соответствия размещена на официальном сайте Минфина и скачать её можно здесь.

    Кроме того, на официальном сайте Налоговой инспекции создан удобный сервис «Узнай ОКТМО» , который поможет быстро определить нужный именно Вам ОКТМО.

    [2]

    ОКТМО В ПЛАТЕЖНЫХ ПОРУЧЕНИЯХ

    С 2014 года в платежных поручениях на перечисление платежей в бюджетную систему РФ в поле 105 необходимо указывать код ОКТМО, вместо кода ОКАТО. Более подробно о заполнении платежных поручений читайте в статье «Новые правила заполнения платежных поручений по налогам и взносам».

    ОКТМО В НАЛОГОВЫХ ДЕКЛАРАЦИЯХ

    В связи с переходом на ОКТМО с 2014 года изменились формы некоторых налоговых деклараций как в печатном, так и в электронном виде. Указанные изменения внесены Приказом Федеральной налоговой службы от 14.11.2013г. № ММВ-7-3/[email protected] «О внесении изменений в приказы ФНС России» (вступил в силу 03.01.2014).

    Налоговые декларации, для которых утверждены новые формы в связи с переходом на ОКТМО

    Наименование декларации (отчета)

    Приказ ФНС России, которым утверждена форма налоговой декларации

    Краткое содержание изменений

    Что касается налоговых деклараций, новые формы которых еще не утверждены, ФНС рекомендует указывать в них код ОКТМО в поле «ОКАТО» с 01.01.2014г. (Письмо ФНС от 17 октября 2013 г. № ЕД-4-3/18585 «О заполнении налоговых деклараций, представляемых в налоговые органы»).

    Налоговые декларации, в которых рекомендуется указывать ОКТМО вместо ОКАТО до утверждения новых форм

    Наименование декларации (отчета)

    Приказ ФНС России, которым утверждена форма налоговой декларации

    Налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 22.06.2009 N 57н Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 22.06.2009 N 58н Налоговая декларация по водному налогу Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 03.03.2005 N 29н Налоговая декларация по акцизам на табачные изделия Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 14.11.2006 N 146н Налоговая декларация по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств — членов таможенного союза Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 07.07.2010 N 69н Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций при выполнении соглашений о разделе продукции Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 07.04.2006 N 55н Единая (упрощенная) налоговая декларация Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 10.07.2007 N 62н Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 15.10.2009 N 104н

    Скачать формы налоговых деклараций, а также ознакомиться с порядком их заполнения можно в разделе Полезная информация — Формы и порядок заполнения отчетности.

    ! Обратите внимание, что уточненная налоговая декларация представляется в налоговый орган по форме, действовавшей в налоговом периоде, за который вносятся изменения (п. 5 ст. 81 НК РФ).

    ЗАКОНОДАТЕЛЬНЫЕ И НОРМАТИВНЫЕ АКТЫ:

    1. Налоговый кодекс РФ (часть 1)

    2. Налоговый кодекс РФ (часть 2)

    3. Приказ Федеральной налоговой службы от 14.11.2013г. № ММВ-7-3/[email protected] «О внесении изменений в приказы ФНС России»

    4. Письмо ФНС от 17 октября 2013 г. № ЕД-4-3/18585 «О заполнении налоговых деклараций, представляемых в налоговые органы

    Налоговая декларация по земельному налогу

    Для кого : для налогоплательщиков, имеющих в собственности земельные участки и использующих их в предпринимательской деятельности

    Документ, утвердивший форму: Приказ ФНС №ММВ-7-21/[email protected] от 10.05.2017

    Срок сдачи : не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом

    Декларация по земельному налогу: бланк и образец заполнения

    ​Бланк декларации по земельному налогу

    С 2015 года налоговая декларация по земельному налогу сдается только организациями. Ни предприниматели, ни граждане ее подавать не должны. Физические лица платят земельный налог на основании уведомлений налоговиков по рассчитанным ими суммам.

    Декларация по земельному налогу 2016: порядок заполнения

    Форма, порядок заполнения декларации (далее – Порядок) утверждены Приказом ФНС России от 28.10.2011. Декларация по земельному налогу содержит титульный лист и два раздела, в которых отражаются сведения о налогоплательщике, земельном участке (либо участках), месте уплаты налога, расчет налога, налоговые льготы и другие сведения.

    Как заполнить титульный лист формы КНД 1153005?

    На титульном листе должны быть отражены следующие сведения об организации:

    • ИНН и КПП организации;
    • налоговый период (если декларация подается за прошедший год, то указывается код 34);
    • отчетный год (в нашем случае 2016);
    • код налогового органа, в который сдается декларация;
    • коды места подачи декларации (как правило, указывается код 270, соответствующий месту нахождения участка земли);
    • полное наименование организации;
    • код ОКВЭД;
    • номер телефона;
    • количество страниц декларации и приложений (при наличии);
    • ФИО и код лица, подписавшего декларацию (1 – когда декларация подписана руководителем, 2 – если ее подписывает представитель по доверенности);
    • подпись указанного лица и дата подписания, подпись заверяется печатью;
    • если декларацию подает представитель, то указывается документ, на основании которого он действует (например, доверенность).

    Как заполнить раздел I декларации?

    В разделе I отражаются данные о сумме, подлежащей уплате в казну:

    • КБК бюджета, в который уплачивается налог;
    • код ОКТМО по месту нахождения земли;
    • исчисленная сумма налога и авансов (при наличии) по налогу за 1, 2, 3 кварталы отчетного года (коды строк 021 – 027);
    • сумма налога, которую нужно доплатить в бюджет (в строке 030 указывается разница между исчисленной суммой налога за год и подлежащими уплате авансовыми платежами, если сумма авансов не превысила сумму налога; если сумма авансов превысила сумму налога, то проставляется прочерк);
    • сумма налога к уменьшению указывается по строке 040 (строка заполняется в случае, если размер авансов превысил размер исчисленного налога, в этом случае указывается разница без знака «-»; если сумма авансов не превысила размер налога, то проставляется прочерк).

    Приведем пример заполнения строк 021, 023, 025, 027, 030, 040. Допустим, исчисленная сумма налога по итогам 2016 года составила 15 000 руб. (3750 — за 1 кв., 3750 — за 2 кв., 3750 – за 3 кв.).

    Читайте так же:  Выплата пенсии за текущий месяц

    На основании этих данных декларацию нужно заполнить так:

    Строка 021 – 15 000 руб.

    Строка 023 (1-й квартал) – 3 750 руб.

    Строка 025 (2-й квартал) – 3 750 руб.

    Строка 027 (3-й квартал) – 3 750 руб.

    Строка 030 (сумма налога к уплате) – 3 750 руб. (15 000 – 3 750 – 3 750 – 3 750)

    По строке 040 (сумма налога к уменьшению) ставим прочерк, так как размер налога превышает сумму исчисленных авансов.

    Как заполнить раздел II декларации?

    В разделе II указываются сведения для расчета базы и суммы налога. Здесь указываются:

    • кадастровый номер участка;
    • КБК и ОКТМО;
    • категория земли (выбирается из справочника согласно приложению 5 к Порядку);
    • кадастровая стоимость земли (указывается по состоянию на 1 января года, за который подается декларация);
    • доля, принадлежащая организации в праве на землю (если она находится в долевой собственности);
    • код льготы и не облагаемая налогом сумма или доля участка земли (коды льготы указываются согласно Приложению 6 к Порядку);
    • налоговые база и ставка;
    • количество месяцев владения землей (указываются полные месяцы);
    • коэффициент Кв (рассчитывается, когда организация владела земельным участком лишь часть отчетного года; если налогоплательщик владел землей весь отчетный период, то Кв равен 1);
    • сумма налога (налоговая база х ставка х Кв / 100);
    • количество месяцев пользования льготой (указываются полные месяцы);
    • коэффициент Кл (рассчитывается, когда организация пользовалась льготой только часть отчетного года);
    • код льготы (в виде как полного освобождения от налога, так и уменьшения размера налога либо уменьшения налоговой ставки) и сумма льготы;
    • исчисленная сумма налога за отчетный год.

    Октмо в декларации по земельному налогу

    Раздел 2 заполните на каждый участок. В строке 020 укажите ОКТМО. Узнать его можно на сайте ФНС — nalog.ru/rn77/service/oktmo/.

    Код категории земель для строки 030 возьмите в Приложении N 5 к Порядку заполнения декларации.

    В строках 050 и 110 укажите кадастровую стоимость участка. Если вы не единственный владелец участка — укажите долю владения в строке 060, перемножьте строки 050 и 060, а результат покажите в строке 110.

    В строки 130 — 140 впишите «12» и «1.0—«. Если владели участком не весь год, укажите полные месяцы владения и посчитайте Коэффициент Кв, поделив количество месяцев владения на 12. Например, при владении участком 11 месяцев Кв равен 0,9167 (11 мес. / 12 мес.) Письмо ФНС от 06.04.2018 N БС-4-21/[email protected] .

    В строке 150 укажите сумму налога — это произведение строк 110, 120 и 140. Перепишите сумму из строки 150 в строку 250.

    В строке 170, если нет льгот, укажите «1,0—«.

    Строки 070 — 100, 160, 180 — 245 заполняйте, только если используете льготы. Если нет — ставьте прочерки.

    В Разд. 1 по каждому ОКТМО отдельно заполните строки 010 — 040. В строке 021 сложите суммы налога из строк 250 всех разд. 2 с одним ОКТМО и КБК.

    У организации в г. Москве в районе «Коньково» в собственности участок для долговременного хранения автомобилей.

    ОКТМО Налоговая декларация по земельному налогу

    #1 simply

  • Members
  • 1 сообщений
    • Защита от ботов: 3468-3897-54-913

    Добрый день! Какой код ОКТМО указывать при заполнении налоговой декларации по земельному налогу на земельные участки категории земель промышленности, энергетики, транспорта..и иного специального назначения, занятые полосой отвода автомобильных дорог регионального значения, проходящие по территории нескольких муниципальных образований?Можно ли запросить информацию о кодах ОКТМО по кадастровым номерам земельных участков?

    #2 Irmaks

  • Редакторы сайтов УФНС России
  • 231 сообщений
    • Пол: Мужчина

    Добрый день! Какой код ОКТМО указывать при заполнении налоговой декларации по земельному налогу на земельные участки категории земель промышленности, энергетики, транспорта..и иного специального назначения, занятые полосой отвода автомобильных дорог регионального значения, проходящие по территории нескольких муниципальных образований?Можно ли запросить информацию о кодах ОКТМО по кадастровым номерам земельных участков?

    В соответствии с п. 2.10 Порядка заполнения налоговой декларации по земельному налогу, утвержденного приказом ФНС России от 10.05.2017 N ММВ-7-21/[email protected], при заполнении налоговой декларации по земельному налогу в случае нахождения земельных участков в разных муниципальных образованиях, на каждый такой участок заполняется отдельный раздел 2 декларации с указанием соответствующего кода ОКТМО муниципального образования, на территории которого расположен земельный участок (доля земельного участка) и по которому подлежит уплате сумма земельного налога.

    При исчислении земельного налога следует учитывать, что по земельным участкам, находящимся на территории нескольких муниципальных образований, налоговая база должна определяться в отношении площади земельного участка, находящейся на территории соответствующего муниципального образования, как доля кадастровой стоимости земельного участка, пропорциональная доле площади, занимаемой земельным участком, на территории соответствующего муниципального образования.

    Для такого земельного участка земельный налог исчисляется отдельно в отношении площади земельного участка, находящейся на территории соответствующего муниципального образования.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Сумма земельного налога должна определяться как произведение налоговой базы, рассчитанной для соответствующей площади земельного участка, и налоговой ставки, установленной на территории муниципального образования, где расположена данная площадь земельного участка.

    Источники


    1. Сергеев С. Г. Конституционное право России; Дашков и Ко — Москва, 2008. — 576 c.

    2. Домашняя юридическая энциклопедия. Женщинам. — М.: Олимп, 2015. — 576 c.

    3. Скворцова, М.В. Англо-русский словарь сокращений. Бизнес, банки, финансы, статистика, экономика, юриспруденция / М.В. Скворцова. — М.: Филоматис, 2014. — 527 c.
    4. История Академии Наук СССР. — М.: М.-Л.: АН СССР, 2017. — 484 c.
    Октмо в декларации по земельному налогу
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here