Отмена налога на имущество физических лиц

Предлагаем полезную информацию по теме: отмена налога на имущество физических лиц от профессионалов понятным простых для людей языком. Если же, после прочтения, возникли вопросы вы можете задать их дежурному юристу.

Отмена налога на движимое имущество и другие изменения в НК РФ

С 2019 года движимое имущество не будет облагаться налогом. Есть и другие «выгодные» поправки. Например, сокращен срок камеральной проверки по НДС. Ускоренно будут проверять декларации, поданные с 4 сентября этого года. Доступнее станет заявительный порядок возмещения НДС. Подробнее обо всех нововведениях смотрите в новом обзоре в системе КонсультантПлюс «Масштабные изменения в Налоговом кодексе».

Вот еще изменения:

— возмещение НДС можно будет получать быстрее;

— конкретизировали, что именно будут контролировать при повторной выездной проверке;

— станет проще понять, что нашли инспекторы при допмероприятиях налогового контроля;

— контролируемых сделок станет меньше;

— больше организаций смогут претендовать на заявительный порядок возмещения НДС;

— некоторым компаниям в региональный бюджет придется платить больше налога на прибыль.

В обзоре даны пояснения по каждому из нововведений: суть изменений, когда вступают в силу, на что обратить внимание. Есть ссылки на нормы закона и дополнительные материалы по теме в КонсультантПлюс.

Перейти к новому справочному материалу в системе КонсультантПлюс можно по запросу: изменения нк РФ обзор.

Принят закон о налоге на имущество физических лиц

Налоговый кодекс РФ дополняется новой главой «Налог на имущество физических лиц», предусматривающей переход исчисления налога с кадастровой стоимости имущества (кадастровая стоимость приближена к рыночной стоимости имущества в отличие от инвентаризационной стоимости, с которой в настоящее время исчисляется налог).

Уплачивать налог будет необходимо в отношении жилых домов и жилых помещений, гаражей (машино-мест), единых недвижимых комплексов, объектов незавершенного строительства, а также иных зданий, строений и сооружений.

Положениями закона также предусматривается, в частности:

постепенный переход на исчисление налога исходя из кадастровой стоимости объекта с полной отменой использования инвентаризационной стоимости с 2020 года;

применение налогового вычета — уменьшение кадастровой стоимости общей площади объекта на определенную величину (в отношении квартиры — в размере стоимости 20 кв. м, комнаты — 10 кв. м, жилого дома — 50 кв .м, единого комплекса — 1 млн рублей). Представительным органам власти предоставляется право увеличивать размеры указанных налоговых вычетов;

применение основной ставки налога в размере 0,1 процента к кадастровой стоимости объекта (2 процента будут применяться в отношении объектов, включенных в перечень, установленный уполномоченным органом исполнительной власти субъекта РФ). Ставка налога, применяемая к инвентаризационной стоимости объектов, скорректированной на коэффициент-дефлятор, поставлена в зависимость от суммарной стоимости объектов (до 300 тыс. рублей, свыше 300 до 500 тыс. рублей и свыше 500 тыс. рублей) и может составлять от 0,1 до 2 процентов;

смягчение налоговой нагрузки на первые четыре года после введения налога посредством применения ежегодных понижающих коэффициентов, величина которых будет постепенно увеличиваться к концу этого периода;

определение льготных категорий налогоплательщиков и объектов налогообложения.

Федеральный закон вступает в силу с 1 января 2015 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу, за исключением положений, для которых установлены иные сроки вступления их в силу.

Начиная с 1 января 2020 года определение налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из инвентаризационной стоимости объектов налогообложения не производится.

Отменить налог на недвижимость

Просим отменить налог на недвижимость физических лиц приобретенную за собственные средства граждан или по ипотечным кредитам . Право на жилье имеет каждый гражданин РФ на основании Конституции РФ. Однако, улучшение жилищных условий по государственной программе или с применением государственных субсидий — не реальное будущее даже для льготных категорий граждан.

Граждане живущие в тяжелых жилищных условиях,в одном помещении по несколько семей и желающие улучшить свои жилищные условия , не надеющиеся на помощь государства в этом вопросе, берут на себя бремя оплаты за квартиру на срок от 5 до 30 лет ипотечных платежей , страховок и других расходов связанных с кредитом ,а государство еще обкладывает их дополнительно налогом на недвижимость, по не реальной кадастровой стоимости, тем самым еще больше увеличивая финансовую нагрузку на семьи и в основном это семьи с детьми.

Почему отменили льготу по налогу на имущество

Можно смело говорить о том, что с 2018 года налог на движимое имущество появится практически в каждом субъекте России, поскольку это выгодно для региональных бюджетов. Рассказываем о фактически новом подвиде налога на имущество и возможных льготах по нему. Подписывайтесь на бухгалтерский канал в Яндекс-Дзен!

  • 1 Почему движимое имущество обложили налогом
  • 2 Условия уплаты налога за движимые активы
  • 3 По какой ставке рассчитывать налог
  • 4 Если льгота ведена

Почему движимое имущество обложили налогом Правда ли с 2018 года возвращается налог на движимое имущество? Поясним, в чем дело. Правовое регулирование налога на движимое имущество организаций с 2018 года осуществляет, как и прежде, глава 30 Налогового кодекса РФ. Однако основные полномочия по этому вопросу отданы властям регионов.

Налоги и право

Закон, отменяющий льготы по уплате налога на имущество для госучреждений Москвы, вступил в силу 1 января 2018 г. Закон освободил управляющие компании паевых инвестиционных фондов от уплаты налога на имущество организаций в целях поддержки создания пилотных проектов рынка арендного жилья на территории столицы.

Отмена льготы по налогу на движимое имущество организации

Они освобождаются от налога на имущество по кадастровой стоимости полностью, если у них в собственности одна квартира, один дом или дача, один гараж. В дополнение к федеральному списку в некоторых регионах есть еще и местные льготы.

Кому предоставлены льготы по оплате нового налога на недвижимость с 2016-2020 гг

Главная/ Бухгалтерский учет/Отмена льготы по налогу на движимое имущество организации Отмена льготы по налогу на движимое имущество организации Жалоба Вопрос Опишите причину своей жалобы Жалоба Отмена Добрый день, прошу предоставить информацию касательно налога на имущества с 01.01.2018. льгота на движимое имущество принятое на учет с 01.01.2013 отменяется, и будетприменяться если в регионе она будет принята, прошу прислать перечень решений о приянтии/не принятии льготы в регионах:

  • Москва
  • Московская область
  • Нижний Новгород
  • Ковров
  • Ульяновск
  • Санкт-Петербург

есть решение 0 Бухгалтерский учет Катюша Фоменко 5 месяцев 1 Ответ 393 просмотров Новичок 0 Ответ ( Один ) Напишите ответ Похожие вопросы Предыдущий вопрос Следующий вопрос Задать вопрос Copyright 2017 Учет-Эксперт | ПОЧТА ДЛЯ СВЯЗИ С РЕДАКЦИЕЙ: [email protected]

Принимать решения о готовности к ним станут сами регионы. Объектом налогообложения будут и так называемые единые имущественные комплексы. Это может быть земельный участок со зданием, а может быть совокупность зданий, или земельный участок с совокупностью зданий. Как только будут установлены правила для этих объектов, они и будут облагаться единым налогом.Если у пенсионера пять квартир, то только одна попадает под льготное налогообложение При этом по налогу предусматриваются вычеты в размере стоимости 20 квадратных метров площади объекта — для квартир и комнат, 50 квадратных метров — для жилых домов и в размере 1 миллиона рублей — для единых недвижимых комплексов.
Органы местного самоуправления смогут увеличивать размеры этих вычетов.

В россии с 2020 года налог на имущество физлиц будет отменен

В Госдуму поступил законопроект, которым предлагается стимулировать поступление в бюджеты субъектов РФ налога на имущество организаций. Для этого предлагается отменить ряд установленных на федеральном уровне льгот.

Читайте так же:  Сумма дохода которая не облагается налогом

Онлайн журнал для бухгалтера

За недвижимость, кадастровая стоимость которой более 300 миллионов, налог рассчитают по ставке — 2 процента. В разных регионах свое ранжирование. Важно знать, что предусмотрено несколько важных норм соцзащиты миллионов граждан. Так что переход на новую систему будет плавным. Расчет налога на квартиры в разных районах Москвы Размер налога на недвижимость в других регионах России Кто налог на недвижимость не платит. Льготы на уплату налога в 2016 г. Льготников ограничили нулевым налогом только для одного вида недвижимости — одной квартиры, одной дачи, одного гаража или машино-места по выбору самого гражданина. Иными словами, гражданин, имеющий льготы может не платить налог на недвижимость только за один вид объекта недвижимости, если у него, например, две квартиры, то он вправе выбрать (подать заявление в налоговую) одну из квартир для налогооблажения, за вторую придется заплатить.

Какие льготы существуют на налог на имущество физических лиц

Как вы понимаете, отмена налога на движимое имущество с 2018 года не произошла. Хотя за это очень активно выступало Минэкономразвития России.

Вообще, по данному вопросу были большие споры. Изначально Минэкономразвития России предлагало освободить от налога всё движимое имущество предприятий и распространить это правило на правоотношения, возникающие с 01.01.2018. Кабинет министров хотел сохранить данную льготу на федеральном уровне только до 2019 года, но многие субъекты РФ были против.

Они изъявили желание реализовать своё право на не введение льготы на своей территории, чтобы тем самым повысить собираемость налога на имущество, ведь он носит региональный характер. В итоге все стороны этого обсуждения сошлись на варианте, который устроил всех.

Таким образом, если субъект РФ не принял свой закон о льготе, то налог нужно отчислять по ставке 1,1 % Если льгота ведена Одновременно по налогу на имущество организаций с 01.01.2018 есть вероятность появления дополнительных льгот по движимым объектам (новый п. 2 ст. 381.1 НК РФ). Опять же – это зависит от усмотрения властей региона на их введение. Льгота может представлять собой: • пониженную ставку налога на движимость компании; • полное освобождение от налога. Налоговое послабление может быть введено (ст. 381.1 НК РФ): 1. По движимости, с даты выпуска которой минуло до 3-х лет. 2. По инновационному оборудованию с высокой эффективностью. 3.

Имуществу, расположенному в российской части Каспия. Уточним, что состав объектов, которые можно относить ко второй категории, определяет тоже субъект РФ.


Также см. «Изменения по налогу на имущество юридических лиц в 2018 году».

Почему отменили льготу по налогу на имущество

Бесплатный телефон Юриста24 ч. Москва +7 (499) 703-51-48 СПБ +7 (812) 309-42-67 При уплате налога на недвижимость физических лиц ограничат в применении льгот. Освобождение от уплаты налога они смогут получать только по одному из объектов капитального строительства — жилого помещения, жилого дома на садовом или дачном участке или нежилого помещения, находящегося в собственности и не используемого в предпринимательской деятельности.

Об этом говорится в проекте основных направлений налоговой политики министерства финансов РФ на 2015 год и на плановый период 2016-2017 годов. Льготы распространят только на один жилой объект. Если у пенсионера пять квартир, то только одна попадает под льготное налогообложение.

За все остальные он будет платить налоги, как и другие граждане. Как пояснили «РГ» в Федеральной налоговой службе, планируется, что новые правила начнут действовать с 1 января 2015 года.

Налог на имущество физлиц при изменении кадастровой стоимости

Порядок расчета налогов на имущество организаций, на имущество физических лиц, а также земельного налога с 01.01.2019 меняется в случае изменения кадастровой стоимости облагаемого объекта (ст. 2 Закона от 03.08.2018 N 334-ФЗ ). О ключевых поправках в этой части мы уже рассказывали.

Но кроме этого Закон N 334-ФЗ вносит немало изменений в НК РФ, касающихся именно налога на имущество физических лиц. Все перечисленные ниже нововведения имеют обратную силу на период начиная с 01.01.2017 (п. 5 ст. 3 Закона от 03.08.2018 N 334-ФЗ ). При этом уже вступила в силу поправка, уточняющая, что возврат или зачет суммы налога в связи с перерасчетом возможен только в течение 3 лет со дня уплаты налога (п. 5 ст. 409, п. 7 ст. 78 НК РФ, п. 1 ст. 3 Закона от 03.08.2018 N 334-ФЗ ).

Поправки для собственников «части дома» и «части квартиры»

В НК РФ прямо прописали возможность уменьшения налоговой базы по налогу на имущество не только для владельцев жилых домов, квартир и комнат, но и для владельцев частей домов и частей квартир. Так, собственнику части дома налоговую базу должны уменьшить на кадастровую стоимость 20 кв.м площади этой части, а собственнику части квартиры – на кадастровую стоимость 10 кв.м (п. 3,4 ст. 403 НК РФ). А если он относится к льготным категориям налогоплательщиков, то сможет вовсе не платить налог, поскольку к таким объектам жилой недвижимости льгота отныне тоже применима (пп. 1, 2 п. 4 ст. 407 НК РФ).

Ставка по налогу в отношении частей домов и частей квартир теперь так же установлена в размере 0,1%, как и для других объектов жилой недвижимости, т. е. ее максимальный размер может составлять 0,3% (пп. 1 п. 2, п. 3 ст. 406 НК РФ).

Поправки для владельцев гаражей и машино-мест

Благодаря поправкам предельная ставка для владельцев всех гаражей и машино-мест, в том числе и тех, которые расположены в торгово-офисных помещениях, составляет 0,3% (пп. 1 п. 2, п. 3 ст. 406 НК РФ). Раньше такие гаражи «облагались» по ставке 2%. Кстати, и налоговую льготу можно будет применить к любым гаражам и машино-местам тоже (п. 5 ст. 407 НК РФ).

Ограничение роста налога

Для регионов, в которых налог считается исходя из кадастровой стоимости, законодатели ограничили ежегодный рост налога с учетом предусмотренных НК РФ коэффициентов. Как вы помните, после «перехода» на кадастровую стоимость налог считается: в первом налоговом периоде с коэффициентом 0,2, во втором – с коэффициентом 0,4, в третьем – с коэффициентом 0,6. А вот, коэффициент 0,8 для четвертого налогового периода из текста статьи удалили (п. 8 ст. 408 НК РФ).

Кроме того, начиная с третьего налогового периода, если исчисленная сумма налога будет превосходить налог за предшествующий год больше чем на 10%, то к уплате будет начисляться налог в таком же размере, как за предшествующий год, но с коэффициентом 1,1 (п. 8.1 ст. 408 НК РФ).

[3]

В России с 2020 года налог на имущество физлиц будет отменен

Телефон Юриста в Москве +7 (499) 322-02-63 в Санкт-Петербурге +7 (812) 309-42-67

При уплате налога на недвижимость физических лиц ограничат в применении льгот. Освобождение от уплаты налога они смогут получать только по одному из объектов капитального строительства — жилого помещения, жилого дома на садовом или дачном участке или нежилого помещения, находящегося в собственности и не используемого в предпринимательской деятельности.

Об этом говорится в проекте основных направлений налоговой политики министерства финансов РФ на 2015 год и на плановый период 2016-2017 годов.

Льготы распространят только на один жилой объект. Если у пенсионера пять квартир, то только одна попадает под льготное налогообложение. За все остальные он будет платить налоги, как и другие граждане. Как пояснили «РГ» в Федеральной налоговой службе, планируется, что новые правила начнут действовать с 1 января 2015 года. Принимать решения о готовности к ним станут сами регионы.

Читайте так же:  Свежие новости о пенсионном возрасте

Объектом налогообложения будут и так называемые единые имущественные комплексы. Это может быть земельный участок со зданием, а может быть совокупность зданий, или земельный участок с совокупностью зданий. Как только будут установлены правила для этих объектов, они и будут облагаться единым налогом.
Если у пенсионера пять квартир, то только одна попадает под льготное налогообложение

При этом по налогу предусматриваются вычеты в размере стоимости 20 квадратных метров площади объекта — для квартир и комнат, 50 квадратных метров — для жилых домов и в размере 1 миллиона рублей — для единых недвижимых комплексов. Органы местного самоуправления смогут увеличивать размеры этих вычетов.

Ставки налога на недвижимость установят муниципалитеты в пределах до 0,1 процента — для жилых помещений, жилых домов на земельных участках, жилых объектов незавершенного строительства и единых недвижимых комплексов жилого назначения, гаражей и машино-мест. И до 0,5 процента — для остальных объектов недвижимости. А чтобы смягчить нагрузку, минфин предлагает понижающие коэффициенты, если сумма нового налога в итоге превысит прежнюю. Если гражданин должен заплатить налогов на тысячу рублей больше, то в первый год к этому превышению применяется понижающий коэффициент 0,2, во второй — 0,4, в третий — 0,6, и так далее до полного перехода к новым правилам.

Как можно оспорить насчитанный налог на имущество физических лиц

Налоги, как таковые не оспариваются, впрочем, как и законы, которые принимаются на разных уровнях. Под вопросом, как оспорить налоги на имущество, подразумевается процесс оспаривание факта налогообложения. Касается это той суммы, которая была начислена к оплате, если гражданин не согласен с решением.

Зачем оспаривать налог на имущество

Не так давно, с 2016 года, расчет налогов начали проводить на основе кадастровой стоимости недвижимости. А она приближается к рыночной. В результате гражданам России приходиться платить немало. Даже с учетом того, что переход на подобную систему налогообложения будет постепенным.

Все подобные налоги остаются в местных бюджетах, поэтому исполнительные органы будут заинтересованы в завышенной оценке, то есть в повышении кадастровой стоимости. По самым скромным подсчетам налог вырастет в 10 раз.

Желание гражданина защитить свои финансовые интересы вполне обосновано, ведь стандартизированная система расчета кадастровой стоимости не берет во внимание много факторов, которые влияют на стоимость жилья. В результате есть риск получения одинаковой стоимости обычной «хрущевки» и элитных апартаментов.

Оспаривать налог можно двумя способами:

Причем оба эти метода придется использовать, это не выбор или-или, а последовательность действий. Так, сначала происходит обращение в вышестоящую инстанцию, причем не ранее чем через 6 месяцев с проведения оценки. Подавать заявление в суд же можно, только если в первом случае результата не удалось добиться. Судовое производство может длиться до 4 месяцев. В результате, срок оспаривания очень сильно затягивается, но доказать свою правоту все же можно.

Кому и за что придется платить

Прежде чем оспаривать стоит вспомнить, кому и за что вообще нужно платить. Так оплата производиться на объекты недвижимости, такие как:

  1. Частный дом.
  2. Квартира, комната.
  3. Гараж.
  4. Жилое или нежилое помещение.
  5. Дачные домики, хозпостройки.

Важно! Если гражданин проживается многоквартирном доме, то за чердак, подвал, лестницы ему платить не придется, так как это не находится в единоличной собственности.

Начисляется налог ИФНС, именно от этого органа гражданину придет уведомление о размере налога. В таком письме будет указана сумма и сроки оплаты. Расчетный период, за который нужно платить – 12 месяцев.

Особенности налогообложения имущества

Есть ряд особенностей, которые нужно знать всем, у кого в собственности есть имущество, а именно:
  1. Если гражданин построил новое сооружение оплачивать за него налог нужно будет с того момента, когда строительство полностью завершено.
  2. При получении недвижимости по праву наследования налогообложение будет осуществляться с момента оформления права собственности.
  3. Если строение сильно повреждено или вовсе разрушено за него платить не нужно.
  4. Если происходит передача права собственности другому лицу, до конца календарного года налоговая нагрузка лежит на бывшем владельце.

Сумма налога

Теперь об инвентаризационной стоимости можно забыть. Полностью на оплату налогов по кадастровой планируется переход к 2020 году. А пока, можно представить какие суммы налога придется платить. Так в столице ставки зависят от стоимости жилья. А именно:

  1. Жилье ценой до 10 млн рублей будет облагаться налогом в 0,1%.
  2. 10-20 млн – 0,15%.
  3. 20-50 млн – 0,2%.
  4. 50-300 млн – 0,3%

Аналогичное градирование есть и для других регионов.

Но если знать законы, можно существенно уменьшить свои налоги, ведь есть льготы, которые называются – вычеты. Так не накладывается налог на частный дом, комнату, квартиру. А если точнее, то на их часть – 50, 10 и 20 м кв соответственно.

Есть категории лиц, которые освобождаются от уплаты налога. Причем дотация может быть выдана только на 1 тип имущества, имеется в виду 1 гараж, 1 дом, к хозяйственную постройку.

Льготы по налогу

Есть категории лиц, которые имеют льготы на уплату налога, а именно:
  1. Пенсионеры.
  2. Люди, имеющие военный стаж больше 20 лет.
  3. Ликвидаторы ЧАЭС.
  4. Ветераны войны.
  5. Инвалиды 1 и 2 группы.

[1]

Предоставление льготы возможно только при предъявлении подтверждающего статус документа. Причем воспользоваться увеличенным объемом льгот, если гражданин относится к нескольким категориям, не удастся.

Платить или нет налог

Для того, чтобы понять завышен налог или нет необходимо узнать какая именно рыночная стоимость имущества. Сделать это можно самостоятельно, рассмотрев предложения по продаже аналогичного объекта в том же регионе что и имеющийся в собственности. Кадастровую, для сравнения на сайте Россреестра. При обнаружении сильно расходящихся результатов – больше 1 млн рублей, вполне резонно будет оспорить налог начисленный на такое имущество.

Подобные расхождения возникают, потому что до сих пор нет четкой схем просчета кадастровой стоимости. При этом частные компании проводящие оценку выбирают методику самостоятельно. Самым частым методом является – массовая оценка, то есть просто сравнивают аналогичные объекты, информацию при этом берется в открытых источниках. При этом выезд на объект не проводиться, а две, к примеру, квартиры одинакового года сдачи в эксплуатацию могут быть абсолютно разного состояния, что должно влиять на цену.

С 2019 года будет введено новшество – единая федеральная методология. Но ошибки в будущем это не устранит, ведь заниматься этим будут госучреждения, для которых выезд на объект слишком дорогое удовольствие.

Что делать и куда бежать

Стоит знать, что оспорить налог можно только если удастся доказать что база налогообложения была взята неправильная. А так как база – это кадастровая стоимость, то доказывать придется именно ее неправильный расчет.

Заставить госорганы пересмотреть кадастровую стоимость можно так:

  1. Обратиться в лицензионную оценочную компанию, которая является членом саморегулирующей организации оценщиков.
  2. Заказать у нее оценку имущества. Цены на такие услуги зависят от объекта оценки и варьируются в пределах 3-10 тыс рублей.
  3. Получить от компании отчет о проверке имущества.
  4. Получить заключение с указанием того, что отчет составлен по все законным нормам и требованиям.

С этим документом и отчетом, на первом этапе, следует отправиться в Росреестр по месту нахождения имущества. На месте следует написать заявление. Обращение будет переадресовано в комиссию, работающую при госоргане. Такое оспаривание дешевле, но госструктура очень часто отказывает в пересмотре кадастровой стоимости, так как это муниципалитету не выгодно.

[2]

Если оспорить стоимость в комиссии Росреестра не удалось, стоит обратиться в суд. При этом к отчету и заключению нужно добавить исковое заявление, в котором четко описать суть проблемы. Дополнительные документы:

  1. Справка о кадастровой стоимости, в ней должна быть указана сумма, которая подлежит оспариванию.
  2. Правоустанавливающий документ на имущество, его копию, нотариально заверенную.
  3. Отчет о новой оценке в электронном виде и на бумаге.
  4. Документы, подтверждающие неправильность кадастровой оценки.
Читайте так же:  Пенсия с 40 летним стажем

Важно отсутствие несуразицы, ошибок, исправлений. В противном случае заявление просто не примут. Для исключения затягивания процесса лучше сразу обратиться к юристу, который поможет составить исковое заявление и подать его в судовой орган.

Как утверждают юристы, суд при вынесении вердикта, основывается на результатах независимой экспертизы. Будет назначена судебная экспертиза, которая зачастую показывает нечто среднее между кадастровой стоимостью и той, что определил независимый эксперт.

Есть ли смысл оспаривать

Для того, чтобы понять стоит ли вообще оспаривать кадастровую стоимость следует подсчитать расходы и результаты, а именно:
  1. Снизить кадастровую стоимость в большинстве случаев удается на 35-40%. Значит, в дальнейшем будет меньший налог.
  2. На юриста придется потратить в пределах 30-50 тыс рублей.
  3. Госпошлина – 300 рублей.
  4. Затраты на судебную экспертизу.

Решать оспаривать ли налогообложение, а значит и кадастровую стоимость – дело исключительно личное. В перспективе такого рода иски могут войти в норму, если в законе не будет прописана четкая схема расчета кадастровой стоимости недвижимости.

До 1 ноября граждане должны выбрать один объект налогообложения

Чтобы получить льготу по налогу на имущество, собственники, имеющие несколько объектов недвижимости, должны выбрать один гараж или квартиру, до 1 ноября обратиться в ИФНС по месту жительства и уведомить о своем выборе.

УФНС России напоминает, что граждане, имеющие право на льготу по налогу на имущество физических лиц, могут выбрать объект льготного налогообложения до 1 ноября 2016 года.

Как сэкономить на налогах

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

До 1 ноября 2016 года

вы должны обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства с заявлением, в котором вами указан объект льготного налогообложения. Если вы пропустите срок или не сможете сообщить о своем выборе, то вам автоматически будет предоставлена скидка на тот объект, в отношении которого сумма налога максимальная.

Другой вариант сообщить о своих объектах недвижимости — это Личный кабинет налогоплательщика. Через форму обратной связи или обращение в налоговую службу можно написать все данные по квартирам, дачам и др. объектам и указать, по какому из них, вы желаете получить льготу. Важно отметить, что уведомления по налогам (платежки) будут доступны через Личный кабинет с 15 октября, а оплату налога нужно будет произвести до 1 декабря 2016 года.

Как законопослушный налогоплательщик, вы должны ознакомиться с льготами, которые предусмотрены в муниципальном образовании, на территории которого находится ваше имущество. Региональным властям дано право самим определять, кому и в каком размере они положены.

Таким образом, еще раз, с 1 января 2016 года изменился порядок предоставления льгот по налогу на имущество физических лиц, теперь льготные категории граждан освобождаются от уплаты налога только по одному объекту каждого вида по выбору налогоплательщика (например, по одной квартире, дому или гаражу).

Налог на имущество: в какие сроки и в каком размере нужно его платить

Власти регионов и городов федерального значения могут увеличить налоговые вычеты.

Налоговое законодательство определило ряд льгот, в том числе отдельным категориям налогоплательщиков или на отдельные объекты недвижимости. Но в разных регионах они могут иметь свои особенности, так как у органов местного самоуправления есть право устанавливать дополнительные налоговые послабления для собственников гаражей, квартир и жилых домов.

Понижающий коэффициент в размере 0,2 к сумме налога, рассчитанного на все объекты недвижимости за налоговый период, установлен на 2015 год.

Получив уведомление, вы должны уплатить налог на имущество до 1 декабря 2016 года. Новый крайний срок уплаты (в случае перерасчета) будет обозначен в уведомлении.

Отмена налога на движимое имущество

Отмена налога на движимое имущество

Похожие публикации

Власти давно пришли к выводу, что нужна отмена налога на движимое имущество. С 01 января 2019 года вступают в силу изменения в законодательство по налогу. Принятые Федеральным законом № 302-ФЗ от 03.08.2018 поправки касаются объектов налогообложения налогом на имущество.

Что относят к движимому имуществу

Отмена налога на движимое имущество с 2019 года вновь побудила напомнить, что относят к такому виду имущества (ст.130 ГК): любое имущество, не относящееся к недвижимому, которое возможно переместить без причинения ему ущерба, считается движимым. То есть транспорт, машины, оборудование, инвентарь, инструмент, мебель – по ГК РФ это все движимое имущество, исключаются только воздушные, морские и речные суда. Более точные критерии разграничения недвижимости и движимого имущества приводятся в письме ФНС от 01.10.2018 № БС-4-21/[email protected] Подробнее о движимом имуществе читайте в нашей статье.

С 01 января 2019 года из-за поправок, указанных в п.19 ст. 2 закона об отмене налога на движимое имущество № 302-ФЗ, меняется текст п.1 ст.374 НК. Необлагаемым становится любое движимое имущество, то есть происходит уменьшение базы налога на имущество. Движимые объекты не будут больше отражаться в декларации по налогу, даже справочно.

Отмена налога на движимое имущество с 2018 г.

Налоговой базой в 2018 признается как движимое, так и недвижимое имущество, за исключением (п. 4 ст.374 НК):

движимого имущества, относимого к I-II группе классификации основных средств;

стоимости приобретенных участков земли;

ядерного оборудования, установок и пунктов хранения;

ледоколов и судов с атомными и ядерными установками;

федеральное имущество, используемое для обороны и госбезопасности, охраны правопорядка органами военной и приравненной к ней службы;

исторических объектов, признаваемых культурным наследием;

судов, числящихся в Российском международном реестре судов.

В ряде регионов остальное движимое имущество (или отдельные объекты) местным законодательством льготировалось в 2018 году. Среднегодовая стоимость таких объектов отражалась в разделе 2 декларации, учитывалась при заполнении строк 210 и 270.

Принятие нового закона об отмене налога на движимое имущество не меняет правила, действующие в нынешнем году. Если льготы были – они сохраняются до конца 2018 года, в годовой декларации-2018 все указывается без учета новых поправок (они вступят в силу с 01.01.2019).

Что поменяется для организаций и физлиц

В 2019 году платить налог на имущество нужно будет по недвижимости, которая учтена в составе основных средств (в этой части законодательство не поменялось, если недвижимость учитывается как товар и предназначена для перепродажи, налог с ее стоимости не берется).

Отмена налога на движимое имущество организаций вызвала необходимость вносить изменения не только в расчеты базы и суммы налога, но и в порядок заполнения декларации по налогу. Поэтому приказом ФНС от 04.10.2018 № ММВ-7-21/[email protected] в бланки декларации и авансового расчета внесены изменения, учитывающие принятые поправки. Применяться новые формы будут с отчетности за 1 квартал 2019 года. За 2018 год представляется декларация в соответствии с приказом ФНС от 31.03.2017 г. № ММВ-7-21/[email protected] Напомним, заполняют ее только организации — граждане, в том числе ИП, данный расчет не представляют.

Изменения, принятые законом № 302-ФЗ затрагивают налогообложение для организаций. Отмена налога на движимое имущество физических лиц не касается. Для них с 01.01.2019 меняются отдельные положения налога на имущество физлиц (поправки введены 03.08.2018 законом № 334-ФЗ):

Налог взимается от кадастровой стоимости имущества во всех регионах России.

Отменен понижающий коэффициент 0,8 для расчета налога на имущество физических лиц, для четвертого года применения расчета по кадастровой стоимости (поправка действует с 2018 г. при расчете налога за 2017 год).

Вводится ограничение по росту налога по сравнению с предыдущим годом – размер увеличения не должен быть более 10% от суммы.

Запрещена увеличивающая размер уплаченного налога корректировка за прошлый период, изменения рассчитываются текущим периодом; уменьшающий перерасчет производится за срок не более трех лет.

Читайте так же:  В какие числа месяца получают пенсию

При успешном оспаривании кадастровой стоимости собственником или изменения из-за ошибки в расчетах, перерасчет производится за весь период неверного исчисления.

Расширен перечень льгот и срок их действия; в том числе льготы для детей-инвалидов будут применяться с 01.01.2015 (ИФНС обязана сделать перерасчет).

Поправки, принятые 03.08.2018, снижают налоговую нагрузку по налогу на имущество для организаций. Данные меры позволят уменьшить перечисляемые в бюджет суммы по указанному налогу, что является положительным нововведением с точки зрения плательщиков. Но в то же время, нужно учесть грядущее повышение других налогов и платежей (в т.ч. НДС и акцизов).

Налог на движимое имущество отменят

Что случилось?

12 июля на пленарном заседании Госдума приняла во втором чтении законопроект об отмене налога на движимое имущество. Ранее министр финансов и первый вице-премьер российского правительства Антон Силуанов на заседании кабинета министров сообщал, что Минфин разработал законопроект с поправками в Налоговый кодекс РФ , предполагающими, в том числе, отмену налога на движимое имущество. Эта инициатива входит в шаги кабмина по выполнению реформирования налогового законодательства.

Зачем отменять налог на движимое имущество?

По словам Антона Силуанова, налог на движимое имущество является очень обременительным для бизнеса, поэтому его и нужно отменить. Кроме того, таким способом чиновники хотят смягчить негативную реакцию на повышение НДС. Министр, в частности, объяснил это так:

Готовящийся налоговый пакет правительства предусматривает набор решений по компенсации эффекта от повышения НДС. В частности, предлагается обеспечить ускорение возмещения НДС экспортерам путем снижения пороговых значений сумм, уплаченных предприятием за три года налогов, дающим право на ускорение и возмещение НДС с 7 до 2 млрд рублей. Предусматривается снизить нагрузку налогоплательщиков НДС за счет сокращения сроков проведения камеральных проверок и возмещения НДС, отменить сложный для бизнеса и дестимулирующий инвестиции налог на движимое имущество. Все эти налоговые решения будут внесены в составе готовящихся правительством проектов законов; надеемся на принятие парламентом в весеннюю сессию.

Кроме того, чиновник еще раз пообещал, что все вновь принятые базовые параметры налоговой системы будут «зафиксированы и не изменятся в ближайший шестилетний период». При этом налог, от которого чиновники решили избавиться, является не федеральным, а местным. То есть потеряют в доходах после его упразднения региональные бюджеты. А им только дали волю в установлении его ставки. Власти некоторых регионов уже посчитали, сколько могут потерять, если инициатива Минфина будет воплощена в жизнь.

Напомним, с 1 января 2018 года юридические лица должны были платить налог на имущество по новым правилам с принадлежащих им движимых основных средств. Правда, в некоторых регионах РФ по-прежнему действует нулевая или сниженная ставка налога на движимое имущество. По своей сути этот налог является аналогичным транспортному налогу для физлиц, об отмене которого не только ходят разговоры, но и внесен соответствующий законопроект в Госдуму.

Льготы по налогу на имущество физических лиц

Налог на имущество физических лиц является местным налогом. Он устанавливается НК РФ и нормативными актами органов муниципальных образований (п. 1 ст. 399 НК РФ). Соответственно, и льготы по налогу на имущество физических лиц устанавливаются как НК РФ, так и местными «законами».

«Федеральные» налоговые льготы на имущество физических лиц

Для многих категорий налогоплательщиков НК РФ предусматривает льготы по налогу на имущество. Льготник вправе не уплачивать этот налог, но только по одному объекту недвижимости каждого вида, из всех, находящихся у него в собственности (п. 3, 4 ст. 407 НК РФ). То есть если гражданин является собственником нескольких квартир, то он может не платить налог только по одной из них. При этом «льготируемый» объект недвижимости не должен использоваться им в предпринимательской деятельности (п. 2 ст. 407 НК РФ).

Итак, право на освобождение от налога на имущество физических лиц с учетом указанных выше условий имеют (п. 1 ст. 407 НК РФ):

Также освобождаются от уплаты налога лица, которые ведут профессиональную творческую деятельность в своих специально оборудованных мастерских, ателье, студиях (в части налога, которым облагаются именно эти помещения).

И абсолютно всем физическим лицам предоставляется льгота в отношении хозяйственных построек площадью не более 50 кв. метров, расположенных на земельных участках для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или ИЖС.

«Местные» налоговые льготы по налогу на имущество

Иные налоговые льготы, не предусмотренные НК РФ, могут быть прописаны в нормативных актах муниципальных образований. Сведения о них можно найти на сайте ФНС.

Налог на имущество физических лиц 2019

Основание и правовые основы

Налог на имущество физических лиц — это местный налог. Он регулируется главой 32 Налогового кодекса РФ и должен быть введен правовыми актами муниципальных образований на территориях этих МО. В Москве и Санкт-Петербурге налог на имущество физических лиц вводится законами городов.

На местном уровне могут быть установлены: ставки налога, особенности формирования налоговой базы и льготы по налогу.

Основание и правовые основы

Налогоплательщики

Плательщиками налога признаются физические лица — собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения. О том, какое имущество признается объектом налогообложения, указано прямо в статье 401 НК РФ.

Налог на имущество физических лиц уплачивается в соответствии с налоговым уведомлением, утвержденным Приказом ФНС РФ от 05.10.2010 N ММВ-7-11/[email protected]

В случае общей долевой собственности нескольких физических лиц, налогоплательщиком признается каждое из этих лиц соразмерно его доле в этом имуществе. Если имущество находится в общей совместной собственности нескольких лиц, то они уплачивают налог в равном размере.

Объекты налогообложения

Облагаются налогом жилые дома, квартиры, комнаты, дачи, гаражи, объекты незавершенного строительства и иные строения, помещения и сооружения, а также доля в праве общей собственности на имущество.

Имущество в составе общего имущества многоквартирного дома объектом налогообложения не считается.

Налоговая база

До 1 января 2020 года законодательный (представительный) орган власти субъекта РФ обязан установить единую дату начала применения на территории этого субъекта порядка исчисления налоговой базы исходя из кадастровой стоимости. До этого момента для исчисления налога используется инвентаризационная стоимость. Это не касается объектов, налоговая база по которым в соответствии с законом субъекта РФ определяется исключительно на основании их кадастровой стоимости. Это, например, торговые или административно-деловые центры и помещения в них.

Особенности определения налоговой базы, исходя из кадастровой стоимости, уточняются в статье 403 НК РФ.

Порядок определения налоговой базы, исходя из инвентаризационной стоимости, — в статье 404 НК РФ.

Ставки налога на имущество физических лиц

Ставки налога на имущество физических лиц устанавливаются «на местах» — нормативными актами муниципальных образований или городов федерального значения.

Однако, Налоговым кодексом предусмотрены пределы этих ставок.

Если налоговая база определяется по кадастровой стоимости объекта, то ставки не должны превышать:

  • 0,1% в отношении:
    • жилых домов и помещений;
    • объектов незавершенного строительства жилых домов;
    • единых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение или дом;
    • гаражей и машино-мест;
    • хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

Эти ставки на местном уровне могут быть снижены до нуля или увеличены не более, чем в 3 раза.

  • 2% в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей;
  • 0,5% в прочих случаях.
  • Если налоговая база определяется по инвентаризационной стоимости объекта, то ставки устанавливаются как суммарная инвентаризационная стоимость объектов имущества, умноженная на коэффициент-дефлятор (в 2017 году он равен 1,425). Они не должны превышать:

  • До 0,1% — при инвентаризационной стоимости до 300 000 рублей включительно.
  • Свыше 0,1 до 0,3% — при инвентаризационной стоимости от 300 000 до 500 000 включительно.
  • Свыше 0,3 до 2,0% — при инвентаризационной стоимости свыше 500 000 рублей.
  • Читайте так же:  Возврат госпошлины налог на прибыль

    Еще раз обратим внимание, что муниципальные органы власти и власти городов федерального значения могут самостоятельно устанавливать и дифференцировать ставки по налогу на имущество физических лиц.

    Коэффициент-дефлятор на 2017 год установлен Приказом Минэкономразвития России от 03.11.2016 N 698.

    Льготы по налогу на имущество физических лиц

    Законами Санкт-Петербурга и Москвы, а также нормативными актами муниципальных образований перечень льготников по налогу на имущество физических лиц может быть дополнен, расширен и дифференцирован.

    Налоговый период

    Налоговый период по налогу на имущество физических лиц — календарный год.

    Порядок исчисления и уплаты налога

    Сумма налога на имущество физических лиц определяется налоговым органом. Это освобождает граждан от проведения расчетов (в отличие от юридических лиц, которые рассчитывают налоги самостоятельно). Порядок исчисления суммы налога определен статьей 408 НК РФ (там в том числе приведена формула расчета).

    Уплатить налог на имущество физических лиц нужно не позднее 1 октября следующего года. Это делается на основании полученного налогового уведомления — их рассылает налоговый орган. Формы налоговых уведомлений утверждены Приказом ФНС РФ от 05.10.2010 N ММВ-7-11/[email protected]

    Если вы не получили налоговое уведомление вовремя, вам могут отправить уведомления в будущем, но не более, чем за три года, предшествующих году направления налогового уведомления в связи с привлечением к уплате налога.

    Лица, имеющие право на льготы, должны самостоятельно предоставить документы, подтверждающие эти льготы, в налоговые органы. В случае несвоевременного обращения гражданина за предоставлением льготы по уплате налогов, перерасчет суммы налогов производится не более чем за три года по письменному заявлению налогоплательщика.

    Зачисление

    Полная сумма налога зачисляется в местный бюджет по месту нахождения (регистрации) объекта налогообложения.

    Налог на имущество физических лиц в Москве

    Налог на имущество физических лиц в Москве установлен Законом г. Москвы от 19.11.2014 N 51.

    Им установлены только налоговые ставки — а все остальные показатели и критерии не оговорены отдельно, а значит, регулируются только Налоговым кодексом.

    Ставки налога на имущество физических лиц в Москве:

    • в отношении жилых домов, помещений, единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом), а также в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства:
      • 0,1% — при кадастровой стоимости объекта до 10 миллионов рублей.
      • 0,15% — при кадастровой стоимости объекта до 20 миллионов рублей.
      • 0,2% — при кадастровой стоимости объекта до 50 миллионов рублей.
      • 0,3% — при кадастровой стоимости объекта до 3000 миллионов рублей.
    • в отношении гаражей и машино-мест — 0,1% кадастровой стоимости;
    • в отношении объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом, — 0,3% кадастровой стоимости;
    • в отношении административно-деловых и торговых центров, включенных в перечень субъекта РФ, как объектов с налоговой базой по кадастровой стоимости — 2,0% кадастровой стоимости;
    • в отношении прочих объектов налогообложения — 0,5% кадастровой стоимости.

    Налог на имущество физических лиц в Санкт-Петербурге

    Налог на имущество физических лиц в Санкт-Петербурге установлен Законом Санкт-Петербурга от 26.11.2014 № 643-109.

    Ставки налога на имущество физических лиц в Санкт-Петербурге:

      жилых домов в следующих размерах:
    Кадастровая стоимость, руб. Ставка налога
    До 5000000 (включительно) 0,1 процента
    Свыше 5000000 до 10000000 (включительно) 0,15 процента
    Свыше 10000000 до 20000000 (включительно) 0,2 процента
    Свыше 20000000 0,25 процента

    жилых помещений в следующих размерах:

    Кадастровая стоимость, руб. Ставка налога
    До 7000000 (включительно) 0,1 процента
    Свыше 7000000 до 20000000 (включительно) 0,15 процента
    Свыше 20000000 0,2 процента
  • гаражей и машино-мест — в размере 0,3 процента от кадастровой стоимости объекта налогообложения;
  • объектов незавершенного строительства (далее — ОНС) в следующих размерах:
  • Тип объекта налогообложения Ставка налога
    Для ОНС в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом 0,1 процента
    Для ОНС иного назначения 0,5 процента

    единых недвижимых комплексов в следующих размерах:

    Кадастровая стоимость, руб. Ставка налога
    До 10000000 (включительно) 0,1 процента
    Свыше 10000000 до 25000000 (включительно 0,2 процента
    Свыше 25000000 0,3 процента
  • для торговых и административно-деловых комплексов и помещений в них площадью от 3000 квадратных метров ставка налога — 1% от кадастровой стоимости.
  • прочих объектов налогообложения — в размере 0,1 процента от кадастровой стоимости объекта налогообложения.
  • Особенности определения налоговой базы:

    Начиная с 2016 года налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости.

    Льготы по налогу на имущество физических лиц в Санкт-Петербурге:

    От уплаты налога на имущество физических лиц освобождаются дети-сироты, дети, оставшиеся без попечения родителей, и лица из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей. Они получают льготу на период пребывания в организации, осуществляющей образовательную деятельность, независимо от форм собственности, а также на период службы в рядах Вооруженных Сил Российской Федерации.

    Эту льготу нужно подтвердить документально. Список необходимых документов указан в законе № 643-109.

    Напомним, что Налоговым кодексом утвержден основной перечень льготных категорий граждан по налогу на имущество. Закон Санкт-Петербурга дополняет этот перечень, а не заменяет его.

    Налог на имущество физических лиц: что нового в 2017 году?

    Коэффициент-дефлятор для расчета налога на имущество физических лиц на 2017 год составляет 1,425. В 2016 году его значение равнялось 1,329. Новый коэффициент установлен Приказом Минэкономразвития России от 03.11.2016 N 698.

    При уплате недоимок по всем налогам с 1 октября 2017 года изменяются правила начисления пеней. При длительной просрочке предстоит уплачивать большие суммы пеней — это касается недоимок, возникших после 1 октября 2017 года. Изменения внесены в правила расчета пеней, которые установлены для организаций п. 4 ст. 75 НК РФ.

    Если, начиная с указанной даты, просрочить платеж более чем на 30 дней, пени предстоит рассчитывать так:

    • исходя из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей в период с 1-го по 30-й календарные дни (включительно) такой просрочки;
    • исходя из 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ, актуальной в период начиная с 31-го календарного дня просрочки.

    При просрочке в 30 календарных дней и меньше юрлицо заплатит пени исходя из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ.

    Видео удалено.
    Видео (кликните для воспроизведения).

    При уплате недоимок до 1 октября 2017 года количество дней просрочки не имеет значения, ставка в любом случае составит 1/300 ставки рефинансирования ЦБ. Напомним, что с 2016 года ставка рефинансирования равна ключевой ставке.

    Источники


    1. Грот, Н.Я. О нравственной ответственности и юридической вменяемости / Н.Я. Грот. — Москва: ИЛ, 2017. — 144 c.

    2. Кони, А.Ф. Уголовный процесс: нравственные начала; М.: Современный гуманитарный университет; Издание 3-е, испр. и доп., 2011. — 150 c.

    3. Карсетская, Е. В. Проверка трудовой инспекции. Практические рекомендации для работадателя / Е.В. Карсетская. — М.: АйСи Групп, 2016. — 168 c.
    4. Ваш домашний адвокат. Экстренная юридическая помощь. Советы Юриста. — М.: Мир книги, 2004. — 448 c.
    Отмена налога на имущество физических лиц
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here