Письмо в налоговую о сдаче декларации

Предлагаем полезную информацию по теме: письмо в налоговую о сдаче декларации от профессионалов понятным простых для людей языком. Если же, после прочтения, возникли вопросы вы можете задать их дежурному юристу.

Содержание

Сопроводительное письмо к уточненной декларации

К уточненным декларациям, как правило, прикладывают сопроводительные письма. Правда, Налоговый кодекс к этому не обязывает. Но на практике инспекторы настоятельно реко мендуют составлять эти письма, и даже бывает, что без них отказывают в приеме «уточненок».

Сопроводительное письмо можно составить на бланке компании в произвольной форме. Но инспекторы обычно хотят видеть в письме информацию, которая нужна им самим для удобства в работе.

Во-первых, проверяющие обычно настаивают, чтобы в письме были названы причины, по которым компания корректирует сумму налоговых обязательств. Ее можно конкретизировать («не включен в состав выручки доход по дого вору реализации полимерной продукции»). Можно ограничиться более общей формулировкой — «сумма налога на прибыль занижена из-за того, что занижен показатель выручки от реализации». Иногда пишут просто «из-за технической или арифметической ошибки». Закономерность такая: чем серьезнее ошибка, тем больше нужно подробностей.

Во-вторых, в письме стоит упомянуть те строки декларации, которые поправлены. Это нужно инспекторам для введения отчетности в базу и для «камералки». Но если количество уточняемых показателей значительное, то можно ограничиться только итоговой суммой исчисленного налога и задол женности, которая доплачивается. Или суммой, на которую налог уменьшается. В последнем случае вместе с уточненной декларацией можно подать заявление на зачет или возврат.

Наконец, если в «уточненке» сумма налога к уплате больше, чем в первоначальной декларации, то в сопроводительном письме есть смысл назвать реквизиты платежек на перечисление налога (аванса) и пеней. А еще лучше — приложить к письму копии этих платежек. Тогда вопрос о штрафе сразу отпадет (п. 4 cт. 81 HK РФ).

Сопроводительное письмо безопаснее подписать у руководителя компании и заверить печатью. Правда, некоторым инспекциям достаточно только подписи главбуха.

Образец ответа на требование налоговой о предоставлении пояснений

Коммерческие предприятия довольно часто сталкиваются с необходимостью предоставить в налоговую инспекцию пояснения по какому-либо вопросу. Для того, чтобы эти пояснения не привели к дальнейшим проверкам со стороны надзорного органа, к составлению ответа следует относится крайне внимательно, скрупулезно и не затягивать с его отправкой.

Наиболее частые вопросы от налоговой

Обычно требование предоставить пояснения поступает через некоторое время после сдачи всевозможных отчетов и деклараций, так что поводом для них может стать любая, даже самая незначительная ошибка или неточность в документах. Во многих случаях разъяснения требуются по НДС, указанному к возмещению, из-за несоответствии сведений о налогооблагаемых базах в декларациях по налогу на прибыль и опять же НДС, при расхождении данных у контрагентов. Вопросы могут вызвать необоснованные убытки при проверке начисления налога на прибыль, подача уточненной декларации или расчета, в которых исправленная сумма налога к уплате меньше, чем в присланных первоначально и т.д.

В какой форме приходит требование

Налоговая инспекция может выслать требование о пояснениях как в бумажном, так и в электронном виде. При этом, в случае, электронного послания, налогоплательщик обязан отреагировать на него в течение пяти рабочих дней. Если же данный документ пришел в бумажном виде, на него также необходимо дать ответ в кратчайшие сроки, причем вне зависимости от того, имеется ли на нем печать налоговой инспекции или нет.

[2]

Порядок действий при получении требования

После того, как налогоплательщик получает требования о пояснениях, он должен сверить переданные в налоговую документы с имеющимися у него на руках данными.

В первую очередь, при проверке декларации по НДС, анализу подвергаются указанные в ней суммы (на предмет их соответствия с суммами по всем входящим и исходящим счетам-фактурам). Далее аналогичным образом исследуются даты, номера счетов-фактур, и прочие реквизиты (ИНН, КПП, адреса и т.п.).

Если вопросы возникли по декларации УСН или по налогу на прибыль, следует проанализировать все суммы расходов и доходов, которые были приняты для их расчета. Идентично приведенному алгоритму проверяются и все другие виды документов, вызвавшие вопросы у налоговой инспекции.

После того, как ошибка будет найдена, нужно передать в налоговую уточненную отчетность с исправленными данными — но это касается только сумм. Если же ошибка не относится к финансовой части, то «уточненку» сдавать не надо, достаточно предоставить необходимые пояснения.

Внимание: закон не говорит о том, что пояснения должны быть даны именно в письменной форме, т.е. это значит, что они могут быть предоставлены и устно. Однако во избежание дальнейших разногласий, лучше все-таки озаботиться составление письменного ответа.

Как поступить, когда требование налоговой несправедливо

Случается, что налоговая инспекция требует пояснений необоснованно, т.е. в отчетности не было допущено никаких ошибок. В таких ситуациях игнорировать письма от налоговой тоже нельзя.

Во избежание каких-либо санкций (в том числе и внезапных налоговых проверок) необходимо своевременно уведомить надзорную службу о том, что в соответствии с информацией предприятия, все предоставленные сведения верны.

В любом случае, при составлении ответа надо помнить, что для налоговой важно даже не столько содержание письма, сколько сам факт ответа на требование.

Как оформить ответ на требование налоговой о предоставлении пояснений

Оформить его можно либо на бумаге, написав «от руки», либо в электронном виде, напечатав на компьютере. При этом, если пояснение пересылается по обычной почте, то отправлять его надо заказным письмом с уведомлением о вручении, тогда риск того, что письмо затеряется, будет сведен к минимуму.

Использование электронного формата возможно только при наличии у организации электронной цифровой подписи.

К пояснению могут быть приложены какие-либо дополнительные документы – их наличие нужно отразить в содержании ответа.

Образец составления ответа на требование налоговой о предоставлении пояснений

Как уже говорилось выше, унифицированной формы ответа для дачи пояснений налоговой нет, так что составлять его можно в произвольном виде. Стоит отметить, что форма ответа должна быть предельно корректной и стандартной с точки зрения правил оформления подобного рода бумаг.

  1. Вначале слева или справа (не имеет значения) нужно указать адресата, т.е. именно ту налоговую инспекцию, куда отправляется ответ. Здесь нужно вписать ее номер, а также район и населенный пункт, к которому она относится.
  2. Далее указывается отправитель письма: пишется название предприятия, его адрес (фактический), а также номер телефона (на случай, если у налогового инспектора возникнут какие-либо дополнительные вопросы к пояснению).
  3. Далее в ответе следует сослаться на номер требования (а таким документам налоговая служба всегда присваивает номера), и его дату (отметим: не дату получения, а именно дату составления), а также коротко обозначить суть вопроса.
  4. После этого можно приступать непосредственно к даче пояснений. Их следует писать максимально подробно, со всеми нужными ссылками на документы, законы, нормативные акты и т.п. Чем тщательнее будет оформлена эта часть ответа, тем больше шансов на то, что налоговая будет им удовлетворена.
Читайте так же:  Муниципальные служащие выход на пенсию женщины

Ни в коем случае нельзя давать в ответе недостоверные или заведомо ложные сведения – они будут быстро обнаружены и тогда последуют немедленные санкции со стороны налоговиков.

  • После того, как пояснение будет дано, необходимо заверить письмо подписью главного бухгалтера (при необходимости), а также руководителя компании (обязательно).
  • Можно ли налоговые декларации отправлять бумажной почтой?

    Как только грядёт очередная дата сдачи отчётности, авансом появляется чувство усталости от нахождения в очередях налоговых инспекций. Однако совершенно нет никакой необходимости в этой малопривлекательной процедуре, всё можно отправить через обычные почтовые службы.

    Лучший способ (финансово и по затратам времени) — отправка документов почтой. Но всегда ли отчетность можно отправлять почтой и как это правильно сделать, чтобы потом не платить штрафы?

    П.4 ст.80 НК РФ закрепляет: плательщик вправе послать декларацию почтовым отправлением. Но есть исключения: электронно (через сайт ФНС или через оператора ЭО) отчётность предоставляется:

    • если это напрямую закреплено законом для налога — например, декларация по НДС (КНД 1151001) представляется не позже 25 числа месяца за отчётным кварталом;
    • действующими и созданными компаниями со среднесписочныи количеством сотрудников свыше 100 человек,
    • крупнейшими плательщиками по закону (ст. 83 НК РФ, приказ Минфина от 16.05.07 за № ММ[email protected]).

    Все остальные предприятия могут без боязни направлять отчётную документацию по почте.

    Как отправить отчетность по почте

    Днем принятия ФНС отчётности является дата отправки письма. В случае необходимости обращайтесь в инспекцию за проставлением штампа о принятии отчёта, предоставив им чек и опись.

    Образец и бланк описи находятся тут: опись вложения в ценное письмо

    Предельный срок отправки письма — последний день для предоставления отчётности. Актуальные сроки узнавайте в ФНС либо через бухгалтерские системы и календари бухотчётности.

    При заполнении конверта стоит перепроверить адрес ФНС. Иногда налоговые переезжают, а информация об этом появляется на сайте не сразу. Особых проблем ошибка в адресе не доставит: почтовое отделение переадресует письмо на новое место. Если же ошибочно указана не та ФНС, то письмо переправят. Проблемой эта ошибка станет при ликвидации фирмы: из-за нежелания платить штрафы, придётся обойти много инстанций, чтобы доказать факт пересылки.

    Посылать все виды отчётных документов надо заказным письмом с уведомлением и подробной описью вложения. Опись предусмотрена НК РФ. Не стоит оставлять отправку на последний момент: Почта России работает до 20–00 (в большинстве случаев, разумеется, не всегда и не везде), и не все экспресс-службы доставки отправляют с описью.

    Отправляется отчётность по почте:

    • всем компаниям, кроме крупнейших, с ССЧ свыше 100 человек;
    • по налогам, по которым НК не предусмотрел лишь электронную форму;
    • заказными письмами, переписав вложения.

    Что значит письмо из ФНС об акте камеральной проверки?

    Добрый день, пришло письмо из ФНС о вызове в ФНС для получения акта камеральной налоговой проверки по 3-ндфл (имущественный вычет) это стандартная процедура или это значит, что в декларации нашли ошибку? В прошлом году акт камеральной проверки не предоставляли.

    Да Ваш ход мыслей правильный.

    Главная > Декларация 3НДФЛ > Камеральная проверка Декларации 3 НДФЛ

    Камеральная проверка Декларации 3 НДФЛ

    камеральная проверка декларацииВ этой статье рассмотрим все этапы получения налогового вычета от начала до момента поступления денег на ваш счет. Какие сроки законодатель устанавливает для каждого этапа и как правильно оформлять документы для максимально быстрого получения вычета.

    Декларация 3 НДФЛ

    На этом этапе важно оформить Декларацию с помощью специальной программы и при подаче декларации предоставить электронный файл декларации. О том как получить этот файл читайте в статье Как подать Декларацию. После подачи декларации у вас на руках обязательно должен остаться экземпляр со штампом налоговой «ПРИНЯТО» дата, подпись и фамилия налогового инспектора. К декларации необходимо приложить максимально возможный пакет необходимых документов (копии). Никакие оригиналы квитанций, чеков и др. в налоговую не предоставляйте.

    Заявление о предоставлении вычета необходимо предоставить при сдаче декларации, т.к. возврат денег производится только на основании личного заявления налогоплательщика. В заявлении необходимо указать реквизиты вашего банковского счета. Эти реквизиты необходимо взять в вашем банке.

    [3]

    Ранее в налоговых инспекциях заявление о возврате принимали только после камеральной проверки, в настоящее время налогоплательщик имеет право одновременно подать и декларацию, и заявление.

    В письме ФНС от 17 декабря 2012 г. N ЕД-4-3/21410 изложена еще одна позиция о подаче заявления. Здесь указывается на положения НК согласно которым предоставление заявления вообще не требуется. Вопрос о заявлении на практике решается в ИФНС, но однозначно только то, что не нужно дважды являться в налоговую для предоставления заявления.

    В случае распределения вычета между супругами заявление подается один раз и на всегда и в будущем изменение пропорции вычета не возможно. Об подробно читайте в статье Распределение имущественного вычета между супругами.

    В этой статье вы узнаете Кто и в какие сроки обязан и имеет право подавать Декларацию 3 НДФЛ

    Камеральная проверка проверка Декларации 3 НДФЛ

    После сдачи декларации в течение 3 месяцев должностное лицо налогового органа проводит камеральную проверку декларации. В процессе проверки устанавливается полнота и правильность расчетов и представленных документов. Сроки и порядок камеральной проверки регламентируется в ст. 88 НК.

    Если в процессе проверки будут обнаружены ошибки, противоречия или несоответствия в представленных документах или их недостаточность, то об этом сообщается налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. Поэтому в декларации необходимо указать только актуальный номер телефона.В некоторых ситуациях может потребоваться предоставление уточненной Декларции. При этом отсчет срока проверки начинается с даты последнего предоставленного документа или пояснения налогоплательщика. Т.е. отсчет срока проверки начинается заново. Поэтому очень важно в первоначальный момент предоставить правильные расчеты, учесть все требования законодательства и предоставить полный пакет необходимых документов.

    Сопроводительные письма к уточненной и другим видам декларации: правила составления и подачи

    Сопроводительное письмо используется для отправки документов, которые не имеют адресную часть. К нему прилагается документ, ради которого оно и направляется. Данная записка обязательно должна содержать указание о наличии приложения, а также цель, с которой направляется основной документ, и действия, необходимые совершить в установленные сроки. В качестве дополнительной информации в сопроводительном письме можно указать просьбы и пояснения.

    Читайте так же:  Фссп образцы заявлений по алиментам

    Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

    Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 938-47-92 . Это быстро и бесплатно !

    В каких случаях необходимо?

    Сопроводительное письмо не является обязательным элементом при отправке документа и его наличие не регулируется законом. Однако практика показывает, что приложенное письмо помогает ускорить и упростить работу инспекторов. В случае отсутствия нужной инспекторам информации или же самой записки могут последовать дополнительные разбирательства.

    Приложить сопроводительное письмо можно к следующим видам деклараций:

    • Уточненной (подается в налоговые органы до истечения срока подачи налоговой декларации, после срока подачи, но до завершения времени уплаты налогов или после истечения всех сроков).
    • Нулевой (подается ИП при отсутствии деятельности; если нет отчетности, необходимо предоставить нулевые данные).
    • Лесной (содержит данные о способах и сроках использования лесных ресурсов, лесопользователь обязан приложить отчет с фактическими данными по вырубке леса).
    • По ЕНВД (ежеквартальная отчетность в налоговую декларацию; сдается независимо от того, велась деятельность или нет, так как налог уплачивается и в случае отсутствия дохода).
    • По УСН (декларация в налоговые органы с отчетностью ИП или ООО за календарный год, также подается независимо от наличия или отсутствия прибыли).

    Цель предоставления

    В сопроводительном письме содержится перечисление направленных материалов и пояснения к ним. Эти дополнения значительно облегчают взаимодействия между налоговыми органами с налогоплательщиками.

    При наличии письменного перечисления направленных документов риск появления дополнительных вопросов со стороны инспекции относительно полноты предоставленной отчетности минимизируется. Вторая причина, по которой стоит приложить пояснительную записку к отчетности в инспекцию – упрощение регистрации входящей корреспонденции.

    Сопроводительное письмо не имеет смысловой нагрузки, но его наличие:

    • является подтверждением факта отправки;
    • содержит перечень прилагаемых документов и инструкцию по обращению с ними;
    • позволяет определить срок исполнения благодаря указанным срокам отправления.

    Сопроводительные письма пишутся лицами, которые обязаны декларировать свои доходы. К ним относятся:

    1. индивидуальные предприниматели (ИП);
    2. юридические лица;
    3. общества ограниченной ответственности (ООО).

    Также необходимость подать отчетность в органы налогообложения с пояснительной запиской может возникнуть и у физических лиц. К этим случаям относятся продажа имущества, получение доходов от источников за границей, использование полученной в наследство интеллектуальной собственности. Выигрыш в лотерее также облагается налогом.

    Подать документы в инспекцию и написать к ним приложение с пояснением можно самостоятельно, но лучше доверить это юристу. Специалист оформит записку к документам по всем правилам и учтет все необходимые нюансы.

    Общие правила составления

    Не существует установленной законом формы написания сопроводительного письма, но есть правила его составления,которые выработаны на практике. В приложении к отчетности перед инспекцией в обязательном порядке должны присутствовать:

    1. наименование налоговой инспекции (при необходимости,указать Ф. И. О сотрудника, которому направляются документы);
    2. наименование налоговой организации и адрес отправителя;
    3. номер и дата запроса, в ответ на который высылается пояснение;
    4. обращение к сотруднику или налоговому органу;
    5. перечень документов и других материалов с указанием числа листов и экземпляров;
    6. Ф. И. О и должность отправителя, его подпись и контактные данные (номер телефона, электронная почта).
    • Скачать бланк сопроводительного письма к декларации
    • Скачать образец сопроводительного письма к декларации пожарной безопасности

    Как составляется при определенных видах отчетности?

    Кроме общих правил написания приложений к документам в инспекции есть также дополнительные требования, которые необходимо учесть при написании той или иной декларации.

    При отправке нулевой декларации в сопроводительной записке необходимо пояснить, почему отчетность нулевая. В формулировке письма достаточно указать, что в квартале/году деятельность не велась.

    Составляя приложение к лесной декларации, необходимо указать в нем объем вырубленной древесины и сроки, в которые производилась вырубка леса. Кроме того, должна содержаться информация о целевом назначении лесов и форме вырубки.

    В сопроводительном письме к отчетности по упрощенной системе налогообложения необходимо изложить уточнения показателей из декларации: количество доходов (даже если их не было – указать нулевой), расходов, а также размер выплачиваемых налогов за календарный год. Если ИП находится на ПСН (патентной системе налогообложения), у него нет необходимости ежегодно сдавать декларацию.

    В данном случае налоги оплачиваются авансом в момент приобретения патента, имеющий определенный срок действия, который можно продлить.

    В приложении к ежеквартальной налоговой отчетности также должны быть перечислены доходы и расходы ИП или ООО за определенный срок, или же причина отсутствия доходов и цели расходов.

    Уточненная

    Приложение к уточненной декларации должно содержать:

    1. причину корректировки суммы налоговых обязательств;
    2. исправленные сроки декларации;
    3. реквизиты перечисленных ранее авансов и пеней.

    Правила отправки

    Сопроводительное письмо отправляется в налоговую инспекцию вместе с декларацией. Передать приложение можно вместе с пакетом документов в организацию лично. Также возможен вариант с отправкой отчетности с пояснительной запиской по почте.

    Сопроводительные письма не являются обязательными элементами при отправке отчетности в налоговые службы, однако их наличие помогает избежать ряда проблем и вопросов. Главное – правильно составить приложение и четко указать в нем свои прошения и пояснения.

    Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

    +7 (499) 938-47-92 (Москва)
    +7 (812) 467-38-62 (Санкт-Петербург)

    Составляем ответ на требования налоговой о предоставлении пояснений

    Когда нужно составлять ответ

    Если по результатам проведения проверки в организацию поступило письмо из налоговой с требованием предоставления пояснений, вероятнее всего, при автоматическом контроле отчетности были выявлены ошибки. Однако учреждение не всегда обязано отвечать на запрос из ИФНС. Разъяснения необходимо направлять, если вопросы у инспектора возникли по факту проведения камеральных проверок периодической или итоговой отчетности.

    Самыми распространенными неточностями, подразумевающими ответ на требование из налоговой о предоставлении пояснений, являются:

    • ошибки в налоговых декларациях — погрешности по НДС, налогу на прибыль;
    • расхождения сведений из взаимосвязанных документов и отчетов налогоплательщика;
    • несовпадение сведений, предоставленных организацией, и данных, имеющихся в ИФНС;
    • погрешности в документах и действиях по получению налоговых льгот.

    Таким образом, разъяснительное письмо в ответ на требование о предоставлении пояснений необходимо направлять, если расхождения выявлены в процессе проведения камеральных проверок (п. 3 ст. 88 НК РФ). Но для налогоплательщика не будет лишним, если он отправит пояснительную информацию на запрос ИФНС, не связанный с камералкой. Это поможет сформулировать четкую позицию учреждения в разрешении той или иной проблемы.

    Что будет, если не направить ответ в налоговую

    Если же предприятие, получившее требование от налоговой о предоставлении пояснений, проигнорирует данный запрос, то, согласно п. 1 ст. 129.1 НК РФ, последствием может стать привлечение к административной ответственности и штрафные санкции в размере от 5000,00 (если ответ не предоставлен однократно) до 20 000,00 рублей (если это повторное нарушение).

    Читайте так же:  Заявление о размере пенсии образец

    Помимо прочего, предоставление подробной пояснительной информации приведет к диалогу с ИФНС и дальнейшему разрешению ситуации, тогда как неотвеченный запрос может повлечь за собой серьезные разбирательства, не исключающие обращения в суд.

    Как написать пояснение на требование налоговой инспекции

    Порядок подачи ответа с разъяснительной информацией прописан в НК РФ. После завершения камеральной проверки периодической или итоговой отчетности инспектор направляет в учреждение письмо в бумажном или электронном виде о выявленных расхождениях, подлежащих уточнению, разъяснению или корректировке.

    Организация должна сформировать и передать пояснительный материал в течение пяти рабочих дней с момента получения запроса из ИФНС (п. 3 ст. 88 НК РФ). Письмо составляется в произвольной форме. Если налогоплательщик готовит ответ на запрос по факту камеральной налоговой проверки, то ему надлежит воспользоваться образцом, который будет представлен далее в статье.

    Ответ на требование о предоставлении пояснений может быть подан через систему электронного документооборота с обязательным использованием ЭЦП, по электронной почте, курьером либо непосредственно в инспекцию (письмо нужно зарегистрировать в канцелярии). В доказательство своей позиции налогоплательщик формирует пакет документов со всеми необходимыми приложениями, заверенными и подписанными руководителем.

    Если специалист уверен, что в поданной им отчетности неточностей и расхождений быть не может, то в разъяснении необходимо указать, что в декларации или отчете за указанный период ошибок не содержится. В том случае если ошибки все же были допущены, налогоплательщик может предоставить корректировку декларации, уточняющую поданные сведения (п. 1 ст. 81 НК РФ).

    При обнаружении технических помарок или неточностей, не влияющих на налогооблагаемую базу и величину исчисленного налога, в разъяснительном материале можно описать сложившуюся ситуацию, отметив при этом, что верный вариант предоставлен в ответе на запрос либо в уточненной декларации.

    Обобщенный бланк ответа на запрос ИФНС

    Видео удалено.
    Видео (кликните для воспроизведения).

    Ответ на требование по декларации НДС

    Образец ответа на требование в налоговую по декларации НДС должен формироваться в электронном виде, если организация по законодательству должна сдавать отчет через средства электронного документооборота (п. 3 ст. 88 НК РФ). Для ответа на запрос по НДС есть специально утвержденный бланк, поэтому, на основании п. 1 ст. 129 НК РФ, налогоплательщик обязан соблюдать не только условия об электронной сдаче, но и о форме подаваемых разъяснений. В качестве подтвердительной документации по НДС специалист может подготовить копии счетов-фактур и книг покупок и продаж.

    Ответ на требование по убыткам

    Образец ответа на требование ИФНС по убыткам должен содержать информацию, по какой причине у налогоплательщика наблюдается превышение расходной части над доходной. Главное, что должен отметить специалист при составлении пояснения, — это экономическую эффективность и целесообразность увеличившихся издержек, а также приложить к ответу оправдательные документы по каждому виду произведенных расходов.

    ПИСЬМО ФНС РФ от 8 августа 2011 г. N АС-4-3/[email protected] — единая (упрощенная) налоговая декларация для ИП — скачать бланк — сроки подачи/сдачи

    Вопрос: О представлении единой (упрощенной)
    налоговой декларации по налогу, подлежащему уплате в связи с применением УСН,
    налогоплательщиком, не осуществляющим операций, в результате которых происходит
    движение денежных средств на его счетах в банках (в кассе организации), и не
    имеющим по налогу объектов налогообложения, только за налоговый период
    (календарный год).

    МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

    ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

    от 8 августа 2011 г. N АС-4-3/[email protected]

    Федеральная налоговая служба рассмотрела интернет-обращение
    от 21.06.2011 по вопросу представления единой (упрощенной) налоговой декларации
    и сообщает следующее.

    В соответствии с п. 2 ст. 80 Налогового кодекса Российской
    Федерации (далее — Кодекс) лицо, признаваемое налогоплательщиком по одному или
    нескольким налогам, не осуществляющее операций, в результате которых происходит
    движение денежных средств на его счетах в банках (в кассе организации), и не
    имеющее по этим налогам объектов налогообложения, представляет по данным налогам
    единую (упрощенную) налоговую декларацию.

    Единая (упрощенная) налоговая декларация представляется в
    налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства
    физического лица не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшими
    кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом. Форма единой (упрощенной)
    налоговой декларации и Порядок ее заполнения (далее — Порядок) утверждены
    Приказом Минфина России от 10.07.2007 N 62н.

    Согласно пп. 7 и 8 п. 7 данного Порядка в декларации
    указываются налоги (налог), по которым представляется декларация, а также номер
    главы части второй Кодекса по соответствующему налогу, по которому
    представляется декларация.

    Подпунктом 9 указанного пункта установлено, что для налога,
    налоговый период по которому установлен как календарный год, а отчетными
    периодами признаются квартал, полугодие и девять месяцев, при заполнении
    декларации в графе 3 «Налоговый (отчетный) период» в соответствующей
    ячейке указывается значение налогового (отчетного) по конкретному налогу (в том
    числе за год указывается «0»).

    В соответствии с п. 1 ст. 346.23 Кодекса
    налогоплательщики-организации, применяющие упрощенную систему налогообложения,
    по истечении налогового периода представляют налоговую декларацию в налоговые
    органы по месту своего нахождения.

    Статьей 346.19 Кодекса установлено, что налоговым периодом
    по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы
    налогообложения, признается календарный год. Отчетными периодами признаются
    первый квартал, полугодие и девять месяцев.

    В то же время гл. 26.2 Кодекса не предусмотрено
    представление налоговых деклараций по указанному налогу за отчетные периоды.

    Таким образом, учитывая, что по налогу, уплачиваемому в
    связи с применением упрощенной системы налогообложения, налоговым периодом признается
    календарный год и у налогоплательщиков данного налога отсутствует обязанность
    представления налоговых деклараций по итогам отчетных периодов, организации,
    признаваемые налогоплательщиками по указанному налогу, не осуществляющие
    операций, в результате которых происходит движение денежных средств на их
    счетах в банках (в кассе организации), и не имеющие по этому налогу объекта
    налогообложения, представляют единую (упрощенную) налоговую декларацию только
    за налоговый период (календарный год).

    По просьбе налогоплательщика инспекция обязана распечатать и заверить бумажную копию электронной декларации

    В ряде случаев, например, чтобы подтвердить сдачу налоговой отчетности перед третьими лицами, налогоплательщику может понадобиться копия декларации, заверенная инспекцией. А какие документы могут подтвердить факт сдачи отчетности, если декларации были отправлены в электронном виде? В такой ситуации, сообщает ФНС России, инспекция по просьбе налогоплательщика обязана распечатать и заверить бумажную копию декларации (письмо от 21.05.13 № ЗН-4-12/9056).

    Специалисты налогового ведомства сначала напоминают, какой документ подтверждает сдачу электронной налоговой декларации. Таким документом является квитанция о приеме (п. 4 ст. 80 НК РФ). Налоговая декларация, отправленная в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (ТКС), считается принятой, если налогоплательщику поступила квитанция о приеме, подписанная усиленной квалифицированной электронной подписью уполномоченного лица налоговой инспекции. Датой получения электронной налоговой декларации считается дата, указанная в квитанции. При этом, подчеркивают налоговики, у налогоплательщика нет обязанности обращаться в инспекцию с просьбой проставить отметку о приеме.

    Однако если налогоплательщику необходима бумажная копия декларации с отметкой о приеме, он может получить ее в инспекции. По просьбе заявителя инспекция должна распечатать налоговую декларацию, принятую в электронном виде по ТКС, и проставить на ней отметку о приеме. Такая возможность предусмотрена пунктом 219 Административного регламента ФНС России*.

    Читайте так же:  Заявление о сверке расчетов по налогам

    * Утв. приказом Минфина России от 02.07.12 № 99н.

    Образец жалобы (обращения) в налоговую инспекцию на ее бездействие. Как написать жалобу и правильная ее подача в инспекцию.

    Довольно часто налоговая инспекция задерживает выплаты по налоговым вычетам.

    Срок для возврата налоговых вычетов, как социальных, так и имущественных, четко аргументирован в Налоговом Кодексе РФ, статьи я привела в самом образце жалобы ниже.

    Есть очень «шустрые» налоговые инспекции и перечисляют денежные средства на счет раньше установленного кодексом срока (4 месяца), а есть «тягомотники», оправдывая свои действия перегруженностью работой и т.д.

    Вот именно таких «тягомотников» мы и будет немножечко подгонять, ведь это в наших интересах получить свои деньги быстро 🙂

    На сайте налоговой инспекции nalog.ru есть сервис под названием «Обратиться в ФНС».

    Этот сервис удобен тем, что не нужно толпиться в очередях налоговой инспекции и ругаться с кем-либо, а можно спокойненько, сидя дома за компьютером заполнить форму и ждать звонка налогового инспектора.

    Именно этот сервис поможет ускорить продвижение Вашего дела по налоговым вычетам и получить деньги не позднее 2-х недель с момента написания жалобы.

      1. Итак, заходим на сайт nalog.ru
      2. Выбираем вкладку «ФИЗИЧЕСКИЕ ЛИЦА» (выделена оранжевым цветом)
      1. Далее опускаемся чуть ниже и справа нажимаем ссылку «ОБРАТИТЬСЯ В ФНС РОССИИ» (отмечено выделением всей фразы справа)
      1. Прокручиваем вниз страницы и выбираем кнопку «ФИЗИЧЕСКОЕ ЛИЦО ИЛИ ИП»
    1. Далее попадаете на страницу «Регистрационная информация для физических лиц или ИП»

    Ее заполняете по пунктам:

    Обратиться в:

    • управление (по региону);
    • выбираете ФНС своего региона (для Московской области – это будет Управление ФНС России по Московской области).

    Фамилия: вписываете Вашу фамилию

    Имя: Ваше имя

    Отчество: Ваше отчество

    ИНН: Ваш номер ИНН

    Контактный телефон: Ваш мобильный номер

    [1]

    В какие органы государственной власти Вы обращались по данному вопросу и когда: в ИФНС № 1000 по МО

    Содержание обращение: копируете сочиненное письмо, см. образец ниже

    Вложить файл: если необходимо что-то приложить, это может быть заверенная декларация, опись вложения со штампом почтового оператора и т.д.

    Как направить Вам ответ: выбираете «по почте в бумажном виде»

    Вводите код с картинки

    И нажимаете «Отправить»

    Все, ждете звонка налогового инспектора. Желаем Вам удачи в получении своих денег.

    Руководителю УФНС России по Московской области

    от Семенович Анны Сергеевны

    паспорт серии 46 00 № 000000 выдан ОВД Московской области

    дата выдачи «24» апреля 2002 г.
    Адрес: 141730 Московская область, г. Люберцы, ул. Ленина, 1111/2/222

    контактный телефон: 8 (900) 000-00-00

    ЖАЛОБА

    на бездействие налогового органа

    Московская область 24 мая 2013 г.

    07 декабря 2012 года в Налоговую Инспекцию ФНС России № 1000 по Московской области мною были отправлены по почте с уведомлением: налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц за 2011 г. и документы, подтверждающие право на получение имущественного налогового вычета на покупку квартиры.

    Заявление на возврат было написало и подано в налоговую инспекцию № 1000 07 марта 2013 года, в нем были указаны реквизиты сберкнижки и предоставлены все необходимые документы.

    На момент написания жалобы, причитающаяся к возврату из бюджета сумма на указанный счет в банке не поступила.

    В соответствии со статьей 88 Налогового кодекса РФ камерная проверка проводится в течение трех месяцев со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации и документов, которые должны прилагаться к налоговой декларации.

    В соответствии со статьей 78 Налогового кодекса РФ сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления.

    Все сроки установленные Налоговым кодексом РФ на проведение камеральной проверки и на перечисление денежных средств истекли.

    Таким образом, излишне уплаченная сумма НДФЛ должна быть возвращена налоговым органом не позднее 07.04.2013 г.

    В связи с этим прошу обязать Налоговую Инспекцию ФНС России № 1000 по Московской области:

    — вернуть излишне уплаченный налог за 2011 год в сумме 100 000,00 (Сто тысяч) руб.;

    — уплатить пени за каждый календарный день нарушения срока возврата налога (в соответствии с п. 10 ст. 78 Налогового кодекса РФ).

    В противном случае буду вынуждена обратиться в судебные органы для защиты своих интересов.

    Письмо в налоговую о разъяснении — образец

    Граждане РФ часто сталкиваются с необходимостью подавать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговый орган для подтверждения своих доходов и важных расходов, чтобы уплатить налог с прибыли или имущественное взыскание либо, напротив, оформить полагающийся в соответствии с государственной программой субсидирования налоговый вычет. Во всех случаях по предоставленным данным проходит камеральная проверка со стороны налоговиков, на основании которой могут возникнуть вопросы, требующие пояснений.

    В каких случаях налоговая может запросить объяснения

    Инспекторы ИФНС – обычные люди, которые действуют в соответствии с вверенными им регламентами при проведении камеральной обработки входящих данных от налогоплательщиков. Вопросы у них могут возникнуть в следующих случаях:

    • Ввиду того, что декларация является лишь подтверждением по факту произошедших событий в жизни налогоплательщика на протяжении отчётного периода в части получения им того или иного вида разового или периодического дохода, чаще всего у налоговиков есть свои сведения в отношении физического лица, полученные из различных компетентных источников.

    Эти сведения на протяжении 90 дней камеральной проверки сверяются с представленной в отчёте информацией, которые не всегда совпадают между собой. При обнаружении подобных нестыковок инспекторы без промедления направляют письмо с требованием предоставить объяснения по факту образовавшихся разночтений.

    • Пояснений также требует то, когда уточняющий документ представлен с суммой налогообложения сниженной по отношению к оригинальной декларации 3-НДФЛ.
    • Особое внимание инспекторы уделяют тем показателям, которые по итогам сдачи декларации и расчёта налога показывают не прибыли лица, а понесённые им убытки, что при верных данных полностью освобождает его от уплаты налога. Таким образом, заявитель должен понимать, как объяснить уменьшенную сумму налога, подлежащего уплате.
    • Пояснение в налоговую о нулевой декларации по УСН (упрощённой системе налогообложения) требуется в максимальной комплектности с бухгалтерскими балансами, так как отсутствие налогооблагаемой базы всегда вызывает много вопросов у контролирующих органов. Образец пояснительной записки к налоговой декларации по УСН можно посмотреть на сайте www.nalog.ru.

    Важно! Как написать письмо в налоговую о разъяснении, образец. Письмо оформляется в классическом виде на чистом листе формата А4, в печатной (предпочтительно) или рукописной форме с соблюдением регламентов ведения официальной переписки и может быть составлено как физическим, так и юридическим лицом.

    Образец пояснительной записки в ИФНС

    Несмотря на то, что административных мер за срыв сроков в данном случае не предусмотрено, все пояснения следует предоставлять в кратчайшие сроки во избежание переноса общего периода рассмотрения декларации.

    Читайте так же:  Когда подавать заявление о назначении пенсии

    Действия налогоплательщика при получении требований о пояснениях из ИФНС

    Во всех случаях налогоплательщик должен принять требование к рассмотрению, определить для себя характер изложенных вопросов, составить свой план действий и предоставить откорректированную версию пакета документов, который может содержать:

    • Исправленную декларацию 3-НДФЛ под номером соответствующей корректировки в верхней части титульного листа документа.
    • Дополненную сопроводительную документацию в виде справки о доходах по форме 2-НДФЛ, договоров о реализации зарегистрированного движимого или недвижимого имущества с получением прибыли и сформированной в результате этих действий налогооблагаемой базы. Сюда же относятся недостающие бумаги, подтверждающие расход лица на лечение, обучение или жилую недвижимость, которые доказываются чеками, кассовыми ордерами или документами, подтверждающими внесение платежей по ипотечному или другому целевому кредиту. Юридические лица в данном случае должны уделить особое внимание налогу на прибыль и НДС с формированием доказательной базы.

    Лица, отчитывающиеся по упрощёнке, должны предоставлять документацию об авансировании налога на прибыль за каждый квартал, в противном случае, упрощенец рискует быть переведённым на полноценную систему налогообложения

    Ответ на требование о предоставлении пояснений по налогу на имущество должен комплектоваться свидетельствами о собственности и кадастровыми документами на представленное к отчётности имущество. Если лицо относится к категории претендующих на льготы, это также необходимо указать в пояснениях.

    • Сопроводительное письмо с объяснениями по установленной на уровне налогового законодательства формой.

    Данные документы оформляются в единый комплект и передаются вместе с пояснительной запиской на повторную проверку в налоговый орган.

    Как писать пояснение в ответ на уведомление в налоговую – образец

    Письмо должно в обязательном порядке содержать следующие данные:

    • В шапке документа, в верхнем правом углу необходимо написать обращение в виде: «Начальнику ИФНС № (шифр инспекции, к которой приписан налогоплательщик) по г. (город и регион нахождения отделения налоговой службы) от (далее – либо паспортные данные физического лица с указанием места постоянной регистрации или название и все реквизиты юридического лица, либо ИП).

    • После заполнения личных данных в шапке требуется посередине листа написать заголовок «Пояснения», после которого раскрыть тему письма.
    • После заголовка записывается содержание письма, в котором раскрывается суть пояснений в виде перечисления факторов, подтверждающих представленные к рассмотрению данные в первоначальном виде. В случае, если лицо признаёт ошибку, оно должно также это зафиксировать в части, какие откорректированные документы предоставлены и где конкретно были произведены исправления. Если пояснений в письме необходимо представить несколько, они составляются в виде нумерованного или ненумерованного списка.
    • После основной части документа необходимо дать второй заголовок «Приложения», а далее списком представить наименование прилагаемых копий документов, которые подтверждают достоверность откорректированной информации.
    • Пояснительная записка скрепляется подписью её составителя либо руководителем юридического лица, после чего проставляется дата составления. Число, месяц и год в данном письме очень важное дополнение, так как они показывают соблюдение регламентных сроков налогоплательщиком на случай, если период проверки затянется. Код документа 1777 пояснительная записка образец в налоговую можно увидеть на многих сайтах, где люди выкладывают их на основании опыта написания таких документов ранее.

    Договор реализации жилья

    Далее документ комплектуется сопроводительными официальными бумагами и направляется в инспекцию ФНС тем же путём, каким была сдана первоначальная отчётность.

    Письмо в налоговую о разъяснении – образец можно посмотреть на официальном сайте инспекции ФНС. Следует учесть, что при отсутствии под рукой реальных примеров, письмо рискует быть непринятым.

    При составлении пояснения в налоговую по налогу на имущество бланк и образец уже составленного и принятого письма от третьих лиц должен всегда быть под рукой.

    В случае, если зарегистрированное на сайте и на сопутствующем сайте, принадлежащих единому порталу «Госуслуг» или инспекции «ФНС» лицо подавало сведения о доходах и налогах с использованием электронной формы онлайн, то именно обратным письмом на те же ресурсы оно получит и ответ из налоговой. В этом случае на сайте ФНС есть интерактивная функция написания разъяснения, которая автоматически генерирует письмо установленной формы и направляет его в электронном виде для продолжения камеральной проверки. В случае повторных недочётов по форме обратной связи должно прийти соответствующее письмо.

    Последствия игнорирования требований налоговиков

    В случае, если ни через 5, ни через 15 рабочих дней инспекция не получает от физлица, ИП или юрлица письма с разъяснением, в отношении него могут быть применены следующие взыскания:

    • Наложение денежного штрафа в размере 5000 рублей, если данная ситуация произошла в первый раз в истории взаимоотношений с налогоплательщиком.
    • Штрафные санкции в размере 20000 рублей, когда лицо неоднократно было замечено в невыполнении законных требований инспекции ФНС.
    • В случае тотального отсутствия какой-либо реакции со стороны налогоплательщика, в том числе и неуплата штрафа, инспекция оставляет за собой права обратиться в судебные органы с заявлением на лицо и обязать его выполнить все требования через решение суда.

    Важно! Если запрос из налоговой пришёл, а налогоплательщик его принял, то он обязан, пусть и с несоблюдением всех регламентных сроков, на него ответить.

    Упрощённая система налогообложения

    Указанным видам взыскания могут быть подвергнуты только юридические лица. Это связано с тем, что при хозрасчётной деятельности компании она должна выступать с привлечением профессионалов в налоговых вопросах, а в случае с гражданином это вовсе необязательно, так как у него совсем другая заинтересованность, и предоставление в налоговую инспекцию документов для него лишь разовая необходимость.

    Видео удалено.
    Видео (кликните для воспроизведения).

    В заключении следует сказать, что при начале взаимоотношений и документооборота с налоговыми органами лучше довести до конца все вопросы и представить необходимые разъяснения, особенно если учесть, что они в большинстве своём законны и обоснованны. Это в дальнейшем избавит налогоплательщика от многих неприятностей с бюрократической машиной нашего государства.

    Источники


    1. Ивакина, Н.Н. Культура судебной речи / Н.Н. Ивакина. — М.: БЕК, 2017. — 334 c.

    2. Поттешер, Ф. Знаменитые судебные процессы / Ф. Поттешер. — М.: Прогресс, 2013. — 302 c.

    3. Миронов, Иван Суд присяжных. Стратегия и тактика судебных войн / Иван Миронов. — М.: Книжный мир, 2015. — 672 c.
    4. Гуцол, В. В. Правовые основы Российского государства / В.В. Гуцол. — М.: Феникс, 2006. — 448 c.
    Письмо в налоговую о сдаче декларации
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here