Подоходный налог сша в процентах

Предлагаем полезную информацию по теме: подоходный налог сша в процентах от профессионалов понятным простых для людей языком. Если же, после прочтения, возникли вопросы вы можете задать их дежурному юристу.

Ставки подоходного налога в США и странах Европы в 2017 году

Каждая страна имеет собственные особенности налогообложения, но в большинстве из них существуют и сходные положения, которые могут отличаться только ставками. Одним из таких является подоходный налог, или НДФЛ, который существует в законодательстве большого количества стран по всему миру. Не осталась в стороне и РФ, где также имеет место этот налог, естественно, со своими особенностями и ставками в том или ином случае. Сегодня поговорим о том, что представляет собой налог на доходы физических лиц в России и других странах Европы и мира.

Что это такое

Подоходный налог – это обязательная сумма средств, выплачиваемая в бюджет с дохода каждого человека, который работает официально. Более того, выплаты должны производиться не только с заработной платы, но и с любого другого источника обогащения. Согласно НК РФ, ставка его может колебаться в пределах от 9% до 35%, однако в подавляющем большинстве случаев, за основу расчета принимается 13% от дохода лица.

Вычет налога производится сразу же с момента перечисления денег, таким образом, если вы официально трудоустроены и на счета перечисляется сумма, направленная на выдачу зарплат персоналу, бухгалтерия обязана высчитать с нее ставку НДФЛ и только потом переводить на карточки. До тех пор пока эта операция не будет произведена, выплаты заработанных средств производиться попросту не могут.

Разберем более подробно, какие виды доходов подпадают под налогообложение:

  • заработная плата работника;
  • доходы от инвестиций, акционерной деятельности;
  • прибыль, получаемая с аренды домов, квартир, автомобилей, иного имущества;
  • вознаграждения, полученные за победы во всевозможных лотереях;
  • средства, вырученные с продажи имущества.

Вместе с тем существует и целый ряд финансовых операций, которые не требуют уплаты НДФЛ. Рассматривая список налогооблагаемых платежей, можно увидеть закономерность, что каждый из них фактически является частным заработком. Вместе с тем подоходный налог не касается всевозможных видов помощи, компенсации или государственных выплат. В целом список доходов, которые не облагаются налогом, выглядит следующим образом:

  1. Всевозможные виды материальной помощи.
  2. Уплата алиментов.
  3. Вознаграждения за участие в донорских программах.
  4. Государственные пенсии и стипендии.
  5. Выходные пособия, которые выплачиваются каждому сотруднику при его увольнении.
  6. Компенсация нанесенного ущерба и т. д.

Нормативные документы четко указывают и порядок распределения НДФЛ между бюджетами различных уровней. Всего он распределяется по трем уровням. В частности, наибольшая его часть направляется в территориальный бюджет каждого субъекта страны. Всего они получают 70% от всех подоходных налогов, которые были вычтены на их территории. Муниципальным районам достается всего 20% от всех уплаченных сумм. Но еще меньшая доля положена бюджетам поселений, им приходится довольствоваться всего 10% от общей суммы.

Что такое «возврат налога», и при каких обстоятельствах он применяется

Как мы уже говорили выше, НДФЛ взыскивается с любого дохода физлица, в частности с зарплаты, со сданного в аренду имущества, с дивидендов и т. д. Однако существуют ситуации, при котором он может быть частично возвращен налогоплательщику. Официально эта процедура носит название «налоговый вычет». В действующем налоговом законодательстве выделяется три группы населения, которые способны претендовать на частичный возврат денег в сумме 500, 1 300 или 3 000 рублей. Кто же вправе претендовать на эти деньги?

  • Сумма 500 рублей с выплаты НДФЛ возвращается лицам, которые удостоены звания героя СССР или РФ, принимали участие в Великой Отечественной войне или других вооруженных конфликтах, в частности, отставным военным, а также инвалидам I и II группы и ликвидаторам последствий радиационных катастроф на ЧАЭС и Производственном объединении «Маяк»;
  • сумма в 1 300 рублей может быть возвращена родителям одного или двух детей при условии, что их заработная плата находится на уровне менее 280 000 рублей;
  • налоговый вычет в 3 000 рублей готов приниматься в отношении лиц, которые приобрели инвалидность во время ликвидации последствий взрывов на Чернобыльской АЭС и комбинате «Маяк», а также инвалидам боевых действий и лицам, в семьях которых воспитывается более трех детей или же ребенок-инвалид.

Что касается налоговых вычетов на детей, здесь следует учитывать, что эти выплаты производятся на детей, возрастом до 18 лет. Они могут быть продлены в том случае, если ребенок проходит обучение на очной форме в институтах, университетах или академиях. Но возврат не может делаться после достижения лицом 24 лет.

Кроме того, существует и такое понятие, как имущественный налоговый вычет. Его основная цель – способствовать улучшению жилищных условий населения РФ. Получить его можно в следующих ситуациях:

  • при покупке квартиры или любого другого жилья либо же при его строительстве;
  • при приобретении участка земли для того, чтобы построить новый дом;
  • при выплате ипотеки;
  • при ремонте жилья.

Подоходный налог в разных странах

Как мы уже говорили выше, НДФЛ не российское изобретение, и он остается довольно распространенным налогом в различных государствах. В частности, подобная мера применяется в таких странах, как:

Поговорим о тонкостях зарубежного налогообложения более подробно. В Соединенных Штатах Америки, НДФЛ не уплачивается в том случае, если человек зарабатывает не более 8 950 долларов в месяц. Если же заработок превышает 9 000 $, граждане обязаны уплачивать подоходный налог по ставке 10%. Люди, которые имеют огромную зарплату, получая более 350 000 $, вынуждены выплатить в казну государства не менее 35% от своих доходов.

Жители Великобритании освобождаются от уплаты НДФЛ, имея месячный доход до 15 500 $. Суммы свыше облагаются налогом, в размере 20% от всего заработка. Для богатых людей, которые зарабатывают от 231 000 $, ставка налога составляет 45%.

Что касается Германии – правила подоходного налога здесь мягкие. Лица, которые зарабатывают до 9 000 $, не обязаны производить уплату НДФЛ. Для тех, кто получает свыше, необходимо пополнить казну своей страны на сумму, равную 2.56% от собственного дохода. Для людей, которые хорошо зарабатывают, получая не менее 285 000 $, придется выплатить налог на доходы физлиц в размере 45%.

[3]

Жители Франции, которым приходится жить на сумму меньшую, чем 6 800 $, не обязаны производить уплату НДФЛ. Подобное требование возникает только при превышении этой суммы, доход облагается налогом, ставка которого составляет 5.5%. Если же гражданину повезло в жизни, и он зарабатывает не менее 171 000 $, 45% из них необходимо внести в казну страны.

Читайте так же:  Налоги и налогообложение налоговая декларация

Сумма уплаты подоходного налога во многом зависит от того, в какой стране вы живете и какой доход вы имеете. Таким образом, если вы проживаете в РФ, размер заработка практически не имеет значения, ведь в подавляющем большинстве случаев, вы должны будете выплатить 13% от него.

В европейских странах принцип вычета несколько иной, там разработаны свои ставки для различных категорий населения, а лица, которые зарабатывают меньше определенной планки, в целом освобождаются от его уплаты. Но где бы вы ни жили, помните, уплата налогов – это ваша обязанность перед государством, и своевременные взносы помогут вам избежать целого ряда проблем с налоговой.

ОКНО В США – информационный портал с полезными советами о жизни в Соединенныx Штатах Америки

OKNOVUSA – ОКНО В США

Налог на доход физических лиц (НДФЛ) в США: как рассчитать и как платить

В США налог на доход физических лиц (НДФЛ) взимается по «скользящей» системе, что подразумевает увеличение эффективной ставки налога с ростом налогооблагаемой базы. Налоговая ставка на налог может варьироваться от 10% до почти 40%.

В США часть подоходного налога взимается вашим работодателем [payroll taxes] с каждой зарплаты, а также иные выплаты (например, налог на недвижимость или же на доход от инвестиций) вы должны оплачивать самостоятельно при оформлении налоговой декларации [tax return].

: Информацию о налоге с зарплаты, который взимается вашим работодателем, можно найти в платежном корешке [paystub], который сопровождает каждый ваш зарплатный чек. Читайте Первая зарплата в США: чем она может удивить и все о налогах работающего человека.

Три важных фактора, влияющие на размер подоходного налога:

  1. Доход[income]

Это понятие включает в себя зарплату, дивиденды, алименты, бизнес-доход, пенсию и прочее. Чем больше вы получаете, тем выше будет процент налога.

  1. Семейный статус[marital status]

Различают такие семейные категории как незамужний/неженатый [single], семейная пара [married] и родитель-одиночка [head of household], и налоговая ставка на каждые категории разная.

  1. Количество зависимых людей, проживающих с вами [dependents]

В эту категорию входят дети и пожилые родители, которые проживают с вами и находятся под вашей опекой. Государство предоставляет налоговую скидку и кредиты на каждого зависимого человека.

Имейте в виду, что НДФЛ оплачивается по трехуровневой системе – федеральный налог, налог на уровне штата, а также местный налог. Все жители, проживающие на территории США, и граждане США (даже если они пребывают за пределами страны) должны оплатить налог на доход на федеральном уровне, однако в некоторых штатах или городах подоходный налог не взимается.

Федеральный налог на доходы физических лиц в США, 2015

*Сумма приведена в Долларах США

: Помимо уже перечисленных факторов, на налоговую ставку влияют и другие показатели, которые имеют место быть во время оформления налоговой декларации. Это, например, переезд из-за смены работы, выданная на обучение ссуда или прибыль от бизнеса – все это может уменьшить или увеличить вашу налоговую ставку.

Налоги в США: плата за цивилизацию

Москва, 31 марта — «Вести.Экономика». В США приближается окончание срока подачи налоговых деклараций за прошлый год, последний день — 15 апреля. Как утверждает судья Верховного суда США Оливер Венделл: «Налоги — это цена, которую мы платим за цивилизованное общество». Сколько стоит цивилизация по-американски, выясняла Ирина Фиевре.

В США всеми налоговыми сборами занимается федеральная служба налогов IRS. Декларацию можно заполнить на сайте или нанять «налогового консультанта», чьи услуги обойдутся в $75-300, но который объяснит все тонкости налогового законодательства. В Америке 3 основных вида налогов. Первый – подоходный, который собирает как государство (федеральный), так и штаты.

Прогрессивная шкала налогообложения

В этом году в федеральный налог были внесены очередные изменения, и сейчас его ставка колеблется от 10% до 37% в зависимости от дохода. Этот налог может быть индивидуальным (взимается с отдельных граждан вне зависимости от семейного положения), так и «семейным» (по ставке для супружеских пар). Во втором случае декларацию подают общую, и учитывается суммарный доход мужа и жены. На минимальные 10% могут рассчитывать только «индивидуалы», которые ежемесячно зарабатывают до $9525. Или семьи с общим доходом до $19050.

Такой ставки, как в России (налог на доходы физических лиц — 13%), в Штатах нет. Ближайшие по размеру 12% платят американцы с доходом от $9526 до $38700 и супруги с общим доходом от $19051 до $77400.

Федеральный подоходный налог един для всей страны, в отличие от условий по оплате подоходного налога штату, в котором живешь. К примеру, в Техасе этого налога нет, а в Нью- Йорке он составляет 8,82%.

Еще один обязательный и крайне важный для государства налог — социальный, он обеспечивает пенсионную программу и выплаты безработным. Сейчас он составляет около 6,2% от суммы зарплаты, пару лет назад был в районе 4%.

Medicare (медицинский налог) обеспечивает доступную медицинскую помощь для тех, у кого нет страховки, и для малоимущих, это еще 1,45% зарплаты.

Например, с зарплаты в $50 тыс. в год, для которой установлен налог в 22%, подоходный налог для несемейного человека придется заплатить в размере $14 825 (федеральный $11 тыс. + пенсионный $3100 + медицинский сбор $725). Если подавать декларацию семьей, то налог составит $9 825 (12%) ($6 тыс. + $3100 + $725). Так что быть женатым в этом плане в США выгодно.

Кроме вышеперечисленного, моя семья платит налог на собственность. Его обязаны вносить все владельцы недвижимости, а сумма сбора зависит от стоимости земли и дома (строений). Процентная ставка колеблется и напрямую зависит от принятого бюджета города, 1,9% для штата Техас. В эту сумму входят налоговый сбор в городской отдел образования, налог на водные ресурсы в городе (реки, озера) и дорожный налог.

К примеру, в городе Раунд Рок (Round Rock) с населением чуть больше 120 тыс. человек прошлогодний бюджет составил $323 млн. Сумма не столь высока, поскольку больших затрат у города не было, кроме как на улучшение дорог. Практически все строительство новых зданий было осуществлено за счет инвесторов. Примечательно, что все пункты бюджета детально расписаны на веб-сайте, любой житель города может пойти на городское собрание и высказать свое мнение.

Читайте так же:  Надбавки к пенсии постановление правительства

Городской отдел образования имеет собственный бюджет: в прошлом году он по сумме обогнал городской и составил $413,8 млн. В городе 53 школы и 48500 учащихся. В прошлом году отделом образования была построена новая средняя школа и два концертных зала для учащихся. Здесь же учитывается зарплата учителей в возведенной школе.

Если у жителя города дом оценивается в $245 тыс., то налог на собственность будет составлять на дом на $5373,21. Из этой суммы в городской бюджет поступит $1057, в бюджет округа — $1048, дорожному отделу — $97, а отделу водных ресурсов — $47. Городскому отделу образования причитается $2880.

И это еще не все. Не надо забывать, что с покупок товаров и услуг взимается налог с продаж. Его процент индивидуален для каждого штата. В Техасе налог с продаж в 2017 г. составлял в среднем 8,25%. К примеру, за наушники, которые стоят в магазине $14,99, на кассе начислят сверху еще $1,24. Важный нюанс к обсуждению налога с продаж: им не облагаются продукты первой необходимости (молоко, хлеб, фрукты/овощи и т. д.).

В основном американцы считают, что платят много налогов, но они понимают: дороги без вмятин и ям, как и социальная инфраструктура, содержатся на эти средства. В радиусе 3-4 км от моего дома находятся две пожарные станции, полиция приезжает на вызов меньше чем за 5 минут.

17 Февраля 2016 Подоходный налог в США

Налоговое законодательство в Соединенных штатах Америки — это множество законов, правил, разрешений, разобраться в которых сразу сможет далеко не каждый иностранец. Подоходный налог в США был введен в середине XIX века. И одна из его особенностей заключается в том, что он является прогрессирующим.

Особенности налоговой системы

Американцы платят три вида налогов: федеральные, налоги штатов и муниципальные. Последних может и не быть, но первые два приходится платить регулярно. Примечательно, что процентная ставка растет в зависимости от уровня дохода. Иными словами, чем выше доход, тем больше денег приходится платить в казну государства.

Граждане Соединенных Штатов при этом вынуждены отдавать государству процент от суммы дохода, полученного даже за пределами страны. Отказаться от выплаты этого подоходного налога можно будет лишь в том случае, если отказаться от американского гражданства. И если целью отказа было именно стремление не платить налоги, то платить их всё же придется еще на протяжении последующих 10 лет.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Федеральные налоги платит каждый, кто постоянно проживает в одном из 50 штатов Америки. И этот налог составляет в среднем 28%. Налоги штатов колеблются в пределах 1,4-12%. Так, например, жители Аляски подобным налогом вообще не облагаются, а жителям штата Монтана приходится платить от 2% до 11%.

Подоходный налог в США может взиматься с супружеской пары (в этом случае учитывается их суммарный доход, и то, что декларацию они подают совместно), а может и с отдельного человека вне зависимости от того женат он или нет. Вычитаемый процент напрямую зависит от ежемесячного дохода налогоплательщика. В данном случае речь о федеральных налогах. Для начала рассмотрим подоходный налог супружеской пары:

при доходе до 14 тысяч долларов подоходный налог — 10%;

при доходе от 14 до 58 тысяч налог — 15%;

при доходе от 58 до 114 налог — 25%;

при доходе от 114 до 174 тысяч налог — 28%;

при доходе от 174 до 311 тысяч налог — 33%;

при доходе свыше 311 тысяч долларов налог составит 35%.

Одинокие граждане испытывают некоторое послабление. Так, например, им придется платить:

10% при доходе до 7 тысяч долларов;

25% при доходе 28 — 68 тысяч;

28% при доходе 68 — 143 тысячи;

[2]

33% при доходе 143 — 311 тысяч;

[1]

35% при доходе свыше 311 тысяч.

Как видим, каждому гражданину Соединенных Штатов, если его доход составляет более 311 тысяч долларов, придется 35% от этой суммы выплачивать в казну государства в качестве подоходного налога.

Необлагаемый минимум

Стоит упомянуть и о том, что в США существует так называемый необлагаемый минимум федерального налога, то есть определенная сумма не облагается налогом. Какая именно, зависит от ряда факторов, а именно семейного положения, возраста и способа заполнения декларации (совместно с супругом/супругой или отдельно). Так, например, у одиноких граждан до 65 лет не будет облагаться налогом сумма в 7 тысяч долларов, у женатых (возраст — до 65 лет), подающих декларацию отдельно, — сумма в 3 тысячи, у тех, кто подает декларацию совместно, — сумма в 13 тысяч, если оба супруга молодые, 14 тысяч, если одному из них уже исполнилось 65 лет, и 15 тысяч, если оба супруга старше 65 лет. У молодого вдовца не будет облагаться налогом сумма в 10 тысяч долларов, а у пожилого — сумма в 11 тысяч.

Итак, подоходный налог в США — это та сумма, которую приходится платить гражданам страны регулярно. Она зависит от уровня доходов, возраста налогоплательщика, его семейного положения и его места жительства. Налоги придется платить и тому, кто откажется от американского гражданства, и делать это придется на протяжении 10 лет.

Последние публикации

19 Августа 2019

Обязана ли организация, расположенная в районах Крайнего Севера, компенсировать расходы на проезд работников к месту проведения отпуска и обратно? Вправе ли она учесть эти расходы для целей исчисления налога на прибыль, в том числе если место проведения отпуска не является территорией РФ? Какими документами подтвердить понесенные расходы?

Если автономное учреждение осуществляет затраты на официальный прием представителей других организаций за счет средств от приносящей доход деятельности, то оно вправе учесть данные расходы при исчислении базы по налогу на прибыль. Какие условия должны быть соблюдены при этом? Какие документы следует иметь на руках, чтобы инспекторы ФНС не исключили их из налоговых расходов? Каков порядок нормирования представительских расходов? Каковы особенности принятия к вычету «входного» НДС по этим расходам?

Читайте так же:  Возврат госпошлины налог на прибыль

До недавнего времени при привлечении должностных лиц бюджетных учреждений к административной ответственности за нарушение требований к бухгалтерскому учету, составлению бухгалтерской отчетности применялась ст. 15.11 КоАП РФ. Федеральный закон от 29.05.2019 № 113‑ФЗ внес изменения в КоАП РФ, в частности в положения данной статьи, и теперь в отношении действий должностных лиц бюджетных учреждений применяется ст. 15.15.6 КоАП РФ, нормы которой также были скорректированы. О новых размерах административной ответственности и видах нарушений, за которые эти меры ответственности применяются, поговорим ниже.

05 Августа 2019

Казенное учреждение в рамках приносящей доход деятельности, предусмотренной учредительным документом, реализует готовую продукцию покупателям. Доходы от этого поступают напрямую в доход бюджета. Какими проводками оформить данную операцию? Является ли такая реализация объектом обложения НДС? Учитываются ли доходы от нее в целях налогообложения прибыли?

К какой амортизационной группе следует относить быстровозводимые здания, представляющие собой металлический каркас со стенами, выполненными из сэндвич-панелей либо минераловатных плит? К сожалению, единого мнения по этому вопросу нет, в том числе среди судей, рассматривающих налоговые споры. Подробнее – в статье.

Сравнение налогов в США и России

Говоря о сравнении налогов в США и в России, следует, прежде всего, учитывать существенную разницу между двумя государствами в таких показателях, как объем валового внутреннего продукта, показатель ВВП на душу населения, уровень средних зарплат и пособий, а также общий уровень развития экономических процессов. Позитивное развитие американской экономики в прошлом веке было связано, не в последнюю очередь, с адекватной, отвечающей реалиям, и имеющей стимулы для бизнеса системе налогообложения. Для того, чтобы понять, в чем отличия и в чем сходство налоговых систем США и России, рассмотрим базовые принципы американской системы.

Структура налоговой системы США и ее сходство с российской

Успешность налоговой системы США, которая, в сравнении с российской, выглядит довольно сложной, по признанию многих экспертов, связана, прежде всего, с тем, что не заплатить причитающиеся налоги там не только сложно, но и опасно, ибо влечет за собой неминуемую ответственность. Говоря же о структуре системы, следует отметить, что она, как и российская, состоит из трех основных категорий, которые классифицируются в соответствии с уровнями:

  • федеральные налоги (налог на прибыли корпораций, акцизы, подоходный налог с физлиц, налог на дарение и наследство, фонды федерального страхования);
  • региональные налоги (помимо некоторых, которые причисляются к федеральным, например, налог на прибыль корпораций и акцизы, также включают в себя налог с владельцев транспортных средств и имущественный налог);
  • местные налоги (кроме ряда федеральных и региональных, к ним относятся некоторые специфические налоги, например, экологический).

Как видно из вышеприведенного, структура налоговой системы США аналогична российской, однако есть и очевидные отличия. Прежде всего, они касаются ставок налогообложения, которые в США по некоторым параметрам ниже российских.

Налоги в США и России: сравнение и отличия

Так, если в России работодатель должен отчислять в пенсионный фонд 26 процентов от оклада работника в Пенсионный фонд, то в США аналогичный показатель, который называется Social Security, составляет всего 6,2 процента. Похожая ситуация и со ставкой отчислений на медицинское страхование – в России она составляет 5,1 процента, а американская Medicare 1,45 процента от оклада наемного работника. Далее, отчисления в ФСС в России – 2,9 процента от оклада, в американский State Unemployment Tax – 2,7 процента.

Говоря о налоговой системе США, стоит отметить, что главным видом платежей там является основной подоходный налог, который платят абсолютно все работники корпораций, включая и их собственников. Данный вид налога считается основополагающим по той причине, что по данным статистики за 2016 год, свыше 90 процентов трудоспособных американцев работают в корпорациях и фирмах.

Местные налоги имеют прогрессивную шкалу. Примечательно, что лица, не имеющие официальных налогов, не имеют и обязательств, что контрастирует с планами российского правительства ввести налог на безработных, который, по аналогии с Беларусью, где это ранее было сделано, иногда также принято называть «налогом на тунеядство». В США же лица с доходом до 7 124 долларов (для одиноких) или 14 248 долларов (для семейных) платят в бюджет своего штата 2 процента, от 16 890 и 33 780 долларов, соответственно, уплачивают 4 процента и так далее. Лица, доход которых превышает 1 миллион долларов на человека, уплачивают 10,3 процента. Эти средства идут, как правило, на улучшение инфраструктуры штатов и городов, в них входящих.

Налоги на недвижимость в США и России имеют принципиальное отличие. Если в России ставка налога составляет около 1,5-2 процентов от оценочной стоимости объектов, подлежащих обложению, то в американской системе четкая ставка вовсе отсутствует. При ее определении большое значение имеет масса факторов, начиная от места проживания (штат, город), тенденций развития экономической ситуации, что также влияет на ставку, семейного положения и официальных доходов.

Аналог российского налога на добавленную стоимость в США является налог с продаж. Как и НДС в России, он включается в стоимость покупки, и его оплачивает конечный потребитель товара или услуги. Вместе с тем если в РФ существует единая ставка, то в США уровень Sales Tax варьируется в зависимости от штата. К слову, в некоторых штатах, например, в Монтане, такой налог отсутствует, а, например, а на Аляске составляет лишь 1,77 процента от стоимости товара/услуги. Для сравнения, в Калифорнии ставка Sales Tax составляет 8,13 процента, в Иллинойсе – 8,2 процента, Флориде – 6,62 процента, в штате Нью-Йорк – 8,48 процента, а наиболее высокая ставка в Теннесси – 9,45 процента.

В целом налоговая нагрузка на среднестатистического американского гражданина составляет примерно 33-35 процентов, что сопоставимо с российской налоговой системой, однако, необходимо признать, что доходы в США, как корпораций, так и отдельно взятых людей, на несколько порядков выше, нежели в РФ, посему поступления в государственную казну также вряд ли выглядят несопоставимыми. Впрочем, есть еще один принципиальный момент.

Можно ли в США не платить налоги

Не секрет, что в России существует немало злоупотреблений, касающихся сокрытия доходов и уменьшения базы налогообложения. Вместе с тем российская правовая система еще далека от совершенства, и нередко такие действия, особенно со стороны отдельных представителей крупного бизнеса, чьи интересы лоббируются и на политическом уровне, остаются без последствий.

Читайте так же:  Как оформить алименты в твердой денежной сумме

В США с этим все гораздо проще и сложнее одновременно. Проще в том смысле, что устоявшаяся десятилетиями и столетиями система позволяет оперативно выявить подобные преступления или устранить их причины. А вот не платить налоги в США гораздо сложнее, чем в России, а скорее попросту невозможно.

Однако это не означает, что в американской налоговой системе отсутствуют льготы. Например, льготы по налогообложению имеют некоторые категории сотрудников государственных структур и предприятий. Льготы в виде снижения налоговых ставок предусматриваются для американских граждан, отслуживших в армии США, что лишь добавляет престижа службе в рядах Вооруженных сил. Кроме того, могут освободить от уплаты части налогов или всех платежей лиц, имеющих проблемы со здоровьем, что подтверждается официальными документами.

Контролирует процедуру уплаты налогов в США специальный комитет ISB, однако эксперты признают, что объем информации, который проходит через него, недостаточен для того, чтобы контролировать ситуацию в полной мере. Впрочем, это не значит, что нарушитель не попадется, ибо существует масса других способов отследить соответствие уровня доходов и уплаченных с них налогов, в том числе и косвенных. Например, торговые организации могут потребовать справку об уплате налогов в случае, если человек делает дорогостоящую покупку. Никто не поспорит, что для России подобная ситуация пока выглядит нонсенсом.

Раскрыть информацию о транзакциях граждан в отбельных случаях могут и банковские учреждения. В частности, американские банки тщательно отслеживают реальный уровень доходов и уплату налогов в ситуации, когда граждане обращаются за кредитами, что в США является распространенной практикой в силу низкой процентной ставки.

Существует также, если так можно выразиться, и негласный общественный контроль. Что имеется в виду? Дело в том, что сигнал о несоответствии ваших доходов и расходов могут подать бдительные соседи, знакомые или коллеги. В данном случае все дела во «врожденной законопослушности» рядовых американцев, ведь огласка о том, что тот или иной человек, особенно из так называемого высшего общества не заплатил налоги, оборачивается не только санкциями, но и большим позором, за которым следует общественное порицание. В случае такого сигнала его фигурант сразу становится объектом пристального внимания налоговых и правоохранительных органов, со всеми вытекающими из этого последствиями.

Свою роль может и сыграть и случай. Дело в том, что ISB в год проверяет от 5 до 10 процентов от общего объема налоговых платежей, и в определенный момент нерадивый плательщик может оказаться в этом списке. В случае если будут установлены какие-либо нарушения, или несоответствие расходов с доходами, это также станет предметом изучения.

Таким образом, резюмируя, впору сделать вывод, что не платить налоги в США опасно, и невыгодно, ведь можно оказаться в эпицентре неприятной истории, которая может закончиться вполне реальным тюремным сроком. При этом от уплаты причитающихся государству денег в такой ситуации никто не освобождает, более того, светят огромные штрафные санкции. Очевидно, что в этом и кроется наиболее принципиальное отличие налоговых систем России и США, не теоретическое, а реальное, и оно гораздо глубже и фундаментальнее, нежели разница налоговых ставок, которая, как сказано выше, не так уж и велика.

Особенности подоходного налога в США

Ежегодно в США в поисках лучшей жизни приезжают миллионы мигрантов из самых разных стран мира. Естественно, их интересуют особенности американского законодательства, в том числе и в сфере налогообложения. Эти знания нужны для того, чтобы вписаться в новое для себя общество. В Соединенных Штатах граждане с гордостью говорят о себе, как о налогоплательщиках. Соответственно, такая же культура прививается и только что прибывшим иностранцам, а также иностранным подданным, проживающим на американской территории длительное время.

Подоходный налог в США сегодня считается одним из основных. На федеральном уровне его впервые его начали взимать в 1913 году. Саму процедуру можно охарактеризовать как «добровольно-принудительная». В частности, налогоплательщику следует самостоятельно заполнить декларацию, указав в ней все полученные за год доходы. После этого документ передается в налоговое ведомство – местное либо федеральное. Впрочем, параллельно с этим в США существует также такой вариант взимания, как принудительное удержание из заработной платы, совершаемое с определенной периодичностью, или же иные варианты регулярных отчислений. Налоги следует уплатить, в соответствии с требованием законодательства, до 15 апреля следующего года.

Американцы (в некоторых случаях и граждане других стран) отдают государству определенный процент с полученных ими доходов, в том числе и за пределами Соединенных Штатов. Есть вариант, как не платить этот налог, однако здесь не все так просто. Во-первых, для этого сперва придется отказаться от гражданства США. Во-вторых, налог придется потом платить еще на протяжении 10 лет. Поэтому особого смысла в таком шаге, как видите, нет. Подоходный налог взимается также и с граждан других государств, проживающих на территории страны определенное время.

В настоящее время законодательство предусматривает период как минимум в 183 дня в году. Нелегальные мигранты также облагаются налогом. Данный вариант предусмотрен 16-й поправкой к Конституции страны.

Ставки подоходного налога в Соединенных Штатах

Давайте рассмотрим еще один важный момент. Американское законодательство предусматривает возможность взимания федерального подоходного налога с супружеской пары. В таком случае базой является суммарный доход, полученный мужем и женой. Впрочем, это необязательное условие. Подавать декларацию каждый из супругов может и по отдельности. При этом ставка налога зависит от того, состоит ли человек в браке, а также от величины полученного им дохода. В частности, быть одиноким менее выгодно. Почему – можно увидеть из приведенных ниже ставок налогообложения. В частности, для лиц, не состоящих в браке:

  • при доходе до 7 тысяч долларов – 10 процентов;
  • от 7 до 28 тысяч – 15 процентов;
  • от 28 до 68 тысяч – 25 процентов;
  • от 68 до 143 тысяч – 28 процентов;
  • от 143 до 311 тысяч – 33 процента;
  • более 311 тысяч – 35 процентов.

Для супружеских пар ставка составляет:

  • при доходе до 14 тысяч долларов – 10 процентов;
  • от 14 до 58 тысяч долларов – 15 процентов;
  • от 58 до 114 тысяч – 25 процентов;
  • от 114 до 174 тысяч – 28 процентов;
  • от 174 до 311 тысяч – 33 процента;
  • более 311 тысяч – 35 процентов.

Стоит обратить внимание еще на один момент. В Соединенных Штатах Америки предусмотрен необлагаемый минимум, то есть сумма дохода, с которой не будет взиматься федеральный налог. При этом назвать какую-то одну конкретную цифру просто невозможно. Все дело в том, что данная величина зависит от целого ряда факторов, таких как возраст, семейное положение, вариант заполнения декларации (совместный с супругой/супругом или по отдельности) и так далее.

Читайте так же:  Вид расхода пени по налогам

Например, доход в 7 тысяч долларов, полученный одиноким гражданином в возрасте до 65 лет, не будет облагаться федеральным налогом. У супружеской пары, подходящей под данную возрастную категорию и подающей раздельные декларации, порог опускается до 3 тысяч на каждого. Это далеко не все возможные варианты. В частности, при совместной подаче декларации упомянутой выше супружеской пары налогом не будет облагаться совместный доход до 13 тысяч долларов.

Возраст мужа и жены здесь также имеет значение. Если одному из супругов исполнилось 65 лет и более, не облагается налогом доход до 14 тысяч, двум – до 15 тысяч. Если возраст мужа и жены превышает обозначенную планку, то им положены еще большие льготы. В таком случае налогом не будет облагаться доход в размере до 15 тысяч долларов. Не забыли авторы налогового законодательства об овдовевших людях. Если такой человек не достиг 65-летия, необлагаемый минимум для него составляет 10 тысяч долларов, увеличивающийся на 1 тысячу после достижения данной возрастной планки.

Как видим, федеральный подоходный налог в Соединенных Штатах не фиксированный, а прогрессивный. Иными словами, больший доход означает более солидные отчисления в пользу государства. При этом ставка зависит не только лишь от семейного положения и возраста. Учитывается также наличие иждивенцев, равно как и их количество, а также кто в семье работает (муж, жена или оба). Помимо этого, в США существуют также определенные послабления, распространяющиеся на выделенные социальные группы.

Облагаемый налогом доход можно уменьшить

Американское законодательство предусматривает несколько вариантов, воспользовавшись которыми можно снизить объем платежей, взимаемых в пользу государства. В частности, это делается с помощью пожертвования части заработанных средств на благотворительные нужды. Сократить базу налогообложения можно, вложив деньги в приобретение объекта недвижимости с последующим списанием определенной доли через выплаты по ипотеке. Еще один вариант – инвестиции в медицинский страховой план или в Учебный (либо Пенсионный) фонд. Сокращают базу налогообложения алиментные выплаты. Информация обо всем этом непременно должна быть отображена в подаваемой фискалам декларации.

Имеет возможность сокращать налоговую нагрузку и бизнес. Для этого следует указать в декларации суммы, которые были потрачены на инвестиции в наращивание производства, или основные фонды. Если говорить в целом, то законодательство США предусматривает достаточно большой перечень вариантов, позволяющих существенно снизить размер подоходного налога.

Сами американцы при этом традиционно прибегают к услугам специалистов. Дело в том, что налоговое законодательство Соединенных Штатов довольно запутанное, и разобраться в нем непрофессионалу довольно сложно. Тем не менее возможность сэкономить здесь есть, и даже оплата услуг специалиста все равно стоит, чтобы воспользоваться имеющимися льготами. Тем более те прекрасно знают, как лучше всего применить на практике предоставляемые законодательством возможности снизить налоговое давление с выгодой для своего клиента. Именно поэтому услуги таких специалистов продолжают оставаться очень популярными, как среди рядовых обывателей, так и в бизнес-кругах. Впрочем, у последних этим занимаются свои бухгалтеры, прекрасно знающие все нюансы законодательства.

9 штатов США не взимают подоходный налог

Отчисления в пользу государства могут «съедать» в Соединенных Штатах значительную часть прибыли. Помимо федерального подоходного налога, многие вынуждены платить его еще и на местном уровне. Ставки здесь, конечно же, более низкие – не более 10 процентов. При этом есть такие штаты, на территории которых вообще не взимается местный подоходный налог. Одним из них является Теннесси. Жителям данного штата не нужно подавать декларации о доходах в местные фискальные органы. Однако здесь есть одна особенность. Законодательством штата предусмотрено налогообложение процентов, начисленных по депозитным счетам и дивидендам. Аналогичная ситуация и в Нью-Гэмпшире.

Жители штата Вайоминг освобождены от необходимости платить такие налоги, как подоходный и с полученной прибыли. Отдельного упоминания заслуживает округ Колумбия. В ноябре 2010 года его жители поддержали инициативу ввести налог для богатых граждан, и теперь подавляющее большинство населения не платит подоходный. Отсутствует он и в штате Техас. Здесь местные власти компенсируют подоходный налог, взимая определенный процент с продаж и требуя выплаты с владельцев недвижимости.

Примерно по такой же схеме действуют власти штата Северная Дакота. Здесь не взимается подоходный налог. Однако расходная часть местного бюджета требует наполнения казны. С этой целью власти штата обложили налогом банковскую франшизу, а также ввели акциз на табачные изделия. Жители Невады также могут не платить подоходный налог. Ежегодно в бюджет штата поступает примерно 1 миллиард долларов. Такую солидную сумму приносит налогообложение, действующее в сфере азартных игр.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

В штате Флорида компенсатором отсутствия подоходного налога является взимание определенного процента с продаж. Помимо этого, существует еще несколько вариантов наполнения местного бюджета. Одним из них является налогообложение недвижимости. Ну и, наконец, штат Аляска. Пока его жители освобождены от необходимости уплаты подоходного налога. Он был отменен еще в 1980 году. Однако сегодня, в условиях существенно просевших цен на нефть, губернатор выступает с инициативой вернуть данный налог.

Источники


  1. Малеев, Ю.Н. Международное воздушное право: вопросы теории и практики; М.: Международные отношения, 2012. — 240 c.

  2. Общая теория государства и права. Академический курс в 3 томах. Том 1. — Москва: Высшая школа, 2001. — 528 c.

  3. Неосновательное обогащение. Судебная практика и образцы документов. — М.: Издание Тихомирова М. Ю., 2014. — 375 c.
  4. CD-ROM. Лекции для студентов. Юридические науки. Диск 2. — Москва: РГГУ, 2016. — 451 c.
Подоходный налог сша в процентах
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here