Счет в зарубежном банке налоговая

Предлагаем полезную информацию по теме: счет в зарубежном банке налоговая от профессионалов понятным простых для людей языком. Если же, после прочтения, возникли вопросы вы можете задать их дежурному юристу.

В уведомлении о счете в иностранном банке можно указывать номер счета как в национальном формате, так и формате IBAN

ФНС России отметила, что действующее законодательство не ограничивает право резидента указывать в уведомлении национальный или международный номер счета (IBAN) в банке, расположенном за пределами территории России. Имеются в виду уведомления об открытии или закрытии счетов либо вкладов в иностранной валюте и в рублях в зарубежных банках. Таким образом, гражданин может выбрать самостоятельно, в каком формате приводить номер счета – в национальном или в формате IBAN. Речь идет о поле «Номер счета (вклада) на момент заполнения» в разделе «Сведения о счете (вкладе) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации» уведомления (письмо ФНС России от 27 июля 2016 г. № ОА-3-17/[email protected]).

Налоговики добавляют, что переводы резидентами средств на свои счета или во вклады (а также с них) в иностранных банках осуществляются после предъявления банку при первом переводе уведомления налогового органа по месту учета резидента об открытии счета (вклада) с отметкой о принятии указанного уведомления.

В связи с этим налоговая служба порекомендовала в предъявляемом в налоговый орган уведомлении указывать номер счета в формате, аналогичном тому, на который предполагается осуществлять переводы.

Кроме того ФНС России отметила, что номер счета, указанный в уведомлении, должен совпадать с номером счета, указанным в отчете о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории России (ч. 7 ст. 12 Федерального закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»; далее – закон о валютном регулировании).

Ведомство посоветовало также для получения разъяснений по вопросам применения законодательства о валютном регулировании и валютном контроле воспользоваться онлайн-сервисом сайте ФНС России (www.nalog.ru) в разделе «Часто задаваемые вопросы» (https://www.nalog.ru/rn77/service/kb/).

Напомним, уведомить налоговую инспекцию по месту своего учета об открытии или закрытии счетов либо вкладов, а также об изменении их реквизитов в иностранном банке нужно не позднее месяца со дня наступления любого из этих событий (ч. 2 ст. 12 закона о валютном регулировании).

Советы юриста: что должен знать о зарубежных счетах российский покупатель недвижимости

Многие россияне чувствуют увеличившееся давление со стороны налоговых органов и банков, и всё чаще получает запросы на помощь с переводом денег за границу. В этой статье, открывающей цикл материалов о юридических аспектах сделок с зарубежной недвижимостью, мы отвечаем на пять наиболее распространённых у наших клиентов вопросов, связанных с требованиями валютного законодательства РФ к банковским счетам россиян за рубежом:

Все ли россияне могут открывать счета за рубежом

Зачастую для покупки зарубежной недвижимости требуется открыть счёт в местном банке. Особенно это касается удалённых инвесторов, которые получают доход от зарубежной недвижимости на заграничные счета, отданные в доверительное управление местным риелторам. Согласно российскому валютному законодательству, право обзаводиться счетами за границей имеют все граждане РФ, кроме лиц, занимающих государственные должности — глав субъектов федерации, должностных лиц в государственных компаниях и фондах, муниципальных образованиях и так далее. Полный перечень таких должностей можно найти в ст. 7.1. ФЗ «О противодействии коррупции».

Нужно ли уведомлять налоговую об открытии счёта

Все валютные резиденты РФ должны уведомлять российские налоговые органы об открытии и закрытии зарубежных счетов, а также об изменении реквизитов открытых счетов не позднее одного месяца со дня открытия или закрытия счёта и изменения реквизитов. Валютные резиденты РФ — граждане страны, которые находятся за рубежом менее года, или живут за рубежом более года, но хотя бы раз за это время посетили Россию.

Формы уведомления можно скачать на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС).

Причина Для физических лиц Для должностных лиц Для юридических лиц
Нарушение установленного срока
и (или) подача уведомления
не по установленной форме Отсутствие уведомления

Надо ли отчитываться о движении средств на счёте перед налоговой в России

Валютные резиденты также должны представлять в налоговые органы отчёты о движении средств на зарубежных счетах.

Физические лица в общем случае должны подавать отчёты до 1 июня года, следующего за отчётным (при закрытии счёта — одновременно с уведомлением о закрытии в течение одного месяца со дня совершения операции). Налоговый орган имеет право запрашивать информацию и подтверждающие документы (или копии), связанные с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов или вкладов.

Юридические лица и индивидуальные предприниматели в течение 30 дней по окончании квартала представляют отчёты и банковские документы (выписки или другие документы, выданные банком в соответствии с законодательством государства, в котором зарегистрирован банк), подтверждающие сведения, указанные в отчёте. По каждому зарубежному счёту представляется отдельный отчёт с соответствующими документами.

Опоздание,
количество дней
Для физических лиц Для должностных лиц Для юридических лиц
31 и более

Можно ли зачислять на иностранный счёт средства от продажи зарубежной недвижимости

В российском валютном законодательстве действует правило: «запрещены все валютные операции, которые прямо не разрешены». К разрешённым операциям относятся, например, те, в рамках которых физическое лицо — резидент переводит иностранную валюту со счетов, открытых в зарубежных банках, на российские счета других физических лиц — резидентов в уполномоченных банках. Так, возможен перевод из испанского банка в российский — это предусмотрено п. 13 ст. 9 ФЗ № 173 «О валютном регулировании и валютном контроле».

Уполномоченные банки — это кредитные организации, созданные в соответствии с законодательством РФ и имеющие право осуществлять банковские операции с иностранной валютой на основании лицензий Центрального банка РФ.

С 1 января 2018 года валютный резидент РФ вправе зачислять средства от продажи недвижимости на зарубежный счёт при соблюдении трёх условий:

  1. средства от продажи недвижимости получает физическое лицо — резидент РФ от нерезидента РФ;
  2. объект недвижимости зарегистрирован на территории иностранного государства — члена ОЭСР или ФАТФ, и такое иностранное государство присоединилось к соглашению об автоматическом обмене финансовой информацией;
  3. при этом счет физического лица — резидента открыт в банке, расположенном на территории такого иностранного государства.

В противном случае придётся перевести средства на российский счёт. Нарушителям грозит штраф в размере от 75 до 100 % от суммы незаконной транзакции.

Можно ли перечислять на зарубежный счёт заёмные средства

Заёмные средства могут быть зачислены на зарубежный счёт российского резидента только от валютных нерезидентов и при соблюдении трёх условий:

  • счёт, на который зачисляется заём или кредит, должен быть открыт в банках, расположенных в странах ОЭСР или ФАТФ;
  • кредиторами должны выступать резиденты государств — членов ОЭСР или ФАТФ;
  • срок действия договора должен составлять более двух лет.
Читайте так же:  Пенсионная реформа стаж 42 года

От валютных резидентов на зарубежный счёт можно получать не займы, а только переводы:

  • иностранной валюты из России на сумму не более 5 тыс. долл. в течение одного дня через один уполномоченный банк;
  • иностранной валюты с открытых в российских банках счетов родственников (родителей, детей, дедушек, бабушек, внуков, братьев, сестёр, усыновителей и усыновлённых);
  • российской валюты с зарубежного счёта резидента на российский счёт другого резидента, и наоборот;
  • российской валюты с зарубежного счёта резидента на зарубежный счёт другого резидента.

Денежные переводы на собственные счета — как российские, так и зарубежные — осуществляются без ограничений.

Таким образом, российским валютным резидентам следует уведомлять Федеральную налоговую службу РФ о:

  • открытии зарубежного счёта;
  • закрытии счёта за рубежом;
  • смене реквизитов счёта в зарубежном банке;
  • движении средств на счетах (физическим лицам нужно подавать ежегодные отчёты, компаниям — ежеквартальные).

При этом валютным резидентам запрещено:

  • переводить средства от продажи зарубежной недвижимости на счёт за границей;
  • получать на зарубежный счёт заёмные средства от валютных резидентов РФ.

Екатерина Шабалина, юрист

Подпишитесь, чтобы не пропускать свежие статьи

Будем присылать подборку материалов не чаще раза в неделю

Как компании открыть счет в иностранном банке?

Открыть счет в иностранном банке может любая российская частная фирма. Рассмотрим, каким образом данная процедура осуществляется на практике и какие нюансы для нее характерны.

Открыть счет компании в зарубежном банке: ограничения

Российские фирмы могут открывать счета в зарубежных банках без ограничений — если таковые не установлены законом для отдельных лиц (п. 1 ст. 12 закона «О валютном контроле» от 10.12.2003 №173-ФЗ).

Вместе с тем компании, открывшие такие счета, обязаны:

1. В течение 1 месяца после открытия счета направить в ФНС уведомление об этом (п. 2 ст. 12 закона № 173-ФЗ).

При невыполнении фирмой этого обязательства на нее может быть наложен штраф от 800 тыс. до 1 млн руб. (п. 2.1 ст. 15.25 КоАП РФ).

2. Ежеквартально в срок до 30-го числа месяца, что следует за отчетным кварталом, направлять в ФНС сведения, отражающие движение средств на расчетном счете (п. 7 ст. 12 закона № 173-ФЗ, п. 4 правил, введенных постановлением Правительства РФ от 28.12.2005 № 819).

Если фирма не представит в ФНС данную отчетность, то также может быть оштрафована — на сумму 40–50 тыс. руб. (п. 6 ст. 15.25 КоАП РФ).

Операции, осуществляемые на расчетном счете компании за рубежом, должны соответствовать требованиям законодательства РФ о валютном контроле. В частности, если с использованием данного счета осуществляются транзакции в пользу других валютных резидентов (сама фирма, владеющая счетом, в соответствии с подп. 6 п. 1 ст. 1 закона № 173-ФЗ по умолчанию является валютным резидентом), то соответствующие транзакции допускаются, только если соответствуют законодательно утвержденным перечням.

Ознакомиться с перечнем разрешенных валютных транзакций при взаимодействии валютных резидентов РФ вы можете в статье «Валютные операции между резидентами и нерезидентами».

Рассмотрим теперь типовой порядок открытия российской фирмой счета за границей.

Порядок открытия банковского счета за рубежом: выбор банка

Прежде всего, руководству российской организации нужно определиться с банком. Его можно выбрать, ориентируясь на следующие критерии:

1. Географическое расположение.

Оно может иметь значение с точки зрения возможности личной явки менеджеров фирмы в соответствующий банк для заключения договора по счету, проведения иных переговоров (например, на предмет кредитования). Здесь важны такие аспекты, как:

  • визовый режим страны нахождения банка (степень его сложности);
  • наличие ограничений и иной специфики нормативного регулирования правоотношений банков государства с российскими фирмами;
  • расстояние от города нахождения компании (оно может повлиять на величину расходов на транспорт в страну и город нахождения банка);
  • условия налогообложения финансовых операций в государстве нахождения банка (в том числе с учетом договоров данного государства с Россией по налогообложению).

2. Условия обслуживания.

Здесь все достаточно стандартно. Нужно смотреть:

  • стоимость открытия, ведения счета;
  • стоимость ввода капитала на расчетный счет, вывода;
  • стоимость отдельных транзакций (например, налоговых, для контрагентов);
  • комиссии по конвертации капитала в те или иные виды валют;
  • перечень услуг, которые входят в стоимость ведения счета (или стоимость дополнительных услуг, которые желательны для предприятия).

3. Экономические показатели банка.

К таковым можно отнести:

  • национальные, международные кредитные рейтинги;
  • показатели по финансовой отчетности;
  • количество клиентов.

При этом имеет смысл знакомиться не только с актуальными сведениями, но также и с историческими — в частности, отражающими результаты деятельности банка в периоды экономических кризисов.

4. Прочие критерии:

  • популярность банка в том сегменте бизнеса, в котором ведет деятельность организация (есть кредитно-финансовые учреждения, специализирующиеся на обслуживании промышленных фирм, ИТ, консалтинговых организаций);
  • оценка банка экспертами в аналитических статьях, обзорах;
  • известность руководящих лиц банка, собственников, их достижения в финансовой сфере.

Открыть счет за границей: подготовка документов

Выбрав банк, необходимо подготовить документы для открытия счета. В разных кредитных организациях их перечень может существенно различаться. Но типичный может характеризоваться включением таких документов, как:

1. Документы, удостоверяющие личность распорядителей денежных средств на банковском счете. Например, директора фирмы, главного бухгалтера, подчиненных им сотрудников.

Основной документ здесь чаще всего — загранпаспорт. Обязательно — действующий, лучше всего — действующий до сроков, рекомендованных банком.

В случае если счет будет открываться по доверенности — понадобятся копии соответствующих документов, заверенные в порядке, установленном законодательством РФ, национальным законодательством государства нахождения банка, а также международными договорами.

Потребуется также непосредственно доверенность — соответствующая аналогичным требованиям с точки зрения удостоверения подлинности.

2. Документы, подтверждающие статус компании как юридического лица.

Они должны быть апостилированы, при необходимости — переведены и перевод нотариально заверен. Классификация хозяйствующих субъектов, принятая в РФ (представленная, в частности, делением фирм на ООО, АО, ПАО), не всегда находит соответствие в законодательствах других государств, поэтому при подготовке документов очень важно корректно отразить в них организационно-правовую форму бизнеса на языке государства нахождения банка.

3. Документы, отражающие структуру владения и управления компанией. Например:

  • устав;
  • учредительный договор;
  • приказы о назначении директора, главного бухгалтера.

4. Документы, подтверждающие, что в отношении фирмы не инициирована процедура банкротства.

В случае с российскими фирмами это может быть гарантийное письмо директора, в котором приведена формулировка о том, что при необходимости заинтересованное лицо может удостовериться в том, что фирма не участвует в процедуре банкротства, через официальную онлайновую картотеку арбитражных дел, которая ведется в РФ — https://kad.arbitr.ru.

Открытие и ведение счета

Непосредственно при открытии и последующем ведении счета следует уделить внимание таким нюансам, как:

1. Технологическая сторона управления счетом.

Читайте так же:  За 25 лет какая пенсия

Необходимо заблаговременно выяснить, с помощью каких программных инструментов осуществляется управление счетом, а также как удостоверяются действия его владельца. Если это ЭЦП, то нужно заранее выяснить, каковы условия пользования ее ключом по национальному законодательству страны нахождения банка, как при необходимости аннулировать и обновить ключ.

2. Отчетность перед банком.

В некоторых случаях банки могут требовать от своих клиентов определенных отчетных процедур (или же заверения автоматически формируемых отчетов). Необходимо заранее узнать, какие это могут быть процедуры и каковы последствия их неосуществления.

3. Требования национального законодательства государства нахождения банка в части направления в компетентные органы уведомлений и отчетных процедур по счету.

Речь идет о нормах, схожих с теми, что рассмотрены нами в начале статьи, то есть установленных законом № 173-ФЗ. Во многих государствах подобные нормы права также действуют.

Российские фирмы могут свободно открывать расчетные счета за рубежом. Но для реализации данной возможности нужно учесть большое количество нюансов, связанных с выбором банка, подготовкой документов, подписанием договора с кредитной организацией, открытием и последующим ведением счета — с учетом соглашений с банком, а также требований национального законодательства страны нахождения соответствующей кредитной организации.

Храните деньги за рубежом? Что делать, чтобы ничего не нарушить

Мы собрали подробную инструкцию для владельцев иностранных счетов. Все что надо знать — в 12 вопросах и ответах.

С тех пор, как государство заинтересовалось зарубежными счетами россиян, налоговики уже несколько раз сеяли панику среди граждан. В последний раз это произошло в середине августа, когда ФНС в одном из своих писем предложила считать незаконными операциями вообще все действия с зарубежными счетами, если они не задекларированы в России.

Еще раньше одно из московских отделений ФНС разослало тысячу писем, где требовало от владельцев зарубежных счетов предоставить нотариально заверенные выписки из иностранных банков. А до этого налоговики требовали отчитаться о движении средств по счетам, хотя процедуры для этого еще не было. Каждый раз ФНС вынуждена была признавать, что требования ее сотрудников на местах — избыточны, и исполнять их необязательно.

Чтобы никто больше не мог ввести вас в заблуждение, мы решили составить простую инструкцию — что государство может требовать от владельцев иностранных счетов, и как избежать проблем.

Для наглядности все это мы изобразили на одной картинке. Вот она:

Какими законами регулируются иностранные счета?

  • Счета за рубежом попадают под действие валютного

и налогового законодательства. Если вы налоговый резидент, вы должны соблюдать требования и того, и другого. Если валютный, то только валютного.

  • Чтобы получить статус «налогового резидента», надо находиться в России как минимум 183 дня
  • Видео удалено.
    Видео (кликните для воспроизведения).

    в году. А валютными нерезидентами считаются только те, кто непрерывно живут за границей как минимум 1 год.

  • Но как быть с теми, кто вообще не появляется в России, или с теми, кто получил вид на жительство за рубежом и приезжает домой пару раз в год? В ответ на запрос The Bell ФНС четко разъяснила: приехав в Россию даже на один день, вы тут же становитесь валютным резидентом.
  • * сейчас готовится законопроект, по которому тех, кто живет за границей больше полугода, перестанут считать валютными резидентами. Это значит, что им не надо будет отчитываться об открытии счета и можно будет совершать любые операции. Госдума это предложение уже одобрила.

    В зависимости от того, налоговый вы резидент или только валютный, у вас есть шанс нарушить один тип законодательства или сразу оба.

    Что требует от владельцев иностранных счетов валютное законодательство?

    Валютное законодательство касается и валютных, и налоговых резидентов.

    • Самое главное — оно обязывает в течении месяца уведомлять об открытии и закрытии иностранного счета, а также об изменении реквизитов (вот здесь — форма, которую надо заполнить и отправить в налоговую заказным письмом или через личный кабинет налогоплательщика).
    • А после — отчитываться о движении средств. Отчет надо подавать до 1 июня следующего года (то есть, за 2017 год надо отчитаться до 1 июня 2018-го).
    • Для ИП действуют те же правила, что и для физлиц. Есть только одно отличие: если предприниматель использует счет для бизнеса, он должен отчитываться о движении средств в течение 30 дней после каждого квартала. Если для личных нужд — так же, как любой гражданин, только один раз в год, до 1 июня.

    Что будет, если отчитаться?

    • Государство узнает, что к вам должно применяться валютное законодательство. Соответственно, придется рассказывать о движении средств и платить штрафы за нарушение валютного законодательства.
    • Кроме того, если у ФНС возникнут сомнения в законности ваших операций, она может потребовать у вас кучу документов (выписки со счетов, подтверждение родства, договор сдачи жилья в аренду и пр.), и вам придется их предоставить.
    • Ну и, если вы налоговый резидент, надо будет платить налоги.

    Что будет, если не отчитаться?

    • Если станет известно, что у вас есть счет, вас ждет несколько штрафов

    : за неуведомление и за то, что не отчитываетесь об операциях. Для физлиц эти штрафы сравнительно небольшие: за неуведомление штраф для граждан — 4–5 тысяч рублей, но вот для юрлиц — до миллиона рублей. Чуть меньше — за отчет с опозданием.

  • Если вы отчитались о движении средств позже срока, придется заплатить от 300 до 3 тысяч рублей в первый раз (зависит от того, насколько вы задержали отчет) и 20 тысяч рублей за последующие опоздания. Для юрлиц эти санкции составляют от 5 до 50 тысяч рублей за первое нарушение и 120–150 тысяч рублей за остальные.
  • Но это не самое страшное: если вы налоговый резидент и операции, которые вы совершали, облагаются налогом в России, вас обвинят в укрытии от уплаты налогов — там штрафы гораздо выше (до 500 тысяч рублей).
  • Валютное законодательство также устанавливает список разрешенных операций по иностранным счетам.

    [2]

    Какие операции разрешены по любым иностранным счетам?

    • Переводить деньги со своего российского счета на зарубежный, но только если вы уведомили о его открытии (иначе просто не получится — банк обязан потребовать подтверждение).
    • Класть наличные на вклад и получать проценты по нему.
    • Получать зарплату и командировочные.
    • Получать выплаты, присужденные иностранными судами (кроме международного коммерческого арбитража).
    • Получать пенсии, стипендии и другие социальные выплаты.
    • Получать страховые выплаты от иностранных страховщиков.

    А если речь идет о Европе?

    Вот какие операции разрешены только по счетам, открытым в странах ОЭСР и ФАТФ (популярные у россиян Болгария, Черногория и Кипр в эти объединения не входят):

    • Получать кредиты и займы в иностранной валюте.
    • Зачислять доход от сдачи недвижимости в аренду.
    • Получать дивиденды по акциям и купонные выплаты по облигациям (но не доход от продажи ценных бумаг).
    • Получать доход от доверительного управления (только если управляющий — нерезидент России).
    Читайте так же:  Управление федеральной налоговой службы по республике крым

    Все остальное — например, получение дохода от продажи дома или машины, налогового вычета от другого государства, наследства — запрещено

    . С 1 января 2018 года на иностранные счета можно будет зачислять доход от продажи ценных бумаг, но только если эмитент прошел листинг в России или на одной из 21 бирж, которые входят в список одобренных. Но пока это тоже нарушение.

    Что будет, если вы совершили незаконную операцию?

    В этом случае вас ждет штраф в размере от 75% до 100% от суммы незаконной операции (КоАП ст.15.24.1).

    Что требует от владельцев иностранных счетов налоговое законодательство?

    Налоговое законодательство касается только налоговых резидентов.

    • Оно обязывает платить налоги. Налогами облагается большинство операций, разрешенных валютным законодательством. Исключение — получение стипендий, пенсий и других социальных выплат (НК РФ ст. 217).
    • Важный момент: налогом облагается и доход из-за курсовой разницы. То есть, если у вас на вкладе лежало $10 000 и курс подскочил на 5%, вы получите доход $500, и с него придется заплатить $65 налога.
    • Как и по операциям, совершенным в России, налоги для ИП и физлиц могут быть разными. Для физлиц — это 13%, а для ИП, который работает по упрощенной системе налогообложения, — 6%.

    Что будет, если не платить?

    • При некрупных нарушениях штраф составит 20–40% от суммы невыплаченных налогов.
    • При крупных нарушениях (от 900 тысяч рублей за три года) штраф возрастает до 100–300 тысяч рублей, а при особо крупных (от 4,5 млн рублей за три года) — 200–500 тысяч рублей.
    • Помимо штрафа, надо будет также заплатить все налоги за три года.

    Найдет ли ФНС ваш иностранный счет, если вы о нем не отчитались?

    • Пока это маловероятно: у России есть право запрашивать данные о своих гражданах в других странах, но только в индивидуальном порядке. Это не очень реалистичный сценарий: если налоговая заподозрила кого-то в сокрытии счета, она должна вручную опросить десятки стран — а не у вас ли наш гражданин завел счет?
    • Но с начала следующего года многое изменится: Россия и еще около сотни стран (в списке — все самые популярные у Россиян направления, включая оффшоры; нет только Черногории) подписали соглашение об автоматическом обмене налоговой информацией.

    Как будет устроен этот обмен?

    • Упрощенно это будет выглядеть так: участники договора будут раз в год передавать друг другу данные об иностранных гражданах, открывших у них счет.
    • Предполагается, что в первый раз они должны обменяться информацией в сентябре 2018 года — за 2017-й. Но для того, чтобы это произошло, страны еще должны заключить двусторонние договоренности. Пока их нет, никакого обмена не будет.
    • У России пока нет ни одной такой договоренности (за их появлением можно следить на сайте ОЭСР). Это значит, что если до сентября 2018 года ничего не изменится, Россия не получит информацию о счетах своих граждан в рамках обмена.
    • Заключению договоренностей с Европейскими странами могут помешать огромные штрафы за нарушение валютного законодательства в России: цель обмена — борьба с налоговыми, а не с валютными нарушениями (особенно если речь о соглашении со странами, где те же операции законом не запрещены). С точки зрения ЕСПЧ, штрафы в 75–100% непропорциональны нарушениям.
    • Но уповать на это опасно: договоренности могут появиться в любой момент (есть шанс, что успеют до осени 2018): о намерении обмениваться с Россией уже заявили, например, Кипр и Швейцария.

    Что со сроком давности?

    • Раньше срок давности по нарушениям валютного законодательства составлял год, но с апреля 2016 года его увеличили до двух лет.
    • Срок давности отсчитывается с момента нарушения, независимо от того, когда государство это обнаружило. Так что по итогам первого обмена оштрафовать могут за нарушения, совершенные в 2016–2017 годах.
    • По налоговым преступлениям срок давности — три года, так что здесь можно получить штраф за операции 2015–2017 годов.

    Анастасия Стогней для The Bell

    Текст подготовлен при участии партнера Paragon Advice Group Александра Захарова, старшего юриста банковской практики PwC Ксении Грицепановой и партнера UFG Wealth Management Дмитрия Кленова.

    Нужно ли россиянам уведомлять ФНС о счетах в иностранных банках

    Важная информация для тех, у кого есть российский паспорт и счета в банках за пределами России. Если вы открываете счет в иностранном банке, нужно помнить об обязанности уведомить налоговые органы России об открытии и закрытии таких счетов.

    Кто должен уведомлять?

    Валютные резиденты РФ. С 1 января 2018 года валютными резидентами признаются все граждане России вне зависимости от количества проведённых за границей дней. Правда с нынешнего года в законе появилась поблажка для тех, кто проживает за рубежом.

    «Требования по представлению Уведомления об открытии/закрытии/изменении реквизитов зарубежного счета, Отчетов о движении денежных средств по зарубежному счету и к порядку проведения валютных операций по зарубежным счетам НЕ распространяются на граждан РФ, которые суммарно в календарном году находились за пределами РФ более 183 дней (с того момента, как лицо достигло указанного количества дней)».

    Одновременно появилось еще одно новшество. Если вы проживали за рубежом, спокойно пользовались этим правом и никого не ставили в известность о своих счетах, а в следующем году провели в России более 183 дней, то придется все-таки уведомить и об этих счетах.

    Если же вы находитесь в России более 183 дней в году и открываете счет в иностранном банке, то вам нужно подавать в налоговую инспекцию:

    1) Уведомление об открытии счета.

    2) Уведомление о закрытии счета.

    3) Уведомление об изменении реквизитов счета

    Уведомление представляет собой документ, в котором вы указываете свои паспортные данные, контактную информацию, сведения об иностранном банке и о самом счете. Какие-либо документы прикладывать не нужно. Кстати, в августе 2018 года ФНС утвердила новые формы уведомлений.

    Срок подачи – 1 месяц с момента открытия, закрытия или изменения реквизитов счета.

    Как можно подать уведомление:

    — по почте заказным письмом с уведомлением о вручении;

    — через представителя, на имя которого оформлена нотариальная доверенность;

    — через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России с электронной подписью;

    Что будет, если не уведомить об открытии иностранного счета?

    Штраф небольшой — от 4000 до 5000 рублей. Вроде как не о чем беспокоиться, если бы не одно обстоятельство. Опасность заключается не в том, что может обнаружиться счет, о котором не было сообщено в ФНС.

    Проблемы могут возникнуть, если личный счет в зарубежном банке использовался с нарушением валютного законодательства. Соглашение об обмене информацией дает право налоговым органам после получения информации о счете валютного резидента в автоматическом режиме сделать новый запрос на раскрытие дополнительной информации о нем, в том числе и за прошлые годы.

    Читайте так же:  Образец заявления об отсрочке налогов

    Например, Вы открывали счет давно, еще до введения в законе послаблений 1 января 2018 года, о которых я писала выше. А раньше обязанность уведомлять о счете за рубежом возлагалась на всех валютных резидентов без исключения. И, конечно, вы этот счет активно или неактивно использовали.

    В это трудно поверить, но ВСЕ операции с использованием средств на счетах в иностранных банках, по которым резидентами в налоговые органы не представлены уведомления, считаются незаконными валютными операциями.

    И тут уже ответственность более чем существенная — административный штраф на граждан в размере от 75% до 100% от суммы незаконной валютной операции.

    Что делать, если уже такое произошло – единого рецепта не существует. Тут как у доктора, каждому нужна индивидуальная схема оздоровления. Мы обычно с клиентом изучаем, когда открыт счет, какие именно операции проводились (именно запрещенные законом или разрешенные, но по «неуведомленному» счету), могут ли применяться сроки исковой давности или стоит воспользоваться амнистией капитала, которая сейчас как раз проходит в России.

    Статья подготовлена компанией RUNWELL Consulting s.r.o., специализирующейся на вопросах валютного законодательства и налоговом декларировании доходов российских граждан в России и за рубежом.

    Григорий Щичко — эксперт по налогам

    Профессионально и доступно о налогах

    А ты отчитался о своих франках, фунтах, долларах?

    Российские граждане, в том числе и многие из тех, кто постоянно проживает за рубежом, должны до 1 июня отчитаться о движении своих денег по счетам в иностранных банках. Но даже тем, кто своевременно сдаст отчёт в налоговую службу, могут грозить серьёзные штрафы. О том, кто должен предоставлять отчёт, как это можно сделать и возможных штрафах читайте в моей статье.

    Важно: с 1 января 2018 года вступили в силу изменения в Закон «О валютном регулировании и валютном контроле». Согласно изменённому закону, все российские граждане считаются валютными резидентами. Однако тем, кто провёл в России менее 183 дней в году, больше не нужно уведомлять ФНС об открытии/закрытии счетов за рубежом, не нужно сдавать отчёт о движении денежных средств по счетам в иностранных банках, и для них больше нет запрещённых операций по счетам в иностранных банках. Более подробно об этом читайте в моей статье «Новогодний подарок для тех, кто живёт за рубежом«.

    Операция «Резидент»

    В этом году граждане России, являющиеся валютными резидентами, должны в первый раз отчитаться о движении денежных средств по всем своим зарубежным счетам. Крайний срок подачи отчётов за 2015 год – 1 июня 2016 года. Такое требование содержится в обновлённом законе «О валютном регулировании и валютном контроле».

    Отчитываться должны только граждане Российской Федерации, резиденты, имеющие счета в зарубежных банках. И вот здесь, многие кто слышал об этом отчёте, совершают ошибку. Они ошибочно считают, что резидентом является лишь тот, кто находится на территории России не менее 183 дней в году, и поэтому на них требование предоставить отчёт не распространяется.

    Повторюсь, это ошибка, которая чревата штрафами, о которых будет написано ниже. Правило 183 дней определяет налоговое резидентство, в то время как упомянутый закон «О валютном регулировании и валютном контроле» содержит своё определение того, кто является или не является валютным резидентом.

    Валютными резидентами являются граждане России, за исключением тех, кто проживает в иностранном государстве не менее одного года, в том числе имеющие вид на жительство, рабочую визу или учебную визу со сроком действия не менее года (пп. «а» п. 6 ст. 1). Казалось бы, всем, постоянно проживающим за пределами Российской Федерации, можно расслабиться и спокойно заняться другими делами.

    Не тут то было. Проблема кроется не в определении, содержащемся в законе, а в его практической трактовке Российскими органами. Они считают, что чтобы считаться нерезидентом, важен факт непрерывного пребывания в иностранном государстве. Например, если вы постоянно проживаете в Австралии, но, приехав в Россию хотя бы один раз в году, вы становитесь валютным резидентом. Такую позицию занимает Росфиннадзор, и она уже подтверждена несколькими судебными решениями в России. Соответственно, вы должны будете отчитываться о движении денег по всем своим зарубежным счетам. И вам потребуется целый год после возвращения из России, чтобы снова стать валютным нерезидентом.

    Отчётная пора! Очей очарование!

    Как заполнить отчёт

    Комментарий: Читайте пошаговую инструкцию о том, как заполнить отчёт о движении денежных средств в моей статье «Как правильно заполнить отчёт о движении средств по счету в иностранном банке«.

    Сам отчёт на первый взгляд несложный, но как любой финансовый отчёт он требует аккуратности в заполнении. В отчёте всего 2 страницы. На титульной странице нужно указать:

    • Наименование и адрес налогового органа
    • ФИО
    • ИНН
    • Дату рождения
    • Адрес места жительства
    • Паспортные данные

    На второй странице нужно указать:

    • Наименование банка, код SWIFT, страну нахождения
    • Номер и валюту счета
    • Является ли счёт личным или совместным
    • Остаток денег на счёте на начало года
    • Сколько было зачислено на счёт и сколько было списано со счёта за год
    • Остаток денег на счёте на конец года
    • Подпись и дату

    Форму отчёта можно скачать с официального сайта налоговой службы России (форма находится в самом низу страницы) или со страницы «Законодательство«. Обратите внимание, что суммы по счёту нужно указывать в тысячах. Например, 200 долларов нужно указать как 0,2 тысячи долларов.

    По каждому счёту нужно заполнять отдельный отчёт. Если счёт находится в совместном доступе, например, у мужа и жены, каждый из них должен заполнить отдельный отчёт.

    Как подать отчёт

    В настоящий момент отчёт можно подать четырьмя способами:

    1. Лично в налоговую инспекцию;
    2. Через представителя, у которого есть нотариальная доверенность представлять ваши интересы;
    3. По почте;
    4. В электронном виде через личный кабинет налогоплательщика.

    Остановлюсь подробнее на последнем электронном способе, как наиболее удобном для тех, кто находится за пределами России. Личный кабинет налогоплательщика доступен по адресу https://lk2.service.nalog.ru/lk/. После входа в личный кабинет, выберите в меню Документы налогоплательщика – Обратиться в налоговый орган, а на открывшейся странице нажмите на ссылку «Счета в иностранных банках». Далее перейдите по ссылке «Отчет о движении средств по счету (вкладу) в банке за пределами РФ» и следуйте инструкциям.

    Если у вас не доступа к личному кабинету, зарегистрироваться он-лайн не получится. Для получения реквизитов доступа, вам или вашему представителю необходимо лично обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства или пребывания.

    Возможные последствия

    С одной стороны, закон «О валютном регулировании и валютном контроле» в нынешнем виде содержит послабления для физических лиц. В первоначальной редакции закона подобные отчёты предполагалось предоставлять ежеквартально. Кроме того, к каждому отчёту должны были быть приложены переведённые на русский язык и нотариально заверенные банковские выписки, подтверждающие движение по счёту.

    Читайте так же:  Когда отменили накопительную часть пенсии

    Хотя и сейчас налоговые органы имеют право запросить копии подтверждающих документов и дополнительную информацию к поданному отчёту. В случае такого запроса вы должны будете предоставить такие документы в течение 7 дней.

    С другой стороны, закон может быть очень суров. Во-первых, за несданный вовремя отчёт предусмотрен штраф до 3 тысяч рублей (п.6 ст. 15.25 КоАП). Повторное нарушение наказывается штрафом в 20 тысяч рублей (п.6.5 ст. 15.25 КоАП).

    Кроме этого, если вы подадите отчёт о движении денег по счёту, об открытии которого вы забыли в своё время уведомить налоговую службу, вас могут оштрафовать на сумму от 4 до 5 тысяч рублей (п.2.1 ст. 15.25 КоАП).

    «Незаконные» операции

    Но все эти штрафы лишь вершина айсберга. Всё дело в том, что вышеупомянутый закон содержит закрытый перечень разрешённых операций по счетам резидентов в иностранных банках. Закрытый – означает, что запрещено все, что прямо не разрешено в законе.

    Законными операциями по счёту в иностранном банке являются:

    [1]

    • Перевод денег с других своих счетов, находящихся как в российских, так и в иностранных банках;
    • Перевод денег с российских счетов близких родственников (супруга, родителей, детей, бабушек и дедушек, и внуков);
    • Начисление процентов на остаток по счёту;
    • Внесение наличных денежных средств;
    • Внесение минимального взноса, требуемого иностранным банком для открытия счёта;
    • Зачисление сумм налогов, возвращённых компетентными органами иностранного государства (разрешено с 1 января 2018);
    • Получение денег в дар от супруга или близких родственников;
    • Зачисление зарплаты от иностранного работодателя;
    • Зачисление пенсий, стипендий, алиментов и иных социальных выплат;
    • Зачисление страховых выплат от иностранных страховых компаний;
    • Получение возвратов ранее уплаченных денежных средств.

    Кроме вышеперечисленных, только для счетов, открытых в иностранных банках стран ОЭСР и ФАТФ, законными операциями являются:

    • Зачисление займов и кредитов, но лишь по договорам, заключенным на срок более 2 лет;
    • Получение арендной платы от сдачи в аренду недвижимости и другого имущества, расположенного за пределами России;
    • Получение дивидендов по иностранным акциям, выплат по иностранным облигациям или векселям;
    • Получение дохода от передачи денег или ценных бумаг в управление иностранному управляющему (например, через внесение их в траст);
    • Зачисление денег от продажи ценных бумаг, зарегистрированных на бирже (разрешено с 1 января 2018 года);
    • Зачисление денег от продажи автотранспортных средств (разрешено с 1 января 2018 года);
    • Зачисление денег от продажи недвижимости, при условии, что такая недвижимость находилась на территории страны ОЭСР или ФАТФ и эта страна обменивается в автоматическом режиме финансовой информаций с Российской Федерацией (разрешено с 1 января 2018 года).

    Разрешённым также является расходование денег со счетов в иностранных банках, но лишь тогда, когда эти деньги были зачислены на такой счёт в результате законной операции.

    Все прочие операции должны осуществляться на счета, открытые в Российских банках. В противном случае они будут считаться незаконными. А теперь самое главное: штраф за незаконные операции составляет от 75% до 100% от суммы такой операции (п.1 ст. 15.25 КоАП).

    Для наглядности приведу несколько примеров.

    Гражданин России, постоянно проживающий в Австралии (член ОЭСР и ФАТФ), и два раза в год приезжающий в Россию, сдаёт в аренду дом, находящийся в Австралии. Арендная плата зачисляется на счёт в Австралийском банке. Это разрешённая законом операция.

    Гражданин России, постоянно проживающий в Австралии (член ОЭСР и ФАТФ), и два раза в год приезжающий в Россию, продаёт свой дом, находящийся в Австралии. Деньги от продажи зачисляются на счёт в Австралийском банке. Это неразрешённая законом операция, штраф от 75% до 100% от суммы продажи.

    Комментарий: с 1 января 2018 года такая операция считается разрешённой. Более подробно читайте в моей статье «Новогодний подарок для тех, кто живёт за рубежом«.

    Гражданин России, постоянно проживающий на острове Бали (Индонезия) (не является членом ОЭСР и ФАТФ), и один раз в год приезжающий в Россию, сдаёт в аренду дом, находящийся на Бали. Арендная плата зачисляется на счёт в Индонезийском банке. Это неразрешённая законом операция, штраф от 75% до 100% от суммы аренды.

    Гражданин России, постоянно проживающий в Новой Зеландии (член ОЭСР и ФАТФ), и два раза в год приезжающий в Россию, продаёт свой машину. Деньги от продажи зачисляются на счёт в Новозеландском банке. Это не разрешённая законом операция, штраф от 75% до 100% от суммы продажи.

    Комментарий: с 1 января 2018 года такая операция считается разрешённой. Более подробно читайте в моей статье «Новогодний подарок для тех, кто живёт за рубежом«.

    Те же граждане из примеров 2-4 тратят деньги на покупку нового дома, машины, бытовой техники и прочее. Это неразрешённая законом операция, так как изначально деньги были зачислены на счёт в иностранном банке в результате неразрешённой операции. Штраф от 75% до 100% от израсходованной суммы.

    По комментариям юристов, даже если штраф наложен ошибочно, доказывать законность операции приходится самому гражданину. Кроме того, не будем забывать, что если штраф не уплачен в отведённый срок, то штраф удваивается (п.1 ст. 20.25 КоАП).

    Вектор развития отношения Российского государства к своим гражданам, проживающим за рубежом, и имеющим там счета, в последнее время изменился. Сначала вступил в силу закон о двойном гражданстве, требующий уведомлять Федеральную Миграционную Службу о наличии иного гражданства или вида на жительство. Затем был изменён закон о валютном регулировании, требующий от граждан подавать отчёты о движении денежных средств (о чём подробно написано в данной статье). В настоящий момент рассматривается законопроект, выдвинутый Министерством Финансов России, о том, чтобы признавать валютными резидентами всех без исключения граждан Российской Федерации, независимо от страны их постоянного проживания.

    В заключение, ещё раз напомню, что представить отчёты о движении денежных средств по счетам в иностранных банках за 2015 год нужно до 1 июня 2016 года.

    Видео удалено.
    Видео (кликните для воспроизведения).

    При написании статьи использовались следующие источники:

    Источники


    1. Ганапольский Правосудие для дураков, или Самые невероятные судебные иски и решения / Ганапольский, Матвей. — М.: АСТ, 2017. — 416 c.

    2. Тимофеева А. А. История государства и права России; Флинта, МПСИ — Москва, 2009. — 152 c.

    3. Домашняя юридическая энциклопедия. Семья / ред. И.М. Кузнецова. — М.: Олимп, 1999. — 608 c.
    Счет в зарубежном банке налоговая
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here