Справка 2 ндфл сумма налога исчисленная

Предлагаем полезную информацию по теме: справка 2 ндфл сумма налога исчисленная от профессионалов понятным простых для людей языком. Если же, после прочтения, возникли вопросы вы можете задать их дежурному юристу.

Округление суммы налога в справках 2-НДФЛ

В письме от 28 декабря 2015 года № БС-3-11/4997 ФНС России разъяснила как заполнять новую форму 2-НДФЛ в 2016 году

Форма 2-НДФЛ утверждена приказом ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected], сумма налога исчисляется в полных рублях. Сумма налога менее 50 копеек отбрасывается, а сумма налога более 50 копеек округляется до полного рубля.

Налоговые агенты обязаны представить в ФНС по месту своего учета сведения о доходах физического лица истекшего налогового периода, суммы налога исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджет РФ за этот налоговый период по каждому физлицу ежегодно до 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Письмо ФНС от 28.12.2015 № БС-3-11/4997

Федеральная налоговая служба рассмотрела обращение по вопросу порядка заполнения Справки о доходах физического лица за 2015 год и сообщает следующее.

Федеральным законом от 02.05.2015 № 113-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в целях повышения ответственности налоговых агентов за несоблюдение требований законодательства о налогах и сборах» (далее — Закон № 113-ФЗ), в частности, в пункт 2 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) внесены изменения.

В соответствии с абзацем вторым пункта 2 статьи 230 Кодекса (в редакции, вступающей в силу с 1 января 2016 года) налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета документ, содержащий сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджетную систему Российской Федерации за этот налоговый период по каждому физическому лицу, ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме, форматам и в порядке, которые утверждены федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Приказ ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected] «Об утверждении формы сведений о доходах физического лица, порядка заполнения и формата ее представления в электронной форме» зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 25.11.2015, регистрационный номер 39848 и размещен на сайте ФНС России в разделе «Документы».

Таким образом, Справки о доходах физических лиц за 2015 год представляются по новой форме 2-НДФЛ, утвержденной приказом ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected]

Для сведения ФНС России сообщает, что согласно пункту 6 статьи 52 Кодекса сумма налога исчисляется в полных рублях.

Сумма налога менее 50 копеек отбрасывается, а сумма налога 50 копеек и более округляется до полного рубля.В этой связи в порядке заполнения формы сведений о доходах физического лица «Справка о доходах физического лица» (форма 2-НДФЛ), утвержденном приказом ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected], отсутствует абзац о том, что сумма налога исчисляется в полных рублях.

Действительный государственный советник Российской Федерации

Сумма налога исчисления в справке 2 ндфл что это

КонсультантПлюс: Форумы

Ситуация 1. Вы излишне удержали НДФЛ с доходов работника и на момент сдачи справки еще не вернули ему излишне удержанную сумму.

Такая переплата попадет в справку 2-НДФЛ, где вы покажете:– в п. 5.3 «Сумма налога исчисленная» – верную сумму исчисленного НДФЛ;– в п.

5.4 «Сумма налога удержанная» и в п. 5.5 «Сумма налога перечисленная» – фактически удержанные и перечисленные суммы налога;– в п.

«Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом»

– величину переплаты. По заявлению работника вы должны излишне удержанную сумму ему вернуть.

Сделать это можно за счет НДФЛ, подлежащего очередной уплате в бюджет с доходов, выплачиваемых вами другим физлицам (п. 1 ст. 231 НК). Но, возможно, работник обратится за возвратом излишне удержанного с него налога не к вам, а в инспекцию. А для этого и ему, и инспекции нужно будет подтверждение излишнего начисления и уплаты налога.

BlackGrizzly › Блог › Инструкция по заполнению налоговой декларации на автомобиль

Так как при продаже машины по закону каждый обязан отчитаться в Налоговую инспекцию по месту жительства вне зависимости, должен он денег или нет, думаю что данный материал будет интересен многим.И так, вот полный список документов, который может Вам пригодиться:1) Копия ПТС проданного ТС.2) Договор купли-продажи при покупке ТС, которое Вы продали (сумма, которую Вы изначально заплатили за свой автомобиль).2) Договор купли-продажи проданного ТС (сумма, которую Вы получили на руки, или доход).3) Форма 3 НДФЛ (как её заполнять я опишу ниже)4) Форма 2 НДФЛ (оригинал, заверенный печатью организации. Выдаётся в бухгалтерии по месту работы).5) Заявление на просьбу произвести налоговый вычет (необходимо взять образец по месту прописки, могут отличаться формой заполнения). Так же Вам понадобится номер своей налоговой инспекции — это код, состоящий из 4-х цифр.

Справка по форме 2-НДФЛ в 2019 году

Налоговые агенты по окончании налогового периода обязаны представить справку по форме 2-НДФЛ по каждому налогоплательщику, в отношении доходов которого они выступали источником доходов. Новая справка 2-НДФЛ в 2019 году утверждена приказом ФНС России от 30.10.15 № Расскажем, в какие сроки сдавать новую форму и какие изменения 2-НДФЛ в 2019 году появились в справке.

Систематизируйте или обновите знания, получите практические навыки и найдите ответы на свои вопросы на курсах повышения квалификации в Школе бухгалтера.

Систематизация бухгалтерии

Статьи, обзоры, комментарии экспертов

Что значит удержан НДФЛ

Просим обратить внимание по предоставлению справок

2-НДФЛ за 2016 год.

Согласно пункту 5 статьи 226 Налогового кодекса Российской Федерации (далее-НК РФ) при невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога на доходы физических лиц (далее-НДФЛ) налоговый агент обязан не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и Налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме налога не позднее 1 марта.

Читайте так же:  Реквизиты для оплаты пени в налоговую

В соответствии с пунктом 2 статьи 230 НК РФ налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах начисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации за налоговый период НДФЛ ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

За непредставление в установленный срок в налоговые органы справок о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ налоговые агенты подлежат привлечению к ответственности в соответствии со ст. 126 НК РФ и ст.

Открыта форма:

15.6 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

После отправки сведений по форме 2-НДФЛ, внимательно посмотрите протокол приема сведений!

Количество обработанных сведений = Количество принятых сведений

Количество сведений с ошибками – это те справки, которые по причине ошибки не прошли. Соответственно, необходимо срочно представить сведения только исправленные сведения с теми же номерами справок, номер корректировки, который не был принят и текущая дата.

Если при приеме файла справок выдается ошибка в имени, фамилии и отчестве плательщика, то проверьте, нет ли пробела до этих реквизитов, или после. Если есть, то такая справка не принимается, в протоколе приема фиксируется ошибка. Налоговый агент должен представить справку с тем же номеромкорректировки и исправленными ошибками (убраны пробелы).

В справках 2-НДФЛ за 2016 год изменились коды доходов и вычетов в соответствии с Приказом ФНС от 22.11.2016 №ММВ-7-11/[email protected]

Те организации, которые находятся на ЕНВД, часто делают ошибку в КПП.

Запомните, пожалуйста, КПП 781435001 – это только для ЕНВД!

Для НДФЛ (2-НДФЛ и 6-НДФЛ) КПП должен стоять организации или обособленного подразделения!

В справках 2-НДФЛ суммы удержанного налога отражаются за тот налоговый период, к которому относится начисленный доход и за который исчислен этот НДФЛ (если сумма оплаты труда начислена в декабре отчетного года, а выдана работнику в январе следующего года. сумма НДФЛ, исчисленная с зарплаты за декабрь отчетного года, отражается в справке 2-НДФЛ за тот же отчетный год в полях: «Сумма налога исчисленная», «Сумма налога удержанная», «Сумма налога перечисленная».) Причем, если налог был удержан уже после окончания отчетного года и после того, как справки 2-НДФЛ были представлены в ИФНС, НЕОБХОДИМО сдать в инспекцию корректировки.

На основании пункта 3 статьи 24 НК РФ налоговые агенты обязаны:

— правильно и своевременно исчислять, удерживать из денежных средств, выплачиваемых налогоплательщикам, и перечислять налоги в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующие счета Федерального казначейства;

— представлять в налоговый орган по месту своего учета документы, необходимые для осуществления контроля за правильностью исчисления, удержания и перечисления налогов.

На основании статьи 54 НК РФ при обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в текущем налоговом (отчетном) периоде перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены указанные ошибки (искажения).

В соответствии со статьей 126.1 НК РФ представление налоговым агентом налоговому органу документов, предусмотренных НК РФ, содержащих недостоверные сведения, влечет взыскание штрафа в размере 500 руб. за каждый представленный документ, содержащий недостоверные сведения.

Основанием для привлечения к ответственности, предусмотренной пунктом 1 статьи 126.1 НК РФ, будет являться недостоверность информации, допущенная в результате арифметической ошибки, искажения суммовых показателей, иных ошибок, влекущих неблагоприятные последствия для бюджета в виде не исчисления и (или) неполного исчисления, не перечисления налога, нарушения прав физических лиц (например, прав на налоговые вычеты).

Указанная ответственность также применяется в случае допущения ошибки в показателях, идентифицирующих налогоплательщиков – физических лиц (ИНН физического лица, фамилия, имя, отчество, дата рождения, паспортные данные), которые также могут повлечь невозможность реализации в полном объеме прав физических лиц, а также прав и обязанностей налоговых органов (в части администрирования налога).

1.Например, недостоверные сведения по справкам формы 2-НДФЛ:

— исчисленная сумма НДФЛ меньше расчетной суммы НДФЛ по ставкам 13 , 30, 35 процентов;

— сумма удержанного НДФЛ меньше исчисленного, при условии равенства показателей;

— не отражен показатель в пункте 5 справки формы 2-НДФЛ «Сумма налога перечисленная» при фактическом перечислении НДФЛ;

— применена ставка налогообложения при исчислении налога — 13%, при этом отражен статус «нерезидент РФ» доходы, которого подлежат налогообложению по ставке 30% (то есть не правомерно исчислен налог по ставке 13 %) или правомерно по ставке 13%, если физическое лицо относится к гражданам стран, с которыми заключен Евразийский союз (с первого дня заключения договора на осуществление трудовой деятельности доходы облагаются по ставке 13%), либо в случае ошибки по отражению статуса «нерезидент РФ» (следовало «резидент РФ»);

— применена ставка налогообложения при исчислении налога — 13%, с отражением статуса «высококвалифицированный специалист», при этом условия признания налогоплательщика высококвалифицированным специалистом не выполняются, что свидетельствует о неправильно примененной ставке (следовало- 30%);

— неправильно заполнен показатель налоговой базы по причине не отражения суммы налоговых вычетов, при наличии права у налогоплательщика или в виду не применения пункта 28 статьи 217 НК РФ (например, общий доход- 10 000руб., вычет из суммы материальной помощи в размере 4 000руб.- не отражен, налоговая база отражена 10 000руб., но налог исчислен, удержан налог с суммы 6000 руб. за минусом 4000 руб. -780 руб. Следовало отразить в справке 2-НДФЛ общий доход- 10 000 руб., вычет из суммы материальной помощи в размере 4 000руб., налогооблагаемую базу 6 000руб., налог исчислен правильно-780 руб.);

— некорректное заполнение раздела 1 «Данные о налоговом агенте» (ОКТМО, ИНН, КПП) и раздела 2 «Данные о физическом лице — получателе дохода (ИНН, ФИО, дата рождения или иные персональные данные).

Что значит исчисленная сумма налога?

Пользователи должны знать о том, что в Налоговом Кодексе РФ фигурирует такой интересный термин, как исчисленная сумма налога. Наверное, многие предприниматели и другие физические лица стремятся узнать, что это такое, и какой установлен порядок определения данной суммы. Хочется подчеркнуть, что теперь будет подробно рассматриваться исключительно налог, а не сборы. Поэтому этот факт принимайте во внимание, когда будете читать данную статью.

Читайте так же:  Украина новости пенсионный возраст женщин

Как известно, каждый налогоплательщик обязан заблаговременно заниматься исчислением суммы налога. После того, как она будет определена, необходимо заплатить деньги за конкретный налоговый период.

Вы должны помнить, что при осуществлении подобных расчетов настоятельно рекомендуем исходить из действующей налоговой ставки, налоговой базы и налоговых льгот. Поэтому учитывайте все вышеназванные значения, особенно, когда будете производить необходимые расчеты.

В данной ситуации только налогоплательщик вынужден нести ответственность за верное исчисление суммы налога.

Как заполнить справку 2-НДФЛ на практическом примере

Мы не советуем дожидаться письменных уведомлений от налогового органа, потому что Вам необходимо своевременно принимать соответствующие меры, чтобы в ближайшем будущем не иметь никаких проблем с законом.

Как правило, порядок исчисления налога на ежемесячные доходы, получаемые физическими лицами, регулируется на территории нашей страны определенной статьей Налогового Кодекса. Если пользователи не знают, то налоговый период — это календарный год. Следовательно, исчислять сумму налога рекомендуется по итоговым результатам налогового периода. Данное условие действует по отношению ко всем доходам, которые только может получить налогоплательщик, особенно, если дата получения имеет отношение к конкретному периоду времени.

Обычным пользователям следует акцентировать свое внимание на порядке и сроках уплаты налогов. Дело в том, что эти два фактора обладают определенными особенностями для всех налоговых агентов и физических лиц. Также рассматриваемая тема будет очень интересна индивидуальным предпринимателям, которые занимаются частной практикой.

Основными обязанностями налоговых агентов является удержание начисленной суммы налога из того дохода, который был получен налогоплательщиком. Кроме того, окончательный размер удерживаемой суммы не должен превышать половины от всей суммы выплаты.

Справка 2-НДФЛ — инструкция по заполнению 2018

Как заполнить 2 НДФЛ если НДФЛ удержан но не перечислен?

Как заполнить 2 НДФЛ если НДФЛ удержан но не перечислен? Тут нужно детально разбираться в ситуации. В первую очередь скажем о том, что справка НДФЛ отображает в себе информацию по выплатам сотрудникам, а также суммам удержанного и перечисленного налога. Нужно отметить, что сам предприниматель не является плательщиком НДФЛ, он выступает в роли налогового агента. Соответственно, суммы вычетов формируются исключительно за счет доходов самого работника. Предприятие же производит процесс удержания налога за каждого сотрудника. После чего, производится процесс отчисления денежных средств в бюджет.

Особенности системы налогообложения

В первую очередь разберемся в понятиях. Исчисленный налог – это сумма налогов, которая была высчитана из доходов сотрудника. Удержанный налог предполагает собой сумму налога, которая удерживается из заработной платы сотрудника. А вот перечисленный налог – сумма, которая уже перечислена в бюджет страны посредством налогового агента, то есть, руководителя предприятия.

В справке должна отражаться информация по всем видам налогов (исчисленный, удержанный, перечисленный). Соответственно, становится понятно, что в процессе оформления документации, нужно четко следить за тем, чтобы налог был оплачен до того, как происходил процесс оформления справок НДФЛ, чтобы впоследствии не возникало никаких трудностей с недоплатами.

[3]

Как заполнить 2 НДФЛ если НДФЛ удержан но не перечислен?

В принципе, существуют определенные нормы заполнения данного документа. При этом, все рекомендуют предпринимателям сразу производить процесс оплаты всех налогов, после чего, составлять отчетную документацию, чтобы иметь возможность на данном этапе выявлять определенные аспекты отсутствия удержаний или же ошибки отчислений.

Вполне очевидно, что сумма налога удержанного указывается в справке НДФЛ в специализированной графе. Поэтому, вам нужно в первую очередь произвести все необходимые расчеты, после чего, вы должны будете по месяцам указать как сумму доходов, так и сумму отчислений.

В графе 5.3 нужно отметить сумму исчисленного налога, то есть ту сумму, которая формируется в процессе расчетов по ставке НДФ. В графе 5.4 нужно указать ту сумму, которая будет вычтена из заработной платы сотрудника. Все дело в том, что сумма исчисленного и удержанного налога может не совпадать по определенным причинам.

Годовые справки 2-НДФЛ

Тут нужна точность. Далее идет графа 5.5, в которой указывается, какую сумму налоговый агент перечислил в бюджет. Так вот, если вы совершили все удержания, но перечислений денежный средств не было осуществлено, то данная графа остается незаполненной.

Как видите, все достаточно просто. Тем не менее, нужно быть весьма внимательными, чтобы избежать путаницы в данном деле, иначе впоследствии, вам придется поднимать массу документов, чтобы восстановить правильный баланс предприятия.

Исчисленный и удержанный НДФЛ: в чем различие?

С исчисленным и удержанным НДФЛ сталкиваются индивидуальные предприниматели и организации, нанимающие на работу сотрудников. Согласно пункту 1 статьи 226 НК РФ, им в обязанность включено исчисление и удержание подоходного налога из зарплаты работников с последующим перечислением этих сумм в бюджет страны. Внесем ясность: в чем разница НДФЛ исчисленного и удержанного.

Что значит исчисленный

Налоговый агент, коим выступает работодатель, перед тем, как выдать сотруднику заработную плату, должен высчитать сумму НДФЛ, которая затем будет удержана из общей заработной платы и направлена в бюджет государства.

Исчисленный НДФЛ – это и есть та самая вычисленная сумма. Ее нужно отразить в справке формы 2-НДФЛ. Прописывают эту позицию в графе «Сумма налога исчисленная».

Что значит удержанный

Исчисленный подоходный налог изымают из той денежной суммы, которую на руки получит сотрудник компании или же лицо, работающее на ИП. Таким образом, удержанный НДФЛ остается у работодателя, перед тем как последний переведет его в бюджет государства.

Упомянутую сумму также отражают в справке 2-НДФЛ. Ей отведена графа «Сумма налога удержанная».

Вот интересующий нас фрагмент из справки 2-НДФЛ:

НДФЛ исчисленный и удержанный: в чем разница

По новым правилам НК РФ между двумя описанными понятиями различие практически стерлось. Так, исчисление делают во время фактического получения зарплаты и т. п., а удержание происходит только после того, как сотруднику будет выплачен его заработок. Однако это не значит, что суммы исчисленного и удержанного НДФЛ всегда будут равны. Далее поговорим и об этом.

Читайте так же:  Будет ли индексация пенсии бывшим мвд

Что значит перечисленный

Когда деньги со счета компании переходят в бюджет, их можно отнести к категории перечисленного НДФЛ. В форме 2-НДФЛ их тоже отражают. Размер средств указывают в графе «Сумма налога перечисленная» (см. рисунок выше).

ПРИМЕР 1
Возьмем для примера ситуацию, когда сотрудник за август 2016 года вместе зарплатой должен получить 60 000 рублей. Никакие вычеты ему не положены. Из его заработка исчислен и удержан НДФЛ, но в бюджет работодатель направил только половину этой суммы, так как не смог удержать налог со всего дохода.
Это значит, что НДФЛ исчисленный и удержанный должен составить 7800 рублей:

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

60 000 руб. ×13% = 7800 руб.

Но реально перечисленный подоходный налог будет составлять 3900 рублей:

30 000 руб. ×13% = 3900 руб.

Таким образом, сотрудник получит на руки 56 100 рублей, а в бюджет поступит не вся сумма налога. Значит, работодатель не в полной мере исполнил свои налоговые обязательства.

ПРИМЕР 2
В конце года должна быть заполнена справка 2-НДФЛ, а размер заработка сотруднику за последний месяц года начислен, но деньги еще не выданы. Как в этом случае отразить НДФЛ?
Доход за декабрь должен быть показан в форме 2-НДФЛ как начисленный за этот месяц. Исчисленный налог также в ней следует показать. Сумму налога за последний месяц года отражают как не удержанную. А после того, как зарплатная задолженность будет погашена, сумма НДФЛ удержана и передана в бюджет, в ИФНС нужно направить уточненную справку 2-НДФЛ.

Как видно, бухгалтер должен четко отслеживать, в чем разница НДФЛ исчисленного и удержанного.

Когда налог не удерживают

В некоторых случаях удержать НДФЛ просто невозможно. К примеру, магазин разыгрывает среди своих покупателей призы, в роли которых выступает продукция. Так как денежные суммы при этом не выплачивают, удержание НДФЛ не представляется возможным.

Пункт 5 статьи 226 НК РФ гласит, что в этом случае руководство магазина должно предоставить информацию об этом в ИФНС и самому победителю – физическому лицу. Сделать это нужно не позднее 1 марта года, следующего за проведением розыгрыша.

Наказание за не удержание и не перечисление

Согласно статье 123 НК РФ, если у компании или ИП была возможность удержать и перечислить в госбюджет НДФЛ, но этого по каким-либо причинам не произошло, на налогового агента накладывают штрафные санкции. Их размер зависит от суммы не удержанного или не перечисленного налога: 20 процентов от нее.

Следите, чтобы налицо были объективные причины невозможности взять налог. Тогда не будет заботить вопрос о суммах НДФЛ исчисленного и удержанного, и в чем разница между ними, и почему она возникла.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

НДФЛ исчисленный и удержанный: в чем разница

Организации и ИП, выплачивающие доходы своим работникам или иным физлицам, обязаны, как налоговые агенты, исчислить НДФЛ с этих доходов, удержать его и перечислить в бюджет (п. 1 ст. 226 НК РФ).

Исчисленный НДФЛ

Собираясь выплатить доход работнику/физлицу, налоговому агенту нужно определить сумму НДФЛ, которую необходимо будет удержать из доходов работника и впоследствии перечислить в бюджет. Именно эта сумма и называется исчисленной.

В справке по форме 2-НДФЛ данная сумма отражается в строке «Сумма налога исчисленная».

Удержанный НДФЛ

Исчисленный НДФЛ налоговый агент должен удержать из выплачиваемых доходов. То есть, по сути, удержанный НДФЛ — это сумма, которую агент оставляет у себя для дальнейшего перечисления в бюджет. А работнику (или иному «физику») на руки выплачивает доход уже за минусом удержанного налога.

В справке 2-НДФЛ сумма налога удержанная указывается в строке «Сумма налога удержанная».

Перечисленный НДФЛ

Это та сумма налога, которую налоговый агент фактически перечислил в бюджет. В справке о доходах 2-НДФЛ информации о сумме перечисленного налога отведено место в строке «Сумма налога перечисленная».

Зарплата работника составляет 30000 руб. в месяц, стандартные вычеты работнику не положены. Работодатель исчислил сумму НДФЛ и полностью удержал его, но в бюджет перечислил лишь 50% от удержанной суммы.

НДФЛ Сумма
Исчисленный 3900 руб. (30000 руб. х 13%) Удержанный 3900 руб. Перечисленный 1950 руб. (3900 руб. х 50%)

Получается, что на руки работник должен получить 26100 руб. (30000 руб. – 3900 руб.), а работодатель не до конца исполнил свои налоговые обязанности, т.к. НДФЛ в бюджет поступил не в полном объеме.

Рассмотрим такую ситуацию. По итогам года нужно заполнить справку 2-НДФЛ. Начислена, но не выплачена в срок зарплата за декабрь 2015 года. Как отразить ее в справке за 2015 год, если справку уже пора сдавать, а зарплата так и не выплачена работнику? Во-первых, декабрьскую зарплату нужно показать в справке как доход за декабрь. Во-вторых, нужно показать в справке исчисленный налог с декабрьской зарплаты, а затем отразить его в составе сумм, не удержанных налоговым агентом. В-третьих, после погашения задолженности по зарплате, удержания и уплаты НДФЛ в бюджет нужно сдать в ИФНС уточненную справку 2-НДФЛ с признаком 1 за 2015 год, показав налог в составе удержанных и перечисленных сумм.

Если НДФЛ удержать невозможно

Бывают ситуации, когда налоговый агент не может удержать налог из выплачиваемых доходов. Например, супермаркет устроил розыгрыш продуктовых корзин среди своих покупателей. Поскольку победители получают от организации только приз и никакие денежные выплаты им не выплачиваются, то у супермаркета-налогового агента отсутствует возможность удержать НДФЛ со стоимости призов.

В этом случае налоговый агент не позднее 1 марта года, следующего за годом, в котором был выплачен доход без удержания НДФЛ, должен сообщить об этом в ИФНС и самому физическому лицу (п. 5 ст. 226 НК РФ). К примеру, если налог не был удержан с доходов, выплаченных в 2015 г., сообщить о невозможности удержать НДФЛ нужно не позднее 1 марта 2016 г..

Штраф за неудержанный или неперечисленный НДФЛ

Если возможность удержать налог у вас была, но вы этого не сделали, или не перечислили удержанный НДФЛ в бюджет (перечислили частично), то вам грозит штраф в размере 20% от неудержанной и/или неуплаченной суммы налога (ст. 123 НК РФ).

Читайте так же:  В россии налоги платят иностранные граждане

Как рассчитать НДФЛ из суммы: формула и примеры

Каждый гражданин России – плательщик налогов. Ежемесячно из заработной платы государство высчитывает проценты, которые идут на поддержание функционирования нашей страны. Независимо от того, чем занимается лицо – оно должно вносить обязательные платежи. При этом, кроме налога на прибыльную часть, предприятия и организации оплачивают дополнительные суммы, которые зависят от рода занятий.

Каждый из нас знает, что ежемесячно от нашей заработной платы в государственную казну идут определенные деньги. Их размер прямо предусмотрен Законами и не подлежит изменениям на местном уровне.

[1]

Сегодня мы попробуем разобраться с такой системой налогообложений, которая изымается от прибыли. При этом рассмотрим именно те платежи, которые касаются физических лиц, то есть простых граждан.

Что такое НДФЛ

Прежде всего, определимся с понятием и его значением. НДФЛ – аббревиатурное сокращение, которое расшифровывается как налог на доходы физических лиц. Как выплывает из названия, НДФЛ – один из основных видов налогообложения, предусмотренный государством для наполнения государственной казны.

Основной особенностью такого явления становится то, что налогообложение изымается исключительно из прибыльной части налогового субъекта, который в данном случае представлен физическими лицами:

  • являющимися налоговыми резидентами нашей страны (то есть такие, которые пребывают на территории России на протяжении не менее чем 183 дней в году);
  • не являющимися налоговыми резидентами, но имеющими прибыль на территории нашего государства.

Как и прочие налоги, такие платежи вычисляются при помощи процентных ставок. НДФЛ имеет свой исключительный нюанс. Вычисление процентов от зарплаты возможно после осуществления вычитаний, предусмотренных государством. Такие упрощения предназначены исключительно для этого налога. Они уменьшают фактическую доходную часть лица на определенные суммы в зависимости от вида вычета, и только после этого от оставшейся суммы отсчитывается налог.

Виды налога на доходы и сферы его применения

Деление доходного налогообложения на виды имеет не только теоретическую, но и практическую значимость. Это связанно с тем, что специальные категории дают лицам возможность определится с тем, существует ли необходимость оплачивать налог на прибыль, или такого обязательства нет.

Именно поэтому законодательством предусмотрены доходы, которые облагаются налогом и которые не подлежат обложению. К первым относят:

  • прибыль от реализации имущества, которое находилось в собственности лица менее трехлетнего срока;
  • доходы, которые лицо имеет вследствие сдачи определенной собственности по договору аренды;
  • прибыль, которая поступила от деятельности лица вне территории России;
  • доходы, что были получены как призы и выигрыши;
  • другая прибыль.

Последний пункт обозначает все иные доходы, кроме:

  • прибыль от реализации имущества, которое находилось в собственности лица больше трехлетнего срока;
  • доходная часть в результате получения наследства;
  • прибыль, полученная путем дарения исключительно от двух категорий: членов семьи и близких родственников;
  • другая прибыль, предусмотренная законодательством как такая, что не подлежит налогообложению.

Для такого обязательного платежа характерно то, что лицо предоставляет определенные суммы ежегодно, то есть налоговый период составляет один год. Кроме того, введена система налоговых платежей, которые заключаются в том, что лицо ежеквартально оплачивает налог частями за прошедшие три месяца. Последний квартал и необходимая доплата осуществляется уже по истечении налогового периода.

Ежегодно лицо обязательно предоставляет налоговому органу декларацию государственного образца, где отчитывается за прошедший налоговый период путем предоставления информации по суммам налогообложения.

Если вас интересует, как организации рассчитать земельный налог, прочтите эту статью.

Налоговые ставки имущественных платежей

НДФЛ имеет различные процентные ставки в зависимости от того, каким образом был получен доход:

  • 9%:
    • с дивидендов, которые поступили до 2015 года;
    • на доход от операций с облигациями, выпущенными до 2007 года.
  • 13%:
    • заработная плата лица;
    • прибыль от реализации имущества;
    • доходы, полученные от договоров гражданско-правового характера.
  • 15%:
    • дивиденды от юридических лиц России гражданам, которые не являются резидентами нашей страны.
  • 30%:
    • иные доходы нерезидентов Российской Федерации.
  • 35%:
    • доходы в виде призов и выигрышей, которые были получены при организации мероприятия с целью рекламы товаров или услуг;
    • доходов от банковских вложений при превышении лимитов.

Наиболее популярной ставкой является 13%. Это связанно с тем, что круг гражданских отношений, к которым применяются такие проценты, наиболее используемый.

Расчет налога из зарплаты

Для того чтобы наглядно ознакомиться с налогами в доходной части, предлагаем просмотреть некоторые примеры. Чтобы узнать размер налогообложения, необходимо использовать специальную формулу:

Н = ПС * ОС, где:

  • Н – налог,
  • ПС – процентная ставка,
  • ОС – облагаемая сумма.

При этом стоит учесть, что для ОС возможно будет необходимо провести дополнительные подсчеты. Это связано с тем, что в некоторых ситуациях к доходной части лица используются вычитания – упрощения, которые помогают уменьшить налогооблагаемую сумму для определенных категорий лиц. Формула ОС в таком случае будет:

ОС = ДЧ – В, где:

  • ДЧ – доходная часть лица,
  • В – вычитания.

Попробуем подсчитать налогообложение на самых популярных примерах.

Пример 1. Налогообложение на заработную плату без вычитаний

Гражданин Литвинов имеет заработную плату в размере 42 000 рублей. Необходимо узнать размер его ежемесячного налога.

Для этого, прежде всего, необходимо определиться с процентной ставкой. Так как в данном случае доходная часть представляет собою заработную плату, то используем 13%.

  • 42 000 рублей * 13% = 5 460 рублей.

Именно в таком размере должен поступать каждый месяц налог от гражданина Литвинова. Его чистый доход составит:

  • 42 000 рублей – 5 460 рублей = 36 540 рублей.

Пример 2. Налогообложение на заработную плату с использованием вычетов

Гражданка Исакова имеет зарплату в размере 56 000 рублей в месяц. При этом у нее двое несовершеннолетних детей. Она подала документы на использование вычета. Подсчитаем размер ее ежемесячного налогообложения.

Прежде всего, найдем размер вычета. Поскольку у нас имеются двое несовершеннолетних детей, то государством предусмотрено упрощение в 1 400 рублей на каждого из них. Общая сумма вычитания составит:

  • 1 400 рублей * 2 = 2 800 рублей.
Читайте так же:  Пенсионный возраст в россии отзывы

Отнимаем размер такого упрощения от общего дохода Исаковой:

  • 56 000 рублей – 2 800 рублей = 53 200 рублей.

[2]

Уже непосредственно от этой разницы вычисляем размер налогообложения. Ставка остается той же, что и в предыдущем примере:

  • 53 200 рублей * 13% = 6 916 рублей.

Для сравнения вычислим размер налога без вычета:

  • 56 000 рублей * 13% = 7 280 рублей.

Как видим, налоговые вычеты обязательно необходимо учитывать при подсчете размера налогообложения, поскольку суммы с их использованием и без будут разные.

Пример 3. Налогообложение с отпускных

Довольно часто возникает вопрос о том, облагаются ли налогом отпускные средства, как и другая доходная часть? Проанализировав нормы законодательства, следует тот факт, что такого рода выплата считается дополнительной заработной платой, а значит – подлежит налогообложению. Вычисление размера налога происходит точно по такой же схеме и с использованием такого же процента, как и при поиске размера обязательного платежа с зарплаты.

Например, гражданин Фаянсов получил отпускные средства в размере 25 000 рублей. Налог на такой доход составит:

  • 25 000 рублей * 13% = 3 250 рублей.

Гражданин Михеев получил в 2014 году дивиденды на сумму 30 000 рублей. Прежде всего, определимся с процентной ставкой. Так как доход такого рода относится к первой группе, то использовать необходимо 9%.

Сумма налога составит:

  • 30 000 рублей * 9% = 2 700 рублей.

Посмотреть, как можно посчитать зарплатные налоги — на следующем видео:

Расчет справки 2-НДФЛ

2-НДФЛ – документ государственного образца, в котором лицо обозначает свои доходы, заработную плату и размеры уплаченных налогов. Найти ее можно на официальном сайте ФНС, в налоговом отделении. Справка требует предоставления таких данных:

  • информация о работодателе;
  • информация о работнике;
  • прибыль, которая облагается ставкой в 13%;
  • вычитания;
  • подсчеты налогов, доходов и вычетов.

Пример информации, которую необходимо вносить в справку

Гражданин Самсонов имеет ежемесячный доход в размере 65 000 рублей. При этом к его заработку используются вычитания на ребенка 6 лет. Узнаем, какие подсчеты ему необходимо провести для того, чтобы заполнить форму 2-НДФЛ.

Прежде всего, необходимо найти сумму годового дохода:

  • 65 000 рублей * 12 месяцев = 780 000 рублей в год.

Далее просчитаем размер налогового вычета. Как отмечалось в предыдущем примере, размер упрощения на одного несовершенного ребенка составляет 1 400 рублей. При этом использовать такие льготы можно только до того момента, пока общий доход гражданина Самсонова не превысит 280 000 рублей. Поэтому узнаем, сколько месяцев он имеет право использовать вычет на ребенка:

  • 280 000 рублей / 65 000 рублей = 4 месяца.

Далее, подсчитаем общий размер вычетов за год:

  • 4 месяца * 1 400 рублей = 5 600 рублей.

Отнимем от суммы общегодового дохода размер вычитаний:

  • 780 000 рублей – 5 600 рублей = 774 400 рублей.

Подсчитаем размер уплаченного налога:

  • 774 400 рублей * 13% = 100 672 рубля.

Значит, в справку 2-НДФЛ гражданину Самсонову нужно внести такие данные:

  • размер налога – 100 672 рубля;
  • размер дохода – 780 000 рублей;
  • сумма вычетов – 5 600 рублей.

Подсчеты довольно несложные, главное иметь всю необходимую информацию для их вычисления.

Расчет 3-НДФЛ

Справка 3-НДФЛ – еще один специальный документ, предназначенный для заполнения определенным категориям лиц за осуществление деятельности, связанной с определенным видом доходов. К ним относят:

  • лица, рассчитывающие размер налогообложения самостоятельно (ИП, адвокат и т. д.);
  • резиденты России, прибыль которых была получена за пределами государства;
  • лица, которые имеют дополнительную прибыль.

Именно эти категории граждан обязаны ежегодно предоставлять налоговому органу информацию о доходах, полученных от такой деятельности и налогах, уплаченных от этих сумм.

К тому же основным применением такого документа является еще и возможность подачи заявки на использование вычета. Для этого необходимо провести определенные подсчеты и указать сумму упрощения, необходимую для возврата.

Гражданин Соколов осуществил покупку жилого помещения, потратив при этом 1 500 000 рублей. Такая покупка была обложена налогом. В конце года Соколов намеревается предоставить заявление о возвращении оплаты налогообложения за покупку жилья. Подсчитаем размер такого возврата.

В данном случае операция облагалась по обычной ставке, поэтому:

  • 1 500 000 рублей * 13% = 195 000 рублей.

Именно такую сумму Соколов имеет право указать при подаче справки. Главное – подтвердить эту цифру специальными документами (договор купли-продажи, квитанция о перерасчете денежной суммы и т. д.).

Расчет пени по НДФЛ

Просрочка налога на прибыль грозит лицу штрафными санкциями. На сегодняшний день размер такой пени составляет 20% от суммы задолженности. При этом она начисляется за каждый последующий день после последнего срока уплаты налогов.

Гражданка Самсонова прострочила уплату налогообложения на 5 дней. При этом сумма ее обязательного платежа составляла 2 600 рублей. Подсчитаем, какую пеню необходимо будет ей оплатить вместе с основным налогом.

Узнаем размер пени за один день:

  • 2 600 рублей * 20% = 520 рублей.

Теперь подсчитаем общий штраф за все дни:

  • 520 рублей * 5 дней = 2 600 рублей.
Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Как видим, за такой довольно короткий срок Самсонова будет обязана уплатить сумму вдвое больше той, которая необходима была для своевременной уплаты налога.

Источники


  1. Марченко, М. Н. Теория государства и права в вопросах и ответах / М.Н. Марченко. — М.: Проспект, 2012. — 240 c.

  2. Горшенева, И.А. Теория государства и права. Гриф МВД РФ / И.А. Горшенева. — М.: Юнити-Дана, 2013. — 910 c.

  3. Кони, А.Ф. Избранные произведения; Юридическая литература, 2012. — 495 c.
Справка 2 ндфл сумма налога исчисленная
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here