Сроки представления и уплаты налогов

Предлагаем полезную информацию по теме: сроки представления и уплаты налогов от профессионалов понятным простых для людей языком. Если же, после прочтения, возникли вопросы вы можете задать их дежурному юристу.

Сроки представления и уплаты налогов

[ 1 ]
В течении налогового периода:
1) о предполагаемом доходе, в пятидневный срок по истечении месяца со дня появления доходов от предпринимательской деятельности;
2) о фактически полученных доходах, в пятидневный срок со дня прекращения предпринимательской деятельности или выплаты доходов, по которым не удержан налог, а иностранными гражданами по тем же основаниям за один месяц до выезда за пределы РФ.

[ 2 ]
Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках.
В иных случаях налоговые агенты перечисляют суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем фактического получения налогоплательщиком дохода, — для доходов, выплачиваемых в денежной форме, а также дня, следующего за днем фактического удержания исчисленной суммы налога, — для доходов, полученных налогоплательщиком в натуральной форме либо в виде материальной выгоды.

Авансовые платежи уплачиваются налогоплательщиком на основании налоговых уведомлений:
1) за январь — июнь — не позднее 15 июля текущего года в размере половины годовой суммы авансовых платежей;
2) за июль — сентябрь — не позднее 15 октября текущего года в размере одной четвертой годовой суммы авансовых платежей;
3) за октябрь — декабрь — не позднее 15 января следующего года в размере одной четвертой годовой суммы авансовых платежей.
По прекращению предпринимательской деятельности или выплаты доходов, по которым не удержан налог, налог исчисляется и уплачивается налогоплательщиками самостоятельно через 15 дней после подачи соответствующей декларации.

Сроки уплаты налогов в 2018 году

Календарь уплаты-2019 вы найдете в отдельном материале.

Сроки уплаты налогов, а также взносов в 2018 году вы найдете в нашем календаре.

Также вам могут быть интересны календарь сдачи отчетности в 2018 году и перечень КБК-2018.

Сроки уплаты основных налогов за периоды 2018 г.

Вид налога За какой период уплачивается Срок уплаты
Налог на прибыль (при уплате только ежеквартальных авансовых платежей) За I квартал 2018 года Не позднее 28.04.2018 За I полугодие 2018 года Не позднее 30.07.2018 За 9 месяцев 2018 года Не позднее 29.10.2018 За 2018 год Не позднее 28.03.2019 Налог на прибыль (при уплате ежемесячных авансовых платежей с доплатой по итогам квартала) За январь 2018 года Не позднее 29.01.2018 За февраль 2018 года Не позднее 28.02.2018 За март 2018 года Не позднее 28.03.2018 Доплата за I квартал 2018 года Не позднее 28.04.2018 За апрель 2018 года Не позднее 28.04.2018 За май 2018 года Не позднее 28.05.2018 За июнь 2018 года Не позднее 28.06.2018 Доплата за I полугодие 2018 года Не позднее 30.07.2018 За июль 2018 года Не позднее 30.07.2018 За август 2018 года Не позднее 28.08.2018 За сентябрь 2018 года Не позднее 28.09.2018 Доплата за 9 месяцев 2018 года Не позднее 29.10.2018 За октябрь 2018 года Не позднее 29.10.2018 За ноябрь 2018 года Не позднее 28.11.2018 За декабрь 2018 года Не позднее 28.12.2018 За 2018 год Не позднее 28.03.2019 Налог на прибыль (при ежемесячной уплате авансов исходя из фактической прибыли) За январь 2018 года Не позднее 28.02.2018 За февраль 2018 года Не позднее 28.03.2018 За март 2018 года Не позднее 28.04.2018 За апрель 2018 года Не позднее 28.05.2018 За май 2018 года Не позднее 28.06.2018 За июнь 2018 года Не позднее 30.07.2018 За июль 2018 года Не позднее 28.08.2018 За август 2018 года Не позднее 28.09.2018 За сентябрь 2018 года Не позднее 29.10.2018 За октябрь 2018 года Не позднее 28.11.2018 За ноябрь 2018 года Не позднее 28.12.2018 За 2018 год Не позднее 28.03.2019 НДС 1-й платеж за I квартал 2018 года Не позднее 25.04.2018 2-й платеж за I квартал 2018 года Не позднее 25.05.2018 3-й платеж за I квартал 2018 года Не позднее 25.06.2018 1-й платеж за II квартал 2018 года Не позднее 25.07.2018 2-й платеж за II квартал 2018 года Не позднее 27.08.2018 3-й платеж за II квартал 2018 года Не позднее 25.09.2018 1-й платеж за III квартал 2018 года Не позднее 25.10.2018 2-й платеж за III квартал 2018 года Не позднее 26.11.2018 3-й платеж за III квартал 2018 года Не позднее 25.12.2018 1-й платеж за IV квартал 2018 года Не позднее 25.01.2019 2-й платеж за IV квартал 2018 года Не позднее 25.02.2019 3-й платеж за IV квартал 2018 года Не позднее 25.03.2019 Налог при УСН (включая авансовые платежи) За I квартал 2018 года Не позднее 25.04.2018 За I полугодие 2018 года Не позднее 25.07.2018 За 9 месяцев 2018 года Не позднее 25.10.2018 За 2018 год (уплачивают только организации) Не позднее 01.04.2019 За 2018 год (уплачивают только ИП) Не позднее 30.04.2019 НДФЛ с отпускных и больничных пособий За январь 2018 года Не позднее 31.01.2018 За февраль 2018 года Не позднее 28.02.2018 За март 2018 года Не позднее 02.04.2018 За апрель 2018 года Не позднее 03.05.2018 За май 2018 года Не позднее 31.05.2018 За июнь 2018 года Не позднее 02.07.2018 За июль 2018 года Не позднее 31.07.2018 За август 2018 года Не позднее 31.08.2018 За сентябрь 2018 года Не позднее 01.10.2018 За октябрь 2018 года Не позднее 31.10.2018 За ноябрь 2018 года Не позднее 30.11.2018 За декабрь 2018 года Не позднее 31.12.2018 ЕНВД За I квартал 2018 года Не позднее 25.04.2018 За II квартал 2018 года Не позднее 25.07.2018 За III квартал 2018 года Не позднее 25.10.2018 За IV квартал 2018 года Не позднее 25.01.2019 ЕСХН За I полугодие 2018 года Не позднее 25.07.2018 За 2018 год Не позднее 01.04.2019 Торговый сбор на территории г. Москвы За I квартал 2018 года Не позднее 25.04.2018 За II квартал 2018 года Не позднее 25.07.2018 За III квартал 2018 года Не позднее 25.10.2018 За IV квартал 2018 года Не позднее 25.01.2019

Сроки уплаты других налогов (например, «импортного» НДС или водного налога) вы найдете Календаре бухгалтера.

Срок уплаты налога на имущество в 2018 году

Срок уплаты налога на имущество организаций и сроки уплаты авансов по этому налогу устанавливаются законами субъектами РФ. Также региональными властями устанавливаются сроки уплаты транспортного налога/авансовых платежей.

Что же касается сроков уплаты земельного налога и авансовых платежей по нему, то они устанавливаются местными нормативными правовыми актами.

Читайте так же:  Когда в россии будут достойные пенсии

Соответственно, при наличии объектов обложения по налогу на имущество организаций, транспортному налогу и/или земельному налогу плательщику нужно ознакомиться с соответствующим законом, чтобы избежать несвоевременного перечисления налога/аванса.

Сроки уплаты страховых за периоды 2018 года

Как известно, страховые взносы на ОПС, на ОМС и на ВНиМ с выплат работникам, а также взносы ИП за себя перечисляются в ИФНС, а взносы «на травматизм» — в ФСС.

Вид страховых взносов За какой период уплачивается Срок уплаты
Страховые взносы, уплачиваемые в ИФНС Взносы с выплат работникам/иным физлицам За январь 2018 года Не позднее 15.02.2018 За февраль 2018 года Не позднее 15.03.2018 За март 2018 года Не позднее 16.04.2018 За апрель 2018 года Не позднее 15.05.2018 За май 2018 года Не позднее 15.06.2018 За июнь 2018 года Не позднее 16.07.2018 За июль 2018 года Не позднее 15.08.2018 За август 2018 года Не позднее 17.09.2018 За сентябрь 2018 года Не позднее 15.10.2018 За октябрь 2018 года Не позднее 15.11.2018 За ноябрь 2018 года Не позднее 17.12.2018 За декабрь 2018 года Не позднее 15.01.2019 Взносы ИП за себя За 2018 год Не позднее 31.12.2018

За 2018 год (доплата взносов на ОПС при сумме дохода за 2018 год, превышающей 300000 руб.)

Не позднее 01.07.2019 Страховые взносы, уплачиваемые в ФСС Взносы «на травматизм» За январь 2018 года Не позднее 15.02.2018 За февраль 2018 года Не позднее 15.03.2018 За март 2018 года Не позднее 16.04.2018 За апрель 2018 года Не позднее 15.05.2018 За май 2018 года Не позднее 15.06.2018 За июнь 2018 года Не позднее 16.07.2018 За июль 2018 года Не позднее 15.08.2018 За август 2018 года Не позднее 17.09.2018 За сентябрь 2018 года Не позднее 15.10.2018 За октябрь 2018 года Не позднее 15.11.2018 За ноябрь 2018 года Не позднее 17.12.2018 За декабрь 2018 года Не позднее 15.01.2019

Пени по налогам

При нарушении срока уплаты налогов, а также страховых взносов плательщику начисляются пени (ст. 75 НК РФ, ст. 26.11 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ).

Проверить правильность расчета пеней, сделанный ИФНС/ ФСС, можно при помощи нашего Калькулятора.

Что нужно знать о сроках уплаты налогов

Соблюдение сроков уплаты налогов – важный элемент налоговой дисциплины, позволяющий избежать наказания в виде пеней и штрафов. Какие моменты влияют на установление конкретных дат для оплаты?

Нормативные акты, устанавливающие сроки уплаты налогов и авансовых платежей

Уровень нормативных актов, устанавливающих сроки уплаты налоговых платежей, зависит от вида налогов (ст. 13-15 НК РФ):

  • сроки уплаты федеральных налогов и налогов, взимаемых в рамках специальных налоговых режимов, определяет НК РФ (пп. 2, 7 ст. 12 НК РФ);
  • сроки уплаты региональных и местных налогов устанавливаются нормативными правовыми актами соответствующего территориального уровня:
    • для транспортного налога и налога на имущество организаций – законодательством субъектов РФ (абз. 3 п. 3 ст. 12, п. 1 ст. 363, п. 1 ст. 383 НК РФ);
    • для земельного налога и налога на имущество физлиц – нормативными актами муниципальных образований (абз. 5 п. 4 ст. 12, п. 1 ст. 387, п. 1 ст. 397, п. 1 ст. 399 НК РФ).

По некоторым налогам предусмотрены также сроки уплаты авансовых (предварительных) платежей, которые перечисляются в течение налогового периода, а по его окончании засчитываются в счет уплаты налога (п. 3 ст. 58 НК РФ).

О том, какие существуют варианты для уплаты авансов по прибыли, читайте в материале «Авансовые платежи по налогу на прибыль — Минфин напомнил правила».

Обязанность по своевременной уплате налогов

Своевременность уплаты налога означает его уплату точно в срок, который установлен законодательством для каждого налога. Это прямое требование НК РФ (абз. 2 п. 1 ст. 45, п. 1 ст. 57).

Вместе с тем п. 8 ст. 6.1, п. 1 ст. 45 НК РФ предоставляют налогоплательщикам возможность уплаты налогов как в последний день установленного срока, так и досрочно.

В исключительных случаях срок уплаты налога может быть изменен путем перенесения на более позднюю дату в связи с предоставлением налогоплательщику отсрочки, рассрочки, инвестиционного налогового кредита (абз. 2 п. 1 ст. 57, п. 1, 3 ст. 61 НК РФ)

Если установленный срок истек, а налог не уплачен, НК РФ (п. 2 ст. 57, абз. 2 п. 3 ст. 58) предусматривает начисление и уплату пени за период просрочки.

Кроме того, за несвоевременную уплату налогов налоговый орган может оштрафовать налогоплательщиков по ст. 122 НК РФ, а налоговых агентов – по ст. 123 НК РФ.

Однако за неуплату авансовых платежей привлечь к налоговой ответственности инспекция не вправе (абз. 3 п. 3 ст. 58 НК РФ).

Исчисление сроков уплаты налогов

Налоговый кодекс РФ в п. 3 ст. 57 НК РФ устанавливает, что сроки уплаты налогов и авансовых платежей могут быть определены:

  • календарной датой;
  • истечением периода времени (месяца, квартала, количества дней и т. п.);
  • наступлением определенного события или совершением какого-либо конкретного действия.

Если срок уплаты налога (авансового платежа) установлен в днях и не указано, что речь идет о календарных днях, он исчисляется в рабочих днях (п. 6 ст. 6.1 НК РФ).

Если срок уплаты налога (авансового платежа) установлен в календарных днях, то он исчисляется с учетом выходных и нерабочих праздничных дней (п. 6 ст. 6.1 НК РФ).

Подробнее о правилах определения сроков, действующих для конкретных налогов, читайте в статье «Таблица сроков уплаты налогов в 2017 году».

Учет выходных и нерабочих праздничных дней при уплате налога

Если последний день срока уплаты налога (авансового платежа) приходится на нерабочий (выходной, праздничный) день, то перечислить налог можно в следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Выходные и нерабочие праздничные дни определены в ст. 111 и 112 ТК РФ. Также необходимо учитывать выходные и нерабочие праздничные дни, установленные нормативными актами субъектов РФ. Например, законом Республики Башкортостан от 27.02.1992 № ВС-10/21 в данном субъекте РФ утверждены дополнительные нерабочие (праздничные) дни: День Республики, Ураза-байрам и Курбан-байрам, которые также влияют на исчисление сроков уплаты налогов и авансовых платежей по налогам.

Об особенностях установления нерабочих праздничных дней читайте в материале «Ст. 112 ТК РФ: вопросы и ответы».

Сроки оплаты налогов и авансовых платежей по ним определяют законодательный акты, уровень которых зависит от вида налога. Налог можно заплатить как точно в установленный срок, так и досрочно. Последний день срока оплаты может быть привязан не только к календарной дате, но и определяться иным способом (истечением определенного периода или наступлением определенного события). Общеустановленным является правило о переносе последнего дня срока, попавшего на выходной, на ближайший к этому выходному следующий за ним рабочий день.

Сроки представления отчетности и уплаты по основным налогам

Не позднее 28 марта – срок представления декларации за 2012 год и уплаты налога на прибыль за 2012 год.
Не позднее 30 марта – срок представления декларации по налогу на имущество организаций за 2012 год.
Не позднее 31 марта:
— срок представления декларации и уплаты единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН) организациями и индивидуальными предпринимателями, применяющими систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей;
— срок представления декларации по упрощенной системе налогообложения (УСН) и уплаты единого налога организациями.
Не позднее 1 апреля – срок представления сведений о доходах физических лиц за 2012 год по форме 2-НДФЛ налоговыми агентами (работодателями).

Читайте так же:  Какие сроки на выплату налогов

При нарушении срока сдачи декларации предусмотрена налоговая ответственность согласно статьи 119 Налогового кодекса РФ.
Юридические лица, которые не представляли отчетность, в течение последних двенадцати месяцев и не осуществляли операции хотя бы по одному банковскому счету, признаются фактически прекратившими свою деятельность недействующими юридическими лицами. Такие организации по решению регистрирующего органа могут быть исключены из Единого государственного реестра юридических лиц (ЕГРЮЛ).
Учредители и руководители юридических лиц! Во избежание включения вашей организации в список недействующих юридических лиц предлагаем своевременно представлять отчетность даже в том случае, если у вас временно приостановлена финансово – хозяйственная деятельность. Повторное создание юридического лица потребует дополнительных затрат времени и финансов.
Отдел работы с налогоплательщиками
Межрайонной ИФНС России № 5 по РС (Я)

Сроки представления и уплаты налогов

20 августа истекает срок представления налоговой отчетности и уплаты налогов и платежей

Уважаемые налогоплательщики!

Напоминаем, что в срок не позднее 20 августа 2019 года должны быть представлены следующие формы налоговой отчетности:

Декларация по косвенным налогам по импортированным товарам за июль 2019 года по ф. 320.00 и Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов за июль 2019 года по ф. 328.00 ;

Расчет сумм текущих платежей платы за пользование земельными участками (если договор о временном возмездном землепользовании заключен или получена лицензия на разведку или добычу твердых полезных ископаемых в июле 2019 года) по ф. 851.00 ;

Декларация по плате за эмиссии в окружающую среду по ф. 870.00 (для плательщиков с объемами платежей до 100 МРП в суммарном годовом объеме при получении экологического разрешения в июле 2019 года) за 2019 год;

а также в срок не позднее 20 августа 2019 года необходимо произвести уплату следующих налогов и платежей:

НДС в Евразийском экономическом союзе за июль 2019 года;

Акциз , в том числе по импортированным товарам с территории государств-членов ЕАЭС за июль 2019 года;

Плата за эмиссии в окружающую среду: выкуп норматива по объему платежа до 100 МРП в суммарном годовом (объеме при оформлении разрешительного документа в июле 2019 года) за 2019 год.

Далее, в срок не позднее 26 августа 2019 года производится уплата следующих налогов и платежей:

КПН , авансовые платежи за август 2019 года;

КПН , удержанный у источника выплаты с доходов, выплаченных в июле 2019 года;

КПН , удержанный у источника выплаты, по начисленным в июле 2019 года:

— доходам юридических лиц-нерезидентов — выплаченным и в пределах суммы выплаченной предоплаты;

— доходам нерезидента из источников в Республике Казахстан от прироста стоимости;

ИПН , удержанный у источника выплаты:

— с доходов, выплаченных в июле 2019 года;

— с доходов физлиц-нерезидентов из источников в Республике Казахстан от прироста стоимости;

ИПН с доходов за июль 2019 года (до 25 числа месяца, следующего за месяцем, в котором налог подлежит удержанию):

[1]

— физических лиц-нерезидентов из источников в РК, в том числе с доходов от деятельности в РК по трудовому договору (соглашению, контракту), заключенному с резидентом или нерезидентом, являющимися работодателями;

— предоставленного иностранного персонала нерезидентом, деятельность которого не образует постоянного учреждения в РК;

— иностранцев и лиц без гражданства, направленных в РК юридическим лицом-нерезидентом, деятельность которого не приводит к образованию постоянного учреждения в РК;

НДС за 2 квартал 2019 года;

Рентный налог на экспорт за 2 квартал 2019 года;

Платеж по возмещению исторических затрат, если размер платежа превышает 10 000 МРП за 2 квартал 2019 года;

Текущие платежи в счет уплаты налогов в натуральной форме за 2 квартал 2019 года;

Земельный налог , текущий платеж по сроку не позднее 25 августа 2019 года;

Налог на имущество , текущий платеж по сроку не позднее 25 августа 2019 года;

Налог на игорный бизнес за 2 квартал 2019 года;

Дополнительный платеж по налогу на игорный бизнес за 2 квартал 2019 года;

Фиксированный налог за 2 квартал 2019 года;

КПН (ИПН) в размере 1/2 от исчисленной суммы налогов по упрощенной декларации за 1 полугодие 2019 год;

Социальный налог в размере 1/2 от исчисленной суммы налогов за минусом суммы социальных отчислений по упрощенной декларации за 1 полугодие 2019 года;

— текущий платеж по сроку не позднее 25 августа 2019 года;

— физическим лицом по земельным участкам, полученным в возмездное землепользование и не используемым в предпринимательской деятельности, в случае заключения договора временного возмездного землепользования в июле 2019 года;

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

— при истечении срока действия договора временного возмездного землепользования или его расторжении в июле 2019 года;

— сумма платы недропользователей за фактический период действия лицензии на разведку или добычу твердых полезных ископаемых, если ее срок истек во 2 квартале 2019 года;

Плата за эмиссии в окружающую среду : текущий платеж по объектам загрязнения для плательщиков с объемами платежей 100 МРП и больше в суммарном годовом объеме, по передвижным источникам загрязнения за 2 квартал 2019 года;

Плата за использование радиочастотного спектра, уплачиваемая иностранцами, лицами без гражданства и юридическими лицами-нерезидентами, не осуществляющими деятельность в РК и не зарегистрированными в качестве налогоплательщиков РК, при получении разрешения в июле 2019 года;

Плата за размещение наружной (визуальной) рекламы за август 2019 года;

— удержанные из доходов, выплаченных работникам, а также физическим лицам по договорам ГПХ за работы, услуги в июле 2019 года;

— уплачиваемые в свою пользу ИП на ОУР и на СНР по УД, КФХ, частными нотариусами, частными судебными исполнителями, адвокатами и профессиональными медиаторами по полученному доходу в июле 2019 года;

— уплачиваемые страховой организацией при осуществлении страховой выплаты в июле 2019 года;

Обязательные профессиональные пенсионные взносы , исчисленные по доходам, выплаченным работникам в июле 2019 года;

Отчисления на ОСМС по доходам, выплаченным работникам в июле 2019 года.

Ознакомиться с информацией по срокам уплаты налогов и платежей и представления налоговой отчетности в 2019 году можно в налоговом календаре .

О сроках представления отчетности и уплаты налогов и сборов на следующей неделе

Информационное сообщение

О сроках представления отчетности и уплаты налогов

и сборов на следующей неделе

УФНС России по Республике Хакасия доводит до сведения налогоплательщиков, что на следующей неделе истекает срок представления отчетности и уплаты налогов и сборов, представленных в таблице.

Самый оптимальный способ представления отчетности — по электронным каналам связи. В этом случае посещение инспекции исключается. Необходимую информацию об указанном способе контактов с налоговой инспекцией можно получить в инспекции или на нашем сайте в рубрике «Налоговая отч╦тность» в подрубрике «Система представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи». Обращаем внимание на необходимость правильного заполнения форм деклараций и платежных документов.

Читайте так же:  Доплата к пенсии уволившемуся пенсионеру

Срок и наименование отчетности (платежа)

Форма отчетности (указание поля платежного поручения)

До 15 сентября включительно — вторая половина суммы акциза за июль 2008 года — организации, реализующие произведенные ими подакцизные товары (за исключением прямогонного бензина и денатурированного этилового спирта) (ст. 204 НК РФ)

Поле 101 платежного поручения — 01; 104 — в зависимости от вида подакцизного товара или сырья; 106 — ТП; 107 — МС.07.2008; 108 — 0; 109 — дата подписания декларации за июль 2008 года (например, 22.08.2008); 110 — НС

ЕДИНЫЙ СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГ

До 15 сентября включительно — ежемесячный авансовый платеж за август 2008 года (ст. 243 НК РФ)

Поле 101 платежного поручения — 14; 104 — 182 1 02 01010 01 1000 110 (фед. бюджет), 182 1 02 01020 07 1000 110 (ФСС России), 182 1 02 01030 08 1000 110 (ФФОМС), 182 1 02 01040 09 1000 110 (ТФОМС); 106 — ТП; 107 — МС.08.2008; 108 — 0; 109 — 0; 110 — АВ

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ ПЕНСИОННОЕ СТРАХОВАНИЕ

В срок, установленный для получения в банке средств на оплату труда за истекший месяц, или в день перечисления денежных средств на оплату труда на счета работников, но не позднее 15 сентября включительно — ежемесячный авансовый платеж за август 2008 года (ст. 24 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ)

Поле 101 платежного поручения — 14; 104 — 182 1 02 02010 06 1000 160 (страх. часть), 182 1 02 02020 06 1000 160 (накоп. часть); 106 — ТП; 107 — МС.08.2008; 108 — 0; 109 — 0; 110 — АВ

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ СОЦИАЛЬНОЕ СТРАХОВАНИЕ ОТ НЕСЧАСТНЫХ СЛУЧАЕВ НА ПРОИЗВОДСТВЕ И ПРОФЕССИОНАЛЬНЫХ ЗАБОЛЕВАНИЙ

Страховые взносы с зарплаты перечисляются ежемесячно в срок, установленный для получения (перечисления) в банках средств на выплату зарплаты за истекший месяц (п. 6 постановления Правительства РФ от 02.03.2000 N 184)

Поле 101 платежного поручения — 01; 104 — 393 1 02 02050 07 1000 160; 106 — ТП; 107 — МС.03.2008; 108 — 0; 109 — 0; 110 — ВЗ (Реквизиты для заполнения полей 101-110 платежного поручения следует уточнить в отделении ФСС России по месту регистрации)

НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках (п. 6 ст. 226 НК РФ)

Поле 101 платежного поручения — 02; 104 — в зависимости от вида дохода (например, 182 1 01 02021 01 1000 110 — налог с зарплаты); 106 — ТП; 107 — в зависимости от вида дохода (например, МС.11.2007 — налог с зарплаты за ноябрь 2007 года); 108 — 0; 109 — 0; 110 — АВ

Отдел работы с налогоплательщиками Управления

Сроки подачи декларации и уплаты налогов

Название декларации Налогоплательщик Срок подачи Срок уплаты налога
Налоговая декларация по акцизам на нефтепродукты Утвержденный держатель склада В течение 15 дней после окончания таксационного периода В течение 15 дней после окончания таксационного периода
Зарегистрированный получатель В течение 15 дней после окончания таксационного периода В течение 15 дней после окончания таксационного периода
Зарегистрированный отправитель 5 рабочих дней после наступления срока уплаты налога 15 дней или 4 месяца с начала перемещения
Кратковременно зарегистрированный получатель 5 рабочих дней после наступления срока уплаты налога 5 рабочих дней после получения товара
Другое лицо 5 рабочих дней после наступления срока уплаты налога, либо, если налог оплачивается перед отправкой товара из другой страны-участницы, 5 рабочих дней после получения товара в ЛР 5 рабочих дней после ввоза или получения товара, или до отправки товара из другой страны-участницы
Импортер x До подачи заявки на таможенную процедуру в таможенном учреждении
Налоговая декларация по акцизам на алкогольные напитки Утвержденный держатель склада В течение 15 дней после окончания таксационного периода В течение 15 дней после окончания таксационного периода
Зарегистрированный получатель В течение 15 дней после окончания таксационного периода В течение 15 дней после окончания таксационного периода
Зарегистрированный отправитель 5 рабочих дней после наступления срока уплаты налога 15 дней или 4 месяца с начала перемещения
Кратковременно зарегистрированный получатель 5 рабочих дней после наступления срока уплаты налога 5 рабочих дней после получения товара
Другое лицо 5 рабочих дней после наступления срока уплаты налога, либо, если налог оплачивается перед отправкой товара из другой страны-участницы, 5 рабочих дней после получения товара в ЛР 5 рабочих дней после ввоза или получения товара, или до отправки товара из другой страны-участницы
Импортер x До подачи заявки на таможенную процедуру в таможенном учреждении
Налоговая декларация по акцизам на табачные изделия Утвержденный держатель склада В течение 15 дней после окончания таксационного периода В течение 15 дней после окончания таксационного периода
Зарегистрированный получатель В течение 15 дней после окончания таксационного периода В течение 15 дней после окончания таксационного периода
Зарегистрированный отправитель 5 рабочих дней после наступления срока уплаты налога 15 дней или 4 месяца с начала перемещения
Кратковременно зарегистрированный получатель 5 рабочих дней после наступления срока уплаты налога 5 рабочих дней после получения товара
Другое лицо 5 рабочих дней после наступления срока уплаты налога, либо, если налог оплачивается перед отправкой товара из другой страны-участницы, 5 рабочих дней после получения товара в ЛР 5 рабочих дней после ввоза или получения товара, или до отправки товара из другой страны-участницы
Импортер x До подачи заявки на таможенную процедуру в таможенном учреждении
Налоговая декларация по акцизам на кофе и безалкогольные напитки Утвержденный держатель склада В течение 15 дней после окончания таксационного периода В течение 15 дней после окончания таксационного периода
Другое лицо 5 рабочих дней после наступления срока уплаты налога, либо, если налог оплачивается перед отправкой товара из другой страны-участницы, 5 рабочих дней после получения товара в ЛР 5 рабочих дней после ввоза или получения товара, или до отправки товара из другой страны-участницы
Импортер x До подачи заявки на таможенную процедуру в таможенном учреждении
  • 2517 reads

Центр обслуживания клиентов

Бесплатный телефон доверия (24 часа в сутки)

Сроки представления отчетности и уплаты налогов

Наступают сроки представления налоговой отчетности и уплаты налогов за 2012 год:
25 января – срок уплаты ЕНВД за 4 квартал и налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ) за декабрь 2012.
Не позднее 31 января налоговые агенты обязаны:
— представить сведения о невозможности удержать налог на доходы физических лиц (НДФЛ) и сумме налога за 2012 год (по форме 2-НДФЛ);
— перечислить удержанный у налогоплательщика НДФЛ за 2012 год.
В этот же срок пользователи недр представляют декларации по НДПИ за декабрь 2012 г.
Не позднее 1 февраля:
— представление декларации по транспортному налогу. Срок уплаты налога не позднее 1 апреля.
— представление декларации по земельному налогу за 2012 год. Срок уплаты налога не позднее 15 февраля.

Читайте так же:  Начфин инфо субсидия на жилье

Напоминаем: Нарушение срока представления налоговой отчетности влечет взыскание штрафа (минимальная сумма – 1 тыс. руб.). При несвоевременной уплате налога начисляются пени.

Отдел работы с налогоплательщиками
Межрайонной ИФНС России № 5 по РС (Я)

Сроки сдачи отчетности в 2019 году

В этой статье мы систематизировали и представили в виде таблиц виды и сроки отчетности в контролирующие органы для обществ с ограниченной ответственностью и индивидуальных предпринимателей.

Ведите учет и сдавайте всю отчетность в ФНС, ПФР, ФСС и Росстат через Контур.Бухгалтерию.

Сроки сдачи отчетности в 2019 году

Вовремя сданная отчетность — залог спокойствия и благополучия вашей компании. Зная когда, что и куда необходимо сдавать, вы избежите штрафов и привлечете меньше внимания со стороны налоговиков. В статье систематизирована информация о видах и сроках сдачи документов в налоговые органы для ООО и ИП.

Какие виды отчетности сдаем

В основном отчетность сдается в 4 инстанции: ИФНС, ПФР и ФСС и Росстат.

Контролирующий орган Наименование отчетности
Налоговая инспекция Декларации по: УСН, налогу на прибыль,НДС, ЕНВД,налогу на имущество, транспортному налогу, земельному налогу;
Сведения о среднесписочной численности;
Расчет по страхвзносам;
Справки НДФЛ;
Бухотчетность.
ПФР СЗВ-М;
СЗВ-СТАЖ.
ФСС 4-ФСС;
Подтверждение основного вида деятельности.
Росстат Бухотчетность;
Документы по запросу органа.

В ближайшее время закон закрепит новый отчет в Центр занятости. В соответствии с письмом Роструда от 25.07.2018 года №858-ПР, работодатели с работниками предпенсионного возраста сдают в Центр занятости отчет о таких работника. Срок подачи — не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

[2]

Теперь разберем сроки сдачи отчетов для различных систем налогообложения для ИП и ООО.

Сроки сдачи отчетности ООО на ОСНО

Наименование Сроки и периодичность подачи
Декларация по НДС Подается и уплачивается ежеквартально:
  • за 4 кв. 2018 года — до 25 января 2019;
  • за 1 кв. 2019 — до 25 апреля 2019;
  • за 2 кв. 2019 — до 25 июля 2019;
  • за 3 кв. 2019 — до 25 октября 2019.

Форма подачи — электронная, исключения в п.5 ст.174 НК РФ.

Декларация по налогу на прибыль По результатам 2018 года сдаем отчетность по налогу на прибыль до 28 марта 2019 года.

Налоговый период по этому налогу 1 год. Но ждать уплаты такого лакомого кусочка вашей прибыли целый год, бюджет не может. Поэтому вы обязаны нарастающим итогом ежемесячно или ежеквартально совершать авансовые платежи.

Сроки по кварталам:

  • за 1 кв. 2019 — до 29 апреля 2019;
  • за полугодие 2019 — до 29 июля 2019;
  • за 9 мес. 2019 — до 28 октября 2019.

При выборе ежемесячного варианта подавать декларацию по авансам нужно в течение 28 дней после завершение отчетного месяца.

Подается декларация в электронной форме. Но п.3 ст.80 НК РФ предусматривает некоторые исключения. Например,если в компании менее 100 работников, можно подать декларацию в бумажном варианте.

Среднесписочная численность работников Отчитаться по работникам за 2018 год нужно до 21 января 2019. Если у вас менее 100 работников, то форма подачи — бумажная, иначе — электронная. 4-ФСС ООО и ИП с работниками обязаны отчитываться по форме 4-ФСС за квартал, полугодие, 9 мес. и год. Сроки сдачи разняться от формы подачи документа и количества работников.
Если у вас меньше 25 работников, то отчетность сдавайте в бумажном виде с соблюдением сроков:
  • за 2018 года — до 21 января 2019;
  • за 1 кв. 2019 — до 22 апреля 2019;
  • за полугодие 2019 — до 22 июля 2019;
  • за 9 мес. 2019 — до 21 октября 2019.

В противном случае сдавайте отчетность в электронке:

  • за 2018 года — до 25 января 2019;
  • за 1 кв. 2019 — до 25 апреля 2019;
  • за полугодие 2019 — до 25 июля 2019;
  • за 9 мес. 2019 — до 25 октября 2019.
Подтверждаем основной вид деятельности До 15 апреля 2019 года подаем в Фонд соцстраха заявление, справку-подтверждение основного вида деятельности и пояснительную записку.

Субъекты малого предпринимательства освобождены от обязанности сдавать записку.

Единый расчет по страхвзносам Отчитываться должны все ООО и ИП с сотрудниками 4 раза в год нарастающим итогом. Подается в электронном виде, если у вас более 25 работников. Сроки:
  • за 2018 год — до 30 января 2019 года;
  • за 1 кв. 2019 — до 30 апреля 2019;
  • за полугодие 2019 — до 30 июля 2019;
  • за 9 мес. 2019 — до 30 октября 2019.
Налог на имущество ООО Декларация за итоги 2018 года подается до 1 апреля 2019 года. В дальнейшем нарастающим итогом сдаются налоговые расчеты по авансам за этот налог:
  • за 1 кв. 2019 — до 30 апреля 2019;
  • за полугодие 2019 — до 30 июля 2019;
  • за 9 мес. – до 30 октября 2019.

Законом региона сдача промежуточных расчетов может быть отменена. Итоговая декларация подается в любом случае.

Эта декларация подается в электронном виде, если численность работников более 100, иначе — в бумажном.

Транспортный налог Срок — до 1 февраля 2019 года. На региональном уровне может быть предусмотрен и более ранний срок. Порядок оплаты также устанавливается местным законом.

Подается, только если у ООО есть зарегистрированный транспорт. Допускается электронная подача, если у вас более 100 работников.

Земельный налог Органы муниципалитетов самостоятельно устанавливают сроки и порядок уплаты налога и авансов. Срок уплаты они обязаны установить до 1 февраля. Форма подачи аналогична транспортному налогу. Отчетности по НДФЛ 6-НДФЛ сдается нарастающим итогом:
  • по итогам 2018 — до 1 апреля 2019;
  • за 1 кв. 2019 — до 30 апреля 2019;
  • за полугодие 2019 — до 31 июля 2019;
  • за 9 мес. – до 31 октября 2019.

Вид подачи — электронный, если более 25 работников. Иначе — бумажный.

Справка 2-НДФЛ более благосклонна к нам, так как сдается 1 раз в год. Форма подачи аналогична 6-НДФЛ. Срок — до 1 апреля 2019 года.

Бухотчетность Всеми любимый бухбаланс, отчет о финансовых результатах и приложения сдаются в Росстат и ФНС до 1 апреля 2019. СЗВ-М Если вы ООО или ИП со штатом, то в ПФР придется ежемесячно сдавать СЗВ-М. Срок сдачи — 15 дней по истечению отчетного месяца. Если 15 день, выпадает на выходной, то крайний срок переносится на следующий рабочий день. Форма подачи — электронная, если у вас более 25 сотрудников. СЗВ-СТАЖ Еще один приятный нам отчет, так как сдается один раз в году. Срок — до 1 марта 2019 года. Форма аналогична СЗВ-М.

Сроки сдачи для ООО на УСН

Наименование Сроки и периодичность подачи
Декларация по УСН Главное отличие в налогообложении ООО на УСН от ОСНО. Срок подачи и оплаты — до 1 апреля 2019 года. Нарастающим итогом вы обязаны уплачивать авансовые платежи:
  • за 1 кв. 2019 — до 25 апреля 2019;
  • за полугодие 2019 — до 25 июля 2019;
  • за 9 мес. 2019 — до 25 октября 2019.
Читайте так же:  Пенсионерам нужно платить налог на машину

Форма подачи зависит от количества работников, если более 100, то форма электронная.

Декларация по НДС Упрощенцы освобождены от уплаты Декларация по налогу на прибыль Налог на имущество ООО Среднесписочная численность работников Отчитаться по служащим за 2018 год нужно до 21 января 2019. Если у вас менее 100 работников, то форма подачи — бумажная, иначе — электронная. 4-ФСС ООО и ИП с работниками обязаны отчитываться по форме 4-ФСС за квартал, полугодие, 9 мес. и год. Сроки сдачи разняться от формы подачи документа и количества работников. Если у вас меньше 25 работников, то отчетность сдавайте в бумажном виде с соблюдение сроков:
  • за 2018 года — до 21 января 2019;
  • за 1 кв. 2019 — до 22 апреля 2019;
  • за полугодие 2019 — до 22 июля 2019;
  • за 9 мес. 2019 — до 21 октября 2019.

В противном случае сдавайте отчетность в электронке:

  • за 2018 года — до 25 января 2019;
  • за 1 кв. 2019 — до 25 апреля 2019;
  • за полугодие 2019 — до 25 июля 2019;
  • за 9 мес. 2019 — до 25 октября 2019.
Подтверждаем основной вид деятельности

До 15 апреля 2019 года подаем в Фонд соцстраха заявление, справку-подтверждение основного вида деятельности и пояснительную записку.

Субъекты малого предпринимательства освобождены от этой обязанности.

Единый расчет по страхвзносам Отчитываться должны все ООО и ИП с сотрудниками 4 раза в год нарастающим итогом. Подается в электронном виде, если у вас более 25 работников. Сроки:
  • за 2018 год — до 30 января 2019 года;
  • за 1 кв. 2019 — до 30 апреля 2019;
  • за полугодие 2019 — до 30 июля 2019;
  • за 9 мес. 2019 — до 30 октября 2019.
Транспортный налог

Срок до 1 февраля 2019 года. На региональном уровне может быть предусмотрен и более ранний срок. Порядок оплаты также устанавливается местным законом.

Подается только, если у ООО есть зарегистрированный транспорт. Допускается электронная подача, если у вас более 100 работников.

Земельный налог Органы муниципалитетов самостоятельно устанавливают сроки и порядок уплаты налога и авансов. Срок уплаты они обязаны установить до 1 февраля. Форма подачи аналогична транспортному налогу. Отчетности по НДФЛ 6-НДФЛ сдается нарастающим итогом:
  • по итогам 2018 — до 1 апреля 2019;
  • за 1 кв. 2019 — до 30 апреля 2019;
  • за полугодие 2019 — до 31 июля 2019;
  • за 9 мес. – до 31 октября 2019.

Вид подачи — электронный, если более 25 работников. Иначе — бумажный.

Справка 2-НДФЛ более благосклонна к нам, так как сдается 1 раз в год. Форма подачи аналогична 6-НДФЛ. Срок — до 1 апреля 2019 года.

Бухотчетность Всеми любимый бухбаланс, отчет о финансовых результатах и приложения сдаются в Росстат и ФНС до 1 апреля 2019. СЗВ-М Если вы ООО или ИП с работягами, то в ПФР придется ежемесячно сдавать СЗВ-М. Срок сдачи — 15 дней по истечению отчетного месяца. Если 15 день, выпадает на выходной, то крайний срок переносится на следующий рабочий день. Форма подачи — электронная, если у вас более 25 сотрудников. СЗВ-Стаж Еще один приятный нам отчет, так как сдается один раз в году. Срок — до 1 марта 2019 года. Форма аналогична СЗВ-М.

Сдача отчетности ООО на ЕНВД в 2019 году

Наименование Сроки и периодичность подачи
Декларация по ЕНВД Вмененщики должны сдавать отчетность по ЕНВД ежеквартально:
  • за 4 кв. 2018 — до 21 января 2019;
  • за 1 кв. 2019 — до 22 апреля 2019;
  • за 2 кв. 2019 — до 22 июля 2019;
  • за 3 кв. 209 — до 21 октября 2019.

Форма подачи аналогична УСН.

Уплата налога происходит в течение 25 дней по истечению отчетного квартала.

[3]

Декларация по НДС Вмененщики освобождены от уплаты Декларация по налогу на прибыль Налог на имущество ООО Среднесписочная численность работников Аналогично ООО на ОСНО и УСН 4-ФСС Подтверждаем основной вид деятельности Единый расчет по страхвзносам Транспортный налог Земельный налог Водный налог Отчетности по НДФЛ Бухотчетность СЗВ-М СЗВ-Стаж

Сроки отчетности для ИП в 2019 году

Виды отчетности, которые сдает предприниматель, зависят от выбранной системы налогообложения.

Отчетность ИП на ОСНО в 2019 году

Наименование Сроки и периодичность подачи
Декларации по НДФЛ 3-НДФЛ подается по итогам 2018 года в срок до 30 апреля 2019 года.
4-НДФЛ подается в течение 5 дней, после истечения месяца со дня, в котором был получен первый доход.
Декларация по НДС Аналогично ООО на ОСНО

Отчетность ИП на УСН в 2019 году

Наименование Сроки и периодичность подачи
Декларация по УСН Срок подачи и оплаты за 2018 год — до 30-го апреля 2019 года.
Нарастающим итогом вы обязаны уплачивать авансовые платежи:
  • за 1 кв. 2019 — до 25 апреля 2019;
  • за полугодие 2019 — до 25 июля 2019;
  • за 9 мес. 2019 — до 25 октября 2019.

Форма подачи зависит от количества работников, если более 100, то электронная.

Отчетность ИП на ЕНВД в 2019 году

Наименование Сроки и периодичность подачи
Декларация по ЕНВД Аналогично ООО на ЕНВД

Предприниматели на патенте отчетность не сдают. ИП-сельхозники сдают декларацию по ЕСХН до 1 апреля 2019 года.

Отчетности, связанные с наемными работниками, сдаются предпринимателями аналогично ООО независимо от выбранной системы.

Чтобы избежать штрафов со стороны налоговиков, запомните эти даты или пользуйтесь календарем бухгалтера. А чтобы было удобнее формировать и отправлять отчеты, используйте облачный сервис Контур.Бухгалтерия. Система быстро, а главное — правильно сформирует отчетность и направит ее в контролирующие органы. Первый месяц использования бесплатен для новых пользователей.

Сроки сдачи отчетности 2018

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Ведите учет и сдавайте всю отчетность в ФНС, ПФР, ФСС и Росстат через Контур.Бухгалтерию.

Источники


  1. Зайков, Д.Е.; Звягинцев, М.Г. 100 распространенных вопросов по оформлению земли; Издательский дом Ра’, 2011. — 192 c.

  2. Саушкин, Ю. Г. История и методология географической науки. Учебное пособие / Ю.Г. Саушкин. — М.: Издательство МГУ, 2014. — 424 c.

  3. Гонюхов, С.О.; Зинченко, В.И. Азбука милиционера; Красноярск: Горница, 2013. — 382 c.
Сроки представления и уплаты налогов
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here