Сроки сдачи декларации по единому налогу

Предлагаем полезную информацию по теме: сроки сдачи декларации по единому налогу от профессионалов понятным простых для людей языком. Если же, после прочтения, возникли вопросы вы можете задать их дежурному юристу.

Налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу

Налогоплательщики единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН) – это организации и индивидуальные предприниматели, которые являются сельскохозяйственными товаропроизводителями и перешли на уплату ЕСХН в порядке, установленном гл. 26.1 НК РФ (п. 1 ст. 346.2 НК РФ).

К обязанностям плательщиков ЕСХН относятся не только исчисление и уплата налога, но и представление соответствующей налоговой декларации по спецрежиму. Какой срок сдачи ЕСХН-декларации в 2019 году, куда и по какой форме ее представлять, расскажем в нашей консультации.

Форма декларации по ЕСХН за 2018 год и порядок ее заполнения

Форма налоговой декларации по ЕСХН и порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС от 28.07.2014 № ММВ-7-3/[email protected]

Декларация состоит из Титульного листа и четырех разделов:

  • раздел 1 «Сумма единого сельскохозяйственного налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика»;
  • раздел 2 «Расчет единого сельскохозяйственного налога»;
  • раздел 2.1 «Расчет суммы убытка, уменьшающей налоговую базу по единому сельскохозяйственному налогу за налоговый период»;
  • раздел 3 «Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования».

Все значения стоимостных показателей в декларации указываются в полных рублях (п. 2.1 Порядка, утв. Приказом ФНС от 28.07.2014 № ММВ-7-3/[email protected]).

Налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу заполняется от руки или распечатывается на принтере с использованием чернил черного, фиолетового или синего цвета. При этом двусторонняя печать декларации не допускается. Не допускается и исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства.

Заполнение полей декларации значениями текстовых, числовых, кодовых показателей производится слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа. При заполнении полей декларации с использованием программного обеспечения значения числовых показателей выравниваются по правому (последнему) знакоместу. Текстовые поля декларации заполняются заглавными печатными символами. При подготовке декларации на компьютере и распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных знакомест. При этом печать знаков должна выполняться шрифтом Courier New высотой 16 — 18 пунктов (п.п. 2.3, 2.4 Порядка, утв. Приказом ФНС от 28.07.2014 № ММВ-7-3/[email protected]).

Если у налогоплательщика не было по итогам предыдущих лет убытка по спецрежиму, раздел 2.1 не заполняется.

Раздел 3 не заполняется, если налогоплательщик в календарном году не получал средства целевого финансирования, целевые поступления и другие средства, указанные в п.п. 1, 2 ст. 251 НК РФ.

Декларация может сдаваться как на бумаге, так и в электронном виде. Те же плательщики ЕСХН, у кого за предыдущий календарный год среднесписочная численность работников превысила 100 человек, обязаны сдавать декларацию исключительно через ТКС (п. 3 ст. 80 НК РФ).

Куда сдавать ЕСХН-декларацию?

Организации-плательщики ЕСХН сдают декларацию в налоговую инспекцию по месту своего нахождения, а ИП, применяющие ЕСХН, — по месту своего жительства (п. 1 ст. 346.10 НК РФ).

ЕСХН – срок сдачи декларации

Налоговая декларация по спецрежиму сдается по итогам налогового периода. Напомним, что отчетным периодом по единому сельскохозяйственному налогу признается полугодие, а вот налоговым – календарный год (ст. 346.7 НК РФ).

Сдается декларация по итогам года не позднее 31 марта следующего года (пп. 1 п. 2 ст. 346.10 НК РФ). При этом, если крайняя дата срока сдачи декларации придется на выходной или нерабочий праздничный день, сдать ее можно будет и в следующий за таким днем первый рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Так, например, декларацию за 2018 год нужно сдать не позднее 01.04.2019, поскольку 31.03.2019 – воскресенье. А по итогам 2019 года крайняя дата для сдачи декларации – 31.03.2020.

Если плательщик ЕСХН в течение календарного года прекратил вести деятельность, в отношении которой применялся спецрежим, и уведомил о таком прекращении налоговую инспекцию в срок не позднее 15 рабочих дней, сдать налоговую декларацию по ЕСХН нужно не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем подачи такого уведомления (пп. 2 п. 2 ст. 346.10 НК РФ).

Единая (упрощенная) декларация: кто, когда и зачем

Нюансы представления ЕУД

Единую (упрощенную) декларацию можно сдать вместо нулевых деклараций. Но главный плюс в том, что ЕУД можно представить на бумаге, при том что декларация по НДС даже с нулевыми показателями подается в электронном виде по

Выполнение условий для ЕУД

ЕУД может заменить только декларацию по налогам, налоговым (отчетным) периодом по которым является год или кварта

Посмотрим, при выполнении каких условий возможно представление

  • отсутствуют объекты налогообложения по налогам, в отношении которых подается ЕУД;
  • в периоде, за который подается ЕУД, не было операций, в результате которых происходило бы движение денежных средств на банковских счетах (в кассе организации). То есть не было ни зачисления, ни списания денег со счета, ни получения или выдачи наличных, не выплачивалась зарплата работникам, включая руководителя и бухгалтера, не были получены и не уплачивались авансы с расчетного счета или через кассу организации.

МНЕНИЕ ЧИТАТЕЛЯ

“ У нас ООО, в будущем планируем его закрыть, но сейчас хотим сдавать ЕУД. При этом наш банк списывает комиссию за обслуживание расчетного счета, даже если по нему нет движения. Поскольку мы не планируем вести деятельность, то просто закроем

Андрей,
бухгалтер, г. Москва

Предпринимателям выполнить это требование проще: они могут вести деятельность без открытия расчетного счета, а условие об отсутствии операций по кассе в п. 2 ст. 80 НК РФ для них не прописано.

А вот организациям соблюсти условия для подачи ЕУД не так-то просто.

Во-первых, ведь даже если в организации единственный работник — директор и он же — единственный участник общества, он не должен работать без трудового договора и, соответственно, заработной платы. На практике в компании, которая приостановила деятельность, директор часто числится в отпуске за свой счет и зарплату не получает, хотя и подписывает декларации и бухгалтерскую отчетность.

Во-вторых, нужно следить, чтобы у организации не было никакого движения денег на банковском счете, например в виде списания комиссии, начисления процентов на остаток и т. д. Это возможно, если в заключенном с банком договоре прописано, что комиссия за банковское обслуживание не берется при отсутствии операций по счету в течение месяца. Можно и вообще закрыть банковский счет либо, если компания только создана, а вести деятельность в ближайшее время не планирует, не торопиться его открывать. Отметим, что компания без открытого счета в банке фактически не может вести деятельность, но само по себе отсутствие у нее банковских счетов не является нарушением Закона: иметь счета в банках организация не обязан Поэтому, например, отсутствие действующего счета в банке не может являться основанием для исключения организации из как недействующего юрлиц

Читайте так же:  Индексация пенсионного обеспечения федеральным государственным служащим производится

Представление ЕУД при несоблюдении одного из условий (например, если по банковскому счету в отчетном периоде все же обнаружится движение денежных средств) может привести к блокировке счета и штрафам за непредставление других деклараци

Можно или нужно подать ЕУД?

Можно ли выбрать, какие декларации подавать: обычные или ЕУД, если у организации или ИП выполняются названные выше условия? Ведь в НК РФ четко говорится, что в таком случае плательщик «представляет», а не «может представить» ЕУД. Ответить на этот вопрос мы попросили специалиста налоговой службы.

ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ

“ Ситуация, при которой у налогоплательщика выполняются требования, позволяющие представить единую (упрощенную) налоговую декларацию, но он подает декларации по соответствующим налогам (в частности, по налогу на прибыль и НДС) с нулевыми показателями, непосредственно НК РФ не урегулирована.

Однако нужно учитывать, что представление ЕУД, по сути, является правом налогоплательщика, которое он может реализовать вместо представления деклараций по соответствующим налогам. Аналогичная позиция изложена и в недавних разъяснениях Минфин То есть если в отсутствие ЕУД представлены декларации по каждому налогу, плательщиком которого признается организация, то оштрафовать ее за непредставление ЕУД нельз

На практике случаи, когда при подаче «нулевок» по каждому налогу инспекция штрафует компанию за непредставление ЕУД, все же встречаются. Но знайте: такие действия инспекторов неправомерны и их можно оспорить в вышестоящем налоговом органе в порядке досудебного урегулирования.

Декларации по каким налогам может заменить ЕУД

ЕУД может заменить декларации:

  • на ОСН — по налогу на прибыль и НДС у организаций и НДС у ИП.

ИП на ОСН теоретически могли бы представлять ЕУД вместо декларации о доходах по форме Но это спорный вопрос, о котором мы поговорим особо;

  • на УСН — по налогу при УСН;
  • на ЕСХН — по единому сельхозналогу.

ЕУД приобретает популярность: более половины опрошенных сдавали ее в ИФНС

ЕУД представляется не позднее числа месяца, следующего за истекшими кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом (то есть не позднее 20 апреля, 20 июля, 20 октября текущего года и 20 января следующего В эти сроки нужно сдать ЕУД, заменяющие декларации по налогу на прибыль и НДС.

Сдавать ЕУД вместо деклараций по единому сельхозналогу и упрощенке нецелесообразно, ведь они представляются раз в и даже позже, чем годовая ЕУД. Правда, в одном из писем налоговая служба разъясняла, что упрощенцам не нужно представлять ЕУД поквартально, то есть по окончании каждого отчетного периода, достаточно сдать одну декларацию по итогам года не позднее 20 январ Но разъяснения эти противоречат НК РФ, как руководство к действию до налоговиков на местах не доводились, поэтому не факт, что ваша районная инспекция будет их учитывать. Иногда при представлении нулевой декларации по упрощенке налоговики даже требуют подать ЕУД за каждый квартал. Но такая позиция ИФНС, как мы уже выяснили, неправомерна.

ЕУД не заменяет декларации по налогу на имущество, транспортному, земельному и водному налогам. Ведь если у вас нет объекта налогообложения по этим налогам, то и декларации по ним представлять не нужн Индивидуальные предприниматели уплачивают транспортный, земельный налоги и налог на имущество физлиц на основе налогового уведомлени из ИФНС и декларации по ним не подают вовсе.

ЕУД не заменяет бухгалтерскую отчетность и расчеты во внебюджетные фонды.

По вмененке представлять ЕУД не получится. При ЕНВД сумму налога рассчитывают исходя из вмененного, а не фактически полученного дохода. Даже если деятельность временно не ведется, вмененщик должен заплатить налог и подать декларации с ненулевыми показателям По мнению Минфина, эти показатели нужно взять из последней декларации, представленной до приостановления деятельност

При отсутствии оснований для признания предпринимателя или организации, уплачивающих ЕНВД, плательщиками иных налогов им не нужно представлять декларации по общему режиму. Так считает Минфи А вот налоговые органы придерживаются другой позиции: если у плательщика ЕНВД в госреестре заявлены и другие виды деятельности, необходимо представлять «нулевки» по налогу на прибыль, НДФЛ и На наш взгляд, это избыточное требование, но, если не хотите спора, лучше поинтересоваться в письменной форме мнением вашей инспекции по этому вопросу.

Может ли предприниматель на ОСН подать ЕУД вместо декларации по форме

Есть старые письма Минфина и налоговых органов, где разъясняется: тот факт, что деятельность не велась, не освобождает предпринимателя от обязанности представить декларацию по При этом нулевую декларацию по НДФЛ нельзя заменить Однако это утверждение налоговиков не выдерживает критики. Ведь возможность подачи ЕУД в подобной ситуации предусмотрена прямой нормой части первой и нигде не сказано, что дублирующие положения должны содержаться в каждой главе части второй НК РФ.

В свежих разъяснениях финансового ведомства на эту нет четкого ответа. Зато есть ссылка на Определение КС РФ от 11.07.2006 в котором говорится, что предприниматель обязан представить декларацию по НДФЛ независимо от факта получения дохода и ведения деятельности в соответствующем налоговом периоде.

Поэтому мы решили уточнить позицию ведомства у специалиста Минфина.

ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ

“ Предприниматель не вправе представить декларацию по упрощенной форме вместо декларации о доходах по форме даже при отсутствии в отчетном периоде поступлений от предпринимательской деятельности. И вот почему. Из положений гл. 23 НК РФ следует, что физические лица, зарегистрированные в установленном законом порядке и ведущие предпринимательскую деятельность, обязаны представить декларацию о дохода То есть закон подразумевает, что гражданин ведет предпринимательскую деятельность, пока действует его госрегистрация в этом качестве. И декларация о доходах, пусть даже с нулевыми показателями, подается до тех пор, пока гражданин имеет статус индивидуального предпринимателя, даже если объект налогообложения НДФЛ — доходы от предпринимательской деятельности — у него отсутствует. Таким образом, одно из условий для представления ЕУД, прописанное в п. 2 ст. 80 НК РФ, заведомо не выполняется.

Отмечу, что использование ЕУД не предполагает увеличения административной нагрузки на налогоплательщиков, то есть представлять и ЕУД, и декларацию по форме предпринимателю в такой ситуации не нужн

Читайте так же:  Образец заявления на проценты по алиментам

Таким образом, чтобы не спорить с налоговиками, проще по итогам года представить нулевую декларацию по форме Тем более что декларация о доходах представляется лишь по итогам а ЕУД — ежеквартально. А вот вместо ежеквартальных нулевых деклараций по НДС бизнесмену, приостановившему деятельность, проще подавать ЕУД. Отметим, что при наличии правомерно представленной ЕУД инспекторы не вправе привлечь вас к ответственности за непредставление «нулевок» по

Штрафы за непредставление ЕУД

Налогоплательщика могут оштрафовать, если ЕУД будет представлена позже установленных сроков. Штрафовать будут как за непредставление обычной деклараци Поскольку на основе ЕУД налог не уплачивается, штраф подлежит взысканию в минимальном размере —

МНЕНИЕ ЧИТАТЕЛЯ

“ Наша компания применяет УСН. В 2014 г. деятельность не велась, и мы вовремя подали нулевую декларацию по упрощенке. Однако от нас потребовали представить ЕУД поквартально за весь 2014 г. Ситуация разрешилась после того, как показали разъяснения ФНС, где говорится, что упрощенцы подают только одну ЕУД по итогам Но штраф за несвоевременное представление годовой ЕУД мы все-таки заплатил

Мария,
Красноярский край

Если же у плательщика выполняются условия для сдачи ЕУД, но он вообще не представит ни ЕУД, ни декларации по каждому налогу отдельно, то налоговики вправе оштрафовать его за непредставление каждой обычной деклараци То есть в этом случает минимальный штраф — 1000 руб. — придется заплатить за непредставление каждой «нулевки».

А вот если компания сначала в установленный срок подаст ЕУД, а потом обнаружит, что имеются объекты налогообложения по тем налогам, по которым раньше была подана упрощенная отчетность, либо движение денег по расчетному счету или в кассе, и представит соответствующие декларации, то штраф за их несвоевременное представление ей не грозит. Ведь такие декларации признаются уточненным Но не забудьте: чтобы избежать штрафа за неуплату налога, если выявился объект налогообложения, до подачи этих уточненок следует уплатить налог и При представлении обычных деклараций, исправляющих ЕУД, укажите на титульном листе номер корректировки.

Как показывает судебная практика, иногда инспекции штрафуют за неподачу ЕУД как за непредставление документов, то есть по 200 руб. за деклараци Но суды признают такой штраф неправомерны

Как видите, каких-либо заметных выгод, кроме замены электронных деклараций по НДС и налогу на прибыль на бумажную отчетность, подача ЕУД не сулит.

Учтите, что подать ЕУД вместо декларации по НДС можно только в том случае, если в отчетном периоде вообще не было операций, которые отражаются в этой декларации. Это касается, например, операций, которые освобождены от налогообложения в соответствии со ст. 149 НК РФ и должны быть отражены в разделе 7 деклараци Естественно, при этом должно выполняться и требование об отсутствии движения денежных средств на счет А вот наличие объекта налогообложения по другим налогам при выполнении этих требований не помешает вам подать ЕУД вместо «нулевки» по НДС.

Отчет по единому налогу

05.

Часто задаваемые вопросы об отчете

07. Календарь предпринимателя — сpоки отчетности, уплаты налогов

09. Разъяснения налоговиков по теме » Отчет по единому налогу «:

·01· Рaзъясненение ГФС от 11.04.2019 — заполнение, сpок сдачи декларации в слyчаях смены группы на прoтяжении года.

·01· 24.01.2017 Видeо

Годовая отчетность «yпрощенцев» 1 и 2 группы: заполняем вместе.

·02· 20.02.2017 Вебинaр черкасских налоговиков » Декларирование 2017 гoда: налог на имущeство, единый налог (4 группа) «. Bебинару посвящены 4 страницы:

·03· 05.02.2016.

Видео-разъяснения, в т.ч. о декларации 4 группы

·001· Письмо ГФC № 4968/7/. -17 oт 14.02.2015 oб отчетности 4 группы c 2015 гoдa.

·004· Представление отчета для исправления ошибок предыдущих отчетных периодов, подpобнeе. .

·005· Представление отчетности в при прекращении предпринимательской деятельности, Подробнeе. .

·01· Разъяснение МинДoходoв oт 27.03.2014 — справка о доходах плательщику ЕН в виде «справочной» декларации.

·02· Оплата ЕН и подача декларации в случае смены налогового адреса. Пoдробнее. .

B 2013 гoду и ранеe

·06· Подача отчета с отметкой «Довідково». Подрoбнее. .

·05· Подача отчета в случае смены группы единого налога Пoдрoбнее. .

·04· Отказ от примeнения упрощенной системы налогообложения и срок сдачи отчета. Подрoбнее. .

·03· Заявление oб изменении налогового адреса в электронном виде вместе с отчетом. Подрoбнeе. .

·02· Какая форма отчета должна применяться при уточнении за прошлые периоды, в которых действовала другая форма? Подрoбнеe. .

·01· Проводитcя ли пpи оплате распределение сумм налога, штрафных санкций с пенёй, начисленных в отчете пpи уточнении за предыдущие периоды? Подрoбнее. .

01. Бланк отчета

Скачайте Бланк отчета >>> (форма отчета утверждена Приказом №578 oт 19.0.2015, ранее — приказом Минфина Украины №1688 oт 21.12.2011 г).

02. Сроки сдачи и налоговые периоды

Для всех юридических лиц, a тaкже предпринимателей третьей группы отчетным периoдом является календарный квартал (соглaсно п. 296.3 cт. 296 НKУ), и отчет они представляют в течение 40 календaрных дней, следующих за поcледним календарным днем отчетного квартала (согласно пп. 49.18.2 cт. 49 НКУ).

Для предпринимателей первой (смoтрите 1 группа единого налога) или второй (cм. 2 группа единого налога) групп отчетный период равен календарному году (согласно п. 296.2 cт. 296 НКУ).

При годовом отчетном периоде соглaсно пп. 49.18.3 cт. 49 Кодекса отчет по единому налогу должен быть представлен в течение 60 календарных днeй, следующих за последним календарным днeм отчетного (налогового) года.

Четвертая группа плательщиков предоставляет отчет не позже 20 февраля тeкyщего года.

03. Заполнение отчета

Смотрите также:

Часто задаваемые вoпросы о едином налоге

04. Доходы, включaeмыe в отчет и ставки иx налогообложения

Чтобы отчет по единому налогу был правильно заполнен, необxодимо четко понимать состaвляющие дохода и правильно определить дaту его возникновения. Перечень доходов, a тaкже сумм, которые не вхoдят в состав дохода или не являются доходом, привeден в ст. 292 НКУ. Согласно п. 296.1 cт. 296 НKУ плательщики единого налога 3 (юридические лица) испoльзуют данные упрощенного бухгалтерскогo учета o дохoдах с учетом положений пунктa 44.2 cт. 44 НKУ. Положения этого пункта предусматривают ведение упрощенного бухгалтерского учета дохoдов и расходов в целяx исчисления объекта налогообложения по метoдике, утвержденной Минфином. Но законодaтельство Украины не содержит нормaтивного документа для ведения учета дaнной категорией налогоплательщиков.

Нормaтивными документами, реглaментирующими порядок упрощенного учета в контeксте упомянутых положений НKУ, являются: ПБУ-25, Методрекoмендации № 422 (приказ Минфина №422 oт 25.06.2003г) и Методpекомендации № 720 (приказ Минфина №720 oт 15.06.2011г). Пpи этом никто не запрeщает плательщику единого налога вести трaдиционный учет, зафиксировав это в приказе предприятия об учетной политике.

Видео удалено.
Читайте так же:  Расчет пенсии какой стаж берется
Видео (кликните для воспроизведения).

Датой получения дохода является:

  • 01 — дата поступления денeжных средств на текущий счет или в кассу (cогласно п.292.6 cт.292);
  • 02 — дата списания кредиторской задолженности, пo котopой истек срок исковой давности (сoгласно п.292.6 cт.292);
  • 03 — дата фактического получения бесплатных товаров (работ, услуг) (соглaсно п.292.6 cт.292);
  • 04 — дата продажи жетoнов, карточек и/или других замeнителей денежных знаков, выраженных в денeжной единице Украины (если торговля товaрами (работами, услугами) осуществляется чеpез торговые автоматы с использованием жетoнов, карточек и/или других замeнителей денежных знаков, выраженных в денeжной единице Украины) (соглаcно п.292.8 cт.292);
  • 05 — дата изъятия денежной выручки из торговых автомaтов и/или подобного оборудования (пpи осуществлении торговли товарами или услyгами с использованием торговых автоматов либo другого подобного оборудования, нe предусматривающего наличия РРО) (согласнo п.292.7 cт.292).

Кроме того, при опредeленных обстоятельствах в состав дохода платeльщика единого налога мoжет быть включeна возвратная финансовая помощь.

Ставка единого налога для платeльщиков — юридических лиц устанавливаются в процентах от дохода.

Кроме указанных основных ставок, сущеcтвуют и повышенные ставки (в двойном размере), которые устанавливаются:

  • 01 — к сумме превышения объeма дохода, который дает прaво применять упрощенную систему;
  • 02 — к доходу, получeнному при применении способа расчетов, отличного от денежного;
  • 03 — к доходу, полученному oт видов деятельности, не дающиx права нa применение упрощенной системы налогообложения.

Кроме того, при определенных обстоятельствах в состав дохода плательщика единого налога может быть включена возвратная финансовая помощь.

Подробно о деятельности и бухгалтерской отчетности ИП в 2018 году

Бухгалтерская отчетность индивидуальных предпринимателей
в 2017 году

Отчетность индивидуальных предпринимателей без наёмных работников

1. При обычной системе налогообложения

1. Налоговая декларация по НДС (форма КНД-1151001) – раз в квартал, срок сдачи 25 число месяца, следующего за налоговым периодом. Налоговый период – квартал. Налог уплачивается частями, по 1/3 за истекший налоговый период не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.

Т.е. декларация за 4 квартал подается не позднее 25 января, налог за 4 квартал уплачивается не по 1/3 не позднее 25 января, 25 февраля и 25 марта.

2. Налоговая декларация 4-НДФЛ (декларации о предполагаемом доходе) – подается после появления доходов от предпринимательской деятельности в пятидневный срок по истечении месяца со дня появления таких доходов. Декларация подается для того, чтобы налоговая инспекция рассчитала авансовые платежи по НДФЛ, уплачиваемые в течение года.

Если предприниматель ведет деятельность не первый год и у него не планируется значительных изменений дохода в текущем году, то эту форму можно не подавать, авансы по налогу должны рассчитываться по декларации 3-НДФЛ, представленной за предыдущий налоговый период.

В случае, если у предпринимателя в текущем году происходит значительное увеличение или уменьшение дохода (более чем на 50%), то он обязан предоставить корректирующую декларацию для перерасчета авансовых платежей.

3. Налоговая декларация 3-НДФЛ – срок сдачи 30 апреля года, следующего за налоговым периодом.

Налог за год уплачивается не позднее 15 июля, года следующего за налоговым периодом. В течение налогового периода ИП уплачивают авансовые платежи:

  • за январь-июнь – не позднее 15 июля, в размере 50% от годовой суммы авансовых платежей (см.п.2 данной статьи);
  • за июль-сентябрь – не позднее 15 октября, в размере 25% от годовой суммы авансовых платежей;
  • за октябрь-декабрь – не позднее 15 января, в размере 25% от годовой суммы авансовых платежей.

2. Отчетность при упрощенной системе налогообложения

1. Налоговая декларация по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН (форма КНД-1152017) – представляется в налоговую инспекцию по месту регистрации ИП не позднее 30 апреля года, следующего за налоговым периодом.

Обратите внимание! Декларация подается один раз в год!

Авансовые платежи по налогу за 1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев уплачивается не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Налог за год уплачивается не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Авансовые платежи рассчитываются точно также как и годовой налог – от суммы полученных доходов и произведенных расходов (при УСН 15%), а не от предполагаемых доходов, как при ОСН.

[1]

2. ИП, работающие по посредническим договорам (комиссии, агентским и т.д.) с налогоплательщиками, применяющими ОСНО и выставляющие/получающие в рамках договоров с ними счета-фактуры с НДС, обязаны не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, сдать в ИФНС в электронном виде журналы учета выставленных/полученных счетов-фактур.

3. Отчетность при едином налоге на вмененный доход

1. Налоговая декларация по ЕНВД (форма КНД-1152016)– раз в квартал в срок не позднее 20 числа, месяца следующего за налоговым периодом. Налоговый период – квартал

Налог уплачивается не позднее 25 числа, месяца следующего за налоговым периодом.

2. ИП, работающие по посредническим договорам (комиссии, агентским и т.д.) с налогоплательщиками, применяющими ОСНО и выставляющие/получающие в рамках договоров с ними счета-фактуры с НДС, обязаны не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, сдать в ИФНС в электронном виде журналы учета выставленных/полученных счетов-фактур.

4. Отчетность при патентной системе налогообложения

ИП, работающие по посредническим договорам (комиссии, агентским и т.д.) с налогоплательщиками, применяющими ОСНО и выставляющие/получающие в рамках договоров с ними счета-фактуры с НДС, обязаны не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, сдать в ИФНС в электронном виде журналы учета выставленных/полученных счетов-фактур.

Отчетность индивидуальных предпринимателей, являющихся работодателями

Отчетность ИП-работодателя состоит из отчетности за самого себя (см.раздел I) и отчетности по налогам и взносам за работников.

Отчетность по налогам и взносам, уплачиваемым с доходов, выплачиваемых физическим лицам по трудовым договорам и договорам подряда, оказания услуг и авторского заказа, не зависит от системы налогообложения ИП. Поэтому список общий для всех систем налогообложения.

1. Сведения о среднесписочной численности работников — представляется в ИФНС по месту регистрации ИП не позднее 20 января.

2. Ежемесячная форма СЗВ-М. Представляется в Пенсионный фонд в срок не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным.

3. Расчетная ведомость в Фонд социального страхования 4-ФСС (по взносам от несчастных случае и профзаболеваниям). Представляется в филиал ФСС, в котором предприниматель зарегистрирован как работодатель. Срок представления — не позднее 20 числа, месяца следующего за отчетным периодом (если отчетность представляется на бумажном носителе) или не позднее 25 числа, месяца следующего за отчетным периодом (если отчетность представляется на электронном носителе). Отчетные периоды – квартал, полугодие, 9 месяцев и год

Читайте так же:  Пенсия по линии мвд за выслугу лет

4. Расчет по страховым взносам в ПФ, ФОМС и ФСС (в части взносов по временной нетрудоспособности и материнству) по форме КНД-1151111 – представляется в территориальную налоговую инспекцию не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным (расчетным) периодом.

Отчетные периоды — 1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев, расчетный период – год.

5. Персонифицированная отчетность в Пенсионный фонд. Формы СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1. Представляется в территориальное отделение ПФ в срок до 1 марта года, следующего за отчетным периодом.

6. Расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом 6-НДФЛ. Представляется не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом (1 квартал, 1 полугодие и 9 месяцев). Годовая форма представляется не позднее 1 апреля.

7. Справки о доходах физических лиц (2-НДФЛ) – представляются в налоговую инспекцию не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным.

Единая упрощенная декларация за 2 квартал 2019 года

Кто может сдать единую упрощенную налоговую декларацию за 2 квартал 2019 года

Практически все хозяйствующие субъекты, будь то юридическое лицо или физическое лицо, зарегистрированное в качестве ИП, обязаны уплачивать налоги в бюджетную систему РФ и отчитываться по ним в налоговые органы. Но бывает так, что хоздеятельность не ведется и объекта налогообложения не возникает. В этом случае отчитаться перед налоговиками всё равно нужно, и делается это зачастую с помощью нулевых деклараций.

Однако в 2007 году Минфин в целях облегчения сдачи налоговой отчетности разработал форму единой упрощенной декларации (ЕУД) и утвердил ее приказом от 10.07.2007 № 62н.

О форме ЕУД читайте здесь.

Представление ЕУД заменяет собой сдачу деклараций по НДС, налогу на прибыль, УСН и ЕСХН.

ВАЖНО! Предприниматели на ОСНО не имеют права сдавать ЕУД.

Чтобы иметь возможность сдать единую декларацию вместо всех перечисленных, налогоплательщикам нужно соответствовать требованиям, закрепленным в Налоговом кодексе (п. 2 ст. 80):

  1. В течение отчетного (налогового) периода не должно возникать объекта налогообложения.
  2. За период не должны осуществляться никакие операции, связанные с кассой или расчетным счетом.

То есть для получения возможности отчитаться по ЕУД за 2 квартал 2019 года у хозсубъекта за всю первую половину 2019 года должны отсутствовать объекты налогообложения по налогам, соответствующим выбранному режиму, и расчеты наличными или безналичными денежными средствами.

Каким образом можно отправить декларацию налоговикам

Способ отправки ЕУД в налоговые органы мало чем отличается от способов отправки других отчетов. Так, сдать декларацию за 2 квартал 2019 года можно:

  • лично — посетив налоговую инспекцию и получив отметку инспектора о принятии;
  • по почте — при этом нельзя забывать о составлении описи вложения;
  • по телекоммуникационным каналам связи — самый современный способ сдачи отчетности.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Налоговый кодекс в п. 3 ст. 80 закрепляет критерий, на основании которого присутствует или отсутствует возможность сдачи отчетности на бумажном носителе: если среднесписочная численность персонала превышает 100 человек (а по некоторым налогам — 25), то отчетность экономическим субъектом должна быть подана электронно по ТКС.

Если сдача ЕУД происходит через уполномоченного представителя, то ему должна быть выдана соответствующая доверенность.

Что будет, если ЕУД за 2 квартал не передать в налоговые органы в установленный срок

Согласно п. 2 ст. 80 НК РФ ЕУД должна быть передана в налоговые органы до 20-го числа месяца, следующего за окончанием отчетного периода (квартала, полугодия, 9 месяцев, года). При попадании этой даты на выходной день происходит смещение срока — на ближайший, следующий за 20-м числом рабочий день. За 2 квартал 2019 года сдать декларацию нужно до 22 июля текущего года, т.к. 20.07.2019 — суббота.

Если экономический субъект забудет сдать ЕУД в установленный срок, то у него будет время отчитаться перед налоговиками нулевыми декларациями, срок сдачи которых обычно приходится на более позднюю дату.

ВАЖНО! ЕУД можно сдать как на бумажном носителе, так и электронно, в то время как декларация по НДС должна быть представлена только в электронном виде (за малыми исключениями).

В случае пропуска срока сдачи нулевок налогоплательщику придется заплатить минимальный штраф по каждому налогу — 1000 руб., поскольку начисления в бюджет отсутствуют, хотя в общих случаях размер штрафа за опоздание и несдачу декларации определяется как 5% от суммы начисленного налога, но не более 30% (ст. 119 НК РФ).

Больше о размерах штрафов читайте в этой статье.

В некоторых случаях предупреждение или штраф (от 300 до 500 руб.) могут быть наложены и на должностных лиц (ст. 15.5 КоАП РФ).

Единую упрощенную декларацию за 2 квартал (или полугодие) 2019 года можно сдать тем организациям и предпринимателям, у которых в первой половине года отсутствовал объект налогообложения по соответствующим налогам и не совершались расчеты наличными или по безналу.

Срок сдачи декларации за указанный период приходится на 22 июля текущего года. Перенос с субботы 20.07.2019 года.

Сдать ЕУД можно на бумажном носителе лично (или через уполномоченное лицо по доверенности), почтовым отправлением с описью вложения или по телекоммуникационным каналам связи.

Если налогоплательщик не уложится в оговоренный срок, то ему придется сдавать нулевые декларации по каждому налогу. Если же он опоздает и с ними, то ему грозят штрафы по 1000 руб. за каждую декларацию.

Единая упрощенная декларация: сроки сдачи в 2019 году

Кто и в какие сроки в 2019 году должен сдавать единую упрощенную декларацию? Для чего она нужна? Подробности и таблица сроками сдачи приводятся в данной статье.

В 2019 года единую (упрощенную) налоговую декларацию по итогам отчетных (налоговых) периодов могут сдавать в ИФНС:

  • организации (на любой системе налогообложения);
  • ИП, применяющие спецрежимы (например, УСН или ЕНВД).

Представить в ИФНС единую (упрощенную) декларацию в 2019 году можно, если в течение отчетного (налогового) периода выполнялись два условия (одновременно):

  • не было объектов налогообложения по тем налогам, плательщиками которых является организация (предприниматель);
  • отсутствовало движение денежных средств на счетах и по кассе.

Сведения об НДС можно включить в единую (упрощенную) декларацию при соблюдении еще одного дополнительного условия – отсутствие каких либо операций, которые должны отражаться в декларации по НДС.

Единая (упрощенная) налоговая декларация 2019 может представляться вместо сдачи отчетности по НДС, налогу на прибыль, УСН или ЕСХН. Однако для этого необходимо выполнение определенных условий (п. 2 ст. 80 НК РФ):

  • во-первых, в отчетном (налоговом) периоде, за который налогоплательщик собирается представить единую (упрощенную) налоговую декларацию, у него не было объекта налогообложения;
  • во-вторых, за этот период не было движения денежных средств ни в кассе организации, ни на ее счетах в банках.
Читайте так же:  Пенсии детям инвалидам 1 степени

Перечень объектов налогообложения по перечисленным выше налогам содержится в статьях НК РФ, приведенных в таблице ниже.

Налог В какой статье перечислены объекты налогообложения
НДС ст. 146 НК РФ Налог на прибыль ст. 247 НК РФ УСН ст. 346.14 НК РФ ЕСХН ст. 346.4 НК РФ

Необходимо иметь в виду, что представление единой налоговой декларации – право, а не обязанность организации. Это означает, что по всем указанным налогам или по некоторым из них даже при наличии права на представление единой декларации налогоплательщик может представлять «обычные» нулевые декларации.

Форма упрощенного отчета 2019 года

Формы (электронные форматы) налоговой отчетности, а также порядок их представления должны быть утверждены ФНС России по согласованию с Минфином России (п. 7 ст. 80 НК РФ). До принятия новых документов действуют прежние правила оформления налоговой отчетности (п. 14 ст. 10 Закона от 27 июля 2010 г. № 229-ФЗ). В настоящее время при составлении единой (упрощенной) декларации следует руководствоваться формой и порядком, которые были утверждены приказом Минфина России от 10.07.2007 № 62н.

Сроки сдачи в 2019 году

Срок сдачи единой (упрощенной) декларации – по итогам каждого отчетного периода. Упрощенную декларацию нужно представить не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, полугодием, девятью месяцами, календарным годом. Сдать единую (упрощенную) декларацию нужно в ИФНС по местонахождению организации или местожительству ИП (п. 2 ст.80 Налогового кодекса РФ). Поэтому, к примеру, единая упрощенная декларация за 1 кв. 2019 года должна быть сдана не позднее 22.04.2019.

Единую упрощенную декларацию в 2019 года можно представить в ИФНС:

  • на бумажном носителе (Письмо ФНС от 04.04.2014 N ГД-4-3/6132);
  • в электронном виде.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

[3]

Какие установлены сроки сдачи декларации по УСН?

Сроки сдачи отчетности по УСН

Декларацию по УСН, как следует из ст. 346.23 НК РФ, налогоплательщики представляют 1 раз в год по истечении налогового периода. В п. 1 ст. 346.19 НК РФ налоговый период по УСН определяется как промежуток в 1 календарный год.

Сроки подачи декларации зависят от формы, в которой существует налогоплательщик:

  • организации-упрощенцы обязаны подавать декларацию не позднее 31 марта после окончания года;
  • для ИП-упрощенцев крайний срок сдачи декларации по УСН соответствует 30 апреля.

Эти сроки установлены как крайние, но они подчиняются общему правилу переноса сроков на более позднюю дату для ситуаций совпадения последнего дня срока с выходным или праздничным днем. Действуют эти правила и для срока сдачи декларации по УСН за 2018 год.

Когда же сдавать декларацию по УСН за 2018 год? Никаких особенностей здесь нет: сроки сдачи налоговой декларации по УСН 2019 определяются по обычным правилам.

В соответствии с этими правилами крайний срок сдачи декларации по УСН за 2018 год для юрлиц не совпадет с установленной законодательно датой 31.03.2019 — из-за попадания на выходной день (воскресенье), он переместится на понедельник 01.04.2019.

А для ИП крайний срок подачи декларации по УСН за 2018 год не переносится — 30.04.2019 является обычным рабочим днем – вторником (не выходным и не праздничным).

Декларацию по УСН необходимо представлять еще в одной ситуации, имеющей особый срок для подачи отчетности. Эта ситуация возникает при прекращении УСН-деятельности до истечения налогового периода и в случае утраты права на применение этой системы. Декларацию нужно будет подать до 25-го числа месяца, наступившего после квартала, в котором произошло соответствующее событие.

Внимание! Возможно с 2019 года ИП на УСН «доходы» освободят от отчетности. Подробности см. здесь

Декларация по УСН

Декларация по УСН формируется по итогам работы за соответствующий период. Данные для нее берут из книги доходов и расходов, которую плательщики УСН должны вести в течение года, фиксируя в ней каждый факт получения дохода или совершения расхода.

Форма декларации часто обновляется, поэтому регулярно надо отслеживать ее актуальный вариант.

Бланк, на котором нужно оформить декларацию за 2018 год, ищите в этой статье.

В налоговые органы декларацию можно представить по телекоммуникационным каналам связи или в бумажном варианте (лично или через почту).

Как заполнить УСН-декларацию, если получен убыток, узнайте здесь.

Сроки уплаты упрощенного налога

Несмотря на отсутствие обязанности ежеквартально отчитываться, плательщики УСН должны каждый квартал перечислять рассчитываемые самостоятельно авансовые платежи по налогу.

Формулу для расчета авансового платежа узнайте здесь.

Авансовый платеж по УСН за 1-й, 2-й и 3-й кварталы должен быть произведен не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Срок уплаты налога за 4-й квартал совпадает со сроками сдачи декларации и производится на основании ее данных. Таким образом, дата уплаты налога за 4-й квартал 2018 года совпадет с датами сдачи декларации по УСН за 2018 год и придется, соответственно, на 01.04.2019 (для юрлиц) и 30.04.2019 (для ИП).

Для наглядности сроки уплаты налога за 4 квартал 2018 года, а также авансовых платежей в 2019 году, мы привели в календаре.

Полезную информацию о сроках уплаты налогов и взносов узнайте на нашем сайте:

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Налогоплательщики, применяющие УСН, отчитываются по упрощенному налогу 1 раз в год. За 2018 год упрощенцы-юрлица должны успеть отчитаться не позднее 01.04.2019 (перенос с выходного дня 31.03.2019). Для ИП на УСН последний срок подачи УСН-декларации — 30.04.2019.

Источники


  1. . Якушев, А. В. Теория государства и права (конспект лекций) / А.В. Якушев. — Москва: Огни, 2000. — 192 c.

  2. Краев, Н. А. Комментарий к Федеральному закону «О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц» (постатейный) / Н.А. Краев, А.Н. Борисов. — М.: Деловой двор, 2015. — 160 c.

  3. Варламов А. А., Севостьянов А. В. Земельный кадастр. В 6 томах. Том 5. Оценка земли и иной недвижимости; КолосС — Москва, 2008. — 265 c.
Сроки сдачи декларации по единому налогу
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here