Удерживается ли налог с премии

Предлагаем полезную информацию по теме: удерживается ли налог с премии от профессионалов понятным простых для людей языком. Если же, после прочтения, возникли вопросы вы можете задать их дежурному юристу.

Облагается ли премия НДФЛ

Последнее обновление 2019-06-12 в 10:48

Официально трудоустроенные работники вдобавок к заработной плате могут стать получателями поощрительных платежей — премий. Эти выплаты отражаются в отчетности фирмы или ИП, следовательно, попадают к налоговым органам. А берется ли с премии подоходный налог, есть ли премии, с которых не платится налог?

Облагается ли подоходным налогом премия?

НДФЛ — это федеральный платеж, который начисляется на все доходы граждан, перечисленные в ст.209 Налогового кодекса России и неприсутствующие в списке исключений ст.217 НК РФ.

С заработных плат удерживается 13% перед выплатой этих сумм сотрудникам, т. е. они получают зарплату уже за вычетом налога. Такая обязанность возложена на работодателей в соответствии с главой 23 НК РФ, и за нарушение функций налогового агента фирмы и ИП попадут под санкции ст.123 НК РФ.

Согласно ст.129 и ст.191 Трудового кодекса России премии являются видом трудового вознаграждения и в ст.217 НК РФ не приведены. В вопросе того, облагается ли премия к зарплате налогом в 13%, нужно учитывать и страховые взносы, которые также зависят от размера зарплаты работника. По ст.420 и ст.422 НК РФ премиальная часть зарплаты облагается и налогом, и взносами.

Есть разные виды премиальных платежей — производственные и непроизводственные:

  • разовые — в рамках поощрения за какую-то деятельность или в честь праздника либо события, например, премия на юбилей, окончание календарного года и пр. — типы непроизводственных премиальных;
  • ежемесячные;
  • ежеквартальные.

Премия, не облагаемая налогом в 2019 году, это выплата под другим кодом дохода, например, под видом материальной помощи, но в таком случае организация не сможет уменьшить финансовый результат, поэтому такой способ непопулярен среди работодателей.

Единственный способ для сотрудника вернуть удержанные проценты — это применить вычеты по ст.218 — 220 НК РФ, но для этого нужно иметь определенные расходы и их документальное подтверждение.

  1. Премия является видом трудового вознаграждения.
  2. С премии вычитается подоходный налог в день ее выплаты.
  3. Вернуть удержанную сумм можно, использовав вычеты, предусмотренные главой 23 Налогового кодекса России.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

Облагается ли премия НДФЛ

Премия – это разовая выплата за месяц, квартал или год за качественное выполнение трудовых обязанностей, достижение по службе или воплощение идей, которые способствовали более эффективной трудовой деятельности. Премии могут выдаваться за труд и в качестве поощрения (нетрудовая выплата). Вопросом, облагается ли премия НДФЛ, задается любой директор, поскольку они предусмотрены практически в каждой организации. В данной публикации поговорим на эту тему подробнее.

Удерживается ли подоходный налог с премии

Существует регламентированный на законодательном уровне перечень необлагаемых НДФЛ премий: за выдающиеся результаты в науке, культуре, медицине, образовании и прочее. Список утверждается всегда Правительством РФ. Во всех других случаях физическое лицо облагается подоходным налогом, согласно ст. 210 действующего НК РФ. Кроме того, на цифру премии начисляются еще и страховые отчисления.

Выплаты, не превышающие сумму в 4000 рублей в год на одного сотрудника, не облагаются НДФЛ. Но только в том случае, если эта оплата была сделана в честь знаменательного события. Оформить такое заслуженное вознаграждение нужно в письменном формате, как договор дарения. Этот позволит уменьшить налоговое бремя.

При увольнении сотрудника его премия так же облагается налогом на доходы физлиц. Каких-либо исключений на этот счет в законе нет.

Удержание налога на доходы физических лиц с премий

Датой официально полученной премии считается день, когда она была специалисту выплачена (наличкой либо на карту банка). Налог на физических лиц взимается на дату выдачи работнику налом либо поступления на счет в банке.

При переводе удерживаемого НДФЛ в бюджет нужно соблюдать следующие сроки:

  • Если деньги выплачены наличкой, взятой из банка, то не больше 1 дня после получения.
  • Если сумма премии была переведена на счет в банке, то не позднее дня ее перечисления.
  • Если сумма выплачена из бюджета фирмы, то не позднее дня, следующего за днем премии, которую получил сотрудник.

Нетрудовая премия свыше 4 тысяч рублей на сотрудника облагается НДФЛ. Она может быть выплачена в честь государственного праздника, юбилея сотрудника, дня рождения предприятия и прочее. Они тоже облагаются страховыми взносами и НДФЛ.

Ст. 136 ТК РФ обязывает работодателя проводить суммы премий сотрудникам по форме расчетного листа. Поскольку они обычно облагаются НДФЛ, это важно для налогообложения. Иначе могут быть предъявлены обвинения в уклонении от налогов.

Облагается ли премия налогом — юридическая практика

Многие работодатели поощряют своих ценных сотрудников различными способами.

В их число входит и выплата премий за успехи в работе. Они могут быть как разовыми, так и регулярными.

В связи с этим у бухгалтеров (особенно начинающих) и работников возникает справедливый вопрос: облагается ли премия налогом? Попытаемся разобраться в этом в данном материале.

Облагается ли премия подоходным налогом?

Данная форма материального вознаграждения устанавливается и государством (включая и иностранное) за особые достижения гражданина в какой-либо из общественных сфер (наука, культура, образование, литература и т.д.).

Такого рода выплаты налогом на доходы не облагаются. Однако существует одно важное условие. Присуждаемая премия должна присутствовать в перечне, который размещен в правительственном постановлении № 89 от 06.02.2001 г.

Если же премию присуждает работодатель, то она в большинстве случаев облагается налогом на общих основаниях. Однако если выплата делается один раз в год и ее сумма при этом не превышает 4 тысячи рублей, то уплату НДФЛ можно избежать. Важно только правильно оформить все документы.

Налог на премию удерживает предприятие и перечисляет его в бюджет вместе с НДФЛ на основную зарплату.

Иными словами, если премия выплачивается в середине месяца, то налог с нее можно перечислить и тогда, когда будут осуществляться отчисления с зарплаты сотрудников.

Читайте так же:  Налог на прибыль организаций размер ставки

НДФЛ на премию составляет 13 %. Например, за месяц или полугодие сотруднику выписали премию в сумме 5 тысяч рублей. Подоходный налог с этой суммы составит 650 рублей (13 % от пяти тысяч). Тогда на руки гражданин получит 4350 рублей.

Какими налогами облагается?

Выше мы писали о том, что премия облагается НДФЛ. Однако существуют еще и страховые платежи (в пенсионный фонд, а также на социальное и медицинское страхование).

Однако некоторые премии не облагаются описанными выплатами. Например, премия выплачивается к определенной праздничной дате в одинаковой для всех сотрудников сумме. Тогда удерживается только НДФЛ.

Отчего зависит налог

Во-первых, он может зависеть от того, в какой сумме начисляется премия сотруднику. Чем больше ее величина, тем больше платеж необходимо сделать в бюджет.

Нужно помнить, что премии влияют не только на налоги сотрудника, но и обязательства перед бюджетом самого предприятия.

И в этом аспекте иметь будут значение:
  • размер общего премиального фонда;
  • основания для выплаты премии;
  • источники, за счет которых происходит начислении премии.

Например, если премия выплачивается за счет свободной чистой прибыли, то предприятию не удастся уменьшить собственные налоги.

Также размер налога будет зависеть от того, удастся ли изыскать альтернативы именно такой выплате, как премия. Например, в ряде случаев ее можно заменить предоставлением денег в дар. Это будет для сотрудника самым оптимальным вариантом.

Что начисляется на разовую премию

Мы уже говорили о том, что при определенных условиях разовая выплата работнику в сумме до 4 тысяч рублей освобождается от налогов.

Однако ее необходимо предприятию оформить не как премию, а в качестве уже вышеупомянутого подарка.

Соответственно, с сотрудником следует подписать полноценный договор дарения.

Чтобы избежать претензий со стороны налоговой инспекции, в договоре дарения следует прописать повод для предоставления средств (день рождения, свадьба, выход на пенсию и т.д.)

Не облагается налогом подарок при условии, что он оформляется только один раз на протяжении календарного года. Если же предприятие делать несколько выплат или одна из них превышает 4 тысячи рублей, то все требуемые налоги взимаются на общих основаниях.

Помимо договора, подарок следует оформить правильно и платежными документами. Имеются ввиду расходный кассовый орган или платежное поручение на перечисление средств на карту сотрудника. В любом случае нужно в назначении платежа нужно сделать ссылку на то, что деньги перечисляются именно в дар.

Вообще, премии можно заменить и другими выплатами для того, чтобы не проводить удержание НДФЛ. В их число входит материальная помощь, компенсация расходов на лечение, приобретение лекарств и т.д.

Налогообложение премий с точки зрения предприятия

Выплата поощрений работникам напрямую отражается и на налогах предприятия.

Все дело в том, что благодаря увеличением расходов на премии можно уменьшить и собственную налогооблагаемую прибыль.

Однако для этого необходимо обосновать перед налоговой инспекцией тот факт, что премия была начислена сотруднику именно в связи с производственными успехами или к определенному профессиональному празднику.

Тогда перед судами удается доказать связь дополнительных расходов на оплату труда с производственной деятельностью компании.

В любом случае, осуществляя налоговую политику, следует уделить премиям особое внимание. Ведь если их размер будет слишком высоким, а налог на прибыль компании маленьким, то это наверняка вызовет вопросы у представителей налоговой инспекции. Поэтому нужно заранее позаботиться обо всех необходимых обоснованиях. Пригодятся и экономические расчеты.

Документы предприятия по премированию

В первую очередь, это положение о порядке осуществления премирования.

Оно готовится совместно бухгалтерией, кадровой службой, финансовым отделом и утверждается приказом руководителя.

В нем оговариваются случаи начисления премий, порядок определения их размера и периодичность их выплат в разрезе категорий работников.

В положении могут быть предусмотрены и случаи, когда сотрудник может быть лишен очередного поощрения. Главными из них являются неудовлетворительные производственные результаты, а также проблемы с дисциплиной.

Обычно вопросы о премировании отражаются и в коллективном договоре. Он периодически пересматривается. И, следовательно, могут быть скорректированы вопросы и по премиям.

Следует помнить, что в отличие от зарплаты, выплата премий является правом, а не обязанностью работодателя. Поэтому ответственность за отсутствие таких выплат (например, при убыточной деятельности) законодательством не предусмотрена.

Дорогие читатели, информация в статье могла устареть, воспользуйтесь бесплатной консультацией позвонив по телефонам: Москва +7 (499) 288-73-46 , Санкт-Петербург +7 (812) 317-70-86 или задайте вопрос юристу через форму обратной связи, расположенную ниже.

Облагаются ли премии НДФЛ, и как их фиксировать в отчётности?

Разные компании ведут разную политику в отношении выплаты премий. Кто-то выплачивает небольшие премии сотрудникам каждый месяц, кто-то присуждает их персоналу после выполнения успешного заказа, а кто-то выплачивает стабильно раз в год. Есть компании, которые вообще не балуют сотрудников дополнительными выплатами. В любом случае размеры и частота выплат премии нигде законодательно не зафиксированы. Получается, этот тип выплат носит добровольный для руководителя характер. Однако эта добровольность не отменяет необходимости фиксировать эти денежные начисления в налоговой отчётности. А вот как это правильно делать, и нужно ли отчислять с премий налоги и страховые взносы, мы сейчас разберём.

Какие бывают премии, и как их определяет закон?

О премиях в нашем законодательстве говорится в статьях 191 и 129 Трудового кодекса. Премией считается выплата поощрительного или стимулирующего характера, присуждающаяся за выполнение каких-либо трудовых достижений.

Премии можно разделить на два типа:

Первый тип премий выплачивается за определённые трудовые достижения работника, чаще всего за выполнение каких-либо рабочих показателей (например, за успешную сборку устройства, производимого на предприятии). Такие премии выплачиваются по итогам определённого периода: в конце месяца, квартала, года, полугодия и т.п. Условия их выплаты обязательно должны быть прописаны в трудовом или коллективном договоре сотрудника либо в положении об оплате труда. Дополнительно перед выплатой составляется документ, который подтверждает выполнение работником этих условий.

Второй тип никак не зависит от производственных показателей. К этому виду относятся премии, выплачиваемые к различным праздникам. Эти премии даются исключительно на усмотрение руководства. Работодатель может сам решать, по каким знаменательным случаям давать сотрудникам денежные вознаграждения, какой будет размер этих вознаграждений, насколько регулярно они будут выплачиваться. Документально это фиксируется в приказах начальства о присуждении премий с указанием сумм.

Читайте так же:  Заявление на алименты в днр

Премии и НДФЛ

Вся информация об этом описана в следующих законодательных статьях:

Статья 226 НК РФ (пункты 3, 4, 6);

[2]

Статья 223 НК РФ (пункт 2);

Письмо Минфина РФ от 26.03.2018 № 03-04-06/18932, от 13.11.2017 № 03-04-06/74717, от 29.09.2017 № 03-04-07/63400 и от 04.04.2017 № 03-04-07/19708;

Письмо ФНС РФ от 11.04.2017 № БС-4-11/[email protected], от 14.09.2017 № БС-4-11/18391 и от 01.11.2017 № ГД-4-11/[email protected]

Согласно всем этим постановлениям все премии облагаются НДФЛ по ставке, которой облагается зарплата сотрудника. Но вот дата отчисления в налоговую зависит от типа премии.

Получение производственной премии, выплачиваемой по итогам месяца, фиксируется последним числом этого месяца (точно так же, как и зарплата). Отчисления должны быть произведены не позднее следующего дня (т.е. первый день следующего месяца является крайним сроком).

В случае со всеми остальными премиями дата их выплаты считается датой фактического получения денег сотрудниками. Именно это число фиксируется в отчётности, и деньги в налоговую должны прийти тоже не позднее следующего дня.

Если последний день, когда в налоговую должны прийти отчисления, приходится на выходной, крайним сроком в этом случае считается следующий ближайший рабочий день.

Как обозначать премии в декларациях?

При системах ОСНО и УСН премии фиксируются в составе налоговых расходов, в разделе расходов на оплату труда. Однако фиксировать нужно только производственные премии (при этом они обязательно должны быть документально зафиксированы либо в договоре, либо в положении).

При ОСНО премии учитываются на дату начисления. При УСН – на дату фактической выплаты.

Сложности часто возникают с тем, как фиксировать годовые премии, если денежное вознаграждение начислено по итогам прошлого года, а выплачивается в этом году. Эти премии фиксируются в отчётах за тот год, в котором были выплачены. Причём указаны они должны быть в двух разделах: в составе годовых расходов и в составе доходов работника за год.

Подробно эту информацию можно найти в статье 255 (п. 2) НК РФ, пункте 4 статьи 272 НК РФ, во втором пункте статей 346.16 и 346.17 НК РФ, а также в письмах: Минфина РФ от 06.02.2017 № 03-03-06/2/5954, от 07.02.2017 № 03-15-05/6368, от 19.10.2015 № 03-03-06/59642 и от 29.09.2017 № 03-04-07/63400; ФНС РФ от 10.10.2017 № ГД-4-11/[email protected]

Премии и страховые взносы

Все виды премий облагаются и страховыми взносами точно так же, как и зарплата. Об этом говорит статья 420 НК РФ. Датой выплаты считается день начисления, указанный в бухгалтерском учёте. Именно это число указывается в налоговой отчётности.

Бухгалтерский учёт премий

Премии, которые учитываются в налоговых расходах (т.е. производственные выплаты), оформляются проводкой Д 20 (25, 26, 44) К 70.

Непроизводственные премии отражаются в прочих расходах, оформляются проводкой Д 91.2 К 70.

Вычеты НДФЛ отражаются проводкой Д 70 К 68.1.

Страховые взносы – проводка Д 20 (25, 26, 44) К 69.

Фиксация премий в 6-НДФЛ

Здесь всё зависит от типа премии и периода, за который она присуждается.

Производственные премии, начисляемые за месяц, фиксируются следующим образом:

строка 020 – размер премии;

040 – исчисленный с премии НДФЛ

070 – удержанный НДФЛ.

строка 100 – последний день месяца, за который присуждается вознаграждение;

110 – дата фактической выплаты;

120 – рабочий день, следующий за этой датой (крайний срок отчисления);

130 – сумма премии;

140 – размер вычета.

Все остальные премии фиксируются, в целом, точно так же. Обозначаются премии, выплаченные в отчётном периоде. Только в разделе 2 в строках 100 и 110 указывается одно и то же – дата фактической выплаты.

Здесь есть маленький нюанс. Он связан с датой выплаты премии. Если этот день приходится на последний день отчётного периода, следовательно, день налогового вычета будет приходиться уже на новый период. Это значит, что данное денежное начисление должно быть обозначено в следующем периоде, так как именно в следующем периоде будет произведён вычет. И в этом случае раздел 2 оформляется так же, как в случае с ежемесячной премией.

Фиксация премии в 2-НДФЛ

Здесь премии обозначаются в приложениях 1 и 2. В приложении 1 вносится код видов доходов, в приложении 2 – код видов вычетов.

Производственные премии обозначаются кодом 2002. Все остальные – кодом 2003.

Удержание НДФЛ с премии физических лиц: каков порядок исчисления и уплаты?

Одним из самых сложных вопросов бухгалтеров является принцип налогообложения премиальных средств. И, порой, приходится поломать голову, дабы понять как правильно распоряжаться казной.

Как произвести расчет премии? Как отразить в документах сумму премии? Когда работнику должна быть выплачена премия? На эти и другие вопросы мы постараемся ответить в нашей сегодняшней статье.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 938-47-92 . Это быстро и бесплатно !

[1]

Подлежит ли премия налогу на доходы физических лиц?

Выплаты премиального типа можно разделить на два вида: трудовую и нетрудовую, согласно ст. 191 и 129 ТК РФ, оба вида выплат приравниваются к оплате труда и облагаются налогом в размере 13%, как любой доход физического лица, но некоторое различие все же существует.

Статья 191 ТК РФ. Поощрения за труд

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Работодатель поощряет работников, добросовестно исполняющих трудовые обязанности (объявляет благодарность, выдает премию, награждает ценным подарком, почетной грамотой, представляет к званию лучшего по профессии).

Другие виды поощрений работников за труд определяются коллективным договором или правилами внутреннего трудового распорядка, а также уставами и положениями о дисциплине. За особые трудовые заслуги перед обществом и государством работники могут быть представлены к государственным наградам.

Трудовыми премиями считаются выплаты, начисленные работнику за качественный труд, особые достижения, при выполнении непосредственных обязанностей, высокие профессиональные качества и т.д.

Налог с данного вида материального поощрения берется в тот день, когда проводится выплата
, при этом не важно, выдается ли она наличными или перечисляется на банковский счет (ст.226 НК РФ).
Читайте так же:  График работы налоговой на савушкина

Исключение составляют только выплаты, которые входят в список, предусмотренный постановлением ПРФ №89 – это средства международного и всероссийского значения, выплаченные человеку за выдающиеся достижения.

Больше о том, облагается ли премия налогом НДФЛ, а также когда он не удерживается с зарплаты, можно узнать здесь.

Прочие виды

К нетрудовым начислениям можно отнести премии в честь юбилейных и праздничных дат, материальную помощь работнику, материальное вознаграждение в честь основания организации и т.д. Околотрудовая материальная поддержка работников, хоть и не относится к оплате труда, но подлежит налогообложению, как и любой доход физического лица.

Освобождаются от налогообложения только те виды внерабочих поощрений, размер которых составляет не более 4000 в год (ст. 217, п. 28 НК РФ). Но для того, чтобы не «стягивать» НДФЛ, выплату следует «привязать» к определенной дате или празднику, а также выплатить по договору о дарении (п. 2 ст. 574 НК РФ).

Статья 574 ГК РФ. Форма договора дарения

  1. Дарение, сопровождаемое передачей дара одаряемому, может быть совершено устно, за исключением случаев, предусмотренных пунктами 2 и 3 настоящей статьи.
    Передача дара осуществляется посредством его вручения, символической передачи (вручение ключей и т.п.) либо вручения правоустанавливающих документов.
  2. Договор дарения движимого имущества должен быть совершен в письменной форме в случаях, когда:
    дарителем является юридическое лицо и стоимость дара превышает три тысячи рублей;
    Договор содержит обещание дарения в будущем.
    В случаях, предусмотренных в настоящем пункте, договор дарения, совершенный устно, ничтожен.
  3. Договор дарения недвижимого имущества подлежит государственной регистрации.

Отражение премии в НДФЛ

При заполнении отчетных документов, следует учитывать виды премий, которые были выплачены работнику, период их начисления, а также некоторые нюансы, различают такие особенности премий:

    разовая выплата не может определяться понятием (оплата труда), поскольку такой вид не является систематическим и относится к нетрудовым поощрениям, в справке 2-НДФЛ он отражается отдельным кодом, как выплата осуществленная с прибыли организации или поступлений целевого характера.

В 6-НДФЛ следует прописывать отдельным блоком от зарплаты, при этом дата снятия налога должна совпадать с числом непосредственной выплаты премии или датироваться следующим днем после перечисления денег человеку, но не позднее — приказ ФНС РФ ММВ-7-11/450 (больше о том, как отразить премию в 6-НДФЛ отдельно от зарплаты, читайте в отдельном материале).
  • В середине месяца – в справке 2 прописывается кодом, исходя от направления выплаты и ее отношению к оплате труда, в расчете 6 фиксируется аналогично разовой, то есть, с учетом даты выплаты.
  • Месячная премия является систематическим платежом и фиксируется в трудовом соглашении в виде ежемесячной премиальной выплаты, поэтому ее относят к оплате труда и в 2-НДФЛ пишут под кодом, который соответствует выплатам с основных счетов, а не целевых.
  • При вписывании зарплаты в расчет 6, датой выплаты зарплаты и вычисления налога считается последний день месяца, ведь согласно законодательству, с аванса налоги не вычисляются, то же правило применяется и к ежемесячной премии.
    В конце месяца – в отчетных документах отражается, в зависимости от направления выплаты, ведь такая премия может быть как ежемесячной (являться оплатой труда), так и одноразовой или периодической (за особые заслуги и т.д.), поэтому и в справке 2 записывается с кодом, соответствующим предназначению выплаченных денег.

    В расчете 6, если премия, полученная в конце месяца, является ежемесячной и входит в оплату труда, записывается и отчисляется в профсоюзных организациях не позже последнего дня месяца (вместе с зарплатой).

    А если данное поощрение не входит в уплату труда по трудовому договору, тогда порядок прописывается отдельным блоком, при этом фиксируется, если перечислять НДФЛ, когда удерживается выплата денег, тем же днем фиксируем отчисление налога и следующим днем (не позже) записываем дату перечисления налога в бюджет.

  • Годовая и квартальная премия входит в отчет согласно нюансам, предусмотренных письмом ФНС от 24.01.2017 № БС-4-11/1139, здесь при заполнении 2-НДФЛ используетсятот же код, что и при ежемесячной премии.
  • Коды поощрений трудового типа

    Несколько лет назад поощрения в отчетной справке 2 фиксировались под кодом 2000, как зарплата (в случаях, если данный вид премии фиксирован в трудовом контракте как систематический, то есть относящийся к оплате труда) или – под кодом 4800, которым обозначаются дополнительные или другие доходы физического лица.

    Но на сегодняшний день о премии отчитываются, согласно требованиям приказа ФНС от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633, которым для премий были предусмотрены отдельные коды.

    Выплата работнику за особые трудовые заслуги, которая не может быть выплачена с дохода организации или целевых счетов прописывается кодом 2002, а разовые, юбилейные и другие виды премий фиксируются под кодом 2003.

    Как правильно исчислять дату удержания НДФЛ?

    Исчисление даты налога с премии прямо зависит от ее вида и принципа выплаты. Если данное поощрение является деньгами систематического характера, что указано в контракте по труду, то датой фактической выплаты и удержания налога на доходы физлиц будет считаться последний день месяца, а днем зачисления денег в бюджет государства будет фиксироваться последующий.

    Когда удерживать НДФЛ с премии? Если премиальная выплата носит юбилейный, праздничный характер или выплачивается за определенные заслуги работника, тогда датами фактического получения и удержания налога будет считаться тот день, когда человеку на счет пришли деньги (для случаев перечисления премии на банковский счет).

    Годовые или квартальные поощрения, как уже описывалось выше, датируются по-другому: датой фактического получения надо писать последнее число месяца, в котором человек получил премиальные, датой вычета НДФЛ надо считать то число, которое указано в приказе о начислении премии, как дата выплаты, а днем зачисления в бюджет будет значиться последующее число.

    Отражение премии

    Раньше в справке 2-НДФЛ премии, полученные за особые достижения в трудовой деятельности в разделе три фиксировались под кодом 2000, как и зарплата, а поощрения в юбилейные и праздничные даты записывали кодом 4800.

    Сегодня для выплат премиального характера используют два отдельных кода, то есть зарплата остается под кодом 2000, ее мы прописываем отдельно в строчках пункта 3, а премию обозначаем, как 2002, если она является поощрением за труд и пишем под номером 2003, если ее выдавали в честь праздника.

    Читайте так же:  Получение пенсионных накоплений по наследству

    В пунктах 4 и 5 данной справки данные о доходах сумируются, то есть отдельно премия отражается только в пункте три.


    Расчет 6-НДФЛ все виды премий, кроме месячной, прописываются отдельным блоком.
    В случае если поощрение зафиксировано трудовым соглашением как регулярное, отображаем его таким способом:

    1. в разделе два расчета строку 100 записываем последним днем месяца, например тридцатым или тридцать первым числом, независимо от того, когда именно было выплачено поощрение;
    2. строка 110 должна совпадать с числом раздела 100;
    3. строка 120 отражается первым число следующего месяца, то есть следующим днем после начисления и удержания налога;
    4. в строке 130 пишем общую сумму, то есть зарплату и премию фиксируем общей суммой, не разделяя их;
    5. строчка 140 отображает размер удержанного налога, исчисляется он тоже от общей суммы, то есть 13% надо отнять от размера зарплаты за месяц и премии, взятых вместе.

    Отражение премии в форме 6-НДФЛ:

    Одноразовую или юбилейную премию в разделе 2 записываем по такому принципу (не зависимо от того, была она выплачена с зарплатой или отдельно):

    • строка 100 должна отображать фактическую дату выплаты, то есть, если выплатили премию 15 августа, этим же числом фиксируем в строке;
    • 110, как и в предыдущем случае совпадает с 100;
    • в строке 120 пишем 16 августа, если в предыдущих строках стоит пятнадцатое число;
    • записываем в строке 130 сумму премиальных (без зарплаты);
    • В 140 – сумму удержанного налога (с премии).

    Годовые и квартальные премии следует прописывать в такой последовательности:

    • строка 100 – это финальный день месяца;
    • 110 должен отображать дату, которая по приказу значится днем выплаты премиальных денег;
    • 120 пишем следующим днем после того, который прописан в строке 110;
    • в строке 130 фиксируем сумму полученной премии;
    • в 140 – сумму налога, взятого с премии.

    Подробно о том, нужно ли отражать премию в 6-НДФЛ и как правильно заполнить разделы в связи с выплатами, мы рассказывали в этой статье.

    Фиксируется ли премия в расчетном листке?

    Статья 136 ТК РФ говорит о том, что работодатель обязан показывать работнику все начисления в расчетном листке, премия также должна быть записана в данный документ.

    Форма листка разрабатывается и утверждается организацией с учетом всех видов выплат, под пунктом «начислено», где указываются названия выплат, должна быть строка «премия», в пятом столбце надо отразить ее сумму, в пункте 2 – объем НДФЛ, который был удержан.

    Премия является очень сильным стимулом для каждого работника, но главное при выплате данного вознаграждения, правильно отображать его в документах, чтобы хорошее намерение порадовать и вознаградить работника, не привело к дополнительным растратам в виде штрафа для самого работодателя.

    Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

    +7 (499) 938-47-92 (Москва)
    Это быстро и бесплатно !

    Как облагаются НДФЛ выплаты работника – удержание и уплата налога с зарплаты, отпускных, декретных, премий, пособий

    Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — это налоговое бремя, которое применяется к гражданам физическим лицам.

    Прежнее название данного налога «подоходный».

    Обе формулировки раскрывают его суть: он применяется к доходам физических лиц, которыми считаются налоговые резиденты РФ, а также нерезиденты, которые получают прибыль с ресурсов Российской Федерации.

    Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему — напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:

    +7 (499) 490-27-62 — Москва — ПОЗВОНИТЬ

    +7 (812) 603-45-17 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ

    +8 (800) 500-27-29 доб.849 — Другие регионы — ПОЗВОНИТЬ

    Это быстро и бесплатно!

    Удерживается ли подоходный налог с доходов сотрудника?

    Объектом налогообложения являются суммы, получаемые гражданами и которые обозначены в ст.208 Налогового Кодекса РФ.

    Работник – это лицо, официальное трудоустроенное у работодателя. За выполнение трудовых обязанностей он получает заработную плату, различные стимулирующие выплаты, премии, отпускные, больничные, материальную помощь и прочие выплаты.

    Все они признаются доходом работника, а потому с него следует удержать подоходный налог с учетом особенностей, предусмотренных НК РФ для различного рода выплат.

    Удержание НДФЛ проводится и в том случае, когда работнику выплачивается минимальная зарплата, на руки в этом случае он получит сумму, меньшую МРОТ — подробности здесь.

    Чтобы освободить человека от лишних движений по уплате налоговой суммы, это бремя возложено на работодателя. Последний наделяется статусом налогового агента и обязан сам рассчитывать НДФЛ с выплачиваемых работник сумм, удерживать их из начислений и перечислять в бюджет.

    В зависимости от типа выплаты работнику механизм исчисления и удержания может отличаться.

    Берется ли с заработной платы?

    НДФЛ — главный прямой налог, который подлежит удержанию с заработной платы и переводу в федеральный бюджет.

    Объект налогообложения подоходным налогом с заработной платы складывается из: оклада или тарифной ставки и всевозможных стимулирующих выплат.

    Все доходы складываются и из полученной суммы берется налог по установленной ставке. Её размер зависит от статуса налогоплательщика:

    • 13 % — ставка НДФЛ для резидентов РФ,
    • 30 % — ставка для нерезидентов.

    Если человек получает заработную плату не больше прожиточного минимума –НДФЛ удерживается на общих основаниях, и работник не может получить налоговою льготу.

    В определённых ситуациях предоставляются стандартные, имущественные и социальные вычеты, которые определены законом РФ. Данные налоговые льготы уменьшают размер НДФЛ, так как являются суммой, необлагаемой подоходным налогом.

    В процессе расчета от начисленной заработной платы отнимается величина положенного вычета, налог вычисляется от разности.

    1. родители (опекуны или усыновители), у которых есть дети до18 лет;
    2. родители, которые имеют детей в возрасте от 18 до 24 лет, обучающихся очно.

    Сумма необлагаемой льготы равняется 1 400 руб. на каждого из первых двух детей. Сумма вычета составляет по 3000 руб. на третьего и дальнейшего ребёнка.
    Если родители и усыновители ребёнка имеют на воспитании ребёнка инвалида до 18 лет или очно учащегося до 24 лет, то к указанным выше суммам добавляется вычет 12000 руб.

    Также дополнительный вычет на ребенка инвалида предоставляется и опекунам и попечителям, а также их супругам, но его размер в 2 раза меньше – 6000 руб.

    Читайте так же:  Назначение пенсии мвд по выслуге

    Расчет НДФЛ с зарплаты работника проводится по формуле:

    НДФЛ = (Начисленная з/плата – Вычеты) * 13%

    ЗП на руки = Начисленная з/плата – НДФЛ.

    Для правильного перечисления налога следует знать 3 даты:

    Датой получения зарплаты как дохода признается последний день месяца, днем удержания – момент выплаты работнику.

    Высчитывается ли с отпускных?

    У каждого работника есть право на оплачиваемый отпуск согласно Трудового Кодекса.

    Работодатель должен осуществить расчёт и выплатить сумму отпускных.

    Согласно Налогового Кодекса РФ, подоходный налог удерживается со всех доходов, полученных гражданином, за некоторым исключением.

    [3]

    Отпускные не попадают под исключение, данная выплата подлежит налогообложению.
    Для расчета НДФЛ сумма отпускных умножается на размер ставки. На руки выплачивается доход за минусом налога.

    НДФЛ = Начисленные отпускные * 13%.

    К выплате за отпуск = Начисленные отпускные – НДФЛ.

    Удерживается налог при выплате денежных средств работника, срок перечисления – не позднее последнего числа текущего месяца.

    Если подоходный налог с заработной платы и отпускных уплачивается в один срок, то перечислять в бюджет его нужно по разным платежкам. При этом НДФЛ с отпускных, выплаченных разным работникам в одном месяце, можно совместить в одно платежное поручение.

    Как облагается премия?

    П. 7 ст.217 Налогового Кодекса РФ чётко регламентирует список премий, с которых не берется подоходный налог.

    К примеру, не облагаются НДФЛ премии за выдающиеся изобретения и открытия в сфере науки, культуры, образования.

    В остальных случаях премия подлежит налогообложению, так как считается доходом физического лица. Расчет проводится по аналогичным формулам, указанным выше.

    Подоходный налог с ежемесячных производственных премий, связанных с оплатой труда, берется в те же сроки, что и с заработной платы.

    Премии непроизводственного характера облагаются НДФЛ в день выплаты, перечисление нужно провести не позднее следующего дня.

    Подробнее о порядке обложения премий подоходным налогом читайте здесь.

    Перечисление с расчета при увольнении

    Когда работник увольняется за собственным желанием или по другой статье Трудового Кодекса РФ – работодатель обязан выплатить положенную заработную плату, компенсацию неиспользованного отпуска и, если положено, выходное пособие.

    Суммы зарплаты и денежной компенсации отпуска, выплачиваемые при окончательном расчета при увольнении, облагаются НДФЛ согласно ст. 210 НК Российской Федерации.

    В том случае, когда человек увольняется из-за смены руководства, в связи с сокращением штата или ликвидацией компании – выплачивается выходное пособие.

    С суммы выходного пособия, не превышающей трехкратного месячного заработка, подоходный налог не удерживается. Если работодатель по собственной инициативе решает выплатить больше, то с величины превышения нужно уплатить НДФЛ.

    Вычитается ли с декретных?

    Согласно п.1 ст.217 НК Российской Федерации налог на доходы физических лиц с декретного пособия по беременности и родам не удерживается.

    Данное пособие не является больничным, которое облагается подоходным налогом.
    Право на отпуск по беременности и родам имеют только женщины, которые официально работают на предприятии.

    Также беременные женщины получают ещё такие пособия:

    1. одноразовая выплата тем, кто встал на учёт в женской консультации до 12 недели беременности – 632,76 руб.;
    2. пособие при рождении ребёнка – 16873,54 руб.

    Из данных сумм также налог на доходы физических лиц не высчитывается.

    С материальной помощи

    Предприятие может выплачивать материальную помощь сотруднику как поддержку при определённых жизненных обстоятельствах: при рождении ребёнка, при лечении и т.д.

    Если сумма материальной помощи не превышает 4000 руб., то подоходный налог не берется.

    Если же материальная помощь превышает данную грань – НДФЛ удерживают с суммы превышения.

    Есть исключения, когда сумма материальной помощи не облагается подоходным налогом:

      • если матпомощь выплачена человеку, который пострадал в результате стихийного бедствия или чрезвычайной ситуации, а также родственникам человека, умершего при указанных обстоятельствах;
      • если матпомощь оказана лицу, который пострадал в результате теракта в Российской Федерации, а также родственникам семьи лица, погибшего в результате теракта;
      • матпомощь родственникам умершего работника или бывшего работника, который вышел на пенсию.

    С выходного пособия при сокращении

    Выходное пособие – это компенсационная выплата, которая начисляется согласно законодательства тем лицам, которые попали под сокращение.

    Вычет подоходного налога с выходного пособия при сокращении осуществляется в льготном режиме.

    Ст.178 Трудового Кодекса Российской Федерации описывает ситуации, при которых выходное пособие при увольнении не облагается подоходным налогом:

    • предприятие, с которого человек уволился, подлежит ликвидации;
    • работника уволили из-за реорганизации штата;
    • человека призвали на воинскую службу;
    • работник внезапно потерял трудоспособность;
    • собственник по собственному желанию уволил сотрудника, который занимал руководящую должность.

    Полезное видео

    Это видео расскажет о НДФЛ и страховых взносах,а так же о том, какие важные изменения выпустили Минфин и ФНС за последнее время:

    НДФЛ — основной прямой налог, который удерживается в денежном виде с заработка физических лиц. Он обеспечивает поступления в бюджет, регулирует уровень дохода физических лиц, стимулирует эффективное применение получаемых доходов.

    Для определения размера налогового обязательства налогоплательщику нужно знать налоговую базу и ставку налога, которой облагается доход.

    Налоговые ставки, которые применяются при удержании:13% и 30 %.

    Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему — напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:

    +7 (499) 490-27-62 — Москва — ПОЗВОНИТЬ

    +7 (812) 603-45-17 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ

    Видео удалено.
    Видео (кликните для воспроизведения).

    +8 (800) 500-27-29 доб.849 — Другие регионы — ПОЗВОНИТЬ

    Источники


    1. Каутский, К. Аграрный вопрос; Киев: Пролетарий, 2012. — 330 c.

    2. Горский, Г. Ф. Судебная этика / Г.Ф. Горский, Л.Д. Кокорев, Д.П. Котов. — М.: Издательство Воронежского Университета, 2015. — 272 c.

    3. Бурлаков, С. А. Крупные сделки юридических лиц. Правовое регулирование / С.А. Бурлаков. — М.: Инфотропик Медиа, 2013. — 224 c.
    Удерживается ли налог с премии
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here