Уведомление об уменьшении суммы налога для патента

Предлагаем полезную информацию по теме: уведомление об уменьшении суммы налога для патента от профессионалов понятным простых для людей языком. Если же, после прочтения, возникли вопросы вы можете задать их дежурному юристу.

Содержание

Как ИП на ПСН уменьшить стоимость патента на цену онлайн-кассы

Как предпринимателю на патенте вычесть из стоимости патента расходы на покупку онлайн-кассы? Этому вопросу Минфин России посвятил письмо от 13.03.18 № 03-11-09/15275. В нем специалисты министерства разъяснили, какие расходы можно включать в состав такого вычета, как применяется вычет при наличии нескольких патентов и как предпринимателю заявить свое право на применение вычета.

Какие расходы можно учесть

Как известно, с 1 января 2018 года предприниматели на ЕНВД или ПСН могут уменьшать налог на сумму расходов по приобретению онлайн-кассы (см. «Переход на онлайн-кассы: принят закон, позволяющий предпринимателям на ЕНВД и ПСН уменьшить налог на стоимость приобретенной кассы»). Вычет предоставляется в размере не более 18 000 рублей на каждый экземпляр контрольно-кассовой техники при условии регистрации ККТ в налоговых органах с 1 февраля 2017 года.

В расходы по приобретению ККТ включаются затраты на:

  • приобретение самой кассы;
  • приобретение фискального накопителя;
  • приобретение программного обеспечения;
  • выполнение сопутствующих работ и оказание услуг (услуг по настройке контрольно-кассовой техники и проч.), «в том числе затраты на приведение контрольно-кассовой техники в соответствие с требованиями, предъявляемыми Федеральным законом от 22.05.03 № 54-ФЗ».

По мнению специалистов Минфина, в расходы на покупку ККТ можно включить и затраты на оплату услуг ОФД (оператора фискальных данных). Ведь приобретение таких услуг необходимо для приведения в соответствие ККТ требованиям Закона № 54-ФЗ.

Как учесть расходы, если патентов несколько

На практике возможна ситуация когда размер вычета перекроет стоимость патента. Можно ли в таком случае применить остаток вычета к стоимости другого патента, при наличии его у ИП? Да, можно, считают в Минфине.

Если налогоплательщик получил несколько патентов и расходы по приобретению ККТ превысили стоимость одного патента, то ИП вправе уменьшить сумму налога, исчисленную по другому (другим) патенту, на сумму такого превышения. Об этом прямо сказано в пункте 1.1 статьи 346.51 НК РФ.

Как заявить вычет

Для того чтобы воспользоваться вычетом, предприниматели на ПСН должны представить в инспекцию специальное уведомление об уменьшении суммы налога на сумму расходов по приобретению ККТ. Такое уведомление можно представить одновременно с заявлением на получение нового патента. В Минфине отмечают, что форма уведомления пока не разработана. До тех пор, пока бланк не утвержден, предприниматели могут уведомить ИФНС о применении вычета в произвольной форме.

Направить уведомление можно в письменной или электронной форме с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи. При этом уведомление нужно отослать в тот налоговый орган, в котором ИП состоит на учете в качестве налогоплательщика и в который уплачена (должна быть уплачена) сумма налога, подлежащая уменьшению.

Если налоговики установят, что сведения, указанные в уведомлении, являются недостоверными, то налоговый орган уведомит ИП об отказе в уменьшении суммы налога на расходы по приобретению ККТ. В таком случае предприниматель должен будет уплатить налог в установленный срок без соответствующего уменьшения.

Налоговый вычет за онлайн кассу для ИП в размере 18 тыс. руб. Уведомление об уменьшении суммы налога в связи с приобретением ККТ

Налоговый вычет за онлайн кассу в размере 18 000 рублей предусмотрен для индивидуальных предпринимателей без наемных работников на патенте или ЕНВД. Такой вычет предусмотрен на каждый экземпляр ККТ.

Получить налоговый вычет могут предприниматели, купившие кассовую технику до 01 июля 2019 года (в расходы на покупку ККТ можно включить также затраты на покупку фискального накопителя, необходимого программного обеспечения, выполнение сопутствующих работ и оказание услуг (услуг по настройке контрольно-кассовой техники и прочих)).

Кроме этого, купленная онлайн касса должна быть включена в реестр ККТ, который ведет ФНС. Проверку можно осуществить по ссылке https://kkt-online.nalog.ru/.

Необходимо также позаботиться о том, чтобы режим передачи кассовых чеков в налоговую инспекцию происходил через оператора фискальных данных (ОФД).

Ну и, конечно же, кассу обязательно нужно поставить на учет в налоговой инспекции.

  • Для того чтобы уменьшить сумму налога по патенту, ИП необходимо представить в налоговую инспекцию уведомление о вычете (скачать бланк). Направить уведомление необходимо в ту ИФНС, где ИП состоит на учете и куда оплачивает патент.
  • Если ИП использует ЕНВД, то оформить налоговый вычет можно только после регистрации ККТ. При этом если затраты на покупку кассы не удалось полностью истратить в текущем периоде, то остаток суммы затрат может быть перенесен на следующие периоды, до полного использования вычета. Предприниматели на ЕНВД никаких уведомлений не подают, а отражают расходы на покупку ККТ в налоговой декларации по ЕНВД.

До 1 июля 2019 года завершается последний этап перехода на онлайн кассы. После данного периода практически все организации и ИП, для которых установлена обязанность применения ККТ, должны будут ее использовать.

Обратите внимание! Если ИП на патенте осуществляет определенные виды деятельности, то даже после 01 июля 2019 года, ему может не понадобиться покупка кассового аппарата. Более подробно можно почитать в статье.

Как ИП получить вычет за онлайн-кассу на патенте

В связи с изменениями, которые внесены в последние годы в закон №54-фз по использованию кассовой техники, многие ИП на патенте вынуждены применять онлайн-кассы. К счастью, законодательство дает право воспользоваться льготой – учесть произведенные расходы на покупку кассы и получить налоговый вычет.

Читайте так же:  Заявление в суд на перерасчет алиментов

Что означает «вычет»? Это слово говорит о том, что предприниматель не получает от государства живые деньги в качестве компенсации понесенных расходов. А имеет право уменьшить налог к уплате на сумму покупки.

Кто из ИП может работать на патенте без кассы

Если вы ИП на патенте, который осуществляет деятельность по подпунктам 3, 6, 9 — 11, 18, 28, 32, 33, 37, 38, 40, 45 — 48, 53, 56, 63 пункта 2 статьи 346.43 НК, то вы обязаны использовать онлайн-кассу. Посмотрите Налоговый кодекс и отыщите там свой вид деятельности. Здесь тоже есть исключения, но их мало (изучайте ст.2 закона 54-фз), например, труднодоступные населенные пункты.

Если ваш вид деятельности размещен в другом подпункте, то можете работать без кассы при условии выдачи покупателю документа, подтверждающего факт осуществления расчета, содержащего наименование документа, его порядковый номер, реквизиты, установленные абзацами 4-12 п. 1 ст. 4.7 закона № 54-ФЗ.

Далее информация для тех ИП, кто понял, что работать без онлайн-кассы не получится.

Кто может получить вычет за онлайн-кассу на патенте

Для того, чтобы воспользоваться вычетом, необходимо выполнение нескольких важных условий, проверьте, соблюдены ли они в вашем случае (ст.346.51 НК):

1) ИП работает по патенту, касса приобретается для деятельности, осуществляемой в рамках патента.

2) Приобретенная вами модель ККТ занесена в официальный реестр (проверьте на сайте ФНС).

3) Вы зарегистрировали кассу в налоговой инспекции:

  • — с 01.02.2017 до 01.07.2019 – в общем случае;
  • — с 01.02.2017 до 01.07.2018, сфера деятельности торговля и общепит и у вас есть наемные работники.

4) Вы подаете документы на вычет:

  • — до конца 2019 года – в общем случае;
  • — до конца 2018 года — сфера деятельности торговля и общепит и у вас есть наемные работники.

Размер вычета

Максимальная сумма, которую вы можете использовать как вычет за онлайн-кассу на патенте, составляет 18 000 руб. на единицу кассовой техники. Какие расходы можно учесть стоимость:

  • — самой кассовой техники
  • — фискального накопителя
  • — программного обеспечения, без которого онлайн-касса не сможет работать;
  • — работ по настройке, установке, регистрации кассовой техники, услуг по модернизации;
  • — услуг ОФД при подключении (письмо Минфина от 13.08.2018 № 03-11-09/15275).

Обратите внимание, что вычеты по каждому экземпляру ККТ не суммируются. Например, вы приобрели две онлайн-кассы: стоимостью 14 тыс. руб. и 26 тыс. руб. Вы можете получить вычеты: в фактическом размере по первой – 14 тыс. руб., и в максимальном размере по второй – 18 тыс. руб.

Как получить вычет за кассу на патенте

Напомню, что стоимость патента оплачивается в зависимости от срока, на который он получен:

  1. Срок действия патента меньше 6 месяцев: вся сумма уплачивается не позже окончания срока действия патента.
  2. Срок действия патента от 6 до 12 месяцев: 1/3 суммы платится не позже 90 календарных дней после начала действия патента, 2/3 суммы – не позже дня окончания срока патента.

Чтобы получить право уменьшить платеж по установленному сроку на сумму вычета, в налоговую инспекцию подается уведомление. Чуть позже мы подробно разберем его форму. Если уведомление не подавали, то платить налог нужно, даже если кассу вы уже зарегистрировали! Потому что воспользоваться вычетом – это право, а не обязанность, и налоговые инспекторы сами за вас вычет за онлайн-кассу на патенте не сделают.

Если сумма налога по патенту в 2018 году меньше вычета за онлайн-кассу, то можно перенести остаток на следующие периоды до конца 2019 года (кроме розницы и общепита с работниками).

[1]

Вычет можно применить по любому количеству патентов. То есть, сначала «закрывается» один патент, а если образуется «неиспользованный остаток» по расходам на онлайн-кассу, то он переносится на другие патенты. И так до тех пор, пока вычет не будет использован полностью или не закончится период для вычета (2019 год – в общем случае).

Налоговый вычет нельзя получить за период, который предшествовал регистрации ККТ. Поэтому нельзя тянуть с ее покупкой!

Стоимость патента у ИП Соколова С.С. за год составляет 10 тыс. руб. На патенте он работал в 2018 и в 2019 году. Стоимость приобретенной онлайн-кассы 16 тыс. руб.

1 вариант: касса зарегистрирована в налоговой в 2018 году. За 2018 год ИП может получить вычет в сумме 10 тыс. руб. Остаток вычета в сумме 6 тыс. руб. он может получить в 2019 году.

2 вариант: касса зарегистрирована в налоговой в 2019 году. За 2018 год ИП вычет получить уже не сможет. Вычет за 2019 год составит 10 тыс. руб. Таким образом, остатком вычета ИП уже не сможет воспользоваться.

Заявление (уведомление) на вычет по кассе при патенте

Чтобы получить вычет за онлайн-кассу на патенте, нужно подать заявление в налоговую инспекцию (ту, где вы получали патент и стоите по нему на учете). Заявление подается в бумажном виде – принесите его в налоговую (лично или по доверенности) или отправьте почтой письмом с описью вложения. К сожалению, подать заявление в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи нельзя.

Заявление лучше подать по рекомендованной форме – письмо ФНС от 04.04.2018 №СД-4-3/[email protected]. Можно использовать и свободную форму, но тогда есть риск, что вы не укажете какие-то необходимые данные.

Давайте разберем пример заполнения такого уведомления для налоговой.

ИП Орлова О.А. в 2018 году вела деятельность по 2 патентам. Сумма налога к уплате по первому составила 5400 руб., по второму – 3600 руб. Стоимость приобретенной онлайн-кассы составила 22000 руб., она зарегистрирована в налоговой инспекции в мае 2018 года. Платежи в размере 1/3 налога уплачены своевременно – в марте 2018 года.

Заполняем титульный лист уведомления, указываем ИНН, код налоговой инспекции, ФИО предпринимателя, дату и номер телефона.

На Листе А указываем сведения о приобретенном экземпляре онлайн-кассы. Все нужные для заполнения данные вы найдете в карточке регистрации кассовой техники, списывайте внимательно. Сумму расходов указывайте фактическую, но не больше максимума – 18 тыс. руб. В нашем примере сумма расходов превысила максимум, поэтому указали только 18 тыс. руб.

Читайте так же:  Октмо в декларации по земельному налогу

Если вы покупали несколько моделей техники, и сумма налога по патенту (патентам) позволяет вам сделать уменьшение сразу на несколько касс (больше 18 тыс. руб.), то заполняете столько блоков с данными в Листе А, сколько у вас касс.

Уменьшение суммы налога по патенту на вычет в уведомлении

Переходим к заполнению Листа Б. На каждый патент у вас будет отдельный лист Б. Для заполнения вам потребуются данные из патента, который вы получили в налоговой инспекции.

По строке 110 укажите общую сумму расходов на онлайн-кассы, это сумма всех строк 050 Листа А. Указываете номер и дату патента, сумма налога к уплате по нему – сроки 120, 130, 140. Это данные из патента.

Дальше идут 3 группы строк. Если у вас патент предполагает 1 срок платежа (срок патента до полугода), то заполните строки 150, 160, а строки 170-200 не заполняйте. Если по патенту 2 срока платежа, то строки 150-160 не заполняйте, а 170-200 заполните.

По срокам 160, 180, 200 вы указываете суммы вычетов, которые уменьшают платежи по патенту. В нашем примере стоимость кассы превышает суммы, которые нужно оплатить по патенту, поэтому мы указываем полные суммы платежей по патенту. Т.е. вычет за онлайн-кассу на патенте уменьшит всю сумму налога.

Для нашего примера мы заполним 2 Листа Б, т.к. ИП брала 2 патента.

Как видно из примера, стоимость кассы, на которую мы можем сделать вычет – 18 тыс. руб., оказалась больше, чем сумма налогов по 2 патентам, разница 9 тыс. руб. Ее можно учесть в 2019 году. Чтобы указать, что вычет израсходован не полностью, на последнем Листе Б заполните строку 210, это не использованная сумма вычета.

В 2019 году (лучше в январе-феврале) ИП подаст новое уведомление и использует остаток вычета по патентам, которые она возьмет для работы в 2019 году.

Если вы уже заплатили сумму налога по патенту, из которой вы хотите получить вычет, то после его одобрения нужно подать в ИФНС заявление о возврате излишне уплаченного налога или зачесть его в счет будущих платежей.

Документы в налоговую для получения вычета по патенту

Какие документы нужно приложить к заявлению (уведомлению):

  1. Копию патента или всех патентов, по которым вы хотите получить вычет.
  2. Копию карточки регистрации контрольно-кассовой техники.
  3. Документы, подтверждающие произведенные расходы (накладные, акты, чеки и др.)

Проверку заявления налоговые инспекторы осуществляют в течение 20 дней. При необходимости вас попросят представить дополнительные документы для уточнения.

Основания для отказа в вычете

Как узнать, одобрен ли вам вычет или нет? Налоговики в случае одобрения вычета отправляют по адресу регистрации письмо. В нем будет указано, что вычет предоставлен. Если вычет не одобрят, то письмо будет содержать уведомление об отказе.

Что может стать основанием для отказа в вычете:

  • — ИП зарегистрировал кассу позже или раньше установленного срока;
  • — заявление на вычет подал с опозданием;
  • — заявление заполнил с ошибками (неверная или неполная информация);
  • — не представил подтверждающие расходы документы.

Вычет по кассе при совмещении патента с УСН или ЕНВД

Если вы совмещаете патент с ЕНВД, и касса используется сразу для обоих видов деятельности, то вы можете получить вычет по любому одному. Выберите по какому и воспользуйтесь.

Если вы совмещаете патент с УСН, и касса используется только для деятельности в рамках патента или в обоих видах деятельности, то вычет можно получить. Касса может использоваться и только в рамках упрощенки, тогда независимо от наличия патента вычет получить не удастся.

Если вам нужна помощь с заполнением уведомления для вычета, а также помощь в учете и налогообложении, пишите мне на странице Контакты. Узнайте, чем я могу помочь интернет-предпринимателям, загляните на страницу Услуги.

Уведомление об уменьшении суммы налога для патента

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Обзор документа

Приказ Федеральной налоговой службы от 26 апреля 2019 г. N ММВ-7-3/[email protected] “Об утверждении формы уведомления об отказе в уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму расходов по приобретению контрольно-кассовой техники”

В соответствии с пунктом 4 статьи 31 части первой Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 2018, N 53 (ч. 1), ст. 8472) и подпунктом 5.9.37 пункта 5 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30 сентября 2004 г. N 506 «Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, № 40, ст. 3961; 2018, № 41, ст. 6269), в целях реализации положений пункта 1.1 статьи 346.51 главы 26.5 «Патентная система налогообложения» части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2018, N 53 (ч. 1), ст. 8419) приказываю:

1. Утвердить форму уведомления об отказе в уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму расходов по приобретению контрольно-кассовой техники согласно приложению к настоящему приказу.

2. Руководителям (исполняющим обязанности руководителя) управлений Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации довести настоящий приказ до нижестоящих налоговых органов.

3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего методологическое обеспечение работы налоговых органов по вопросам налогообложения при применении специальных налоговых режимов.

Руководитель Федеральной
налоговой службы
М.В. Мишустин

Зарегистрировано в Минюсте РФ 28 мая 2019 г.

Форма по КНД 1122028

об отказе в уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с

применением патентной системы налогообложения, на сумму расходов по

приобретению контрольно-кассовой техники(1)

от «___»________ 20__ г. N__________

Читайте так же:  Налог на прибыль осно ставка

(полное наименование налогового органа)

рассмотрев уведомление об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи

с применением патентной системы налогообложения, на сумму расходов по

приобретению контрольно-кассовой техники (далее — уведомление)

(фамилия, имя, отчество(2))

от «___»__________ 20__ года, руководствуясь положениями пункта 1.1

статьи 346.51 Налогового кодекса Российской Федерации, уведомляет об

отказе индивидуальному предпринимателю___________________________________

(фамилия, имя, отчество( 2) )

в уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной

системы налогообложения, на сумму расходов по приобретению

контрольно-кассовой техники по причине того, что в представленном им

уведомлении указаны недостоверные сведения и (или) сведения, не

соответствующие требованиям пункта 1.1 статьи 346.51 Налогового кодекса

Российской Федерации, в отношении следующей контрольно-кассовой техники 3 :

(наименование модели контрольно-кассовой техники,

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

заводской номер экземпляра модели контрольно-кассовой техники,

регистрационный номер контрольно-кассовой техники, присвоенный

дата регистрации контрольно-кассовой техники в налоговом органе)

сведения, указанные в уведомлении, недостоверны(4):

сведения, указанные в уведомлении, не соответствуют следующим

Отказано в уменьшении суммы налога в размере(6):

Налогоплательщик, которому направлено уведомление об отказе в

уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной

системы налогообложения, на сумму расходов по приобретению

[3]

контрольно-кассовой техники, должен уплатить налог, уплачиваемый в связи

с применением патентной системы налогообложения, в установленный срок без

уменьшения, указанного в уведомлении.

Налогоплательщик вправе повторно представить уведомление об

уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной

системы налогообложения, на сумму расходов по приобретению

контрольно-кассовой техники, с исправленными сведениями.

налогового органа __________________________

подпись , фамилия, инициалы

«___»___________ 20__ г.

(1) Уведомление об отказе в уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму расходов по приобретению контрольно-кассовой техники выдается (направляется по почте или в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи) индивидуальному предпринимателю или его представителю.

(2) Здесь и далее отчество указывается при наличии.

(3) Заполняется отдельно на каждую единицу контрольно-кассовой техники.

(4) Указываются выявленные налоговым органом недостоверные сведения:

1) фамилия, имя, отчество (при наличии) налогоплательщика;

2) идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);

3) наименование модели контрольно-кассовой техники;

4) заводской номер экземпляра модели контрольно-кассовой техники;

5) регистрационный номер контрольно-кассовой техники, присвоенный налоговым органом;

6) дата регистрации контрольно-кассовой техники в налоговом органе;

7) сумма расходов по приобретению экземпляра контрольно-кассовой техники;

8) номер и (или) дата патента;

9) сроки уплаты уменьшаемых платежей.

(5) Указываются сведения, не соответствующие требованиям пункта 1.1 статьи 346.51 Налогового кодекса Российской Федерации:

1) контрольно-кассовая техника не зарегистрирована в налоговом органе;

2) контрольно-кассовая техника зарегистрирована не в сроки, установленные абзацем первым или вторым пункта 1.1 статьи 346.51 Налогового кодекса Российской Федерации;

3) уменьшение суммы налога производится за налоговые периоды, не соответствующие периодам, указанным в абзацах четвертом и пятом пункта 1.1 статьи 346.51 Налогового кодекса Российской Федерации;

4) в расходы по приобретению контрольно-кассовой техники включены затраты, не предусмотренные абзацем третьим пункта 1.1 статьи 346.51 Налогового кодекса Российской Федерации;

5) расходы по приобретению контрольно-кассовой техники ранее учтены при исчислении налогов, уплачиваемых в связи с применением иных режимов налогообложения;

6) сумма уменьшения указана в размере большем, чем сумма, установленная абзацем первым пункта 1.1 статьи 346.51 Налогового кодекса Российской Федерации.

(6) В случае, если несоответствие сведений связано с указанием в уведомлении суммы уменьшения в размере большем, чем сумма, установленная абзацем первым пункта 1.1 статьи 346.51 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговый орган отказывает в уменьшении суммы налога в части такого превышения.

Обзор документа

ИП, применяющие ПСН, могут уменьшить сумму налога на расходы по приобретению ККТ. Для этого в налоговый орган направляется уведомление об уменьшении. Однако если указанные в уведомлении сведения недостоверны или не соответствуют требованиям НК РФ, налоговый орган отказывает в уменьшении. ФНС России установила форму уведомления об отказе.

В таком уведомлении предпринимателю сообщают:

— о необходимости уплатить налог в установленный срок без уменьшения;

— о праве повторно представить уведомление об уменьшении с исправленными сведениями.

Как ИП на ПСН оформить налоговый вычет

К расходам на приобретение онлайн-кассы относятся затраты на покупку контрольно-кассовой техники (ККТ), фискального накопителя, необходимого программного обеспечения, услуги по настройке ККТ, в том числе затраты на модернизацию касс и услуги оператора фискальных данных (письмо Минфина от 13 марта 2018 г. № 03-11-09/15275).

На какую сумму можно уменьшить налог

Сумму налога можно уменьшить на сумму расходов по приобретению ККТ, но не более 18 000 рублей на каждый экземпляр кассовой техники.

Периоды и условия получения вычета

ИП на ПСН, занятые в рознице и общепите с привлечением сотрудников, могут рассчитывать на вычет за налоговые периоды, начиная с 2018 года. При этом ККТ должна быть зарегистрирована в период с 1 февраля 2017 года, но не позднее 1 июля 2018 года. Речь идет именно о периоде, когда касса зарегистрирована, а не куплена. Если ККТ будет зарегистрирована после указанного срока, то право на вычет теряется.

Все остальные ИП на ПСН (в том числе занятые в рознице и общепите, но без привлечения сотрудников) могут рассчитывать на вычет при исчислении налога за налоговые периоды 2018 и 2019 годов. При этом ККТ должна быть зарегистрирована в период с 1 февраля 2017, но не позднее 1 июля 2019 года.

Как получить вычет

Чтобы оформить налоговый вычет, нужно направить на бумаге уведомление об уменьшении суммы налога в инспекцию, где ИП состоит на учете в качестве налогоплательщика.

Вы можете составить уведомление в произвольном виде, указав:

  • ФИО и ИНН предпринимателя;
  • номер и дату патента, в отношении которого производится уменьшение суммы налога;
  • сроки уплаты уменьшаемых платежей и суммы расходов по приобретению ККТ, на которые они уменьшаются;
  • модель и заводской номер ККТ — указаны на нижней части ККТ или в паспорте ККТ;
  • сумму понесенных расходов по приобретению соответствующей ККТ. Если ККТ несколько, нужно указать общую сумму.

Также вы можете скачать и заполнить рекомендованную форму уведомления, которую ФНС представила в письме от 4 апреля 2018 СД-4-3/[email protected]

Читайте так же:  Закон о льготной пенсии педагогам

Рекомендации по заполнению уведомления

Уведомление об уменьшении суммы налога, рекомендованное ФНС, состоит из титульного листа и листов А и Б.

Титульный лист содержит сведения о налогоплательщике.

Лист А – сведения о ККТ. Заполняя строку 050 «Сумма расходов по приобретению ККТ в руб», обратите внимание — сумма не может быть больше 18 000 руб. Даже если ваша ККТ стоила дороже, возместить можно только 18 000 руб.

Лист Б — уменьшение суммы налога на сумму расходов. При оформлении вычета по нескольким патентам заполняется несколько листов Б. В этом случае значение показателя по коду строки 210 указывается на последней заполняемой странице листа Б, в предыдущих страницах по данной строке проставляется прочерк.

Об утверждении формы, формата и порядка представления уведомления об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму расходов по приобретению контрольно-кассовой техники

В соответствии с пунктом 4 статьи 31 части первой Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, № 31, ст. 3824; 2018, № 53 (ч. 1), ст. 8472), в целях реализации положений пункта 1.1 статьи 346.51 главы 26.5 «Патентная система налогообложения» части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, № 32, ст. 3340; 2012, № 26, ст. 3447; 2018, № 53 (ч. 1), ст. 8419), а также на основании подпункта 5.9.37 пункта 5 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30 сентября 2004 г. № 506 «Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, № 40, ст. 3961; 2018, № 41, ст. 6269), приказываю:

форму уведомления об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму расходов по приобретению контрольно-кассовой техники согласно приложению № 1 к настоящему приказу;

формат представления уведомления об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму расходов по приобретению контрольно-кассовой техники в электронной форме согласно приложению № 2 к настоящему приказу;

порядок представления уведомления об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму расходов по приобретению контрольно-кассовой техники согласно приложению № 3 к настоящему приказу.

2. Руководителям (исполняющим обязанности руководителя) управлений Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации довести настоящий приказ до нижестоящих налоговых органов.

3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего методологическое обеспечение работы налоговых органов по вопросам налогообложения при применении специальных налоговых режимов.

Руководитель
Федеральной налоговой службы
М.В.МИШУСТИН

Уведомление об уменьшении суммы налога для патента

сегодня
USD ЦБ 66.00
EUR ЦБ 73.22
BTC/USD 10414.23

калькулятор валют

Федеральная налоговая служба направляет для использования в работе рекомендуемую форму уведомления об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму расходов по приобретению контрольно-кассовой техники (далее – Уведомление) и поручает Управлениям Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации довести данное письмо до подведомственных налоговых органов и налогоплательщиков.

Одновременно сообщаем, что Уведомление представляется в налоговый орган в письменной форме. При заполнении индивидуальными предпринимателями рекомендуемой формы Уведомления сноска 1 на титульном листе Уведомления не применяется в части подачи Уведомления в электронной форме с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи по телекоммуникационным каналам связи.

По коду строки 050 Листа А Уведомления указывается сумма расходов по приобретению экземпляра контрольно-кассовой техники, включающая затраты на покупку контрольно-кассовой техники, фискального накопителя, необходимого программного обеспечения, выполнение сопутствующих работ и оказание услуг (услуг по настройке контрольно-кассовой техники и прочих), в том числе затраты на приведение контрольно-кассовой техники в соответствие с требованиями, предъявляемыми Федеральным законом от 22 мая 2003 года № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа».

Сумма произведенных расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, не может превышать 18 000 рублей.

[2]

В случае заполнения нескольких листов Б Уведомления значение показателя по коду строки 210 указывается на последней заполняемой странице Листа Б, в предыдущих страницах по данной строке проставляется прочерк.

Вместе с тем, обращаем внимание, что индивидуальный предприниматель вправе уведомить налоговый орган об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, в произвольной форме с обязательным указанием сведений, предусмотренных статьей 2 Федерального закона от 27.11.2017 № 349-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации».

Действительный государственный советник
Российской Федерации 3 класса
Д.С. Сатин

О рекомендуемой форме уведомления об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму расходов по приобретению контрольно-кассовой техники

Федеральная налоговая служба направляет для использования в работе рекомендуемую форму уведомления об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму расходов по приобретению контрольно-кассовой техники (далее – Уведомление) и поручает Управлениям Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации довести данное письмо до подведомственных налоговых органов и налогоплательщиков.

Одновременно сообщаем, что Уведомление представляется в налоговый орган в письменной форме. При заполнении индивидуальными предпринимателями рекомендуемой формы Уведомления сноска 1 на титульном листе Уведомления не применяется в части подачи Уведомления в электронной форме с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи по телекоммуникационным каналам связи.

По коду строки 050 Листа А Уведомления указывается сумма расходов по приобретению экземпляра контрольно-кассовой техники, включающая затраты на покупку контрольно-кассовой техники, фискального накопителя, необходимого программного обеспечения, выполнение сопутствующих работ и оказание услуг (услуг по настройке контрольно-кассовой техники и прочих), в том числе затраты на приведение контрольно-кассовой техники в соответствие с требованиями, предъявляемыми Федеральным законом от 22 мая 2003 года № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа».

Сумма произведенных расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, не может превышать 18 000 рублей.

В случае заполнения нескольких листов Б Уведомления значение показателя по коду строки 210 указывается на последней заполняемой странице Листа Б, в предыдущих страницах по данной строке проставляется прочерк.

Читайте так же:  Порядок выхода женщин на пенсию

Вместе с тем, обращаем внимание, что индивидуальный предприниматель вправе уведомить налоговый орган об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, в произвольной форме с обязательным указанием сведений, предусмотренных статьей 2 Федерального закона от 27.11.2017 № 349-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации».

ККТ: расходы признают по уведомлению

Предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения (ПСН), в 2018 — 2019 годах могут уменьшить налог к уплате на расходы по приобретению онлайн-касс, применяемых в рамках деятельности, переведенной на ПСН, если онлайн-касса:

включена в реестр ККТ;

зарегистрирована в налоговой инспекции в период с 01.02.2017 до 01.07.2019,

Комментарии к документам доступны только платным подписчикам

Оформите подписку сейчас, и вы получите полный доступ к электронной версии журнала.

Вычет за онлайн-кассу: утверждена рекомендуемая форма уведомления об уменьшении налога при ПСН

С 2018 года предприниматели на ПСН могут уменьшать налог на сумму расходов по приобретению онлайн-кассы. Чтобы воспользоваться вычетом, ИП должны представить в инспекцию специальное уведомление об уменьшении суммы налога на сумму расходов по приобретению ККТ. Рекомендуемая форма такого уведомления приведена в письме ФНС России от 04.04.18 № СД-4-3/[email protected]

Состав формы

Бланк уведомления состоит из трех частей:

  • титульного листа;
  • листа А, где указываются сведения о приобретенной кассовой технике;
  • листа Б, в котором отражается уменьшение суммы налога на ККТ-расходы.

По строке 050 листа А «Сумма расходов по приобретению ККТ» указывается сумма затрат на:

  • приобретение самой кассы;
  • приобретение фискального накопителя;
  • приобретение программного обеспечения;
  • выполнение сопутствующих работ и оказание услуг (услуг по настройке контрольно-кассовой техники и проч.), в том числе затраты на приведение контрольно-кассовой техники в соответствие с требованиями, предъявляемыми Федеральным законом от 22.05.03 № 54-ФЗ (например, затраты на оплату услуг ОФД; также см. «Как ИП на ПСН уменьшить стоимость патента на цену онлайн-кассы»).

Как заполнить уведомление, если ИП приобрел несколько касс?

Авторы письма напоминают, что вычет предоставляется в размере не более 18 000 рублей на каждый экземпляр контрольно-кассовой техники. Поэтому, если касс несколько, то на каждую ККТ следует заполнить отдельные листы А и Б. При этом сумму расходов, превышающую сумму налога (строка 210 листа Б) надо отразить только на последней заполняемой странице листа Б (в предыдущих страницах по данной строке следует проставить прочерк).

В завершение письма специалисты ФНС отметили, что предприниматели могут уведомить ИФНС о применении вычета в произвольной форме.

Опубликована рекомендуемая форма уведомления о вычете за онлайн-кассу для ИП на ПСН

ФНС России утвердила рекомендуемую форму уведомления об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму расходов по приобретению контрольно-кассовой техники (письмо ФНС России от 04.04.2018 СД-4-3/[email protected]).

Подробнее о том, как как получить налоговый вычет расходов на приобретение онлайн-кассы см. здесь >>

Уведомление может быть направлено в письменной или электронной форме с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи. Его подают

в налоговый орган, в котором ИП состоит на учете в качестве плательщика налога в связи с применением ПСН и в который уплачена (должна быть уплачена) сумма налога, подлежащая уменьшению.

Налоговое ведомство также отмечает, что ИП вправе уведомить инспекция о вычете в произвольной форме, но с обязательным указанием сведений, предусмотренных законодательством (ст. 2 Федерального закона от 27.11.2017 № 349-ФЗ):
– фамилия, имя, отчество (при наличии) ИП;
– ИНН;
– номер и дата патента, в отношении которого производится уменьшение суммы налога, сроки уплаты уменьшаемых платежей и суммы расходов по приобретению ККТ, на которые они уменьшаются;
– модель и заводской номер ККТ;
– сумма расходов на ККТ.

Также читайте:

Свежие новости цифровой экономики на нашем канале в Телеграм

Заявление об уменьшении НДФЛ на авансы

Если у работодателя трудится иностранный гражданин, получивший патент, НДФЛ такого работника, исчисленный работодателем, может быть уменьшен на сумму уплаченных иностранцем фиксированных авансовых платежей (п. 6 ст. 227.1 НК РФ). Для этого на основании полученного от работника заявления и документов об уплате налога, работодатель, выступающий налоговым агентом, заполняет и подает в свою налоговую инспекцию соответствующее заявление.

Приведем форму заявления на право уменьшения НДФЛ, а также образец его заполнения в нашей консультации.

Как составить заявление на уменьшение суммы НДФЛ?

Форма бланка заявления на уменьшение НДФЛ на авансовые платежи утверждена Приказом ФНС от 13.11.2015 № ММВ-7-11/[email protected] . Полное наименование формы по КНД 1110055 – «Заявление о подтверждении права на осуществление уменьшения исчисленной суммы налога на доходы физических лиц на сумму уплаченных налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей».

Такое заявление работодатель может подать как на бумаге, так и в электронном виде.

Приказ ФНС от 13.11.2015 № ММВ-7-11/[email protected] не содержит указаний по заполнению заявления. Предполагается, что особых трудностей подготовка заявления вызвать не должна.

Заявление может подаваться сразу на несколько работников-иностранцев. В этом случае в форме заполняется столько подразделов «Сведения о налогоплательщике…», сколько физлиц претендуют на уменьшение НДФЛ.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Приведем заполненный образец заявления на уменьшение НДФЛ на фиксированные авансовые платежи.

Источники


  1. Николаева, Т.П. Деятельность защитника на судебном следствии / Т.П. Николаева. — М.: Саратов: Саратовский Университет, 2013. — 574 c.

  2. Кони, А.Ф. Избранные произведения; Юридическая литература, 2012. — 495 c.

  3. Марат, Ж.П. План уголовного законодательства; Иностранной литературы, 2012. — 152 c.
Уведомление об уменьшении суммы налога для патента
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here