Заявление о сверке расчетов по налогам

Предлагаем полезную информацию по теме: заявление о сверке расчетов по налогам от профессионалов понятным простых для людей языком. Если же, после прочтения, возникли вопросы вы можете задать их дежурному юристу.

Запрос на акт сверки с налоговой инспекцией

В ближайшее время образец заявления на акт сверки с ФНС 2019 года изменится. Налоговая инспекция должна утвердить новый бланк документа. Все подробности можно найти на сайте https://regulation.gov.ru – официальном портале правовых документов, где на данный момент запрос на акт сверки проходит процедуру предварительной подготовки перед окончательным утверждением документа.

В этой статье мы рассмотрим все аспекты, которые на сегодняшний день известны о документе и ознакомимся с текущей ситуацией с запросом на акт сверки.

Ситуация на данный момент

Для получения акта сверки с ФНС, следует подать запрос в налоговую инспекцию. При этом новая форма запроса все еще находится в стадии разработки. До момента ее окончательного утверждения необходимо оформлять запрос на акт сверки с налоговой инспекцией в свободной форме. К примеру, подать запрос на акт сверки можно так:

Руководителю ИФНС России № 5260 по

г. Нижнему Новгороду Н.С. Павлычевой

Адрес (юридический и фактический):

603037, г. Нижний Новгород, ул. 8 Марта, д. 3

Телефон: 7 (831) 531-60-20

г. Нижний Новгород 15.01.2019

Прошу провести совместную сверку расчетов ООО «Фиалка» с бюджетом по налогам, пеням и штрафам в период с 01.01.2018 по 31.12.2018 г. по следующим налогам:

Генеральный директор ____________ Годунов ____________ /О.Р. Годунов /

Начиная с 2017 года, осуществлять сверку с ФНС можно только по страховым взносам в фонды, совершенным за периоды с 1 января 2017 года. Для сверки платежей, произведенных до 2017 года необходимо обращаться в ПФР. Взносы «на травматизм», как это было ранее, администрирует Фонд социального страхования РФ.

Перед сверкой не забудьте о том, что обработка входящих платежей из Федерального казначейства может занимать до десяти дней.

Исходя из пп. 11 п. 1 ст. 32 НК РФ, п. 3 Регламента ФНС, для получения акта сверки с ИФНС вы можете подать в ИФНС один из следующих документов:

  • заявление на бумаге в произвольной форме с просьбой о проведении сверки. Пример заявления мы указали выше. Заявление о предоставлении акта сверки можно отправить почтовым отправлением с описью вложения, а можно принести и сдать в ИФНС лично или через представителя. Если вы предоставляете заявление в налоговый орган лично или через представителя, то оно регистрируется в день его поступления. Заявление, отправленное по почте, должно быть зарегистрировано не позднее следующего рабочего дня за днем его поступления в налоговый орган. При личной или через представителя подаче запроса о предоставлении Акта сверки расчетов налогоплательщиком необходимо принести в ИФНС два экземпляра заявления. Один сдать работнику налоговой, а на втором должностное лицо, принявшее заявление, обязано поставить отметку о дате принятия запроса.
  • запрос, используя сервис «Личный кабинет налогоплательщика»;
  • запрос в электронном виде по ТКС. На запрос, отправленный в таком виде ИФНС отправит вам акт в электронном виде.

Какие изменения намечаются?

На официальном портале правовой информации regulation.gov.ru весной 2017 года был опубликован проект Приказа Федеральной налоговой службы, суть которого сводится к тому, что в этом году будут утверждены следующие изменения:

1. Правила проведения сверки:

  • по налогам;
  • по взносам;
  • по штрафам, пеням и процентам.

2. Порядок получения акта сверки с ФНС в электронной форме.

3. Формы, а также формат таких документов:

  • акта сверки расчетов;
  • заявления о предоставлении акта сверки с налоговой инспекцией.

Точная дата вступления изменений в силу пока остается неизвестной, но ориентировочно это может произойти осенью 2019 года.

Как выглядит бланк заявления 2019 года?

Новый бланк заявления на акт сверки с налоговой 2019 года очень напоминает внешний вид декларации по налогам. Документ состоит всего из одного листа. Заполнение заявления не вызовет особых затруднений. Самое главное, укажите, по каким именно КБК вам необходим акт сверки. Это может быть КБК:

[1]

  • по всем платежам;
  • по одному виду.

Максимальный период, за который может быть проведена сверка – три предыдущих года. Текущий год при этом не учитывается.

В случае если плательщик налогов указал вверху заявления ИНН, то следующие реквизиты указывать необязательно:

  • код вида документа;
  • серию, а также номер паспорта заявителя;
  • день получения паспорта.

После того, как новый бланк заявления будет утвержден официально, документ, который составлен налогоплательщиком в свободной форме приниматься не будет.

Что может послужить поводом для сверки?

В соответствии с новыми правилами, поводом для проведения сверки по расчетам с налоговой инспекцией может послужить заявление от налогоплательщика.

При этом документ может быть направлен в ИФНС различными способами:

  • лично при посещении инспекции;
  • по почте России;
  • в электронном виде (наличие усиленной электронной подписи в данном случае обязательно).

Напоминаем, что после того, как вышеперечисленные изменения вступят в действие, ряд приказов ФНС потеряет свою актуальность, а именно:

  • Приказ № ММВ-7-17/685 от 16 декабря 2016 года (действует с 24.01.2017);
  • Приказ № ММВ-7-8/781 от 29 декабря 2010 года.

[2]

Пока еще не утвержденный акт сверки выглядит так:

После утверждения документа информация на этой странице будет обновлена.

Статья отредактирована в соответствии с действующим законодательством 22.02.2019

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК — 74999385226. СПБ — 78124673429. Регионы — 78003502369 доб. 257

Заявление о проведении сверки расчетов с бюджетом

Обязательного бланка заявления о сверке расчетов с бюджетом сейчас нет, поэтому компании вправе составить его в произвольной форме. За основу удобнее взять бланк, приведенный в уже не действующем регламенте сверки (приказ ФНС России от 11.01.07 г. № САЭ[email protected]). И хотя этот документ официально просуществовал всего месяц, предложенная в нем форма заявления вполне подходит для применения в сегодняшней практике.

Содержание

В заявлении важно назвать налоги (и привести коды), по которым необходимо произвести сверку. Если этого не сделать, то сверка будет проведена по всем видам налогов.

Можно привести суммы начисленных и уплаченных налогов за период сверки (лучше оформить приложением к заявлению). Это, по словам самих инспекторов, позволяет ускорить процедуру. Тут надо учитывать, что в карточках расчетов с бюджетом, которые ведут в налоговой инспекции, платежи отражаются по сроку уплаты в бюджет. Поэтому, к примеру, в сверяемый период 2009 года попадут начисления по декларациям за 2008 год.

Если компания сдает отчетность через интернет и в режиме on-line проверяет состояние своих расчетов с бюджетом, то все начисления и платежки можно в заявлении не приводить. При наличии расхождений в заявлении на сверку стоит назвать только их причины (предположения компании на этот счет).

Если акт сверки нужен на руки, стоит особо оговрить это желание в заявлении. Иначе документы могут отправить по почте.

Сроки направления

В этом вопросе все на усмотрение самой компании. Бывает, что в налоговых есть очереди на сверку. Поэтому, если акт по результатам сверки необходимо получить к определенной дате, например до составления годовой бухгалтерской отчетности, конечно, заявление лучше подать заблаговременно.

Чтобы пройти сверку расчетов за определенный период, его продолжительность необходимо уточнить в заявлении. Иначе сверку проведут на дату подачи заявление

Примерная форма заявления о проведении сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам (подготовлено экспертами компании «Гарант»)

Примечание: настоящая форма разработана в соответствии с Налоговым кодексом РФ.

Начальнику Межрайонной ИФНС
России N [ значение ] по [ указать регион ]

от [ полное наименование организации (обособленного подразделения), Ф. И. О. индивидуального предпринимателя, физического лица ]
ИНН/КПП [ значение ]
[ адрес нахождения организации (обособленного подразделения)/адрес постоянного места жительства индивидуального предпринимателя, физического лица ]

Заявление о проведении сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам

Прошу провести совместную сверку по налогам, сборам, пеням и штрафам по состоянию расчетов на [ число, месяц, год ] по следующим налогам (сборам):

[ указать вид налога, КБК ].

Способ получения акта сверки: [ лично (с указанием контактного телефона, для организаций — Ф. И. О. представителя организации)/почтовым отправлением (для организаций с указанием фактического адреса организации) ].

[ должность ] [ подпись ] [ Ф. И. О. ]

[ число, месяц, год ]

Актуальная версия заинтересовавшего Вас документа доступна только в коммерческой версии системы ГАРАНТ. Вы можете приобрести документ за 54 рубля или получить полный доступ к системе ГАРАНТ бесплатно на 3 дня.

Купить документ Получить доступ к системе ГАРАНТ

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.

Примерная форма заявления о проведении сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам

Разработана: Компания «Гарант», декабрь 2014 г.

Заявление на акт сверки с налоговой: образец

Заявление на акт сверки с налоговой: образец

В рамках сверки с налоговой по расчетам налогоплательщика в части налогов, сборов и страховых взносов сведения, имеющиеся у ИФНС, сверяются с данными организации или ИП. То есть цель проведения сверки по налогам – удостовериться в том, что все налоги и другие обязательные платежи у налогоплательщика уплачены полностью либо выявить задолженность / переплату.

Сверка по налогам с налоговой проводится (п. 3 Регламента, утв. Приказом ФНС от 09.09.2005 N САЭ-3-01/[email protected], далее – Регламент):

  • если организация (ИП) переходит из одной ИФНС в другую;
  • если организация (ИП) снимается с учета в налоговой в связи с ликвидацией или реорганизацией;
  • крупнейшими налогоплательщиками – ежеквартально;
  • по инициативе налоговиков, к примеру, при обнаружении ими переплаты у организации или ИП (п. 3 ст. 78 НК РФ), а также в иных случаях, предусмотренных НК РФ;
  • по инициативе налогоплательщика (пп. 5.1 п. 1 ст. 21, п. 7 ст. 45 НК РФ). В этом случае организация (ИП) должна подать в свою ИФНС заявление на сверку с налоговой (пп. 11 п. 1 ст. 32 НК РФ).

По итогам сверки налогоплательщику направляется акт.

Как провести сверку с налоговой инспекцией

В первую очередь нужно уведомить ИФНС о том, что вы хотите получить акт сверки с налоговой. Сделать это можно несколькими способами:

  • составить заявление на бумаге и представить его в ИФНС лично в двух экземплярах. На одном из них налоговики должны будут поставить отметку о приеме. И этот экземпляр вам надо будет оставить себе (п. 3.4.1 Регламента). Либо вы можете направить бумажное заявление по почте ценным письмом с описью вложения. Утвержденной формы его нет. Поэтому на странице приведен один из вариантов того, как может быть составлено заявление на сверку по налогам с налоговой (образец);
  • направить запрос на сверку с налоговой инспекцией в электронном виде через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС либо по телекоммуникационным каналам связи, если у вас налажен электронный документооборот с налоговиками.

При выборе конкретного способа отправки нужно понимать, что при направлении электронного запроса налоговикам, акт вам также пришлют в электронном виде. Причем предназначен он только для информирования налогоплательщика о состоянии его расчетов (п. 2.22 Рекомендаций по организации электронного документооборота, утв. Приказом ФНС от 13.06.2013 N ММВ-7-6/[email protected]). То есть при обнаружении в акте сведений, с которыми вы не согласны, вы не сможете вернуть его в ИФНС с указанием расхождений.

Если же вы направили в инспекцию бумажное заявление, то в течение 5 рабочих дней налоговики должны будут сформировать акт сверки и передать его вам или переслать по почте (п. 3.4.3 Регламента). Если в акте сверки с налоговой инспекцией никаких неверных данных, на ваш взгляд, нет, то в конце раздела 1 вы указываете: «Согласовано без разногласий». И ставите подпись. Один вариант акта должен остаться у вас, второй – у налоговиков.

Если же расхождения были обнаружены, то в разделе 1 рядом с суммами, с которыми вы не согласны, укажите свои значения. Ниже ставится отметка, что «Согласовано с разногласиями». И затем нужно будет этот акт направить налоговикам.

Сверка расчетов с налоговой испекцией

Сверка расчетов с налоговой может быть проведена как добровольно, по инициативе налогоплательщика, так и в обязательном порядке в ряде случаев. Процедура эта регламентированная, ее порядок установлен приказом ФНС № САЭ-3-01/444.

Когда сверка с налоговой необходима

Согласно пункту 3 указанного выше приказа, в обязательном порядке сверка с ИФНС проводится в таких случаях:

  • ежеквартально, если компания имеет статус крупнейшего налогоплательщика;
  • при смене юридического адреса и при переходе в связи с этим на обслуживание в другую налоговую;
  • в процессе ликвидации или реорганизации компании.

Уведомление о необходимости сверки расчетов обычно приходит по «электронной отчетности» и по Почте России на юридический адрес. Если налогоплательщик не реагирует, налоговая поступает с ним, как обычно поступают все организации со своими контрагентами, от которых требуется акт сверки: отправляет документы в двух экземплярах по почте с просьбой подтвердить и вернуть свой экземпляр.

Согласно пп. 3.1.2 п. 3 приказа ФНС, провести сверку и выдать результат налоговая обязана в течение 10 дней. В случае обнаружения расхождений – в течение 15 рабочих дней.

Сверка с налоговой по инициативе налогоплательщика

Вы можете самостоятельно заказать сверку расчетов с налоговой инспекцией. Это удобно делать периодически, чтобы осуществлять дополнительный контроль работы бухгалтерии, чтобы не получить неожиданную блокировку расчетного счета из-за неоплаченных пеней или безакцептное списание несогласованной суммы.

Совместная сверка с налоговой проводится в следующем порядке.

Необходимо составить заявление в свободной форме с указанием реквизитов компании, даты, на которую нужно свериться, данных о последней сверке и предпочтительного способа получения акта сверки (лично или почтовым отправлением). Предлагаем примерный образец такого заявления.

Заявление можно подать непосредственно в окно налоговой инспекции, по почте с описью вложения и объявленной ценностью либо с помощью установленной программы электронной отчетности.

Если налогоплательщик сам решил сверить данные по уплаченным налогам с ФНС, сотрудники таковой обязаны сформировать акт сверки в течение 5 рабочих дней (не считая дней пересылки).

Если у вас бумажная сверка, и вы обнаружили расхождения, во втором разделе акта есть специальная графа для отражения таковых, а также графа для их разъяснения. Если сверка в электронном формате – придется заказывать бумажную, чтобы подать в налоговую со своими данными и комментариями. На сверку с учетом поиска расхождений налоговой дается 15 дней.

Если ошибка обнаружена налоговой, то вы получите по почте уведомление в установленной форме.

Ошибки устраняются как и при взаимодействии с рядовым контрагентом: в налоговую нужно представить документы об оплате (платежные поручения, банковские выписки).

Такая сверка даст информацию по налогам (в том числе по НДС и налогу на прибыль), штрафам и пеням.

Сверка по налогу на доходы физических лиц

Отдельно стоит сказать о сверке по НДФЛ. Такого акта сверки в привычном виде налоговая предоставить не может. Сведения по этому налогу не вносятся в карточку расчетов с бюджетом. Камеральных проверок относительно данных справок 2-НДФЛ предприятий не проводится. Данные по НДФЛ смотрят только в рамках выездных проверок.

Информацию о том, какие платежи были произведены по этому налогу за определенный период, содержит справка о состоянии расчетов по налогам, сборам и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование.

Такая справка изготавливается инспекцией по заявлению налогоплательщика (составленного в свободной форме с указанием, каким способом вы хотите получить документ, лично или по почте). И выдается в течение 10 дней (или 12, если отправляли почтой) с момента получения заявления.

Акт сверки с налоговой инспекцией по налогам и страховым взносам: образец 2018 года

Утверждена ли новая форма акта сверки с налоговой инспекцией на 2018 год? Будет ли применяться новая форма акта при сверке по страховым взносам, которые с 2017 года перешли под контроль ФНС? В этой статье мы расскажем о главных аспектах прохождения сверки по налогам и страховым взносам и приведем образец новой формы акта. Также вы сможете скачать актуальный бланк сверки.

Сверка в 2018 году: куда обращаться

В ИФНС организации и ИП могут пройти сверку по всем видам налогов и сборов, которые контролируют налоговики. Также с 2017 года все виды страховых взносов (кроме взносов «на травматизм») администрирует также Федеральная налоговая служба. Поэтому с 2017 года в ИФНС можно обращаться за прохождением сверки по страховым взносам за периоды, с 1 января 2017 года. Если же организации и ИП нужно сверить платежи по взносы, которые перечислялись до 2017 года, то обращаться следует в ПФР.

Если вы хотите получить акт сверки расчетов по налогам (пеням, штрафам), то можете подать в свою ИФНС (пп. 11 п. 1 ст. 32 НК РФ, п. 3 Регламента ФНС):

  • или заявление на бумаге в произвольной форме с просьбой о проведении сверки;
  • или запрос с помощью размещенного на сайте ФНС сервиса “Личный кабинет налогоплательщика – юридического лица” (ЛК);
  • или запрос в электронном виде по ТКС. На запрос по ТКС ИФНС предоставит акт в электронном виде (Письмо ФНС от 30.10.2015 № СД-3-3/4090).

Когда сверку проводят обязательно

В 2018 году в обязательном порядке сверка с ИФНС по налогам и страховым взносам проводится в названных ниже ситуациях:

  • при переходе организации или ИП из одной ИФНС в другую;
  • при ликвидации (реорганизации);
  • по инициативе организации или ИП;
  • ежеквартально коммерческими организациями – крупнейшими налогоплательщиками.

Оформление результатов: форма акта

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Результаты сверки налоговая инспекция оформляет специальным актом сверки. Например, в 2016 году действовала форма акта, утвержденная приказом ФНС России от 20 августа 2007 г. № ММ-3-25/494. Эта форма состояла из титульного листа и двух разделов. Первый раздел был предназначен для краткой сверки, а второй раздел – для конкретизированных сведений.

Однако Приказом ФНС России от 16.12.2016 № ММВ-7-17/685 была утверждена новая форма акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам. Новая форма акта применяется с 27 января 2017 года. После этой даты выдавать акт сверки по старой форме налоговики уже не вправе. Новая форма акта сверки 2017 года имеет следующие состав:

  • титульный лист;
  • раздел 1 (общие данные);
  • раздел 2 (более подробная информация по результатам сверки с расшифровкой).

Эта форма продолжает применяться и в 2018 году. Изменения в нее в 2018 году не вносилось.

Далее приведем официально утвержденный бланк акта сверки, с применением которого в 2018 году налоговые инспекции обязаны оформлять результаты сверки. Привести единый и унифицированный образец заполненного акта сверки, разумеется, не представляется возможным, поскольку данные на налогам и взносам в каждом конкретном случае будут разными.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Заявление на сверку расчетов с налоговой испекцией

Для контроля над погашением налогов главный бухгалтер любой фирмы должен проводить сверки с фискальными органами. Но, прежде чем предприятие получит возможность для сверки отчислений по налогам, надлежит составить и отправить заявление на сверку расчетов с налоговой.

При хорошем главбухе такая сверка проводится каждый год. Ее стараются провести перед ежегодной бухгалтерской инвентаризацией. Также акт сверки нужен для участия компании в тендерах. Если у организации есть задолженности перед бюджетом, ее не допустят даже к регистрации как участника в конкурсе на тендер. Те же правила действуют на организации, претендующие на субсидирование или получение кредитов и лицензий. Руководитель предприятия подает в налоговую инспекцию заявление, при написании которого образец не нужен, так как закон разрешает его написание в свободной форме.

Нужен ли бланк

Для подачи такого заявления не предусмотрен унифицированный бланк. Можно составить заявление и в произвольной форме. Главное, чтобы в нем были все необходимые сведения о фирме и четко выраженная просьба о сверке. Если произвольная форма не подходит, то можно скачать бланк заявления на сверку расчетов с налоговой (образец 2017 года). Сверка проводится специалистами из налоговой службы. Их действия по сверке регламентируются Регламентом работы с налогоплательщиками, согласно приказу № САЭ-3-01/444.

Причины для проведения

Сверка может проводиться как по инициативе налогоплательщика, так и по решению налоговиков.

Проведение сверки обязательно в нескольких случаях:

  • Переход предприятия в другую ИФНС (со снятием с учета).
  • При ликвидации предпринимательской деятельности.
  • Для градообразующих предприятий (раз в квартал).
  • По просьбе плательщика налогов.

Как написать

Если предприниматель желает провести сверку, ему нужно написать письмо в ИФНС. Письмо-заявление пишется в двух экземплярах. В заявлении необходимо указать полные реквизиты и название фирмы-плательщика, внятно изложить просьбу о сверке налогов, штрафов, пени и сборов.

Заявление на проведение сверки с ИФНС содержит:

  • Период, за который будет проводиться сверка.
  • Ф.И.О. уполномоченного представителя от предприятия (с указанием № доверенности).
  • Контактный телефон представителя.
  • В какой форме (курьером или почтой) предприятие желает получить сверку от налоговой.
  • Дата и подпись руководителя фирмы.

Как отправить

Лучше всего отправить письмо-запрос в налоговую службу с курьером.

Один экземпляр письма он передает сотруднику налоговой (письмо обязательно регистрируется в журнале «Входящие»), а на втором экземпляре налоговик ставит дату получения и подпись. Этот экземпляр письма хранится у налогоплательщика и от даты его регистрации можно высчитать, когда начнется сверка расчетов с ИФНС.

Образец заявления можно посмотреть и в Инспекции федеральной налоговойслужбы. Но, конечно, удобнее просто заполнить готовый бланк, ведь при этом ничего не упустится из виду, и заявление будет составлено абсолютно верно.

В течение пяти дней с даты регистрации письма в ИФНС в адрес предприятия будет отправлена краткая сверка.

Как провести сверку с налоговой

Зачем это нужно

Согласно российскому законодательству, все налогоплательщики обязаны своевременно и в полном объеме уплачивать фискальные сборы в государственный бюджет. В противном случае компанию или индивидуального предпринимателя накажут рублем: выставят штрафы и пени. А за особо крупные налоговые преступления грозит уголовная ответственность.

Чтобы избежать проблем, налоговики настоятельно рекомендуют систематически контролировать текущее состояние взаиморасчетов с бюджетом. Чиновники напоминают, что даже незначительная ошибка в платежном поручении может привести к плачевным последствиям.

Например, неверно указан код бюджетной классификации в платежке — и денежные средства не дойдут по назначению. Следовательно, налог не будет считаться уплаченным, и инспекторы применят штрафные санкции. Напомним, что наказанием за несвоевременную уплату обязательств являются не только штрафы. Представители ФНС вправе:

  • самостоятельно списать деньги с расчетного счета налогоплательщика;
  • заморозить расчетные счета компании;
  • приостановить деятельность организации или предпринимателя;
  • инициировать судебное разбирательство.

Систематический контроль взаиморасчетов позволит избежать таких последствий. Провести проверку довольно просто: достаточно подать заявление на сверку с налоговой в ближайшее территориальное отделение ФНС. Однако есть и другие способы, о них расскажем далее.

Как провести сверку с налоговой инспекцией

Запросить информацию в ФНС для проведения выверки можно тремя способами:

  1. Обратившись лично или через доверенного представителя. Для этого придется посетить ближайшее территориальное отделение ФНС. Однако устного запроса недостаточно. Необходимо подготовить специальное заявление на акт сверки с налоговой (образец представлен ниже) и передать его инспектору.
  1. Направить запрос через личный кабинет налогоплательщика в едином сервисе Налоговой службы. Однако данная процедура доступна только зарегистрированным пользователям. Чтобы пройти регистрацию в интернет-сервисе, потребуется обратиться в ФНС. Также зарегистрироваться на сайте инспекции можно с помощью учетной записи портала «Госуслуги».
  2. Отправить запрос на акт сверки с налоговой (образец бланка можно скачать ниже) в электронном виде по защищенным каналам связи. Стоит отметить, что в данном случае ответ ФНС придет также в электронном виде по ТКС.

Теперь определим, какие формы запроса на сверку с налоговой инспекцией (образец) нужно подготовить.

Заявление при личном обращении

Унифицированной формы для заявления чиновники не утвердили. Следовательно, обратиться в ФНС можно в произвольной форме. Укажите обязательные реквизиты:

  1. Полное наименование организации либо Ф.И.О. индивидуального предпринимателя.
  2. ИНН, КПП, ОГРН, а также адреса и контактные телефоны.
  3. Перечень налогов, взносов, сборов, по которым требуется выверка.
  4. Период времени (год, квартал, месяц, любой иной период), за который проводится проверка.
  5. Способ получения акта сверки с налоговой инспекцией (образец ниже): почтой или лично.
  6. Ф.И.О. и должность работника, ответственного за проведение выверки по расчетам.

Отметим, что если налогоплательщик предпочитает получить акт выверки по почте, то необходимо прописать адрес для отправки. В противном случае ФНС отправит письмо на юридический адрес компании.

Пример для сверки с налоговой, заявление (образец)

Обращение будет рассмотрено, и в течение 5 дней бумажный документ направят заявителю. Причем в двух экземплярах.

Электронное обращение

Если налогоплательщик решил получить информацию через Интернет, то придется заполнить специальный бланк. Унифицированная форма утверждена Приказом ФНС России от 13.06.2013 № ММВ[email protected], КНД 116101.

В запросе указывается аналогичная информация: наименование и регистрационные коды налогоплательщика, его адрес. Данные сведения вносятся в унифицированную форму автоматически.

Проводим выверку

Итак, мы определили, как получить акт сверки с налоговой. Документ имеет унифицированную форму КНД 1160070. Бланк утвержден Приказом ФНС России от 16.12.2016 № ММВ[email protected] Структура формы — это титульник и два раздела.

В титульном листе указаны регистрационные сведения налогоплательщика. Также прописаны виды фискальных платежей и период, за который сформирован проверочный документ. Разделы № 1 и № 2 заполняются отдельно по каждому виду налога, сбора или взноса.

Сверьте информацию с данными бухгалтерского и налогового учетов. После проведенной выверки налогоплательщик должен сообщить о результатах в ФНС. Если нет разногласий, то в акте делается отметка «Согласовано, без разногласий», и один экземпляр возвращается в инспекцию.

Сверка по налогам с налоговой, образец заполненного акта

Если есть разногласия

Если разногласия есть, то действовать нужно так:

  1. В графе 4 первого раздела, напротив сведений, с которыми вы не согласны, укажите суммы по данным бухгалтерского учета предприятия (предпринимателя).
  2. На последней странице первого раздела поставьте отметку «Согласовано с разногласиями».
  3. Передайте данный экземпляр в Федеральную инспекцию.

На основании акта с разногласиями инспекторы инициируют проверку указанных данных по информационным системам. Затем плательщику предложат предоставить в ИФНС документы, подтверждающие данные вашего бухучета. Например, копии платежных поручений на оплату взносов.

Если ошибка была допущена инспектором, то ее исправят. ИФНС пришлет специальное уведомление. Если же разногласия возникли из-за вашей ошибки, например, неверный КБК в платежке либо неверный расчет в декларации, то инспектор направит письмо с указанием на допущенную налогоплательщиком ошибку.

[3]

Компания обязана исправить свои ошибки. Например, подать корректировочную декларацию, доплатить взнос или же написать заявление о зачете сумм переплаты. После устранения разногласий инспектор и налогоплательщик подписывают акт («согласовано, без разногласий»).

Запрос на акт сверки с налоговой инспекцией: изменения с 2017 года

По нашей информации, совсем скоро ФНС России может утвердить образец заявления на акт сверки с налоговой. 2017 год вообще может стать переломным в правовом регулировании вопроса сверок расчётов с бюджетом по обязательным платежам. Введём в курс дела.

Как сейчас

Чтобы получить акт сверки с налоговой, надо сделать соответствующий запрос в инспекцию ФНС России. Однако на июль 2017-го года как не было разработано, так и нет:

  • ни формы заявления на сверку с налоговой (обязательной или рекомендованной);
  • ни электронного формата для такого документа

До недавнего времени можно было готовить в свободной форме образец запроса на сверку с налоговой инспекцией. Вот его пример:

Руководителю ИФНС России № 19 по
г. Москве В.Р. Козлову
от ООО «Гуру»
ИНН 7719123456
КПП 771901001
ОРГН 1234567890123
Адрес (юридический и фактический):
105318, г. Москва, ул. Ткацкая, д. 12, стр. 6
Телефон: 8 (499) 177-77-77

Прошу провести совместную сверку расчетов ООО «Гуру» с бюджетом по налогам, пеням и штрафам на дату подачи данного заявления по следующим налогам:
• НДС;
• налог на прибыль;
• НДФЛ.

Генеральный директор____________Краснов____________/В.В. Краснов/

Напомним, что с 2017 года сверка с налоговой возможна и по страховым взносам во внебюджетные фонды. Однако это затрагивает только те платежи, которые были сделаны с 2017 года. За состояние прежних расчётов отвечают фонды. Так же, как и взносы на травматизм. Их продолжает курировать Фонд социального страхования.

На официальном сайте публикации проектов нормативных актов весной 2017 года был размещён проект приказа ФНС России с длинным названием, который утвердит:

  • правила, как сделать сверку с налоговой по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам;
  • порядок, как получить акт сверки с налоговой в электронном виде;
  • формы и формат акта совместной сверки расчетов;
  • формы и формат заявления о предоставлении акта совместной сверки.

Вот точная ссылка на этот нормативный документ: http://regulation.gov.ru/projects#npa=63402.

По нашим данным, новые правила сверки с налоговой по налогам и другим обязательным платежам начнут действовать с июля-августа 2017 года.

А вот так выглядит разработанный ФНС образец запроса на акт сверки с налоговой:

Как видно, по внешнему виду образец заявления о сверке с налоговой максимально приблизили к облику налоговых деклараций по налогам. Оно состоит из одного листа. Особых затруднений его заполнение вызвать не должно. Главное отметить, по каким КБК вам нужен акт сверки:

  • по всем сразу;
  • по какому-либо одному.

Также надо указать крайние даты, за которые вам необходима сверка (максимум – 3 года назад, не считая текущего). Причем запросить её может и представитель заявителя по доверенности.

Если в верхней части нового обязательного заявления о предоставлении акта сверки заявитель проставил свой ИНН, то затем можно не указывать:

  • код вида документа;
  • серию и номер паспорта;
  • день его получения.

Кстати, после вступления в силу упомянутого приказа ФНС сверка по налогам станет возможной только на основании подачи заявления по разработанной налоговиками форме. То есть, если вы пришлёте его по иной форме или формату, налоговики смогут отказать в его принятии.

Согласно новым правилам, поводом для сверки выступает заявление, полученное ИФНС:

  • лично от плательщика;
  • по почте;
  • в электронной форме с усиленной электронной подписью.

Имейте в виду, что после начала действия новых правил и форм документов, о котором мы сообщим дополнительно, для того, как провести сверку с налоговой инспекцией, станут не актуальны приказы ФНС:

  • от 16.12.2016 № ММВ-7-17/685 «Об утверждении формы Акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам»;
  • от 29.12.2010 № ММВ-7-8/781 «Об утверждении Порядка передачи акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи».

Сверка расчетов с налоговой: образец заявления

Как составить заявление о сверке расчетов с налоговой? Образец этого документа для ИФНС, подготовленный нашими специалистами, поможет бухгалтеру не тратить время на разработку нужного бланка.

Как это работает

Проведение сверки расчетов с бюджетом по налогам, сборам, пеням и штрафам регламентировано действующим законодательством (п. 3 регламента , утв. приказом ФНС от 09.09.2005 № САЭ-3-01/444). Проводит сверку инспекция, в которой организация состоит на учете. Сверка может проводиться, как по инициативе налогового органа, так и по заявлению о сверке расчетов с налоговой (образец 2019 см. в конце статьи).

Отметим, что отказать компании, решившей провести сверку и обратившейся с такой просьбой в налоговую инспекцию, не могут. Законодательство относит сверки по инициативе налогоплательщика к обязательным.

Поэтому на инспекцию, отказывающуюся сверяться с налогоплательщиком, можно пожаловаться в вышестоящий налоговый орган. Это, как правило, управление по региону, где находится компания. Также в обязательном порядке сверка проводится с коммерческими организациями, признанными крупнейшими налогоплательщиками. Делается это ежеквартально.

Также сверка может быть проведена при зачете или возврате излишне уплаченных налогов, сборов, взносов, пеней и штрафов (абз. 2 п. 3 ст. 78 НК РФ). Обычно такие мероприятия проводятся по инициативе налоговиков, заявление о сверке расчетов с налоговой, написанное налогоплательщиком, не нужно.

Пишем заявление

Начать сверку с компанией ИФНС должна в ответ на поступившее в ее адрес обращение налогоплательщика. Это обязанность для налогового органа установлена Налоговым кодексом (подп. 11 п. 1 ст. 32 НК РФ). Заявление о сверке расчетов по налогам можно подать в инспекцию следующими способами:

  • лично или через представителя. В этом случае нужно подготовить два экземпляра заявления. Один останется в ИФНС, второй – с отметкой о принятии документа вернут налогоплательщику (п. 3.4.1 регламента, утв. приказом ФНС от 09.09.2005 № САЭ-3-01/444);
  • по почте. Заявление о сверке расчетов направляют ценным письмом с описью вложения;
  • через сервис Отчеты.

Получив заявление, инспекторы должны инициировать сверку. В течение 5 рабочих дней со дня получения заявления должен быть составлен акт сверки. Этот документ подписывается представителями налогового органа и представителями организации. На следующий день акт направляется организации по почте заказным письмом или в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (подп. 11 п. 1 ст. 32, п. 6 ст. 6.1 НК РФ).

Если в ходе сверки налоговики обнаружили ошибки, возникшие по вине компании, то об этом факте они сообщат организации в специальном уведомлении (п. 3.4.3-3.4.6 регламента, утв. приказом ФНС от 09.09.2005 № САЭ-3-01/444).

При составлении заявления нужно указать:

  • организационно-правовую форму организации;
  • период, за который проводится сверка;
  • налоги, по которым проводится сверка;
  • код бюджетной классификации.

Специально для читателей мы подготовили заявление о сверке расчетов с налоговой. Скачать образец можно на сайте по прямой ссылке.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Заявление на сверку расчетов с бюджетом: образец заполнения, бланк скачать

Сверка расчетов с налоговой инспекцией является неотъемлемой частью реализации деятельности коммерческих предприятий, организаций и учреждений. Традиционно данное мероприятие проводится один раз в год. Такая периодичность исключает вероятность возникновения проблем, связанных с полной или временной остановкой операций по расчетному счету или пенями. Также проведение сверки с налоговой инспекцией необходимо предприятиям, планирующим участие в тендерах и конкурсах, для разного вида лицензирования, кредитования и субсидирования.

Заявление на сверку расчетов с бюджетом подается в произвольной форме, в соответствии с внесенными в ФЗ России №229 от 2010 года коррективами. При этом непосредственно налоговые органы при проведении сверок руководствуются Регламентом организации работы с налогоплательщиками, плательщиками сборов, страховых взносов и налоговыми агентами (утв. приказом ФНС России от 9 сентября 2005 г. № САЭ-3-01/444).

Сверка расчетов проводится по желанию налогоплательщика, а также в обязательном порядке при следующих ситуациях:

— снятие предприятия с учета при переходе с одной налоговой службы в другую;

— крупным предприятиям каждые три месяца;

— снятие предприятия с учета по факту ликвидации или реорганизации налогоплательщика.

Для проведения сверки расчетов с бюджетом необходимо подать в налоговую инспекцию соответствующее заявление.

Форма заявления на сверку расчетов с бюджетом

Как уже было сказано выше, заявление на сверку расчетов с бюджетом составляется в произвольной форме. В качестве основы документа специалисты налоговой службы предлагают использовать бланк, приведенный в качестве примера в регламенте сверки (приложение № 1 к приказу налоговой службы РФ 2007 года № САЭ-3-25/[email protected]).

К обязательным данным, которые указываются в заявлении на сверку расчетов с бюджетом, следует отнести такие реквизиты, как: налоги, коды бюджетной квалификации, период проведения сверки, суммы уплаченных и начисленных налогов/сборов.

В случае если заявитель (предприятие) не укажет коды бюджетной квалификации, сверка будет проводиться по всем известным видам налогов. Суммы налогов позволяют ускорить процедуру сверки.

При подаче заявления на сверку расчетов с бюджетом документ с суммами налогов рекомендуется оформить в формате приложения к заявлению. В заявлении рекомендуется указать обратного адресата для получения результатов сверки (главный бухгалтер, финансовый директор и т. п.). В противном случае акт сверки будет отправлен налоговиками непосредственно на юридический адрес компании.

Файлы для скачивания Размер
Заявления на сверку расчетов бланк скачать 4.7 кб
  • 47854 просмотра

Вы можете получить бесплатную консультацию по малому бизнесу у нашего опытного эксперта.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Присоединяйтесь к нашему сообществу вКонтакте.

Источники


  1. Теория государства и права. — М.: АСТ, Сова, 2010. — 160 c.

  2. Болдырев, В. А. Конструкция юридического лица несобственника. Опыт цивилистического исследования / В.А. Болдырев. — М.: Статут, 2012. — 368 c.

  3. Гурочкин, Ю.; Соседко, Ю. Судебная медицина. Учебник для юридических и медицинских вузов; М.: Эксмо, 2011. — 320 c.
  4. Исторические, философские, политические и юридические науки, культурология и искусствоведение. Вопросы теории и практики, №6(12), 2011. В 3 частях. Часть 1. — М.: Грамота, 2011. — 232 c.
Заявление о сверке расчетов по налогам
Оценка 5 проголосовавших: 1
Читайте так же:  Льготы женам военнослужащих при выходе на пенсию