Земля в собственности какой налог платить

Предлагаем полезную информацию по теме: земля в собственности какой налог платить от профессионалов понятным простых для людей языком. Если же, после прочтения, возникли вопросы вы можете задать их дежурному юристу.

Как рассчитать налог на земельный участок?

Можно встретить мнение о том, что как только земля становиться собственностью, она исключается из любых платежей. Нет необходимости платить аренду или какие-то другие взносы.

На самом деле подобное мнение родилось вследствие непонимания самой роли государства, которое существует для защиты прав и свобод своих граждан, их совокупных интересов, но которое требует для своего содержания уплаты налогов.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 703-45-84 . Это быстро и бесплатно !

Содержать государственный аппарат не является дешевым удовольствием. Чего стоит только армия и флот, который призваны защищать рубежи отечества, и которые еще сто лет назад были названы главными и единственными союзниками России.

Государство, если оно хочет быть успешным, должно вкладывать деньги в науку и образование, в бесплатную медицину, поддерживать малоимущие слои населения. Для всего этого нужны деньги, которые берутся из собираемых налогов.

Последними обкладываются широкие слои населения и многие виды деятельности. Участки земли относятся к недвижимому имуществу, за которое его владелец обязан уплатить налог.

Общая информация

Итак, каждый собственник земельного участка именно обязан платить за него налог, который так и называется – земельный.

Эта обязанность не зависит от того, каким образом приобретался участок земли и в каком юридическом статусе находится землевладелец.

Не имеет разницы, является ли собственник земли юридическим или физическим лицом, предоставлено ли ему право владения на правах бессрочного пользования или по праву собственности. Они все обязаны уплачивать земельные налоги. Исключение составляют пользователи земли, которые владеют участком по договору аренды. Вместо них этот налог уплачивают арендодатели.

Но для того, чтобы уплатить это налог, каждый владелец земли должен знать его значение непосредственно для своего участка.

Несмотря на это, и первым, и вторым нужно знать, по какой формуле нужно рассчитывать размер платежа. Первым знание формулы пригодиться для проверки правильности присланных готовых расчетов, а вторым это знание поможет правильно установить сумму земельного налога. Арендаторы земельный налог не уплачивают.

Как оформить земельный участок под ИЖС? Ответ здесь.

Льготный налог

В самом Налоговом Кодексе РФ предусмотрены льготы для определенной категории владельцев земельных участков. Например, если юридические лица представлены в виде религиозных организаций или организаций инвалидов, а также такие организации, у которых находится в собственности участок, расположенный в особой экономической зоне, то такие юридические лица пользуются льготами.

Эти льготы предоставляются на государственном уровне и закреплены в указанном нормативно-правовом акте. Их еще называют основными льготами. Но помимо основных, могут быть и дополнительные льготы. Их имеют право устанавливать на уровне муниципалитетов.

Эти льготы будут касаться любого земельного участка, независимо от его назначения, а также того, какие объекты на ней находятся.

Из это правила исключаются те земли, которые не входят в оборот или имеют некоторые ограничения в нем.

Помимо этого, исключение могут составлять другие категории, о которых есть упоминание в налоговом законодательстве РФ.

Процедура расчета

Как самостоятельно провести расчет земельного налога? Проводить его нужно с привязкой к кадастровой стоимости. Ставка по нему высчитывается и устанавливается на муниципальном уровне. На нем может быть определен и порядок налоговых выплат, в котором будет указано, делать ли платежи авансовыми платежами или за налоговый год.

Это означает, что перед тем, как приступить к расчетам, необходимо обратиться в местный муниципалитет, в котором придется получить информацию в полном объеме.

Расшифруем, что означают все эти буквы. СН обозначается сокращенно ставка налога. Она устанавливается муниципалитетами самостоятельно и колеблется от трех десятых процента до полтора процента. Такое различие зависит от категории земли на участке. В некоторых случаях ставка может быть меньше.

В качестве примера нужно учитывать, что размер три десятых процента определен налоговым законодательством по отношению к тем землям, у которых сельскохозяйственное назначение и которые могут использоваться для личного подсобного хозяйства, либо могут быть заняты жилищными комплексами. На остальные земли учитывается ставка не выше полтора процента.

А вот муниципалитет способен уточнить ставки и категории земли, сделать их более подробными. Несмотря на это, они не могут выходить за пределы указанных границ. Не только назначение земли влияет на уровень ставки. Муниципалитет может учесть и ее использование.

Особенно это применяется для тех участков, которые отданы под коммерческую деятельность. Так в столице размер ставки для земли под жилыми объектами составляет 0,1%, а вот на земли для спортивных объектов и кооперативов этот размер уже 0,3%.

Под КС понимается кадастровая стоимость.

На каждое 1 января кадастровая стоимость устанавливается вновь.

Из-за этого меняется и значение земельного налога, если данный параметр в новом году отличается от своего прошлогоднего значения.

Для того, чтобы узнать кадастровую стоимость земельного участка, достаточно зайти на сайт Роснедвижимости и ознакомиться с интерактивной картой.

Для тех, кто не ладит с компьютером и Интернетом, или кто не доверяет таким данным, достаточно обратиться в отделение Роснедвижимости.

Может оказаться так, что лицо владеет участком земли, который расположен на территории не одного, а нескольких муниципалитетов. В этом случае рассчитывается земельный налог, а затем часть этого налога выплачивается в бюджет каждого из них.

Полученные значения будут соответствовать сумме, необходимой для уплаты налога. Ничего сложного. Но если у разных муниципалитетов будут разные ставки по налогу, то придется при расчетах проявить большую внимательность. Декларации подаются отдельно по каждой доле земельного участка.

Под К понимается коэффициент, которым определяется отношение, в числителе которого будет количество месяцев, на протяжении которых собственник владел участком земли, а в знаменателе будет число 12 – по количеству месяцев в году.

То есть, если собственник на протяжении года владел землей только три месяца, то сумма налога будет составлять только 25% от полной суммы, а если владение осуществлялось на протяжении 9 месяцев – 75% от полной суммы. Пересчитать на дни не получиться.

Выше были упомянуты авансовые платежи, которые устанавливаются муниципалитетом путем выдачи правового акта. Их размеры определяются просто: сумма полного налога, уплачиваемая за год, делится на четыре. Но если таких актов нет, то земельный налог платится за целый год.

[2]

Узнайте о сумме налога на дарение квартиры из нашей статьи.

Читайте так же:  Возврат переплаты по налогу усн

Что делать, если полученные значения не совпадают со значениями, полученными от налоговой службы?

Выше было указано, что несмотря на то, что физические лица получают уже готовые значения для уплаты налога, тем не менее, рекомендуется пересчитать значения земельного налога самостоятельно.

Если в ходе этих манипуляций окажется, что вам надо платить большую сумму, чем она должна быть на самом деле, то вы можете требовать пересчета земельного налога.

Первое, что нужно сделать, это еще раз провести перерасчеты и убедиться в том, что вы не ошиблись. При подтверждении вашей правоты, оформите расчеты письменно.

После этого, напишите заявление в местное управление Федеральной Налоговой Службы РФ, в котором потребуйте пересчитать земельный налог. К заявлению приложите ваши расчеты. Можете все оформить одним документом, изложив свои расчеты в самом заявлении.

На протяжении 10-15 дней, максимум месяца, вам должен прийти письменный ответ на ваше обращение, в котором будут сведения о том, удовлетворили ли ваше заявление или нет. Если требования не удовлетворены, а изложенные в ответе на обращение данные не соответствуют действительности, можете обращаться в вышестоящие инстанции, прокуратуру или суд.

[3]

Всем владельцам земельных участков нужно знать, что уплата налога является не из правом, а обязанностью. Считайте, что не уплатив земельный налог, как и любой другой налог, вы залезли в карман к государству. Оно этого не любит и не поощряет.

Поэтому их фискальные органы навалятся на вас сразу же всей мощью своих санкций. Как правило, это штрафы.

Назначаются они сразу же, после первого предупреждения, а при достижении суммы задолженности в 1,5 тысячи рублей, на должника подаются документы в суд.

Но в некоторых случаях, например при неуплате налога за участок земли, его могут изъять у владельца. Учитывайте эти нюансы и не ссорьтесь с государством в лице налоговиков.

Какой налог платится с договора дарения квартиры? Ответ здесь.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 703-45-84 (Москва)
+7 (812) 309-58-40 (Санкт-Петербург)

Вопросы и ответы

В собственности более 10 лет имеется земельный участок. В настоящее время проводится его межевание на 2 участка и один из участков, после получения свидетельства о собственности будет продан по ипотеке за 1 млн.300 тыс.. У продаваемого участка 2 собственника, один из них инвалид 1 группы. Должны ли мы будем после продажи платить какой-либо налог? Заранее спасибо за ответ.

Если после межевания один участок делиться на 2, то право собственности на вновь образованные участки начинает отсчитываться заново. Срок нахождения в собственности старого участка уже никакого значения иметь не будет.

Доход от продажи участка вы можете уменьшить или на расходы по его приобретению (если такие были) или на имущественный вычет в сумме 1 000 000 руб. В результате доход двух собственников, облагаемый налогом, составит:

(1 300 000 — 1 000 000) = 300 000 руб.

Этот доход распределяется между собственниками в той пропорции, которая установлена договором купли-продажи (или пропорционально их долям).С полученного дохода каждый собственник участка должен заплатить налог в размере 13%.

Портал «Ваши налоги»

Комментарии

Спасибо за ответ. Если я правильно понял, то в случае продажи участка по двум договорам купли-продажи доход каждого собственника не превысит 1 млн. рублей и составит по 650т. рублей, соответственно платить налог и подавать декларацию будет не нужно?

Вы не правильно поняли. Вычет в размере 1 000 000 руб. распределяется между продавцами пропорционально их долям. Поэтому каждый продавец получит право на вычет в размере 500 000 руб. Доход, превышающий эту сумму, будет облагаться налогом.

[1]

Ответ понятен, спасибо.
Вы ответили, что если после межевания один участок делиться на 2, то право собственности на вновь образованные участки начинает отсчитываться заново. Этой же позиции придерживается и налоговая. Где-то законодательно это закреплено? Думаю вопрос достоин судебного разбирательства. Такие прецеденты были? Буду благодарен за ссылку,

Определение Московского городского суда от 29.03.2013 N 4г/8-2231

» По мнению заявителя, Инспекция неправомерно отказала ему в применении имущественного налогового вычета на основании пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ по доходу, полученному в 2006 году от продажи земельных участков, которыми как он считает, владел более трех лет. Полагал, что право собственности на проданные участки у него возникло в 2001 году, когда им были приобретены десять участков. Последующее объединение и размежевание участков не повлияли на право собственности. Присвоение нового кадастрового номера проданному участку не свидетельствует о возникновении права собственности на него с даты проведения кадастровых работ.

Судом установлено, что 02 октября 2006 года С. продал два земельных участка — К. за — руб. (кадастровый номер — площадью 1.620 кв. м) и М. за — руб. (кадастровый номер — площадью 1.624 кв. м).
Указанные земельные участки образованы на основании решения С. от 23 мая 2005 года путем размежевания земельного участка по адресу: 1 (кадастровый номер — площадью 15.000 кв. м), приобретенного заявителем в 2001 году.

Разрешая заявленные требования, суд исходил из того, что право собственности на вновь созданные земельные участки возникло у С. только с момента государственной регистрации 23 мая 2005 года, а потому на момент заключения договоров купли-продажи земельных участков в 2006 году он не имел права на налоговый вычет, поскольку данные земельные участки находились в его собственности менее трех лет.
.
При таких обстоятельствах, суд правомерно отказал С. в удовлетворении заявленных требований.
Оснований для иного вывода не имеется».

Апелляционное определение Волгоградского областного суда от 17.10.2013 по делу N 33-10666/2013

Большое спасибо за Ваши ответы. Все по закону, но как в анекдоте: трех рублей нет, топора нет и еще три рубля должен)).

Вопросы и ответы

Скажите пожалуйста, что нам необходимо сделать в данной ситуации: мы приобрели участок в Московской области 10 лет назад, свидетельство о собственности имеется, участок оформлен на нашу маму, предполагали строить там дом, но кроме фундамента ничего более не возвели, сейчас хотим продать участок и возник вопрос — должны ли мы были платить налоги (в теч. данных 10 лет) на данный земельный участок и возведенный на нем фундамент под дом?
С уважением, Юлия и заранее большое спасибо за ответ!

Читайте так же:  Пенсия по потере кормильца несовершеннолетнему ребенку размер

Речь может идти только о двух налогах. Первый — налог на имущество физических лиц. Второй — земельный налог. Первый — платится за «строение, помещение, сооружение». При этом права на них должны быть зарегистрированы. Фундамент не подходит под это определение. И врят ли вы его где либо регистрировали. Соответственно, на наш взгляд, платить этот налог вам не нужно.

Что касается земельного налога, то он вводится местными властями. Определить введен ли он на той территории, где находится участок или нет, не представляется возможным (вы не указали эту территорию). Скорее всего платить земельный налог было нужно. На большинстве территорий России он введен. При этом к уплате налога вас могут привлечь только за три последних года. Это же правило касается налога на имущество.

Вопросы и ответы

Имеется участок в Московской области под ПМЖ, был куплен 4-е года назад вместе с ветхим домом. Затем было получено разрешение на снос старого дома и на строительство нового. Дом построен под чистовую отделку, есть документы БТИ и свидетельство на право собственности, выданные в этом году.
Какие налоги придется заплатить при продаже земли и дома?
Спасибо.

При продаже любого имущества единственный налог, который при определенных условиях нужно платить – это налог на доходы физических лиц. Сумма налога, равно как и необходимость его платить, зависят то того на сколько грамотно вы оформите сделку.

Прежде всего, отметим, что вы продаете два объекта:

По каждому из них налог платят по-разному.

Земельный участок. Доходы от продажи любого имущества, которым вы владели более трех лет, не облагают налогом на доходы не зависимо от их суммы (пункт 17.1 статьи 217 Налогового кодекса). Земельный участок находится в вашей собственности четыре года. Следовательно, с дохода от его продажи платить налог на придется. Продажная стоимость земли значения не имеет.

Жилой дом. С жилым домом все несколько сложнее. Основная причина – вы владеете им меньше трех лет. Поэтому доход от продажи дома будет облагаться налогом. Однако, не в полной сумме. Первое – вы можете воспользоваться имущественным налоговым вычетом. Вычет — эта некая сумма, которая уменьшает доход от ее продажи при расчете налога. Общая сумма вычета по жилому дому равна 1 000 000 руб. Это установлено статьей 220 Налогового кодекса (пункт 1, подпункт 1). Предположим вы продаете дом за 1 500 000 руб. Тогда доход от продажи дома, облагаемый налогом на доходы, составит:

1 500 000 руб. (продажная стоимость дома) — 1 000 000 руб. (имущественный вычет) = 500 000 руб. (облагаемый доход)

С дохода от продажи дома придется заплатить налог в размере:

500 000 руб. (облагаемый доход) х 13% (ставка налога) = 65 000 руб. (сумма налога)

Второе — вместо использования указанного вычета вы вправе уменьшить доход от продажи дома на сумму документально подтвержденных расходов, связанных с его строительством. Вернемся к примеру. Предположим, что расходы на строительство составили 1 300 000 рублей. Причем эти расходы подтверждаются документально (договорами подряда на строительство и ремонт, платежными документами на приобретенные стройматериалы и т. д.). В такой ситуации облагаемый доход будет равен:

1 500 000 руб. (продажная стоимость дома) — 1 300 000 руб. (расходы на строительство) = 200 000 руб. (облагаемый доход)

С дохода от продажи дома придется заплатить налог в размере:

200 000 руб. (облагаемый доход) х 13% (ставка налога) = 26 000 руб. (сумма налога)

Из всего это следует простой вывод. Вы заинтересованы продать землю максимально дороже, а дом дешевле. Например, вы решили получить за дом и землю 5 000 000 руб. В этой ситуации земля должна быть продана за 4 000 000 руб., а дом за 1 000 000 руб. В такой ситуации платить налог вообще не придется. Доход от продажи земли налогом не облагают независимо от его суммы. А продажная стоимость дома не превышает суммы имущественного вычета (1 000 000 руб.). Следовательно дохода, облагаемого налогом не возникает.

В дополнение отметим, что декларацию по налогу на доходы вы обязаны сдать в любом случае. Нужно платить налог с этих доходов или нет, не важно.

Как рассчитать земельный налог?

Земельный налог для физических лиц является местным платежом и устанавливается каждым муниципалитетом отдельно также, как и размер налоговой ставки, льготы по нему (за исключением федеральных), необходимости уплаты авансов и т.д. Как рассчитать земельный налог физическому лицу и предприятию? Как происходит уплата платежа и нужно ли сдавать отчётность по нему? Разберём подробно.

Кто обязан платить налог за землю?

Налог обязателен к уплате всеми собственниками земли, вне зависимости от правового статуса и формы налогообложения. Так, плательщиками являются:

  • обычные граждане;
  • граждане, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей;
  • юрлица любых форм налогообложения.

Условия, порождающие обязанность уплаты налога:

  • факт нахождения земли в собственности;
  • земля подпадает под объект налогообложения (н/о). Не все земельные участки (з/у) подпадают под объект н/о. Например, не подлежат обложению и, соответственно, не рождают обязанности уплатить ЗН участки, изъятые или ограниченные в обороте, входящие в состав многоквартирного дома, или относящиеся к землям лесфонда;
  • введение на территории, где находится з/у земельного налога.

Если в муниципальном образовании данный налог не введён, уплачивать его нет необходимости.

Стоит отдельно отметить, что факт резидентства на уплату платежа не влияет, основным условием является наличие права собственности на з/у. Таким образом, нерезидент, владеющий з/у, признанным объектом н/о, обязан уплачивать в установленные сроки земельный налог.

Как часто нужно платить налог и сдавать отчётность?

Граждане – 1 раз в год

Обычные граждане и ИП уплачивают налог раз в год, согласно уведомления, направляемого налоговым органом в срок до 1 декабря следующего года. То есть за 2015 год ЗН необходимо будет внести в бюджет не позднее первого декабря 2016 года.

Уведомление должно быть направлено гражданину не позднее месяца до наступления срока уплаты платежа по данному документу. Узнать о том, когда налоговые органы производят рассылку данных уведомление, можно на сайте ФНС РФ.

Расчёт земельного налога физлица и ИП не производят и декларацию по нему не сдают.

Уплатить налог можно также воспользовавшись сервисом, представляемым ФНС, который так и называется – «Заплати налоги».

Организации – каждый квартал

Юрлица обязаны каждый квартал (первый, второй и третий) уплачивать авансы по земельному налогу. Срок для уплаты устанавливает местный закон. ЗН по итогам года организации платят также в срок, определённый соответствующим муниципальным законом, но не ранее 1 февраля.

Читайте так же:  Как узнать налог 13 процентов

Декларация сдаётся раз в год до 1 февраля следующего года. За 2015 год ЮЛ должно сдать отчётность не позднее 01.02.2016г., если иной срок не установлен местным НПА. Суммы к уплате юрлица рассчитывают сами, в отличие от физиков и предпринимателей.

Стоит отметить, что авансы организации оплачивают лишь в том случае, если эта обязанность установлена местным законом.

Налог как физлицами, так и организациями уплачивается по месту нахождения объекта н/о (земли).

Что нужно знать, чтобы рассчитать сумму налога

  • кадастровую стоимость з/у;
  • ставку н/о;
  • срок нахождения з/у в собственности;
  • наличие льготы, уменьшающей сумму к уплате.

Кадастровая стоимость

Кадастровую стоимость (КС) можно определить несколькими способами:

  • КС указывается в свидетельстве о праве собственности на участок;
  • отражается в кадастровом паспорте;
  • КС можно посмотреть на публичной карте Росреестра в режиме онлайн, указав кадастровый номер или месторасположение участка;
  • стоимость земли, принадлежащего физлицу и размер ЗН отражается в личном кабинете налогоплательщика, который может создать любой гражданин на сайте ФНС России.

КС участка, определённая на первое января текущего года, должна отражаться на сайтах местного органа власти

Ставка по налогу

Налоговым кодексом предусмотрено лишь две ставки:

0,3% для з/у:

  • используемых для садоводства, огородничества и ЛПХ;
  • с/х назначения и производства;
  • используемых для размещения жилфонда и объектов ЖКХ;
  • используемые для обороны, безопасности и таможенных нужд

1,5 % для всех иных категорий.

Указанные ставки по решению местных властей могут быть несколько снижены, но не увеличены. Узнать, какая ставка определена в вашем регионе, можно в режиме онлайн на сайте Федеральной налоговой службы в разделе «Электронные сервисы»

Какие существуют льготы

Законодательством установленные федеральные и местные льготные. Федеральные не могут быть изменены решением местных властей, региональные определяются каждым регионом отдельно.

Федеральные

Для юридических лиц подлежат освобождению участки, занимаемые:

  • службой исполнения наказаний;
  • автодорогами;
  • церквями и иными религиозными учреждениями, благотворительными организациями;
  • иные юрлица, подпадающие под критерии ст. 395 НК РФ
Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Для физических лиц подлежат освобождению от земельного налога лишь коренные жители Севера, Дальнего Востока и Сибири в отношении земли, необходимой им для сохранения их традиционного образа жизни и промыслов.

Для всех остальных льготных категорий установлена возможность уменьшения суммы налога к уплате на 10 тыс. руб. К данным категориям, например, относятся:

  • инвалиды первой и второй группы (в том числе с детства);
  • герои СССР и полные кавалеры ордена Славы;
  • ветераны ВОВ и иных боевых действий;
  • граждане, пострадавшие от радиоактивного излучения в результате аварии на АЭС, ликвидации последствий данных аварий, а также полученные вследствие испытаний ядерного оружия.

Местные преференции

Льготы, устанавливаемые местными органами власти, отражаются в соответствующем законе и применяются к налогоплательщикам, владеющим з/у на территории, где введена льгота. Узнать какие преференции установлены в вашем регионе можно также на сайте ФНС России.

Необходимо отметить, что порядок получения льготы заявительный, то есть свою льготу необходимо подтвердить.

Как рассчитывается налог

Рассмотрим, как рассчитать земельный налог. Напомним, что граждане налог сами не рассчитывают, в отличие от организаций.

Платеж за год

Формула расчёта платежа за год

Ну = КС * Сн * Д, где:

  • Ну – налог к уплате;
  • КС – кадастровая стоимость земли;
  • Сн – ставка;
  • Д – доля в праве.

Серафимова А.С. владеет земельным участком, отведённым под ЛПХ. Доля в праве собственности – 50%. КС– 2 555 875 руб. За 2015 год она должна будет уплатить ЗН в размере 3 834 руб.:

2 555 875 * 0,3 % / 2

Расчёта земельного налога при владении землёй менее 12 месяцев

Если право собственности возникло в середине года платёж рассчитывается следующим образом:

где К 2 – значение, которое высчитывается по формуле: Количество месяцев владения/12

При этом за полный месяц считается месяц, в котором право собственности возникло до 15-го числа.

Сергеев В.А. зарегистрировал право собственности на свой земельный надел 14 октября 2015 года. Стоимость з/у – 3 669 548 руб. За 2015 год он должен будет уплатить в бюджет 2 752 руб.

3 669 548 * 0,3% * 0,25

К2 рассчитаем так: 3/12 (так как право собственности возникло 14 октября данный месяц принимается за полный)

Формула расчёта с использованием льготы

Ну = (КС * Ст) – 10 тыс. руб.

Степанин П.А. – инвалид 2 группы. В собственности имеет з/у (отведённый под огородничество и садоводство) стоимостью 3 610 621 руб. Сумма к уплате составит 832 руб.:

(3 610 621 * 0,3 %) – 10 000

Расчёт авансового платежа для юридических лиц

КС земельного участка, принадлежащего ООО «Спектрон», составляет 32 551 811 руб. По итогам каждого квартала организация должна уплатить авансы в сумме 122 069 руб.:

32 551 811 * ¼ * 1,5%

В случае если земля приобреталась под жилищное строительство (за исключением ИЖС) придётся платить налог по повышенной ставке. Рассмотрим как рассчитать земельный налог в данном случае.

В течение трёх лет со дня регистрации права собственности на з/у до момента постройки объекта на ней при расчёте ЗН необходимо применять коэффициент 2, если строительство продолжается по истечении 3-х лет, то коэффициент уже будет равен 4.

ООО «ЖилКом» приобрела землю под жилищное строительство, первые три года она будет рассчитывать платёж по формуле:

Если строительство затянется более чем на 3 года, то формула будет следующей:

Если Вы приобрели земельный участок, стоит сразу брать в расчет то, что за него вам придется платить определенную сумму государству.

Земельный налог установлен Налоговым кодексом РФ. Облагаться налогом могут земельные участки и их доли, находящиеся в распоряжении граждан.

При оплате налога не учитывается, как собственники земли ее используют. В государственный бюджет должны поступать налоговые отчисления с земли, которую используют дачники, фермерские хозяйства, а также с земли, на которой стоят многоквартирные дома.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 703-45-84 . Это быстро и бесплатно !

Кто платит, а кто – нет?

Уплачивать налог на пользование землей обязаны следующие категории граждан:

  • физические лица и организации, наделенные правом собственности на земельные участки;
  • лица, которые унаследование земельный участок и являются его собственниками на праве пожизненного владения;
  • управляющие компании, во владении которых находятся участки (к примеру, паевый инвестиционный фонд).
Читайте так же:  Какие документы необходимы для оформления субсидий

Лица и организации, которые не платят земельный налог или освобождены от его уплаты, вне зависимости от определенной местности (т.е. на всей территории РФ):

  • физические лица и организации, которые арендуют земельный участок или участок находится во владении на праве безвозмездного пользования;
  • религиозные структуры, на участке которых располагаются церковные или благотворительные постройки;
  • организации инвалидов, имеющие участки, на которых осуществляется уставная деятельность;
  • предприятия, которые владеют землями, предназначенными под автодороги.
  • По закону каждый муниципалитет имеет право вносить изменения в перечень лиц и организаций, которые освобождаются от уплаты земельного налога. К примеру, московские власти помимо вышеуказанных категорий освобождают от уплаты налога на землю еще и товарищества собственников жилья, если их участки используются в уставной деятельности, а также негосударственные и некоммерческие организации, которые используют свою землю для строений, занимающихся здравоохранением, образованием, культурой или находящихся на соцобеспечении.

    Расчет налога

    Налог может начисляться только на сформированные земельные участки, которые имеют личный кадастровый номер и занесены в Единый государственный реестр земель с определенной категорией, площадью, границей и прочими параметрами участка. Если участок еще не оформлен, то налог за него не платится.

    Земельный налог самостоятельно рассчитывают организации, этим обычно занимается отдел бухгалтерии. С начала 2015 года вступили изменения в Налоговый кодекс, по которым индивидуальным предпринимателям, как и физическим лицам, поступаю уведомления из инспекции (ИФНС) для уплаты земельного налога.

    Налоговая инспекция обязана рассчитывать налоги и посылать уведомления, если есть информация о том, что участок действительно находится во владении физического лица или организации.

    Чтобы произвести расчет суммы земельного налога необходимо изначально определить налоговую базу, то есть площадь земельного участка, после чего произвести умножение на ставку налога. Налоговой базой называется кадастровая стоимость участка или каждой его доли по состоянию на 1 января.

    Если участок был зарегистрирован в первом или втором квартале, то налоговая база определяется кадастровой стоимостью на дату постановления на кадастровый учет.

    Кадастровую стоимость можно узнать в документах на участок, а также в управлении Государственного Реестра – оно обязано предоставить такую информацию всем налогоплательщикам бесплатно.

    Для земель, которые имеют масштабное значение: сельхозугодия, дачные хозяйства и пр. ставка не должна превышать 0,3%, для остальных категорий земель – 1,5%.

    Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

    +7 (499) 703-45-84 (Москва)
    Это быстро и бесплатно !

    Нужно ли оплачивать земельный налог ИП на УСН, имеющим участки в собственности?

    Разбираем новое письмо Минфина, где он разъясняет обязанность ИП, использующим упрощённую систему налогообложения, уплачивать земельный налог на участки, находящиеся в собственности предпринимателя.

    В письме от 2 декабря 2016 года за №03-05-06-02/71542 Минфин разъяснил, что упрощёнка – не причина для ИП не платить земельный налог. Поводом для разъяснения послужили многочисленные вопросы от предпринимателей.

    Как соотносится уплата земельного налога и освобождение ИП на УСН от налога на имущество

    По ст.389 НК РФ на землю начисляется налог, если она находится:

    • в собственности,
    • в постоянном владении, в т. ч. пожизненном наследуемом.

    Так что, по воле законодателя, если земля – собственность ИП, то вне зависимости от научного отнесения её к недвижимому имуществу с неё должен уплачиваться отдельный налог – налог на землю.
    В перечне ст.346.11 НК перечислены все налоги, от уплаты которых освобождён ИП на УСН.

    Это – НДФЛ, НДС и налог на имущество.

    Земля по НК включена в объект налогообложения не по имущественному налогу, как уже выяснено, а по земельному. Список исключений ст.346.11 НК закрытый и расширительной трактовке не подлежит. И раз земельный налог в него не входит, то, следовательно, ИП на УСН от него не освобождён.

    Нужно ли платить земельный налог, если земля не используется ИП?

    Минфин в письме особенно подчеркнул, что основанием уплаты имущественных налогов является факт владения имуществом вне зависимости от его использования имуществом.

    Соответственно налог на землю в собственности ИП должен уплачивать, даже если она «простаивает без дела».

    Надо ли платить земельный налог с участков, используемых для предпринимательства и с доходов от которых уже уплачен налог на прибыль?

    Земельный налог и налог на прибыль с доходов от земли – два разных налога, подлежащие уплате. Единственная лазейка для опосредованного уменьшения расходов по земельному налогу есть у ИП — упрощенцев, применяющих систему «доходы – расходы». Заплатив до 1 февраля земельный за предыдущий год, они могут полностью включить эту сумму налога в статью «Расходы» при следующей отчётности по УСН.

    Земельный налог в 2019 году

    Земельный налог также как и имущественный является местным налогом, т.е. он платится в бюджет муниципального образования (или городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), где он установлен и в котором находится земельный участок.

    Кто платит земельный налог в 2019 году

    Земельный налог должны платить лица, владеющие участками на праве собственности, постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения.

    Если же земельные участки находятся у физических лиц на праве безвозмездного срочного пользования или были им переданы по договору аренды, земельный налог платить не нужно.

    Расчёт земельного налога

    Земельный налог рассчитывается по следующей формуле:

    Земельный налог = Кст x Д x Cт x Кв,

    Кст – кадастровая стоимость земельного участка (её можно узнать на официальном сайте Росреестра или при помощи кадастровой карты).

    Д – размер доли в праве на земельный участок.

    Ст – налоговая ставка (узнать налоговую ставку в вашем регионе можно на этой странице).

    Кв – коэффициент владения земельным участком (применяется только в случае владения земельным участком в течение неполного года).

    Льготы по земельному налогу

    В каждом конкретном регионе РФ для некоторых категорий граждан предусмотрены льготы. Они позволяют не только уменьшить величину необходимого к уплате земельного налога, но и не платить его вовсе.

    Для получения информации об установленных льготах по земельному налогу вы можете воспользоваться специальным сервисом на сайте налоговой службы.

    Примеры расчёта

    Пример 1. Расчёт земельного налога за полный календарный год

    Объект налогообложения

    Петров И.А. владеет земельным участком в Московской области.

    Кадастровая стоимость участка составляет 2 400 385 рублей.

    Расчёт налога

    Налоговая ставка для данного земельного участка предусмотрена в размере 0,3%.

    Читайте так же:  Задолженность по налогам по инн индивидуального предпринимателя

    Земельный налог в этом случае будет равен: 7 201 руб. (2 400 385 руб. x 0,3 / 100).

    Пример 2. Расчёт земельного налога за неполный календарный год

    Объект налогообложения

    В октябре 2018 года Петров И.А. зарегистрировал права на земельный участок, расположенный в Московской области.

    Его кадастровая стоимость составляет 2 400 385 рублей.

    Расчёт налога

    Налоговая ставка для данного земельного участка предусмотрена в размере 0,3%.

    Земельный налог за три месяца 2018 года в этом случае будет равен: 1 801 руб. (2 400 385 руб. x 0,3 / 100 x 0,25),

    где, 0,25 – коэффициент времени владения земельным участком (3 мес. / 12 мес.).

    Пример 3. Расчёт земельного налога за долю земельного участка

    Объект налогообложения

    Петрову И.А. принадлежит ¾ земельного участка, расположенного в Московской области.

    Его кадастровая стоимость в 2018 году составляет 2 400 385 рублей.

    Расчёт налога

    Налоговая ставка для данного земельного участка предусмотрена в размере 0,3%.

    Земельный налог в этом случае будет равен: 5 401 руб. (2 400 385 руб. x ¾ x 0,3 / 100).

    Пример 4. Расчёт земельного налога с учётом льготы

    Объект налогообложения

    Ветеран боевых действий Петров И.А. владеет земельным участком в Московской области.

    Кадастровая стоимость участка в 2018 году равна 2 400 385 рублей.

    Расчёт налога

    Налоговая ставка для данного земельного участка предусмотрена в размере 0,3%.

    Земельный налог в этом случае будет равен: 7 172 руб. ((2 400 385 руб. – 10 000 руб.) x 0,3 / 100),

    где, 10 000 руб. – льгота, которая предоставляется Петрову И.А. в связи с тем, что он является ветераном боевых действий.

    Налоговое уведомление

    Физическим лицам земельный налог рассчитывает налоговая служба, после чего направляет по их адресу места жительства уведомление, в котором содержится информация о размере налога, сроке его оплаты и т.д.

    Налоговые уведомления в 2019 году за 2018 год будут направлены жителям России в период с апреля по сентябрь.

    В случае обнаружения ошибочных данных в уведомлении, необходимо написать в налоговую службу заявление (бланк заявления направляется вместе с уведомлением). После подтверждения этих данных будет сделан перерасчет суммы налога и в адрес налогоплательщика направлено новое уведомление.

    Налоговое уведомление не пришло

    Многие владельцы земельных участков ошибочно полагают, что если им не пришло уведомление из налоговой службы, тогда земельный налог платить не нужно. Это не так.

    C 1 января 2015 года вступил в силу закон, согласно которому налогоплательщики в случае неполучения налоговых уведомлений обязаны самостоятельно сообщать в налоговый орган о наличии у них объектов недвижимого имущества, а также транспортных средств.

    Вышеуказанное сообщение, с приложением копий правоустанавливающих документов, необходимо предоставить в ИФНС в отношении каждого объекта налогообложения однократно в срок до 31 декабря года следующего года. Например, если земля была куплена в 2018 году, а уведомлений по ней не приходило, то в ИФНС предоставить информацию необходимо в срок до 31 декабря 2019 года.

    Поэтому, в случае неполучения уведомления, ФНС рекомендует проявлять инициативу и обращаться в инспекцию лично (для онлайн записи на приём можно воспользоваться этим сервисом).

    В случае, если гражданин самостоятельно сообщит о наличии у него транспортного средства, по которому не был начислен налог, расчет платежа будет произведен за тот год, в котором было подано указанное сообщение. Однако, данное условие действует только, если в налоговой отсутствовали сведения о сообщенном объекте. Если уведомление на уплату не было направлено по иным причинам (например, неверно указан адрес налогоплательщика, или оно было утеряно на почте), то расчет будет произведен за все три года.

    За непредставление такого сообщения в установленный срок, гражданин будет привлечен к ответственности по п.3 ст. 129.1 и оштрафован в размере 20% от неуплаченной суммы налога, по тому объекту, по которому он не представил сообщение.

    Срок уплаты земельного налога

    В 2019 году для всех регионов России установлен единый срок уплаты имущественных налогов – не позднее 1 декабря 2019 года.

    Обратите внимание, что в случае нарушения сроков оплаты земельного налога, на сумму недоимки будет начислена пеня за каждый календарный день просрочки в размере одной трехсотой от действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ. Кроме этого налоговый орган может направить работодателю должника уведомление о взыскании задолженности за счет заработной платы, а также наложить ограничение на выезд из РФ. Штраф с физических лиц за неуплату налогов не взыскивается.

    Оплата земельного налога

    Заплатить земельный налог можно при помощи специального сервиса на официальном сайте налоговой службы.

    Для этого необходимо:

    Заполнить реквизиты налогоплательщика (для безналичной оплаты обязательно должен быть ИНН):

    Указать вид оплачиваемого налога, адрес местонахождения, категорию земель, тип платежа (сам налог или пени) и сумму платежа:

    Выбрать способ оплаты. Для оплаты наличными сформируйте платёжное поручение (кнопка – «Сформировать ПД»), после этого его можно распечатать и оплатить в филиале любого банка России:

    Для оплаты безналичным способом выберите одну из доступных кредитных организаций, после чего вы будете перенаправлены на сайт компании для оплаты налога:

    Как узнать задолженность по налогам

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Узнать о наличии задолженности по имеющимся у вас налогам вы можете несколькими способами:

    1. Лично обратившись в территориальный налоговый орган ФНС по месту жительства.
    2. Через личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ФНС.
    3. При помощи специального сервиса на Едином портале государственных услуг.
    4. Через банк данных на официальном сайте судебных приставов (только для должников, дела которых находятся в исполнительном производстве).

    Источники


    1. Каутский, К. Аграрный вопрос; Киев: Пролетарий, 2012. — 330 c.

    2. Александр, Чашин Пособие по написанию курсовых и дипломных работ по теории государства и права / Чашин Александр. — М.: Дело и сервис (ДиС), 2008. — 932 c.

    3. Воробьев, А. В. Теория адвокатуры / А.В. Воробьев, А.В. Поляков, Ю.В. Тихонравов. — М.: Грантъ, 2015. — 496 c.
    4. Трудовое право; Юнити-Дана — Москва, 2010. — 504 c.
    Земля в собственности какой налог платить
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here